2023年全國(guó)碩士研究生考試考研英語(yǔ)一試題真題(含答案詳解+作文范文)_第1頁(yè)
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1、1公司理財(cái)計(jì)算題公司理財(cái)計(jì)算題第二章:財(cái)務(wù)比率的計(jì)算第二章:財(cái)務(wù)比率的計(jì)算(一)反映償債能力的指標(biāo)1、資產(chǎn)負(fù)債率=100%=100%(資產(chǎn)=負(fù)債所有者權(quán)益)資產(chǎn)總額負(fù)債總額所有者權(quán)益負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債流動(dòng)負(fù)債??2、流動(dòng)比率=100%流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)3、速動(dòng)比率=100%=100%流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債待攤費(fèi)用存貨預(yù)付賬款流動(dòng)資產(chǎn)4、現(xiàn)金比率=100%流動(dòng)負(fù)債短期投資短期有價(jià)證券貨幣資金現(xiàn)金)()(?(二)反映資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況的指標(biāo)1、應(yīng)收賬款

2、周轉(zhuǎn)率==平均應(yīng)收賬款余額賒銷(xiāo)收入凈額2??期末應(yīng)收賬款)(期初應(yīng)收賬款銷(xiāo)售退回、折讓、折扣現(xiàn)銷(xiāo)收入銷(xiāo)售收入2、存貨周轉(zhuǎn)率==平均存貨銷(xiāo)貨成本2??期末存貨)(期初存貨銷(xiāo)貨成本1、某公司20年末有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下:流動(dòng)比率=200%、速動(dòng)比率=100%、現(xiàn)金比率=50%、流動(dòng)負(fù)債=1000萬(wàn)元,該公司流動(dòng)資產(chǎn)只包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收賬款和存貨四個(gè)項(xiàng)目(其中短期投資是貨幣資金的4倍)。要求:根據(jù)上述資料計(jì)算貨幣資金、短期投資、應(yīng)收賬款

3、和存貨四個(gè)項(xiàng)目的金額。流動(dòng)資產(chǎn)=1000200%=2000(萬(wàn)元)速動(dòng)資產(chǎn)=(流動(dòng)資產(chǎn)存貨)=(2000存貨)=1000100%=1000(萬(wàn)元)存貨=1000(萬(wàn)元)貨幣資金短期投資=貨幣資金5=100050%=500(萬(wàn)元)貨幣資金=100(萬(wàn)元)短期投資=400(萬(wàn)元)應(yīng)收賬款=20001000100400=500(萬(wàn)元)2、某公司20年末有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下:流動(dòng)比率=200%、速動(dòng)比率=100%、現(xiàn)金比率=20%、資產(chǎn)負(fù)債率=50

4、%、長(zhǎng)期負(fù)債與所有者權(quán)益的比率為25%。要求:根據(jù)上述資料填列下面的資產(chǎn)負(fù)債表簡(jiǎn)表。項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額貨幣資金應(yīng)收賬款存貨固定資產(chǎn)(7500)(30000)(37500)(25000)流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債所有者權(quán)益(37500)(12500)(50000)資產(chǎn)總計(jì)(100000)負(fù)債及所有者權(quán)益總1000003若年利率為8%,則10年后可積累多少資金?(ACF0.0810=14.487,ADF0.0810=6.710)Fn=RACFin=50

5、00ACF0.0810=500014.487=72435(元)4、某人計(jì)劃在10年中每年年末從銀行支取5000元以備零用,若年利率為8%,現(xiàn)在應(yīng)向銀行存入多少錢(qián)?(ACF0.0810=14.487,ADF0.0810=6.710)P=RADFin=5000ADF0.0810=50006.710=33550(元)5、某公司現(xiàn)在存入銀行一筆現(xiàn)金1000000元,年利率為10%,擬在今后10年內(nèi)每年年末提取等額現(xiàn)金作為職工獎(jiǎng)勵(lì)基金,則每年可提

6、取多少現(xiàn)金?(ACF0.110=15.937,ADF0.110=6.145)R=PADFin=1000000ADF0.110=10000006.145=162733.93(元)6、某人計(jì)劃從現(xiàn)在起連續(xù)10年每年年末存入銀行一筆款項(xiàng),作為5年后買(mǎi)房的資金,該資金需要1000000元,若銀行年利率為10%,則從現(xiàn)在起每年年末要存多少錢(qián)?(ACF0.110=15.937,ADF0.110=6.145)R=FnACFin=1000000ACF0

7、.110=100000015.937=62747.07(元)第五章第五章1、債券發(fā)行價(jià)格、債券發(fā)行價(jià)格發(fā)行價(jià)格=年利息ADFin面值DFin=(面值債券票面利率)ADFin面值DFin【該公式為分期付息、到期一次還本的公式,公式中的i為債券發(fā)行時(shí)的市場(chǎng)利率】2、融資租賃的租金(等額年金法)、融資租賃的租金(等額年金法)年租金(R)=設(shè)備價(jià)值(P)ADFin【公式中的i為出租費(fèi)率,i=年利率手續(xù)費(fèi)率】習(xí)題:1、某公司發(fā)行面值為100元、票

8、面利率為8%的5年期公司債券1000萬(wàn)元,每年年末付息一次,到期一次還本,發(fā)行時(shí)市場(chǎng)利率為6%,請(qǐng)計(jì)算該債券的發(fā)行價(jià)格為多少?發(fā)行價(jià)格=1008%ADF0.065100DF0.065=84.2121000.747=108.40(元)2、某公司從租賃公司租入一套設(shè)備,價(jià)值為1000萬(wàn)元,租期為8年,合同約定租賃年利率為6%,手續(xù)費(fèi)為設(shè)備價(jià)值的2%,租金每年年末支付一次。要求用等額年金法計(jì)算該公司每年年末應(yīng)支付的租金是多少?i=6%2%=8

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