會計t型賬戶匯總_第1頁
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文檔簡介

1、丁字型賬戶匯總丁字型賬戶匯總庫存現(xiàn)金資產(chǎn)類(1)收入現(xiàn)金金額(1)支出現(xiàn)金金額余額:持有的庫存資金明細:企業(yè)應(yīng)分別以人民幣和各種外幣,設(shè)置“庫存現(xiàn)金現(xiàn)金日記賬”進行明細核算待處理財產(chǎn)損益資產(chǎn)類(1)財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)各種財產(chǎn)盤虧損失的金額(2)報經(jīng)批準處理的盤盈數(shù)額(3)尚待查明原因的物資在運輸途中發(fā)生的非正常短缺損毀的數(shù)額(1)財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的除固定資產(chǎn)外的其他資產(chǎn)盤盈溢余數(shù)額(2)報經(jīng)批準處理的盤虧及物資在運輸途中發(fā)生的非正常短缺毀損數(shù)

2、額余額:企業(yè)尚未處理的財產(chǎn)凈損失余額:企業(yè)尚未處理的財產(chǎn)凈溢余期末:企業(yè)的財產(chǎn)損溢,應(yīng)查明原因,在期末結(jié)賬前處理完畢,處理后本賬戶應(yīng)物余額明細:本賬戶可按盤盈、盤虧的資產(chǎn)種類和項目進行明細核算銀行存款資產(chǎn)類(1)銀行存款增加金額(1)銀行存款減少金額余額:企業(yè)存在銀行或其他金融機構(gòu)的款項明細:企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機構(gòu)、存款種類等設(shè)置“銀行存款日記賬”,有外幣存款業(yè)務(wù)的單位,還應(yīng)分別按人民幣和外幣進行明細核算。其他貨幣資金資產(chǎn)類(1

3、)其他貨幣資金增加金額(1)其他貨幣資金減少金額余額:持有的其他貨幣資金明細:本賬戶可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位、外埠存款的開戶銀行,分別“銀行匯票”“銀行本票”“信用卡”“信用證保證金”“存出投資款”“外埠存款”等進行明細核算。應(yīng)收票據(jù)資產(chǎn)類(1)收到開出、承兌的商業(yè)匯票的票面金額(1)到期收回商業(yè)匯票的票面金額(2)到期承兌人拒付商業(yè)匯票的票面金額(3)背書轉(zhuǎn)讓商業(yè)匯票的票面金額(4)不帶追索權(quán)的出售商業(yè)匯票的票面金額(5)

4、不帶追索權(quán)的貼現(xiàn)商業(yè)匯票的票面金額余額:企業(yè)持有的商業(yè)匯票的票面價值明細:按照開出、承兌商業(yè)匯票的單位進行明細核算應(yīng)付賬款負債類(1)應(yīng)付賬款償還支付數(shù)(2)企業(yè)開出、承兌商業(yè)匯票而抵付的應(yīng)付賬款(3)以債務(wù)重組方式而發(fā)生的應(yīng)付賬款減少數(shù)(4)轉(zhuǎn)銷的無法支付的應(yīng)付賬款(1)企業(yè)購入材料、商品等驗收入庫發(fā)生的應(yīng)付未付賬款(2)企業(yè)購入勞務(wù)形式的應(yīng)付未付賬款余額:企業(yè)尚未支付的應(yīng)付賬款明細:按照債權(quán)人進行明細核算應(yīng)付票據(jù)負債類(1)票據(jù)到期

5、而支付的票面金額(2)票據(jù)到期而無力支付而轉(zhuǎn)為應(yīng)付賬款、短期借款的票面金額(1)企業(yè)開出、承兌商業(yè)匯票(2)以承兌商業(yè)匯票抵付貨款、應(yīng)付賬款等余額:企業(yè)尚未到期的商業(yè)匯票的票面余額明細:按債權(quán)人進行明細核算預(yù)收賬款負債類(1)銷售實現(xiàn)時,應(yīng)收款項結(jié)算金額(2)退回多收的款項(1)向購貨單位預(yù)售的款項(2)對方補付的款項余額:應(yīng)有購貨單位補付的款項余額:企業(yè)向購貨單位預(yù)收的款項及應(yīng)退回的多余的款項明細:按購貨單位進行明細核算其他應(yīng)付款負債

6、類(1)其他應(yīng)付款的支付數(shù)(1)其他應(yīng)付款的發(fā)生數(shù)余額:企業(yè)尚未支付的其他應(yīng)付款項明細:按其他應(yīng)付款的項目和對方單位(或個人)進行明細核算應(yīng)付職工薪酬負債類(1)實際發(fā)放職工薪酬數(shù)額(2)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(1)已分配計入有關(guān)成本費用項目的應(yīng)付職工薪酬的數(shù)額余額:企業(yè)多支付的應(yīng)付職工薪酬數(shù)額余額:企業(yè)應(yīng)付而為未的應(yīng)付職工薪酬數(shù)額明細:按“工資”“職工福利”“社會保險費”“住房公積金”“工會經(jīng)費”“職工教育經(jīng)費”“非貨幣性福利

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