金融衍生工具的內(nèi)部控制.pdf

1、隨著金融自由化和全球化,金融衍生工具在國際金融市場上得到迅猛發(fā)展。金融衍生工具最初是為了規(guī)避風險、套期保值、追求最大利潤而創(chuàng)設(shè)的。“水能載舟,亦能覆舟”,金融衍生工具本身也潛藏著巨大的風險,如若使用不當,就會給企業(yè)帶來巨大虧損。國際國內(nèi)接二連三發(fā)生的眾多金融衍生工具虧損案,大都與金融衍生工具的內(nèi)部控制失效密切相關(guān)。這一系列由金融衍生工具使用不當導(dǎo)致的災(zāi)難,不得不讓人們開始重新審視金融衍生工具的作用,同時也對金融衍生工具的風險管理尤其是內(nèi)

2、部控制提出了新的挑戰(zhàn)。我國也陸續(xù)頒布了一些與金融衍生工具內(nèi)部控制有關(guān)的規(guī)范,以引導(dǎo)企業(yè)建立健全金融衍生工具的內(nèi)部控制制度,從而有效地預(yù)防和發(fā)現(xiàn)相關(guān)的風險,并加以控制。
　　 本文以金融衍生工具為研究對象,從金融衍生工具的風險為起點展開論述,結(jié)合國內(nèi)外兩個典型案例,從COSO-ERM要素的角度出發(fā),深入分析內(nèi)部控制缺失給企業(yè)帶來的風險,并結(jié)合我國金融衍生工具內(nèi)部控制的現(xiàn)狀,嘗試為我國金融衍生工具內(nèi)部控制的建設(shè)提供參考。
　　

3、 本文共分為五個部分,以規(guī)范研究為主,案例分析穿插其中,相輔相成。
　　 第一章為緒論,概括地介紹了文章的選題背景、研究目的和意義、以及本文的研究架構(gòu)。
　　 第二章為文獻綜述,主要回顧了國內(nèi)外有關(guān)金融衍生工具風險管理及其內(nèi)部控制的研究文獻,并進行整理綜述。
　　 第三章為概述,用演繹的方法介紹金融衍生工具及其內(nèi)部控制的基礎(chǔ)理論知識,主要包括金融衍生工具的定義、產(chǎn)生和發(fā)展、作用；金融衍生工具風險種類及其形成機制