中國農(nóng)村合作金融機構(gòu)稽核問題研究——基于北京農(nóng)村商業(yè)銀行的案例分析.pdf

1、銀行稽核即銀行內(nèi)部審計，它是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動。是銀行內(nèi)控體系中的重要組成部分，是銀行防范和化解風(fēng)險的重要屏障。國際內(nèi)審協(xié)會(IIA)將內(nèi)部審計的目的定義為，“為組織增加價值和提高組織的運作效率，通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評價和改進風(fēng)險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標”。銀行作為經(jīng)營貨幣信用的企業(yè)，其經(jīng)營特點決定了要比社會其他企業(yè)承載更大的風(fēng)險。因此，稽核的職能對于銀行的經(jīng)營活動更加舉足輕重。作為我國金融體系重

2、要組成部分的農(nóng)村合作金融機構(gòu)，由于自律體系成立較晚，長期處于“大身子小腦袋”的狀況，管理體系與業(yè)務(wù)發(fā)展很不平衡。近10年的邊改革邊發(fā)展，以業(yè)績作為評價企業(yè)的唯一標準，致使合作金融機構(gòu)高級管理人員高度重視授信、財務(wù)等業(yè)務(wù)部門的發(fā)展，以稽核為代表的風(fēng)險控制部門被忽視，發(fā)展非常滯后，造成農(nóng)村信用金融機構(gòu)具有很大潛在風(fēng)險，違規(guī)案件頻發(fā)。
　　 本研究主要內(nèi)容分為三部分。第一部分主要是簡述銀行稽核工作發(fā)展演變的過程，國際內(nèi)審協(xié)會相關(guān)要求，

3、研究分析稽核工作在內(nèi)控制度體系中的位置和作用；第二部分簡述我國農(nóng)村合作金融機構(gòu)稽核工作的發(fā)展歷程，通過與國際、國內(nèi)銀行稽核工作對比，分析我國農(nóng)村合作金融機構(gòu)稽核工作存在的差距和問題，并加以研究；第三部分擬在前面研究的基礎(chǔ)上，結(jié)合國際內(nèi)審協(xié)會(IIA)頒布的《內(nèi)部審計實務(wù)標準》、《職業(yè)道德規(guī)范》、《實務(wù)報告》有針對性地對農(nóng)村合作金融機構(gòu)提高稽核工作效率提出建議，最后得出研究結(jié)論。
　　 本研究意義在于通過對稽核工作深入細致的研究，

4、一是進一步明確稽核工作在內(nèi)控架構(gòu)中應(yīng)有的位置和承擔(dān)的職責(zé)；二是進一步發(fā)掘稽核防范風(fēng)險的作用，以不斷適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。在實踐意義上，擬通過以點帶面的方式，利用銀行內(nèi)部控制理論，以北京農(nóng)村商業(yè)銀行為案例，分析其稽核工作現(xiàn)狀，既為農(nóng)村合作金融機構(gòu)在業(yè)務(wù)發(fā)展中如何加強和完善稽核工作，提高抵御風(fēng)險的能力提出對策和建議，也為與之類似的城市商業(yè)銀行等其他中小銀行機構(gòu)提供借鑒。同時，針對各級監(jiān)管部門對農(nóng)村合作金融機構(gòu)在稽核工作方面，缺乏指導(dǎo)和有效的約