COSO框架下北京益泰電子集團內(nèi)部控制研究.pdf

1、隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展,企業(yè)間的競爭越來越激烈。一些原來支撐安防產(chǎn)品企業(yè)發(fā)展的背景條件已不復存在,一些原本不太突出的矛盾因素或新問題逐漸顯露出來。為了適應形勢變化,提升管理效率,有效保證企業(yè)經(jīng)營效益,控制經(jīng)營風險,企業(yè)必須形成一整套內(nèi)部控制體系,它是現(xiàn)代企業(yè)加強經(jīng)營管理,提高經(jīng)營效益,保護財產(chǎn)安全,促使經(jīng)營各個環(huán)節(jié)相互制約、相互協(xié)調(diào),以實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營方針和目標的有效工具和手段,也是企業(yè)深化改革和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容。首先回顧了內(nèi)部控

2、制的發(fā)展歷程,采用理論分析的方法,從控制論、現(xiàn)代管理學以及COSO內(nèi)部控制理論對內(nèi)部控制系統(tǒng)進行了理論分析,探討了國外關(guān)于內(nèi)部控制理論發(fā)展的四個階段：內(nèi)部牽制階段、內(nèi)部控制制度階段、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段和內(nèi)部控制整合框架階段。同時,對國內(nèi)的內(nèi)部控制理論進行了分析。在闡述了COSO內(nèi)部控制理論之后,通過演繹分析的方法,以益泰電子集團為案例,分析了益泰電子集團內(nèi)部控制的現(xiàn)狀以及存在的問題。設(shè)計了益泰電子集團內(nèi)部控制體系的實施方案,包括設(shè)計原則、

3、目標、指導思想、組織機構(gòu)、各子系統(tǒng)功能模塊和保障措施等。最后,針對益泰電子集團實施內(nèi)部控制的運行情況,對實施效果評價體系進行了研究,提出了效果評價的主要內(nèi)容、程序、方法和標準,并且對益泰電子集團內(nèi)部控制實施的保障措施進行了研究,提出了關(guān)于改善內(nèi)部控制環(huán)境,加強內(nèi)部審計,健全績效考核及評價機制的建議。本文對益泰電子集團改善目前的內(nèi)部控制狀況,提高競爭力具有一定參考價值,也為益泰電子集團健全企業(yè)文化、提高管理水平、控制企業(yè)風險提供了可借鑒的