鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務的形成機理及合理性的實證研究.pdf

1、改革開放以來，由于種種原因，鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務負擔過重以及由此而帶來的債務風險越來越受到普遍的關注，特別是全國各地陸續(xù)取消農(nóng)業(yè)稅后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財政困境和債務問題更加凸顯。本文采用定量和定性分析相結(jié)合的方法，從我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務情況的分析入手，以瀏陽市鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務作為調(diào)查實證，并剖析新舊經(jīng)濟政策對鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務的影響，然后對鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務的基本特點以及產(chǎn)生原因進行了深入探討，并透過現(xiàn)象分析本質(zhì)，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務的形成機理從政治層面、經(jīng)濟層面、農(nóng)民文化層面以及二元社會結(jié)構等方面對鄉(xiāng)

2、鎮(zhèn)債務的形成進行了定性分析，從負債量與距政治中心空間距離的關系、負債量與財政分成的關系、負債量與機構人員經(jīng)費支出和生產(chǎn)建設性支出的關系、負債量與財政收入的關系以及負債量與GDP的關系等角度進行了全面系統(tǒng)的分析，先是對適度負債的概念作了較為明確的界定，提出了一個衡量政府負債狀況的主要考評指標，然后對適度負債的合理性進行了論證，通過分析發(fā)達國家的負債狀況，歷史考評適度負債的合理性，并從分析拉動經(jīng)濟發(fā)展的三種基本力量，即投資、出口、消費出發(fā)，

3、進一步分析指出了投入的不斷擴張使負債成為線性選擇的關系，負債投入與財稅增長、GDP成正向關系，負債投入與公共產(chǎn)品以及公共服務的供給成正向關系，并據(jù)此提出了適度負債合理性的制度保障。在提出適度負債合理性的同時，本文還對過度負債的風險性及防范機制建設作出了較為全面深入的探討，對過度負債的經(jīng)濟風險、信用風險和政治風險進行了分析，并提出了相應的防范對策，即通過預警機制、調(diào)控機制、責任機制、清償機制、供給機制等機制的建設，有效地預防過度負債以及化

4、解由此可能帶來的各種風險。 本文共分5章， 第一章為緒論。這一部分著重介紹了論文的選題背景和意義，國內(nèi)外對這一問題的研究現(xiàn)狀以及本文的研究思路和創(chuàng)新點。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政是我國五級財政最基層的一級，改革開放后，我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政體制由于自身的缺陷，加上其他外界因素的影響，產(chǎn)生了不少問題，最為突出的表現(xiàn)就是鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務負擔過重，減債壓力巨大，部分地方鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府難以正常運轉(zhuǎn)，甚至嚴重影響了社會穩(wěn)定。我國各級黨委、政府對此高度重視，不少理論和實務界

5、的專家學者也十分關注這一問題。但是，國內(nèi)外目前在對鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務形成機理和債務風險控制機制及合理性方面尚缺乏文章進行深入、全面的探討。而解決這一問題，在理論和實踐中都是非常必要而迫切的，在今天建設社會主義新農(nóng)村的背景下，深入探討這一問題，是樹立科學的發(fā)展觀和正確的政績觀的必然要求，也只有正確地認識和處理好這一問題，正確地處理好發(fā)展與減債的關系，才能確?；鶎诱噙\轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)，提高經(jīng)濟運行的質(zhì)量和效果，促進農(nóng)村經(jīng)濟社會健康和諧發(fā)展。因此，本文以瀏陽市

6、為例，對我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務的形成機理及合理性進行了探討，確定為論文的選題。本文以瀏陽市各鄉(xiāng)鎮(zhèn)的債務情況為實證，對我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務現(xiàn)狀進行一個較為全面、深刻、理性的分析，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務的形成機理進行深入系統(tǒng)的理論探討，并對適度控制鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務和有效防范化解鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務危機作出有獨到見解的對策建議。 本文主要在兩個方面有創(chuàng)新： 一是對鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務形成機理及合理性進行深入分析，防止對鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務分析中通常出現(xiàn)的簡單化、片面化和表面化現(xiàn)象，找出只一現(xiàn)象的深層

7、次原因，探求其本質(zhì)，尋求其規(guī)律。 二是對鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務問題進行全面分析，深入論述，指出合理負債對鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟社會發(fā)展的積極意義，并提出有效防范和化解過度負債的風險控制機制的系列設想，為全面準備深刻認識和有效解決鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務問題提出了一種新的途徑，提供一個新視角。 第二章為瀏陽市鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務實證研究。這一部分重點介紹了瀏陽市鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務現(xiàn)狀、鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務結(jié)構以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務特征，并深入分析了負債量與財稅收入的關系，負債量為財政分成的關系，負債量與財政支

8、出的關系，負債量與國內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)值的關系，負債量與政治中心距離的關系，即負債量大的鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道，同時也是財政收入大的鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道；縣對鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財政分成，是鄉(xiāng)鎮(zhèn)財力合法性來源的主渠道，財政分成的多少與債務余額的大小在數(shù)量上呈現(xiàn)互為消長關系。進一步說明縣鄉(xiāng)財政分配體制很大程度上影響鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務的狀況；非生產(chǎn)性支出的膨脹，必然擠占了生產(chǎn)性支出，導致生產(chǎn)性支出從體制外提供，而供給的來源主要是靠負債。非生產(chǎn)性支出的膨脹呈剛性化，人口增加成本外溢，也直接導致了債務的

9、發(fā)生；占全市鄉(xiāng)鎮(zhèn)負債總額44％的10個鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道，創(chuàng)造的GDP占全市的47％。這充分說明，投資型經(jīng)濟導致了GDP對負債的依賴；隨著城市化的進程加速，在非均衡發(fā)展理論的指導下，城市化的動力推動了政治中心鄉(xiāng)鎮(zhèn)的發(fā)展，使更多的經(jīng)濟資源向這些鄉(xiāng)鎮(zhèn)集中，為服務業(yè)等三產(chǎn)業(yè)和工業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了更好的條件，富稅產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，又進一步為鄉(xiāng)鎮(zhèn)創(chuàng)造了稅收和財力，使這些鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財源建設進入了良性循環(huán)的階段，融資和償債能力大大加強。繼而分析了瀏陽市鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務的影響。指出鄉(xiāng)

10、鎮(zhèn)政府的沉重債務導致普遍的非法生存狀態(tài)，形成一種巨大的壓力，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府和干部行為產(chǎn)生直接的影響，對農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展造成嚴重的后果：一是困擾農(nóng)村經(jīng)濟和文化發(fā)展。首先，正常的鄉(xiāng)鎮(zhèn)公務活動難以開展。其次，鄉(xiāng)鎮(zhèn)無力提供經(jīng)濟社會發(fā)展所必需的公共產(chǎn)品。 最后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)公共資產(chǎn)流失，土地糾紛增多。二是影響基層干部隊伍的穩(wěn)定。三是影響農(nóng)村政權和社會穩(wěn)定。 第三章為鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務形成機理。這一部分首先進行了鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務形成的表象分析，指出鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務形

11、成表現(xiàn)為幾個方面的原因，即：一是鄉(xiāng)鎮(zhèn)財源不充分；二是農(nóng)村基金會清理；三是教育普九達標；四是興辦鄉(xiāng)村企業(yè)；五是機構和人員膨脹使剛性支出急劇增加。在此基礎上，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務形成的根源進行了深入分析，分另從政治體制根源、財政體制根源、公共產(chǎn)品供給體制根源、監(jiān)督管理體制根源、文化和社會根源等方面對鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務形成的較為深刻而系統(tǒng)的探索。 第四章為鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務的合理性研究。首先對鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務的合理性進行了歷史考察，繼而對鄉(xiāng)鎮(zhèn)負債的合理性進行了理論探討，在

12、此基礎上，對瀏陽市鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務的合理性進行了具體分析。指出負債擴張與經(jīng)濟發(fā)展成正向相關，負債投入與財政增長成正向相關，負債投入與公共產(chǎn)品供給成正向相關。接著，提出了鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務規(guī)模合理性的評判標準，鄉(xiāng)鎮(zhèn)適度負債的特征和指標體系。 提出了鄉(xiāng)鎮(zhèn)適度負債和過度負債的幾項具體指標： （1）債務依存度。鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務依存度反映了當年鄉(xiāng)鎮(zhèn)支出中有多少是依靠舉債來實現(xiàn)的。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府債務總額既包括從銀行取得的債務資金，也包括從上級財政和其他部門以及民間

13、取得的全部債務總和。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府債務依存度反映了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政支出對債務的依存程度。國際上一般將20％定為債務依存度的安全線。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府債務依存度=當年鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府債務收入額/當年鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政支出。 （2）債務負擔率。是指一定時期鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務余額相對于鄉(xiāng)鎮(zhèn)國內(nèi)生產(chǎn)總值（即農(nóng)業(yè)增加值）的比例，即衡量鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務余額相當于鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟問題的比例。這一指標在一定程度上反映了鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務總量對鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟發(fā)展的影響。國際上一般認為政府債務負擔率不應超過國內(nèi)生產(chǎn)總值的45％，但

14、經(jīng)濟發(fā)達國家或經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)可略高些，政府債務負擔率可達60％。 （3）償債率。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府償債率是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府在一定時期償付債務本息額在鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收入中所占的比例。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府償債率=當年鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府還本付息額/當年鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收入。 （4）農(nóng)民個人負擔率。是指一定暑期鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務數(shù)量相對于農(nóng)民純收入的比例。鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務最終要以稅收等形式由農(nóng)民承擔。據(jù)牛竹梅研究，當年農(nóng)民個人償債率以不超過農(nóng)民當年純收入的2％為宜，鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務農(nóng)民個負擔率以不超過其收入

15、的10％為宜。 當年農(nóng)民個償債率=當年還本付息農(nóng)民人均額/農(nóng)民純收入。鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務農(nóng)民個人負擔率=鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務余額/農(nóng)民純收入。 過度負債的指標體系： （1）常用財政赤字占GDP 的比率超過3％。 （2）債務總額占GDP 的比率超過60％。 （3）償債率超過8％。 最后，就如何建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)合理負債的機制提出了有針對性和操作性的對策建議，即如何建立風險約束機制，監(jiān)督管理機制，責任機制，清償機制，財政供給