固定資產加速折舊扣除預繳情況統(tǒng)計表

1、固定資產加速折舊固定資產加速折舊(扣除扣除)預繳情況統(tǒng)計表預繳情況統(tǒng)計表所屬時間：年月日至年月日納稅人識別號：納稅人名稱：所屬行業(yè)：房屋、建筑物機器設備和其他固定資產合計本期折舊（扣除）額累計折舊（扣除）額行次項目原值本期折舊（扣除）額累計折舊（扣除）額原值本期折舊（扣除）額累計折舊（扣除）額原值正常折舊額加速折舊額正常折舊額加速折舊額1一、六大行業(yè)固定資產2（一）生物藥品制造業(yè)3（二）專用設備制造業(yè)4（三）鐵路、船舶、航空航天和其他運

2、輸設備制造業(yè)5（四）計算機、通信和其他電子設備制造業(yè)6（五）儀器儀表制造業(yè)7（六）信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)8（七）其他行業(yè)9二、允許一次性扣除的固定資產10（一）單位價值不超過100萬元的研發(fā)儀器、設備11其中：六大行業(yè)小型微利企業(yè)研發(fā)和生產經營共用的儀器、設備12（二）單位價值不超過5000元的固定資產13總計法人代表：（簽章）填表人：固定資產加速折舊（扣除）預繳情況統(tǒng)計表》填報說明一、本表適用于符合《財政部國家稅務總局關于完善

3、固定資產加速折舊稅收政策有關問題的通知》（財稅[2014]75號）和本公告規(guī)定的企業(yè)，填報享受固定資產加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的統(tǒng)計情況，不作為納稅申報表格。企業(yè)月（季）度預繳企業(yè)所得稅時，作為附報資料，隨同納稅申報表一并報送。年度申報時，在企業(yè)所得稅年度納稅申報表中統(tǒng)一填報，不單獨填報本表。企業(yè)享受《國家稅務總局關于企業(yè)固定資產加速折舊所得稅處理有關問題的通知》（國稅發(fā)[2009]81號）規(guī)定的固定資產加速折舊優(yōu)惠政策的，不填報本

4、表。二、為統(tǒng)計加速折舊（扣除）政策的優(yōu)惠數據，固定資產填報按以下情況掌握：（一）會計處理采取正常折舊方法，稅法規(guī)定采取縮短年限方法的，按稅法規(guī)定折舊完畢后，該項固定資產不再填寫本表；（二）會計處理采取正常折舊方法，稅法規(guī)定采取年數總和法、雙倍余額遞減法方法的，從按稅法規(guī)定折舊金額小于按會計處理折舊金額的月（季）度起，該項固定資產不再填寫本表；（三）會計處理、稅法規(guī)定均采取加速折舊方法的，合計欄項下“正常折舊額”，按該類固定資產稅法最低折

5、舊年限和直線法估算“正常折舊額”后，與稅法規(guī)定的“加速折舊額”比較，計算加速折舊金額。稅法規(guī)定采取縮短年限方法的，在折舊完畢后，該項固定資產不再填寫本表。稅法規(guī)定采取年數總和法、雙倍余額遞減法的，加速折舊額小于會計處理折舊額（或正常折舊額）的月份、季度起，該項固定資產不再填寫本表。三、有關項目填報說明（一）表頭項目1.所屬時間：填報本年度固定資產加速折舊或一次性扣除的起始時間至本月份、季度申報的截止時間。2.所屬行業(yè):六大行業(yè)企業(yè)按照本

6、表項目欄縱向對應的實際從事行業(yè)填寫；六大行業(yè)以外的其他行業(yè)，不填寫。（二）行次填報1.六大行業(yè)按照本公告規(guī)定確定的六大行業(yè)，分別填報本表第2行至第7行。第8行“其他行業(yè)”：由單位價值超過100萬元的研發(fā)儀器、設備采取縮短折舊年限或加速折舊方法的六大行業(yè)之外的其他企業(yè)填寫。2.允許一次性扣除的固定資產按照單位價值不超過100萬元的研發(fā)儀器、設備等和單位價值不超過5000元的情況，分別填寫。小微企業(yè)研發(fā)與經營活動共用的儀器、設備一次扣除，同

7、時填寫本表第10行、第11行。（三）列次填報1.原值：填寫固定資產實際購置價值。自行建造固定資產，按照會計入賬價值確定。2.本期折舊（扣除）額：預繳申報時填報當月（季）度稅法口徑的折舊（扣除）額。3.累計折舊（扣除）額：預繳申報時填報本年度1月1日截止當月（季）度稅法口徑的折舊（扣除）額。4.合計欄“本期折舊（扣除）額”中的“加速折舊額”－“正常折舊額”的差額，反映本月、本季度加速折舊或一次性扣除政策導致應納稅所得額減少的金額。“累計折

8、舊（扣除）額”中的“加速折舊額”－“正常折舊額”的差額，反映本年度1月1日截止當月（季）度，加速折舊或一次性扣除政策導致應納稅所得稅額減少的金額。（1）正常折舊額：會計上未采取加速折舊方法的，按照會計賬冊反映的折舊額填報。會計上采取縮短年限法的，按照不短于稅法上該類固定資產最低折舊年限和直線法計算的折舊額填報；會計上采取年數總和法、雙倍余額遞減法的，按照直線法換算的折舊額填報。當會計折舊額大于稅法加速折舊額時，該類固定資產不再填報本表。