版權(quán)說(shuō)明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請(qǐng)進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)
文檔簡(jiǎn)介
1、堵住銀行漏洞需要完善公司治理機(jī)制從巴林銀行倒閉到此次全球金融危機(jī)爆發(fā),無(wú)不充分證明,即使在金融市場(chǎng)高度發(fā)達(dá)的西方經(jīng)濟(jì)體中,金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制依然是一個(gè)永恒的重要課題。中國(guó)銀行業(yè)要參與全球市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),在日漸成形的全球金融新秩序中發(fā)揮其自身優(yōu)勢(shì),不僅要擁有與其他國(guó)際性銀行接軌的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系,而且要有自身的特色和優(yōu)勢(shì)。漏洞始于公司治理缺陷從我們?yōu)殂y行提供相關(guān)服務(wù)的經(jīng)驗(yàn)看,銀行存在的重大內(nèi)控問(wèn)題通常包括:管理層未建立完善的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)
2、督管理體系,導(dǎo)致監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求難以落實(shí);未建立有效的反舞弊機(jī)制,導(dǎo)致違規(guī)操作無(wú)法被及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正;違規(guī)的關(guān)聯(lián)貸款;難以有效執(zhí)行的責(zé)任追究制度等。深入分析其成因,上述重大內(nèi)控問(wèn)題與銀行的公司治理密切相關(guān)。構(gòu)建良好的所有者、經(jīng)營(yíng)者及其他利益相關(guān)者的責(zé)權(quán)利分配機(jī)制,是公司治理的本質(zhì)和核心。目前我國(guó)銀行業(yè)普遍存在組織機(jī)構(gòu)的職責(zé)邊界不明晰問(wèn)題,董事會(huì)與管理層之間未形成有效的權(quán)力制衡機(jī)制。此外,董事會(huì)成員,特別是獨(dú)立董事、外部董事的構(gòu)成及其履職情況
3、也影響著董事會(huì)的獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)性。董事會(huì)下屬各專(zhuān)業(yè)委員會(huì)能否充分發(fā)揮其指導(dǎo)監(jiān)督職能,同樣影響著公司治理的效果。隨著國(guó)內(nèi)外金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)一系列規(guī)范的出臺(tái),國(guó)內(nèi)銀行都已經(jīng)充分認(rèn)識(shí)到建立有效的公司治理和內(nèi)部控制機(jī)制對(duì)現(xiàn)代銀行機(jī)構(gòu)的重要性,加快了風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)步伐。國(guó)內(nèi)銀行在此方面可以參考的主要規(guī)范包括《新巴塞爾資本協(xié)定》和財(cái)政部聯(lián)合五部委共同發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及銀監(jiān)會(huì)的其他相關(guān)應(yīng)用指引。作為統(tǒng)一資本計(jì)量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)際
4、協(xié)議,《新巴塞爾資本協(xié)定》目前已經(jīng)成為銀行業(yè)國(guó)際通行的標(biāo)準(zhǔn)化的風(fēng)險(xiǎn)管控制度。國(guó)內(nèi)監(jiān)管機(jī)構(gòu)也在積極推進(jìn)中國(guó)銀行機(jī)構(gòu)的《新巴塞爾協(xié)議》合規(guī)工作?!镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》確立了我國(guó)企業(yè)建立和實(shí)施內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)框架,而銀監(jiān)會(huì)的應(yīng)用指引對(duì)銀行應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了進(jìn)一步闡明,明確了銀行業(yè)建立內(nèi)部控制體系的治理架構(gòu)、職責(zé)分工等,并對(duì)信貸業(yè)務(wù)、資金業(yè)務(wù)、存款和柜臺(tái)業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)從業(yè)務(wù)層面應(yīng)用的角度進(jìn)行了進(jìn)一步闡述。如何控制風(fēng)險(xiǎn)暴露水平對(duì)于國(guó)內(nèi)銀行機(jī)構(gòu)完善
5、公司治理,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制,我們建議可以關(guān)注以下幾個(gè)方面。1健全組織架構(gòu),明確職責(zé)邊界建立包括股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層在內(nèi)的公司治理架構(gòu),以章程或議事規(guī)則的形式對(duì)股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層的職責(zé)做出明確的規(guī)定,職責(zé)相互之間應(yīng)當(dāng)不重疊、不交叉。董事會(huì)應(yīng)設(shè)立一定數(shù)量的獨(dú)立董事,同時(shí)設(shè)立包括戰(zhàn)略委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理與關(guān)聯(lián)交易委員會(huì)等多個(gè)專(zhuān)業(yè)委員會(huì),負(fù)責(zé)指導(dǎo)重大決策。審計(jì)委員會(huì)與監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)
6、督。德勤對(duì)于全球部分大型銀行的一項(xiàng)調(diào)查顯示,董事會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度已大幅提升,已將風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)與要求寫(xiě)入董事會(huì)章程或其下屬專(zhuān)業(yè)委員會(huì)章程,其內(nèi)容至少包括風(fēng)險(xiǎn)管理的組織結(jié)構(gòu)、監(jiān)督匯報(bào)機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)偏好等。2建立獨(dú)立完善的內(nèi)部監(jiān)督體系銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制運(yùn)行狀況如何、運(yùn)行質(zhì)量怎樣,需要進(jìn)行檢查和不斷修正,而審計(jì)是一道重要防線。首先,應(yīng)建立獨(dú)立的、具有監(jiān)督權(quán)威的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。實(shí)行全行內(nèi)部審計(jì)的垂直管理,對(duì)分支機(jī)構(gòu)實(shí)行審計(jì)人員派駐制度,將提高內(nèi)部
7、審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性。其次,應(yīng)建立有效的內(nèi)部控制報(bào)告和糾正機(jī)制。例如,總行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)下可設(shè)置審計(jì)舉報(bào)辦公室(各分支機(jī)構(gòu)也相應(yīng)設(shè)立審計(jì)舉報(bào)辦公室),公布舉報(bào)熱線,接受社會(huì)各界的監(jiān)督和投訴,并對(duì)投訴事項(xiàng)進(jìn)行記錄和調(diào)查,從而盡可能在較早階段(如貸款尚未發(fā)放階段)發(fā)現(xiàn)并阻止未嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度的行為或者舞弊行為。最后,要不斷提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì),加強(qiáng)各方面技能培訓(xùn),以保證在審計(jì)檢查工作中及時(shí)準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。3充分利用信息系統(tǒng)手段,提高內(nèi)控效率和
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無(wú)特殊說(shuō)明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請(qǐng)下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請(qǐng)聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁(yè)內(nèi)容里面會(huì)有圖紙預(yù)覽,若沒(méi)有圖紙預(yù)覽就沒(méi)有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 眾賞文庫(kù)僅提供信息存儲(chǔ)空間,僅對(duì)用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對(duì)用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對(duì)任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
- 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請(qǐng)與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對(duì)自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 應(yīng)堵住會(huì)計(jì)魔術(shù)的漏洞
- 我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行公司治理機(jī)制的構(gòu)建與完善.pdf
- 加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制完善公司治理機(jī)制
- 股權(quán)分置改革與公司治理機(jī)制完善
- 完善公司治理 深入推進(jìn)中小銀行改革
- 完善股份制商業(yè)銀行公司治理
- 淺談商業(yè)銀行公司治理中的監(jiān)管機(jī)制及其法律制度完善
- 完善公司治理
- 健全激勵(lì)與約束機(jī)制完善公司治理結(jié)構(gòu)
- 完善我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行公司治理研究.pdf
- 城市商業(yè)銀行公司治理缺陷與完善.pdf
- 論農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理的完善.pdf
- 商業(yè)銀行公司治理機(jī)制研究.pdf
- 試析商業(yè)銀行公司治理機(jī)制研究
- 強(qiáng)化公司治理機(jī)制 完善內(nèi)部審計(jì)工作
- 試析健全激勵(lì)與約束機(jī)制完善公司治理結(jié)構(gòu)
- 完善我國(guó)國(guó)有銀行公司治理結(jié)構(gòu)問(wèn)題研究.pdf
- 完善國(guó)有商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的探討.pdf
- 論我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行公司治理的完善.pdf
- 國(guó)有商業(yè)銀行公司治理現(xiàn)狀分析與完善路徑
評(píng)論
0/150
提交評(píng)論