非壽險業(yè)務理賠環(huán)節(jié)財務風險防范

1、非壽險業(yè)務理賠環(huán)節(jié)財務風險防范【摘要】理賠是保險公司經(jīng)營活動的中心環(huán)節(jié)，對于非壽險業(yè)務，發(fā)生理賠的不確定性尤為突出，風險防范對于保險業(yè)的生存與發(fā)展顯得極為重要。目前非壽險業(yè)務在賠款支出、預付賠付款、應收代位追償款、損余物資、未決賠款準備金等方面存在較大的財務風險，針對這些關(guān)鍵風險點應采取相應的對策?！娟P(guān)鍵詞】非壽險；理賠；財務風險防范保險公司的基本職能是經(jīng)濟補償，理賠是保險服務的重要窗口，也是保險資金的主要出口。對于非壽險業(yè)務，保險期限

2、大多數(shù)在一年或一年之內(nèi)，事故的發(fā)生頻率及損失很大程度上受自然因素和社會環(huán)境的影響，發(fā)生理賠的數(shù)額較壽險來得大，并且突然性也較大，而且保險理賠具有較強的專業(yè)性，保險事故的查勘定損需要依靠社會各專業(yè)機構(gòu)進行測定和評估，而這些因素是保險公司自身無法控制的，因此，如何建立理賠環(huán)節(jié)財務風險預警機制成為當務之急。一、非壽險業(yè)務理賠環(huán)節(jié)存在的財務風險點（一）理賠缺乏控制手段，賠款支出存在“水分”賠款支出并不完全決定于保險公司本身，在實際工作中準確地處

3、理賠案并不是一件很容易的事。某些公司理賠時缺乏控制手段，造假騙賠、損小報大、非保險責任通融賠付、人情賠款時有發(fā)生。比如通過賠款支出套出現(xiàn)金；將與賠案無關(guān)的費用列支到理賠費用；實際賠付與財下，保險公司事先按照保險合同約定向投保人支付賠款，與此同時，從投保人處取得對標的價款進行追償?shù)臋?quán)利。從實質(zhì)上講，追償款屬于代位求償，不是一項收入，而是對原已支付的賠款支出的一種抵減，但有些公司將其列入收入，還有的公司利用應收代位追償款掩蓋費用超支真相等。

4、另外在實際經(jīng)營中，真正確認和充分有效地行使追償權(quán)的卻很少。其主要原因為：一是有些公司領(lǐng)導對于這些款項重視程度不夠；二是行使追償權(quán)確有難度，舉證難，執(zhí)行難；三是為了截留收入將應收代位追償款未在賬內(nèi)反映。（四）損余物資計量不準確，違規(guī)處理變賣收入損余物資是指保險標的受損，經(jīng)公司賠付后尚有經(jīng)濟價值的殘余物資，即理賠中收回的待處理財產(chǎn)。按照新會計準則的規(guī)定，取得的損余物資，應當按照同類或類似資產(chǎn)的市場價格計算確定的金額確認為資產(chǎn)，并沖減當期賠款

5、支出。市場價格不包括處置費用。如果不存在活躍的交易市場，應當根據(jù)可實現(xiàn)價值和資產(chǎn)成新率計算。會計期末，應重新判斷市場價格，并將市價與賬面價值的差額，調(diào)整當期賠款支出。而且期末應計提損余物資跌價準備，計入當期損益。處置損余物資時，已計提跌價準備的，還應同時結(jié)轉(zhuǎn)跌價準備。但在實際經(jīng)營中，有些公司損余物資計價方法不準確，任意變動或調(diào)整損余物資賬面價值；沒有按規(guī)定計提損余物資跌價準備；損余物資出售作價不合理，如作價過高或過低，形式上出售實際上贈