內(nèi)部控制信息披露監(jiān)管問(wèn)題研究.pdf

1、2008年末開(kāi)始的美國(guó)金融危機(jī)幾乎波及到全球經(jīng)濟(jì)安全，充分暴露了美國(guó)商業(yè)銀行瘋狂的逐利本性以及對(duì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的視而不見(jiàn);此次金融危機(jī)讓人們看到，美國(guó)的商業(yè)銀行以及受波及的企業(yè)都沒(méi)有遵循2002年頒布的《薩班斯——奧克斯利法案》和COSO委員會(huì)于2004年制定的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理—整合框架》，沒(méi)有建立健全有效的內(nèi)部控制及其信息披露體系。這些企業(yè)或者沒(méi)有按規(guī)披露內(nèi)部控制信息或者只是流于形式更有甚者是虛假披露，最終導(dǎo)致了這次波及全球的經(jīng)濟(jì)大蕭條。

2、我國(guó)隨著2006年滬深交易所內(nèi)部控制指引出臺(tái)，逐步建立起內(nèi)部控制及其信息披露制度，但不及時(shí)、不充分或者是根本不披露內(nèi)部控制信息的現(xiàn)實(shí)干擾了證券市場(chǎng)高效有序的運(yùn)行，導(dǎo)致股東、債權(quán)人以及潛在投資者喪失信心。究其原因，內(nèi)部控制信息披露監(jiān)管缺位難逃其咎。
　　透徹深入的研究?jī)?nèi)部控制信息披露監(jiān)管問(wèn)題，構(gòu)建高效的監(jiān)管體系，使操縱內(nèi)部控制信息披露者不能為、不敢為、不必為、不愿為，提高監(jiān)管的效率效果，對(duì)發(fā)揮內(nèi)部控制信息有效的信號(hào)傳遞功能，督促上市

3、公司建立健全內(nèi)部控制制度、保證我國(guó)資本市場(chǎng)健康有序的發(fā)展、維護(hù)股東、債權(quán)人以及潛在投資者的權(quán)益信心具有重要意義。
　　本文采用文獻(xiàn)研究法、定性的文字描述與定量的數(shù)據(jù)分析相結(jié)合的方法，對(duì)上海證券交易所東北三省上市公司2007——2009年內(nèi)部控制自評(píng)報(bào)告、審核報(bào)告、審計(jì)報(bào)告以及證監(jiān)會(huì)和上交所的監(jiān)管力度進(jìn)行描述性統(tǒng)計(jì)，在此基礎(chǔ)上揭示問(wèn)題、分析原因、探尋對(duì)策。
　　在發(fā)現(xiàn)監(jiān)管缺位后，利用博弈論相關(guān)理論知識(shí)構(gòu)建并求解混合戰(zhàn)略策略均衡