衍生金融工具交易內(nèi)部控制評(píng)審研究.pdf

1、對(duì)于全世界投資者來說，衍生金融工具是一項(xiàng)十分具有吸引力的投資類型，強(qiáng)大的風(fēng)險(xiǎn)分散作用以及眾多的創(chuàng)新金融產(chǎn)品類型都是衍生金融工具的重要特征。但是無論是國際上還是中國國內(nèi)，很多的投資者甚至是具有雄厚實(shí)力的金融機(jī)構(gòu)都往往會(huì)忽視衍生金融產(chǎn)品的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)控制。本文討論的就是基于對(duì)衍生金融產(chǎn)品的基本理論以及現(xiàn)實(shí)發(fā)展情況進(jìn)行的論述基礎(chǔ)之上，研究對(duì)衍生金融工具進(jìn)行審計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，就是內(nèi)部控制評(píng)審。本文討論的重點(diǎn)在于衍生金融工具的內(nèi)部控制以及內(nèi)部控制

2、評(píng)審方法，探討了一種新的以模糊數(shù)學(xué)模型為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制評(píng)審方法。本文共有6章。
　　 第一章是導(dǎo)論，闡述本文的選題目的和意義，綜述國內(nèi)外衍生金融工具內(nèi)部控制評(píng)審以及內(nèi)部控制等方面的研究，并概述本文的研究內(nèi)容、研究方法和技術(shù)路線。
　　 第二章是衍生金融工具及其審計(jì)的基本理論。論述衍生金融工具概況、世界的主流內(nèi)部控制理論以及內(nèi)部控制模糊評(píng)審理論。
　　 第三章是衍生金融工具的審計(jì)現(xiàn)狀和問題。重點(diǎn)討論對(duì)衍生金融工具進(jìn)

3、行審計(jì)時(shí)存在的問題。問題主要在于內(nèi)部控制執(zhí)行失效和內(nèi)部控制評(píng)審的不科學(xué)。
　　 第四章對(duì)衍生金融工具審計(jì)存在的問題進(jìn)行具體的分析。首先分析可能導(dǎo)致衍生金融工具交易內(nèi)部控制失效的原因，主要探討在執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。為了發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷，防范衍生金融工具交易的高風(fēng)險(xiǎn)，必須有更科學(xué)的內(nèi)部控制評(píng)審方法。
　　 第五章主要討論衍生金融工具內(nèi)部控制模糊綜合評(píng)審。針對(duì)前文提出的內(nèi)部控制執(zhí)行上出現(xiàn)的問題，探討了完善內(nèi)部控制的對(duì)策。為

4、了更有效率的對(duì)衍生金融工具內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)審，探討了模糊評(píng)審方法的使用。
　　 第六章結(jié)論與展望。本文研究的結(jié)論是，衍生金融工具內(nèi)部控制模糊綜合評(píng)審，可以對(duì)衍生金融工具內(nèi)部控制進(jìn)行科學(xué)有效的評(píng)審，降低了衍生金融工具的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。能夠?qū)ρ苌鹑诠ぞ邇?nèi)部控制評(píng)審工作產(chǎn)生借鑒作用。但是，由于種種局限的存在，今后還需要對(duì)內(nèi)部控制以及內(nèi)部控制評(píng)審進(jìn)行更進(jìn)一步的研究。
　　 本文的創(chuàng)新工作是，構(gòu)建了對(duì)衍生金融工具的內(nèi)部控制模糊評(píng)審方法。