集團(tuán)財務(wù)體制構(gòu)建

1、(一)財務(wù)會計中心負(fù)責(zé)財務(wù)會計管理體系的運(yùn)行管理工作從事財務(wù)會計業(yè)務(wù)、財務(wù)人員管理等工作:優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)財務(wù)會計IT系統(tǒng)統(tǒng)一制定集團(tuán)子公司的會計制度、政策調(diào)用、監(jiān)控各下屬企業(yè)提交的會計資料及其他相關(guān)資料按時編制企業(yè)集團(tuán)合并會計報表適時監(jiān)督集團(tuán)內(nèi)部各成員企業(yè)的財務(wù)會計工作統(tǒng)一管理、調(diào)度財務(wù)委派人員承擔(dān)財務(wù)人員后續(xù)教育、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、績效考評等工作研究并設(shè)計企業(yè)集團(tuán)財務(wù)分析模型深入分析各成員企業(yè)的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、現(xiàn)金流量為未來集團(tuán)工作的開展提

2、供有效的決策建議。(二)財務(wù)預(yù)算中心以效益預(yù)算為導(dǎo)向開展預(yù)算管理工作提升企業(yè)集團(tuán)財務(wù)預(yù)算管理的價值和有效性吸收各種預(yù)算方法的優(yōu)點(diǎn)著力提升預(yù)算準(zhǔn)確度采取有效的預(yù)算考核辦法規(guī)范下屬單位預(yù)算管理工作:統(tǒng)一制訂企業(yè)集團(tuán)各單位、部門預(yù)算管理規(guī)章制度指導(dǎo)各緊密層企業(yè)及各部門編制年度財務(wù)預(yù)算全過程、適時跟蹤監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況及時向總部反饋預(yù)算執(zhí)行情況對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的超支等問題查處原因提出合理的解決方案編制企業(yè)集團(tuán)、業(yè)務(wù)部門、職能部門各月份及年度財

3、務(wù)預(yù)算匯總表審核緊密層企業(yè)預(yù)算調(diào)整方案的合理性負(fù)責(zé)考核企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成員企業(yè)及部門財務(wù)預(yù)算完成情況完善財務(wù)預(yù)算IT流程優(yōu)化拓展和深化財務(wù)預(yù)算IT系統(tǒng)的應(yīng)用范圍。(三)資金結(jié)算中心應(yīng)統(tǒng)一管理銀行帳戶做好年度資金計劃合理分配資金提高資金使用效益為集團(tuán)重大項目提供充足的資金支持:根據(jù)集團(tuán)內(nèi)部各單位資金計劃從資金充足的單位調(diào)劑集團(tuán)內(nèi)的資金余缺合理分配資金做好資金壓力測試和敏感性測試防范資金挪用風(fēng)險審批全資、控股子公司對外部單位的付款限額:審批預(yù)算

4、外資金借貸申請審批全資、控股子公司內(nèi)部資金借貸申請負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)部往來結(jié)算管理、集團(tuán)流動資金管理工作負(fù)責(zé)集團(tuán)公司內(nèi)部各單位流動資金存量、應(yīng)收賬款總量的控制管理工作。(四)稅費(fèi)管理中心核心企業(yè)的稅費(fèi)管理中應(yīng)該實(shí)行稅費(fèi)統(tǒng)繳統(tǒng)管制度實(shí)現(xiàn)稅費(fèi)資金的統(tǒng)一劃付促使核心層企業(yè)的稅收支出最小化:制定及完善核心層企業(yè)稅費(fèi)管理政策及相關(guān)制度根據(jù)公司各項收入情況編制核心層企業(yè)的年度納稅計劃、費(fèi)用計提計劃研究國家的稅法、費(fèi)用征管規(guī)定跟蹤了解最新稅法制度的變動情況運(yùn)

5、用稅法知識最大限度的減少稅收支出正確處理核心層企業(yè)與稅務(wù)、社保等政府機(jī)構(gòu)的征繳關(guān)系督導(dǎo)全資、控股子公司各項稅金、費(fèi)用的計提與繳納(五)資本營運(yùn)中心核心企業(yè)的資本營運(yùn)中心具體負(fù)責(zé)管理企業(yè)集團(tuán)資本運(yùn)行過程及資本經(jīng)營活動。具體工作大致如下:擬訂企業(yè)集團(tuán)子公司重組并購方案擬訂核心層企業(yè)注冊資本的變動方案審批企業(yè)集團(tuán)子公司重要資產(chǎn)的處置申請制定核心層企業(yè)的利潤分配方案承擔(dān)集團(tuán)內(nèi)各單位的集團(tuán)資本保值增值的責(zé)任審定企業(yè)集團(tuán)子公司利潤分配方案適時、全過

6、程監(jiān)控公司資本運(yùn)作過程及時反饋跟蹤情況發(fā)現(xiàn)重大問題查處原因提出有效的解決方案。(六)投資規(guī)劃中心針對以上闡述的各個問題，本文有針對性地提出了以下一些方法和建議。（一）徹底理順集團(tuán)內(nèi)部產(chǎn)權(quán)關(guān)系要明確內(nèi)部產(chǎn)權(quán)關(guān)系，企業(yè)集團(tuán)必須按照《公司法》的要求建立母子公司體制，母公司真正對子公司行使出資人權(quán)利并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，真正實(shí)現(xiàn)政企分開，把企業(yè)推向市場，成為自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束的市場競爭主體。母公司通過投資、兼并、收購等形式獲得對子

7、公司的控制權(quán)，從而獲得向子公司派遣董事會成員、委任高層管理人員的權(quán)利。（二）推行全面預(yù)算管理控制與考核實(shí)現(xiàn)集團(tuán)利潤最大化，必須對整個集團(tuán)實(shí)施全面預(yù)算管理。集團(tuán)應(yīng)在對市場進(jìn)行科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，以目標(biāo)利潤為前提，編制全面的銷售、采購、費(fèi)用等各項預(yù)算，使生產(chǎn)經(jīng)營能沿著預(yù)算管理軌道科學(xué)合理地進(jìn)行。集團(tuán)公司年度預(yù)算編制后，應(yīng)將各預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行分解，編制各子公司的預(yù)算，形成整個集團(tuán)完整的預(yù)算體系。另外，集團(tuán)公司及各子公司年度預(yù)算編制后，根據(jù)實(shí)際情況分

8、解為月度預(yù)算，進(jìn)行月度經(jīng)濟(jì)活動分析，找出生產(chǎn)經(jīng)營的薄弱環(huán)節(jié)，以利于采取相應(yīng)的對策。每月結(jié)束后，根據(jù)該月各項預(yù)算指標(biāo)的完成情況，再對下月及年底的生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)行滾動預(yù)算，時時把握集團(tuán)公司全年利潤目標(biāo)的動脈。年度結(jié)束后，集團(tuán)公司應(yīng)對全年集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面地分析，找出影響預(yù)算完成的各因素，發(fā)現(xiàn)不足，提高集團(tuán)經(jīng)營管理水平。（三）統(tǒng)一資金管理資金管理是集團(tuán)公司財務(wù)管理的重中之重。首先，必須合理籌集資金，確保資金使用成本最低。集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營所需要的

9、資金，除少部分經(jīng)營資金由各子公司籌集外，其他由集團(tuán)公司財務(wù)部門統(tǒng)一安排。集團(tuán)公司根據(jù)集團(tuán)預(yù)算編制籌資計劃，籌資時應(yīng)充分考慮各個子公司之間的資金余缺，優(yōu)先使用集團(tuán)內(nèi)部閑置資金；另外還要考慮銀行貸款利率的變動趨勢，合理安排短期借款和長期借款之間的結(jié)構(gòu)，以確保資金占用和資金成本最低。其次，企業(yè)還應(yīng)合理使用資金，加強(qiáng)資金使用過程的控制。一方面，通過集團(tuán)公司財務(wù)部門集中進(jìn)行集團(tuán)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)與流通企業(yè)間的貸款結(jié)算以及集團(tuán)內(nèi)企業(yè)間的資金調(diào)撥；另一方面，

10、通過現(xiàn)金收支日報表，加強(qiáng)對各子公司現(xiàn)金流出的日常監(jiān)控，以節(jié)約使用資金。（四）集權(quán)控制籌資活動，平衡控制投資活動資金的籌集方式和規(guī)模關(guān)系著整個企業(yè)集團(tuán)的資本結(jié)構(gòu)狀況，直接或間接影響企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)風(fēng)險，因此集團(tuán)籌資活動的財務(wù)決策權(quán)必須高度集中于母公司，由母公司在財務(wù)預(yù)測的基礎(chǔ)上，研究企業(yè)集團(tuán)的最佳融資結(jié)構(gòu)，選擇最佳的籌資方式，合理規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。在母公司對子公司籌資加以集中管理之后，對于投資管理可以適當(dāng)放權(quán)，但一般占集團(tuán)投資很小的一部分。超過