存放同業(yè)及拆放同業(yè)等

1、一、同業(yè)存款的概念：各金融企業(yè)之間，由于資金劃撥以及辦理貨幣結(jié)算，而相互代收、代付款項(xiàng)所發(fā)生的資金往來(lái)。發(fā)生的兩種情況：1.同城中國(guó)人民銀行未設(shè)立票據(jù)交換場(chǎng)所，商業(yè)銀行相互進(jìn)行資金清算；2.地域性銀行委托全國(guó)性銀行代辦全國(guó)業(yè)務(wù)。二、存放同業(yè)款項(xiàng)（資產(chǎn)類(lèi)）同業(yè)存放款項(xiàng)（負(fù)債類(lèi)）三、單項(xiàng)存放款項(xiàng)的核算。如本行收款時(shí)，本行做借：存放同業(yè)款項(xiàng)貸：活期存款收款人戶他行，借：活期存款付款人戶貸：同業(yè)存放款項(xiàng)雙項(xiàng)存放款項(xiàng)的核算約定使用本行提出票據(jù)，通

2、過(guò)“存放同業(yè)款項(xiàng)”本行提入票據(jù)，通過(guò)“同業(yè)存放款項(xiàng)”四、同業(yè)往來(lái)差額的清算按規(guī)定每10天清算1次，于旬后3日內(nèi)辦理，制定一方為主動(dòng)清算銀行。同業(yè)存放款項(xiàng)余額存放同業(yè)款項(xiàng)余額，應(yīng)付資金借：同業(yè)存放款項(xiàng)貸：存放同業(yè)款項(xiàng)存放中央銀行準(zhǔn)備金存款同業(yè)存放款項(xiàng)余額存放同業(yè)款項(xiàng)余額，應(yīng)收資金借：同業(yè)存放款項(xiàng)存放中央銀行準(zhǔn)備金存款貸：存放同業(yè)款項(xiàng)一、同業(yè)拆借的概念。指跨系統(tǒng)的各商業(yè)銀行和金融機(jī)構(gòu)之間臨時(shí)融通資金的一種短期借貸行為。一般規(guī)定：1.主體，具

3、有法人資格的銀行和非銀行機(jī)構(gòu)。2.分為同業(yè)頭寸拆借和同業(yè)短期拆借。期限分別為7天和7天以上4個(gè)月以內(nèi)。3.不能用現(xiàn)金方式進(jìn)行直接拆借；4.拆出資金的范圍只限于交足存款準(zhǔn)備金和留足備付金后剩余的款項(xiàng)。二、賬戶設(shè)置1.“拆放同業(yè)”和“拆放金融性公司”（資產(chǎn)類(lèi)）2.“同業(yè)拆入”和“金融性公司拆入”（負(fù)債類(lèi)）三、會(huì)計(jì)處理1.拆出行的處理拆出資金：借：拆放同業(yè)貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金存款收回本息：借：存放中央銀行準(zhǔn)備金存款貸：拆放同業(yè)金融企業(yè)往來(lái)收

4、入2.拆入行的處理拆入資金：借：存放中央銀行準(zhǔn)備金存款貸：同業(yè)拆入歸還資金：借：同業(yè)拆入金融企業(yè)往來(lái)支出貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金存款存放同業(yè)與拆放同業(yè)的區(qū)別區(qū)別1：風(fēng)險(xiǎn)不同，拆放同業(yè)通常需事先對(duì)拆入銀行進(jìn)行授信，或以票據(jù)進(jìn)行質(zhì)押（如逆回購(gòu)），而存放同業(yè)則不需要。區(qū)別2：憑證不同，拆放同業(yè)需事先簽訂拆借合同，作為雙方的債權(quán)債務(wù)憑證，而存放同業(yè)是在資金到達(dá)存放行時(shí)由存放行出具存款證實(shí)書(shū)或320報(bào)文等作為憑據(jù)。區(qū)別3：程序不同，存放同業(yè)需事先在

5、存放行開(kāi)立同業(yè)存款帳戶，而拆放同業(yè)不需要開(kāi)立帳戶。區(qū)別4：期限不同，根據(jù)人行的規(guī)定，目前人民幣拆借的最長(zhǎng)期限不超過(guò)1年，而同業(yè)存放的存期可以在1年以上。區(qū)別5：利率不同，拆借利率通常要略高于存放同業(yè)利率。區(qū)別6：金額不同，目前中資商業(yè)銀行的最高拆入限額和最高拆出限額均不得超過(guò)該機(jī)構(gòu)各項(xiàng)存款余額的8%，而存放同業(yè)則無(wú)金額限制。區(qū)別7：會(huì)計(jì)信貸管理方面：拆借有專(zhuān)門(mén)的“拆放銀行業(yè)”科目，以及拆出資金利息收入科目，而存放同業(yè)用的就是普通的“存放