基金管理公司年度報告內容與格式準則

1、基金管理公司年度報告內容與格式準則基金管理公司年度報告內容與格式準則中國證券監(jiān)督管理委員會公告[2008]第4號－－基金管理公司年度報告內容與格式準則現(xiàn)公布《基金管理公司年度報告內容與格式準則》，自發(fā)布之日起施行，請各基金管理公司遵照執(zhí)行。二○○八年二月十八日基金管理公司年度報告內容與格式準則基金管理公司年度報告內容與格式準則第一章總則第一條為規(guī)范基金管理公司年度報告的編制及信息披露行為，提高基金管理公司財務信息的質量，根據(jù)《中華人民共

2、和國公司法》、《中華人民共和國證券投資基金法》（以下簡稱《公司法》、《基金法》）等法律、法規(guī)及中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”）的有關規(guī)定，制訂本準則。第二條凡根據(jù)《公司法》、《基金法》規(guī)定經批準設立的從事證券投資基金管理業(yè)務的有限責任公司或股份有限公司（以下簡稱“公司”）應當按照本準則的要求編制和披露年度報告。第三條公司原則上應當披露本準則列舉的各項內容。但是本準則某些具體要求對公司確實不適用，或者公司尚有本準則未能包括

3、的重大事宜的，公司可根據(jù)實際情況適當刪除或增加編制內容。第四條在不影響信息披露的完整性和不致引起閱讀不便的前提下，公司可采用相互引征的方法，對各相關部分的內容進行適當?shù)募夹g處理，以避免重復和保持文字簡潔。第五條公司年度報告中的財務報告必須經具有證券期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所審計。第六條公司必須在年度報告正文中全文轉載注冊會計師的審計意見，不得隨意修改或刪節(jié)會計師事務所和注冊會計師已簽發(fā)意見的財務會計資料（包括財務報表和財務報表附注）

4、。公司應將年度報告報送中國證監(jiān)會之前，將其遞交聘任的會計師事務所。第七條凡出具有解釋性說明、保留意見、無法表示意見或否定意見審計報告的，注冊會計師應當在每個會計年度結束后四個月內，向中國證監(jiān)會作出書面報告，詳細說明出具此類審計報告的理由及相關事項對公司財務狀況和經營成果的影響。第八條擔任公司年度財務報表審計的會計師事務所應對公司內部控制進行測試和評價，出具內部控制評價報告。報告應對公司與財務報表相關的內部控制的完整性、合理性和有效性進行

5、客觀評價，并提出相應的改進建議，對公司內部控制是否存在重大缺陷應有明確的評價意見。第九條注冊會計師在審計過程中應該對公司的違法違規(guī)、違反內部規(guī)“會計師事務所為本公司出具了有解釋性說明（或保留意見、無法表示意見、否定意見）的審計報告，本公司董事會、監(jiān)事會對相關事項亦有詳細說明，請注意閱讀”。第十五條年度報告目錄應標明各章、節(jié)的標題及其對應的頁碼。第二節(jié)公司概況第十六條公司應披露如下簡介：（一）公司的法定中、英文名稱及縮寫；（二）法定代表人

6、、總經理（或總裁）；（三）經營范圍、注冊資本；（四）公司注冊地址，公司辦公地址及其郵政編碼，公司國際互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址、電子信箱；（五）公司指定負責年度報告編制和報送工作的專門經辦人員的姓名、職務、聯(lián)系地址、電話、傳真、電子信箱。第十七條公司應簡介其歷史沿革，主要包括以前年度經歷的改制重組、增資擴股等情況。第十八條公司應采用圖、列表或其他有效形式，簡要介紹其組織機構，包括公司總部的主要職能部門、分公司、子公司等，應披露分公司和子公司的地址、設立

7、時間、注冊資本（或營運資金）、負責人、聯(lián)系電話等。第十九條公司應簡要介紹管理基金的情況，包括管理基金的只數(shù)，管理基金的種類，并按類列示所管理基金的名稱、基金成立日期、托管銀行的名稱、托管費率、代銷渠道和概況等。各類基金的列示順序按基金成立日期由先到后排列。第二十條如果公司有直銷機構，則公司應披露直銷機構數(shù)量和分布情況。第二十一條公司應簡介其員工的有關情況，主要包括：員工人數(shù)、專業(yè)結構、年齡分布、受教育程度等。第二十二條公司應披露其聘任的

8、會計師事務所的相關信息。第三節(jié)財務數(shù)據(jù)和業(yè)務數(shù)據(jù)摘要第二十三條公司應采用數(shù)據(jù)列表方式，提供主要會計數(shù)據(jù)的本年數(shù)、年初（上年）數(shù)和增減百分比。第二十四條公司應采用數(shù)據(jù)列表方式，提供如下財務狀況指標的期末數(shù)、期初數(shù)和增減百分比：資產負債率、凈資產負債率、流動比率。第二十五條公司應采用數(shù)據(jù)列表方式，提供如下經營成果指標的上期數(shù)、本期數(shù)和增減百分比：凈資產收益率、總資產收益率、營業(yè)費用率。第二十六條公司計算各項比率時，要扣除基金交易代收（代付）