《審計(jì)》試題及答案解析完整修訂第二套

1、12014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試《審計(jì)》科目試題及答案解析（完整修訂版第二套）一、單項(xiàng)選擇題（本題型共25小題，每小題1分，共25分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.下列控制活動(dòng)中，屬于檢查性控制的是（）。A.信息技術(shù)部根據(jù)人事部提供的員工崗位職責(zé)表在系統(tǒng)中設(shè)定用戶權(quán)限B.倉(cāng)庫(kù)管理員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的發(fā)貨單辦理出庫(kù)C.采購(gòu)部對(duì)新增供應(yīng)商執(zhí)行背景調(diào)查D.財(cái)務(wù)人員每月末與客戶對(duì)

2、賬，并調(diào)查差異2.下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師記錄與治理層溝通的重大事項(xiàng)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.對(duì)以口頭形式溝通的事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)工作底稿B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保存溝通文件的副本，作為審計(jì)工作底稿的一部分C.如果根據(jù)業(yè)務(wù)環(huán)境不容易識(shí)別出適當(dāng)?shù)臏贤ㄈ藛T，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)記錄識(shí)別治理結(jié)構(gòu)中適當(dāng)溝通人員的過(guò)程D.如果被審計(jì)單位編制了會(huì)議紀(jì)要，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將其副本作為對(duì)口頭溝通的記錄3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)管理層對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力作出的評(píng)估。下列說(shuō)

3、法中，錯(cuò)誤的是（）。A.在某些情況下，管理層缺乏詳細(xì)分析以支持其評(píng)估，并不妨礙注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定管理層運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)是否適合具體情況B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮管理層作出的評(píng)估是否已經(jīng)考慮所有相關(guān)信息，這些信息不包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施審計(jì)程序時(shí)獲取的信息C.如果管理層評(píng)價(jià)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力涵蓋的期間短于自財(cái)務(wù)報(bào)表日起的十二個(gè)月，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求管理層延長(zhǎng)評(píng)估期間D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮管理層對(duì)相關(guān)事項(xiàng)或情況結(jié)果的預(yù)測(cè)所依據(jù)的假設(shè)是否合理4.組成部分注冊(cè)會(huì)

4、計(jì)師為集團(tuán)審計(jì)目的出具審計(jì)報(bào)告的日期為2014年2月15日，集團(tuán)項(xiàng)目組出具集團(tuán)審計(jì)報(bào)告的日期為2014年3月5日。下列有關(guān)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作底稿保存期限的說(shuō)法中，正確的是（）。A.應(yīng)當(dāng)自2014年1月1日起至少保存十年B.應(yīng)當(dāng)自2014年2月15日起至少保存十年C.應(yīng)當(dāng)自2014年3月5日起至少保存十年D.應(yīng)當(dāng)自2014年4月16日起至少保存十年5.下列有關(guān)前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.在確定向后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師

5、提供哪些審計(jì)工作底稿時(shí)，前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)征得被審計(jì)單位同意B.在查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作底稿前，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)征得被審計(jì)單位同意C.在允許后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師查閱審計(jì)工作底稿前，前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向其取得確認(rèn)函D.為獲取更多接觸前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作底稿的機(jī)會(huì)，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在工作底稿使用方面作出較高程度的限制性保證6.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)證據(jù)包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受與保持客戶或業(yè)務(wù)時(shí)實(shí)施質(zhì)量控制程序獲取

6、的信息B.審計(jì)證據(jù)包括從公開(kāi)渠道獲取的與管理層認(rèn)定相矛盾的信息C.審計(jì)證據(jù)包括被審計(jì)單位聘請(qǐng)的專家編制的信息D.信息的缺乏本身不構(gòu)成審計(jì)證據(jù)7.下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在臨近審計(jì)結(jié)束時(shí)實(shí)施分析程序的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.實(shí)施分析程序的目的是確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否與注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的了解一致B.實(shí)施分析程序所使用的手段與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中使用的分析程序基本相同C.實(shí)施分析程序應(yīng)當(dāng)達(dá)到與實(shí)質(zhì)性分析程序相同的保證水平3A.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為取得積極

7、式函證回函是獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的必要程序，則替代程序不能提供注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需要的審計(jì)證據(jù)B.如果被審計(jì)單位與銀行存款存在認(rèn)定有關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)良好并有效運(yùn)行，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可適當(dāng)減少函證的樣本量C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序，除非應(yīng)收賬款對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要且評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)低D.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平，且預(yù)期不符事項(xiàng)的發(fā)生率很低，可以將消極式函證作為唯一的實(shí)質(zhì)性程序16.下列有關(guān)細(xì)節(jié)測(cè)試樣本規(guī)模的說(shuō)法中，錯(cuò)誤

8、的是（）。A.總體項(xiàng)目的變異性越低，通常樣本規(guī)模越小B.當(dāng)總體被適當(dāng)分層時(shí)，各層樣本規(guī)模的匯總數(shù)通常等于在對(duì)總體不分層的情況下確定的樣本規(guī)模C.當(dāng)誤受風(fēng)險(xiǎn)一定時(shí)，可容忍錯(cuò)報(bào)越低，所需的樣本規(guī)模越大D.對(duì)于大規(guī)?？傮w，總體的實(shí)際規(guī)模對(duì)樣本規(guī)模幾乎沒(méi)有影響17.甲公司財(cái)務(wù)人員每月與前35名主要客戶對(duì)賬，如有差異進(jìn)行調(diào)查。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師以與各主要客戶的每次對(duì)賬為抽樣單元，采用非統(tǒng)計(jì)抽樣測(cè)試該控制，確定最低樣本數(shù)量時(shí)可以參照的控制執(zhí)行頻率是（）。

9、A.每月1次B.每周1次C.每日1次D.每日數(shù)次18.下列各項(xiàng)中，通常屬于業(yè)務(wù)流程層面控制的是（）。A.應(yīng)對(duì)管理層凌駕于控制之上的控制B.信息技術(shù)一般控制C.信息技術(shù)應(yīng)用控制D.對(duì)期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制19.下列有關(guān)控制環(huán)境的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.控制環(huán)境對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估具有廣泛影響B(tài).有效的控制環(huán)境本身可以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)C.有效的控制環(huán)境可以防止舞弊D.財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很可能

10、源于控制環(huán)境存在缺陷20.下列各項(xiàng)認(rèn)定中，與交易和事項(xiàng)、期末賬戶余額以及列報(bào)和披露均相關(guān)的是（）。A.完整性B.發(fā)生C.截止D.權(quán)利和義務(wù)21.下列有關(guān)與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制的說(shuō)法中，正確的是（）。A.與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制均與審計(jì)相關(guān)B.與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制并非均與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)C.與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制與審計(jì)無(wú)關(guān)D.與合規(guī)目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制與審計(jì)無(wú)關(guān)22.下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)可以有效滿足財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使