[教育]帳務(wù)處理與總賬子系統(tǒng)

1、會計(jì)信息系統(tǒng)Accounting Information System,第三章 賬務(wù)處理與總賬子系統(tǒng),第一節(jié) 賬務(wù)處理概述第二節(jié) 賬務(wù)處理的流程分析第三節(jié) 總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計(jì)第四節(jié)總賬子系統(tǒng)的初始設(shè)置第五節(jié) 憑證管理第六節(jié) 出納管理第七節(jié)期末處理與賬表輸出第八節(jié) 輔助管理－往來和項(xiàng)目核算和管理第九節(jié) 總賬系統(tǒng)的改進(jìn)---動態(tài)會計(jì)平臺的構(gòu)建,主要內(nèi)容,,賬務(wù)處理的基本概念,賬務(wù)處理是指從

2、價(jià)值管理的視角出發(fā)，主要運(yùn)用貨幣形式的信息計(jì)量，借助于專門的會計(jì)核算方法，對各單位（會計(jì)主體）的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算、控制，產(chǎn)生一系列財(cái)務(wù)信息和其他經(jīng)濟(jì)信息，為企業(yè)內(nèi)部和外部的信息使用者提供服務(wù)來創(chuàng)造價(jià)值。,從信息系統(tǒng)角度看，賬務(wù)處理工作是由會計(jì)信息系統(tǒng)的子系統(tǒng)-總賬子系統(tǒng)來完成的，總賬子系統(tǒng)的基本功能是通過采集數(shù)據(jù)、加工和存儲數(shù)據(jù)、報(bào)告財(cái)務(wù)信息，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營活動進(jìn)行核算和控制，保證會計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和有效。,1．?dāng)?shù)據(jù)采集,數(shù)據(jù)采集主要

3、是從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程中采集數(shù)據(jù)，為數(shù)據(jù)加工服務(wù)。這些數(shù)據(jù)包括:獲取/支付流程的數(shù)據(jù) 轉(zhuǎn)換流程的數(shù)據(jù)銷售/收款流程的數(shù)據(jù)總賬子系統(tǒng)從業(yè)務(wù)流程采集數(shù)據(jù),2.數(shù)據(jù)加工與存儲,加工與存儲是將反映經(jīng)濟(jì)活動的原始憑證按照會計(jì)科目和“有借必有貸，借貸必相等”的原則編制記賬憑證、審核記賬憑證，然后對其進(jìn)行分類、計(jì)算、求和，并將結(jié)果保存在各類賬簿中。,3.報(bào)告信息,報(bào)告信息是以賬簿、記賬憑證為依據(jù)，編制內(nèi)部報(bào)表和外部報(bào)表提交給投資人、債權(quán)人、管理者、

4、政府部門等。,賬務(wù)處理的基本特征,規(guī)范性強(qiáng)綜合性強(qiáng)集成性要求高正確性要求高,第一節(jié) 賬務(wù)處理概述第二節(jié) 賬務(wù)處理的流程分析第三節(jié) 總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計(jì)第四節(jié)總賬子系統(tǒng)的初始設(shè)置第五節(jié) 憑證管理第六節(jié) 出納管理第七節(jié)期末處理與賬表輸出第八節(jié) 輔助管理－往來和項(xiàng)目核算和管理第九節(jié) 總賬系統(tǒng)的改進(jìn)---動態(tài)會計(jì)平臺的構(gòu)建,主要內(nèi)容,,手工環(huán)境下賬務(wù)處理的流程分析,1、手工環(huán)境的流程下帳務(wù)處理

5、？ 2、存在的問題及缺陷？,手工環(huán)境下賬務(wù)處理的流程分析,手工環(huán)境下賬務(wù)處理流程的缺陷數(shù)據(jù)大量重復(fù)信息提供不及時(shí)準(zhǔn)確性差工作強(qiáng)度大,IT環(huán)境下賬務(wù)處理的流程分析,賬務(wù)處理流程中的主要角色業(yè)務(wù)人員：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行的主體（采購人員、銷售人員、后勤人員等）憑證編制人員：將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)信息轉(zhuǎn)換成會計(jì)信息－記賬憑證的人員憑證審核人員：對憑證的正確性、合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核的財(cái)會人員，他與憑證編制人員互斥記賬與結(jié)賬人員：負(fù)責(zé)將憑證

6、信息轉(zhuǎn)換成賬簿信息以及月末進(jìn)行結(jié)賬的財(cái)會人員；查詢與分析人員：對于企業(yè)的財(cái)務(wù)信息有權(quán)查詢的人員以及對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果有權(quán)查詢的人員（包括財(cái)會人員、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理等）,IT環(huán)境下和手工環(huán)境下賬務(wù)處理流程的異同,數(shù)據(jù)處理的起點(diǎn)與終點(diǎn)不同數(shù)據(jù)處理方式不同數(shù)據(jù)存儲方式不同對賬的方式不同會計(jì)資料的查詢統(tǒng)計(jì)方式不同,第一節(jié) 賬務(wù)處理概述第二節(jié) 賬務(wù)處理的流程分析第三節(jié) 總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計(jì)第四節(jié)總賬子系統(tǒng)的初始設(shè)置

7、第五節(jié) 憑證管理第六節(jié) 出納管理第七節(jié)期末處理與賬表輸出第八節(jié) 輔助管理－往來和項(xiàng)目核算和管理第九節(jié) 總賬系統(tǒng)的改進(jìn)---動態(tài)會計(jì)平臺的構(gòu)建,主要內(nèi)容,,基本功能,為什么需要進(jìn)行會計(jì)科目的編碼？,會計(jì)科目是對會計(jì)業(yè)務(wù)具體核算內(nèi)容進(jìn)行分類的名稱。會計(jì)科目編碼設(shè)計(jì)是根據(jù)會計(jì)制度的規(guī)定及會計(jì)科目的設(shè)置，按照一個(gè)系統(tǒng)的方案確定出各級科目唯一數(shù)字編碼的方法。會計(jì)科目編碼在手工操作下一般不使用，但是采用計(jì)算機(jī)處理會計(jì)數(shù)

8、據(jù)時(shí)，則需要采用會計(jì)科目編碼。,1.采用會計(jì)科目編碼便于反映會計(jì)科目間的邏輯關(guān)系2.保證會計(jì)科目的唯一性3.便于計(jì)算機(jī)處理和分類4.節(jié)省存儲空間5.提高處理速度,科目編碼方法與編碼原則,方法：.順序編碼位數(shù)編碼分組編碼原則：.規(guī)定性原則層次性原則1501固定資產(chǎn)150101固定資產(chǎn)——甲車間150101001固定資產(chǎn)——甲車間——A型機(jī)床150101002固定資產(chǎn)——甲車間——B

9、型機(jī)床一致性原則簡短性原則擴(kuò)展性原則,科目體系結(jié)構(gòu),定長定位方法,定位定長不定長方式立體科目,科目體系結(jié)構(gòu),立體科目方法是指將科目中大量重復(fù)的科目從科目體系中分離出來，按照項(xiàng)目進(jìn)行存儲，并將項(xiàng)目和科目建立動態(tài)鏈接，在滿足優(yōu)化會計(jì)科目體系的同時(shí)，達(dá)到精細(xì)核算的目的。,總賬子系統(tǒng)主要數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì),計(jì)算機(jī)會計(jì)信息系統(tǒng)中，所有的賬、證、表都必須存放在計(jì)算機(jī)存儲器中，在存儲器上，各種數(shù)據(jù)均以文件(或數(shù)據(jù)文件)的形式存放。那么IT環(huán)境下總

10、賬子系統(tǒng)中的賬、證、表以哪些文件、用何種結(jié)構(gòu)在計(jì)算機(jī)中存儲呢？ 實(shí)際上，總賬子系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件的設(shè)計(jì)與系統(tǒng)設(shè)計(jì)時(shí)產(chǎn)生的賬務(wù)處理流程有關(guān)、與設(shè)計(jì)人員的思路有關(guān)，還與數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)等多種因素有關(guān)。,三個(gè)關(guān)鍵文件,科目文件匯總文件憑證文件,第一節(jié) 賬務(wù)處理概述第二節(jié) 賬務(wù)處理的流程分析第三節(jié) 總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計(jì)第四節(jié)總賬子系統(tǒng)的初始設(shè)置第五節(jié) 憑證管理第六節(jié) 出納管理第七節(jié)期末處理與賬表輸出第八節(jié)

11、輔助管理－往來和項(xiàng)目核算和管理第九節(jié) 總賬系統(tǒng)的改進(jìn)---動態(tài)會計(jì)平臺的構(gòu)建,主要內(nèi)容,,什么是初始設(shè)置？,總賬子系統(tǒng)是一個(gè)通用性較強(qiáng)的系統(tǒng)，為了使其能夠在各行各業(yè)應(yīng)用，設(shè)計(jì)時(shí)重點(diǎn)考慮各單位會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的一般特性。在進(jìn)行賬務(wù)處理之前，首先要根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)屬性進(jìn)行具體設(shè)置，即將企業(yè)個(gè)性化特征的信息保存在相應(yīng)的數(shù)據(jù)文件中，這種設(shè)置工作稱之為初始設(shè)置工作。 參加流程,初始設(shè)置－－設(shè)置賬套,設(shè)置賬套模塊的功能是建立核算單位，即在

12、系統(tǒng)中為本企業(yè)建立一套核算賬套?？傎~子系統(tǒng)中的核算賬套實(shí)際上是相互關(guān)聯(lián)的賬務(wù)數(shù)據(jù)構(gòu)成的數(shù)據(jù)文件。一般單位只有一套賬。具體設(shè)置賬套時(shí)，根據(jù)系統(tǒng)的提示對賬套進(jìn)行參數(shù)的定義。賬套參數(shù)定義的內(nèi)容 賬套參數(shù)定義的內(nèi)容主要包括：賬套（賬套號、賬套名稱、單位名稱、企業(yè)性質(zhì)等）、會計(jì)科目編碼方案（即各級科目的編碼位長、位數(shù)）、啟用日期、記賬本位幣、會計(jì)主管姓名等。,案例,單位名稱：北京燕豐酒業(yè)股份有限公司（簡稱：燕豐酒廠）

13、啟用日期：2001年4月1日 會計(jì)期間：1月25日——12月25日 記賬本位幣：人民幣（RMB） 企業(yè)類型： 商 業(yè) 行業(yè)性質(zhì)：股份制 會計(jì)科目編碼結(jié)構(gòu)：4－2－2－2－2 客戶分類編碼級次：2－2－3 供應(yīng)商分類編碼級次：2－2－3 部門編碼級次：1－2－2 結(jié)算方式編

14、碼級次：1－2,初始設(shè)置,科目設(shè)置錄入余額 人員權(quán)限設(shè)置 結(jié)算方式設(shè)置,案例,第一節(jié) 賬務(wù)處理概述第二節(jié) 賬務(wù)處理的流程分析第三節(jié) 總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計(jì)第四節(jié)總賬子系統(tǒng)的初始設(shè)置第五節(jié) 憑證管理第六節(jié) 出納管理第七節(jié)期末處理與賬表輸出第八節(jié) 輔助管理－往來和項(xiàng)目核算和管理第九節(jié) 總賬系統(tǒng)的改進(jìn)---動態(tài)會計(jì)平臺的構(gòu)建,主要內(nèi)容,,憑證管理模塊的功能,主要是完成對憑證的日常處理工作，它又

15、可劃分為憑證輸入、憑證審核、憑證查詢打印、憑證匯總、記賬等功能模塊。,憑證錄入與控制機(jī)制,憑證類型和憑證號。憑證號是記賬憑證的標(biāo)識，按會計(jì)制度要求，不同類型憑證每月分別從1開始連續(xù)編號，不能有重號、漏號。 因此，當(dāng)用戶輸入憑證類型后，其控制機(jī)制為： 系統(tǒng)檢查出該類最后一張憑證號，自動加一后生成當(dāng)前憑證號。憑證日期。憑證日期用于標(biāo)識經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間，憑證日期必須為公立日期，憑證日期應(yīng)該隨憑證號遞增而

16、遞增等。 因此，其控制機(jī)制為： 憑證日期為公歷日期，輸入日期不能為結(jié)賬月份的日期附單據(jù)數(shù)。即本憑證的附件張數(shù)。摘要。輸入本筆分錄的業(yè)務(wù)說明，摘要要求簡潔明了。,憑證錄入與控制機(jī)制－科目,科目是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分類的主要依據(jù)，憑證錄入模塊提供對科目編碼設(shè)置一系列的控制機(jī)制： 存在性檢查：即檢查憑證中科目編碼是否存在。財(cái)會人員在輸入記賬憑證時(shí)，輸入一科目編碼，如果財(cái)會人員在進(jìn)行初始設(shè)置科目設(shè)置時(shí)設(shè)置

17、了該科目編碼，即“科目文件”有該科目編碼存在，那么檢查結(jié)果為“正確”或“真”，否則，檢查結(jié)果為“錯誤”或“假”。,是否是明細(xì)記賬科目的檢查：檢查憑證中科目編碼是否為最底級科目編碼或記賬明細(xì)科目。在計(jì)算機(jī)條件下，科目是分級的。輸入記賬憑證時(shí)，只能輸入記賬明細(xì)科目或最底級科目，不能輸入控制性科目或父科目。如果輸入記賬明細(xì)科目，檢查結(jié)果為“正確”或“真”，否則，檢查結(jié)果為“錯誤”或“假”。,憑證錄入與控制機(jī)制－科目,與憑證類型是否相符的檢查：

18、 即檢查輸入的借方科目或貸方科目與憑證類型是否相符的檢查。特定的憑證類型有時(shí)要求憑證中必須出現(xiàn)某些科目。如付款憑證中貸方科目必須出現(xiàn)“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目；收款憑證中，借方科目必須出現(xiàn)“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目。若滿足上述條件，檢查結(jié)果為“正確”或“真”，否則，檢查結(jié)果為“錯誤”或“假”。,憑證錄入與控制機(jī)制－科目,憑證錄入與控制機(jī)制－金額,任何一張憑證都滿足“有借必有貸，借貸必相等”的原則。因此，對每一張憑證存入憑證文件之前，其

19、控制機(jī)制為： 自動進(jìn)行借貸平衡檢查。如果平衡，檢查結(jié)果為“正確”或“真”，否則，檢查結(jié)果為“錯誤”或“假”。 只有當(dāng)所有檢查結(jié)果都為“正確”或“真”，該張憑證被計(jì)算機(jī)接收，否則計(jì)算機(jī)拒絕接收。,審核與記賬,,第一節(jié) 賬務(wù)處理概述第二節(jié) 賬務(wù)處理的流程分析第三節(jié) 總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計(jì)第四節(jié)總賬子系統(tǒng)的初始設(shè)置第五節(jié) 憑證管理第六節(jié) 出納管理第七節(jié)期末處理與賬表輸出第八節(jié) 輔助

20、管理－往來和項(xiàng)目核算和管理第九節(jié) 總賬系統(tǒng)的改進(jìn)---動態(tài)會計(jì)平臺的構(gòu)建,主要內(nèi)容,,期末轉(zhuǎn)賬,借：本年利潤 貸：產(chǎn)品銷售成本管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品銷售費(fèi)用產(chǎn)品銷售稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出營業(yè)外支出,期末自動轉(zhuǎn)賬的基本原理,帳表輸出,綜合查詢,綜合查詢?nèi)掌冢?年 月 日 到 年 月 日 科目： 憑證號： 摘要：

21、 金額： 到 客戶： 供應(yīng)商： 部門： 個(gè) 人： 項(xiàng)目： 票號： 結(jié)算方式： 制單人：

22、 審 核 人：,第一節(jié) 賬務(wù)處理概述第二節(jié) 賬務(wù)處理的流程分析第三節(jié) 總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計(jì)第四節(jié)總賬子系統(tǒng)的初始設(shè)置第五節(jié) 憑證管理第六節(jié) 出納管理第七節(jié)期末處理與賬表輸出第八節(jié) 輔助管理－往來和項(xiàng)目核算和管理第九節(jié) 總賬系統(tǒng)的改進(jìn)---動態(tài)會計(jì)平臺的構(gòu)建,主要內(nèi)容,,輔助管理－往來和項(xiàng)目核算和管理,,〖案例〗 北京光華木材廠是全國最大的木材綜合加工企業(yè)之一，生產(chǎn)產(chǎn)品包

23、括幾十個(gè)大類，產(chǎn)品行銷全國各地，全部往來客戶多達(dá)幾千戶。采用傳統(tǒng)的會計(jì)科目體系往來賬科目如“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”、“其他預(yù)付款”、“預(yù)收賬款”等科目，按不同的往來單位或個(gè)人設(shè)置明細(xì)科目：1131應(yīng)收賬款113102應(yīng)收銷售款11310101應(yīng)收中密度款1131010101北戴河環(huán)境保護(hù)中心1131010102大連理工學(xué)院1131010103大同設(shè)備廠…….

24、11310202應(yīng)收目制品款1131020201……1131020202……,問題？,〖案例〗光華木材廠改進(jìn)后的往來科目體系為：科目編碼科目名稱輔助核算1131 應(yīng)收賬款113102 應(yīng)收銷售款11310201 應(yīng)收中密度款 往來核算11310202 應(yīng)收木制品款 往來核算11310203

25、。。。。。。往來核算,好處？,第一節(jié) 賬務(wù)處理概述第二節(jié) 賬務(wù)處理的流程分析第三節(jié) 總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計(jì)第四節(jié)總賬子系統(tǒng)的初始設(shè)置第五節(jié) 憑證管理第六節(jié) 出納管理第七節(jié)期末處理與賬表輸出第八節(jié) 輔助管理－往來和項(xiàng)目核算和管理第九節(jié) 總賬系統(tǒng)的改進(jìn)---動態(tài)會計(jì)平臺的構(gòu)建,主要內(nèi)容,,傳統(tǒng)會計(jì)流程的缺陷分析 會計(jì)流程是基于落后的勞動力分工論思想，導(dǎo)致會計(jì)系統(tǒng)以信息“孤島”存在。會計(jì)流程

26、遠(yuǎn)離業(yè)務(wù)流程和管理流程，導(dǎo)致會計(jì)信息的實(shí)時(shí)性、相關(guān)性、有用性受到極大的影響，無法滿足管理的需要。 傳統(tǒng)會計(jì)流程限制了財(cái)會人員的工作視野，制約了會計(jì)實(shí)時(shí)控制職能的發(fā)揮,解決業(yè)務(wù)問題需要了解企業(yè)的戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)過程、組織結(jié)構(gòu)、計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)和IT環(huán)境的使用情況，當(dāng)財(cái)會人員無法得到所需信息時(shí)就將視野局限于“會計(jì)問題”，而不是“業(yè)務(wù)問題”。 這種隔閡可能導(dǎo)致業(yè)務(wù)過程管理與財(cái)會工作之間不必要的緊張，而且無法有效地起到會計(jì)控制作用。例如，當(dāng)財(cái)

27、會人員遠(yuǎn)離業(yè)務(wù)過程時(shí)，他們不知道物料的作用、質(zhì)量、以及物料的真正實(shí)際價(jià)格。當(dāng)一張價(jià)格嚴(yán)重失真的采購發(fā)票擺在他們面前時(shí)，只能根據(jù)發(fā)票付款起到一個(gè)記錄員而非控制員的作用。,應(yīng)用流程再造思想重構(gòu)會計(jì)流程的設(shè)想,建立IT環(huán)境打破傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會計(jì)流程建立起財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化流程 將實(shí)時(shí)信息處理嵌入業(yè)務(wù)處理過程中 從會計(jì)信息處理到幫助管理者制定業(yè)務(wù)處理規(guī)則,動態(tài)會計(jì)平臺IT模型的設(shè)計(jì),2004年在北京國家會計(jì)學(xué)院向參加第十三期國有重要骨干企業(yè)總會計(jì)

28、師崗位培訓(xùn)班的學(xué)員發(fā)放了此問卷。 選擇國有重要骨干企業(yè)作為調(diào)查對象，是基于以下兩個(gè)原因。第一，大中型企業(yè)管理工作規(guī)范，工作流程清晰、合理，而且建設(shè)信息系統(tǒng)時(shí)有充足資金保障；第二，大中型企業(yè)管理難度大，領(lǐng)導(dǎo)層面重視信息的及時(shí)獲取，企業(yè)本身需要實(shí)施財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化核算。調(diào)查對象在企業(yè)財(cái)務(wù)部一般都擔(dān)任中高層領(lǐng)導(dǎo)，他們對企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化核算模式有全面、細(xì)致的了解，因此，調(diào)查的結(jié)果具有合理性。,本次調(diào)查對象來自：制造、運(yùn)輸、建筑、商業(yè)

29、、采掘、對外貿(mào)易、科技服務(wù)、等行業(yè)，在行業(yè)類別上具有一定的廣泛性。本次研究共發(fā)放問卷223份，收回有效問卷152份，占發(fā)放問卷的68％；其中有效問卷中有119家企業(yè)未實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化核算，占有效問卷的78％，33家企業(yè)實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化核算，占有效問卷的22％。,表1：財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化核算模式下會計(jì)信息相關(guān)性統(tǒng)計(jì)表,綜合上述分析可知，四個(gè)指標(biāo)的平均值在3.4和4.5之間，意味著在財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化核算模式確實(shí)能夠顯著提高會計(jì)信息相關(guān)

30、性；,,,,,,,,,表2：財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化核算模式下會計(jì)信息可靠性統(tǒng)計(jì)表,綜合上述分析可知，四個(gè)指標(biāo)的平均值大于3，其中有三個(gè)指標(biāo)都大于3.5，意味著在財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化核算模式是能夠提高會計(jì)信息的可靠性。,,,,作 業(yè),簡述IT環(huán)境下與手工環(huán)境下帳務(wù)處理的異同。 在憑證錄入模塊中為什么要有正確性檢查措施-控制機(jī)制？ 簡述憑證錄入模塊應(yīng)該包含哪些正確性檢查措施。,已知輸出明細(xì)帳的數(shù)據(jù)流圖如下：,試用文字簡要描述“輸出明細(xì)帳”模塊的

31、處理過程。,4 中盛公司根據(jù)本公司的特點(diǎn)給出總帳子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理過程：(1)由錄入員通過鍵盤輸入憑證，或通過自動轉(zhuǎn)帳生成機(jī)制憑證，輸入的憑證經(jīng)檢查無誤后，寫入記帳憑證文件； (2)對記帳憑證中未審核的憑證進(jìn)行審核；(3)隨時(shí)用記帳憑證文件更新科目余額文件，以便隨機(jī)查詢?nèi)我鈺?jì)科目的當(dāng)前借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額及期末余額；(4)根據(jù)科目余額文件和記帳憑證文件編輯輸出現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳以及其他各種明細(xì)分類帳；(

32、5)根據(jù)記帳憑證文件和對帳單文件對銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行對帳，只能對對帳單文件中的已達(dá)帳刪除； (6)根據(jù)科目余額文件編輯輸出總帳；(7)根據(jù)科目余額文件和記帳憑證文件生成會計(jì)報(bào)表。要求：根據(jù)中盛公司帳務(wù)處理的要求，繪制相應(yīng)的數(shù)據(jù)處理流程圖。,5 眾生公司科目文件結(jié)構(gòu)如下：序號 字段名1科目代碼2科目名稱3科目類別4輔助核算 5 父科

33、目,,,6 某研究院是石油天然氣總公司最大的綜合性科研單位之一，擁有40多個(gè)處、所、公司，研究的課題數(shù)量大。在傳統(tǒng)核算方式下，科目設(shè)置方法：一級科目為“在研課題費(fèi)用”；二級科目分為“橫向”和“縱向”；三級科目為各處、所名稱；四級科目為課題號；五級科目則是勞務(wù)費(fèi)、原材料費(fèi)、差旅費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、專用業(yè)務(wù)費(fèi)、院所管理費(fèi)、研究室管理費(fèi)等12個(gè)欄目，而五級科目的重復(fù)率最高。如果將這種科目設(shè)置方式照搬到計(jì)算機(jī)上，則課題越多，科目越龐大，該單

34、位僅“在研課題”科目下屬的明細(xì)科目記錄到達(dá)二千五百多個(gè)。這樣在計(jì)算機(jī)上填制有關(guān)課題業(yè)務(wù)的憑證時(shí)速度就非常慢，同時(shí)，也不利于各明細(xì)費(fèi)用的橫向統(tǒng)計(jì)。,為了更好地核算每個(gè)項(xiàng)目，該研究院采用了用友軟件公司的項(xiàng)目管理模塊，使用項(xiàng)目核算和管理可以核算項(xiàng)目（如課題）的成本費(fèi)用和收入情況，它以項(xiàng)目為中心進(jìn)行核算管理。這樣不但便于操作，而且速度快，帳表有任意選擇格式，并且可以得到各種項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)分析表，使得課題的收入與支出一目了然。,〖要求〗：（1） 列出