財務(wù)

1、華潤萬佳,,,,目錄,,,,投資預(yù)算（投入預(yù)算、損益預(yù)測）,投資效果考核評估,現(xiàn)金管理組工作職責(zé),票據(jù)管理組工作職責(zé),第一部分 投資預(yù)算,固定資產(chǎn)投資預(yù)算裝修費投資預(yù)算開辦費投資預(yù)算其它墊付的流動資金,固定資產(chǎn)預(yù)算,固定資產(chǎn)分類與折舊年限房屋建筑物—20年機械設(shè)備—10年電子設(shè)備—5年運輸設(shè)備—5年其它設(shè)備—5年,固定資產(chǎn)預(yù)算,折舊費計算假設(shè)機械設(shè)備的總投資額合計100萬元，殘值率為10%。

2、則機械設(shè)備的年折舊額100*（1-10%）/10=9萬元月折舊費10/12=0.83萬元,固定資產(chǎn)預(yù)算,明細固定資產(chǎn)表中填列分類—5大類型號規(guī)格單位數(shù)量單價總額根據(jù)每一類已確定的設(shè)備總價和使用年限計算未來使用的每一類設(shè)備的每月攤銷金額。,裝修費店內(nèi)地面裝修店外地面、停車場整修墻體裝修頂棚裝修線路、燈具等室外裝修消防裝修其他應(yīng)將輔助裝修一起預(yù)算在內(nèi)，包括室內(nèi)外照明、牌匾等投資費用。

3、,裝修費預(yù)算,每平方米的裝修價格根據(jù)當(dāng)?shù)赝惷娣e的綜合型超市裝修價格華潤超市其他地區(qū)的同類超市裝修價格乘上物價差異系數(shù)確定,裝修費預(yù)算,裝修費預(yù)算,裝修費攤銷統(tǒng)一按10年進行攤銷攤銷費用計算如裝修費合計150萬元，則年攤銷費=150/10=15萬元月攤銷費=15/12=1.25萬元,,開辦費指籌建期間的費用，主要包括：人員工資辦公費培訓(xùn)費差旅費注冊登記費籌建期間的租金和水電費開業(yè)慶典費低值易耗品其他

4、,開辦費預(yù)算,開辦費預(yù)算,按照財務(wù)制度的規(guī)定，開辦費在開業(yè)當(dāng)月一次攤銷進入成本，計入當(dāng)期損益。,,,流動資金,,存貨占用的資金 指存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)大于帳期所需占用的流動資金,流動資金,由采購部提供按大類的存貨占用的流動資金食品非食品百貨電器生鮮雜項,流動資金,其他流動資金：房屋押金水電費押金超市備用金其他,損益預(yù)測,損益預(yù)測包括：各期損益預(yù)測投資回收期預(yù)測,損溢預(yù)測,損益預(yù)測（業(yè)績預(yù)測）的內(nèi)容：自

5、營、分租營業(yè)額（發(fā)展部提供）毛利率自營毛利率-采購部分租毛利率-發(fā)展部其他經(jīng)營收入（通道收入）超市費用（可控、不可控）,損溢預(yù)測,預(yù)測的期限2002年按月預(yù)測新店按月預(yù)測12個月,損溢預(yù)測,盈虧平衡點營業(yè)額盈虧平衡點營業(yè)額為利潤為零的狀況下的營業(yè)額。實際營業(yè)額應(yīng)大于平衡點營業(yè)額。,現(xiàn)金流量經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入合計-現(xiàn)金流出合計,損溢預(yù)測,,投資

6、回收期指初始投資額全部回收所需要的期限。累計投資-折現(xiàn)現(xiàn)金流量»0，表明已全部收回投資。累計投資-折現(xiàn)現(xiàn)金流量<0，表明投資尚未回收。,損溢預(yù)測,,折現(xiàn)率以當(dāng)時的貸款利率為主要依據(jù)。表中的折現(xiàn)率可以更改。,,報批程序,編制時間要求財務(wù)部在意向選址后的7日內(nèi)編制完成。公司總經(jīng)理室2日內(nèi)審核完畢報區(qū)域總經(jīng)理區(qū)域總經(jīng)理2日內(nèi)審核完畢報總部發(fā)展部及財務(wù)部總部7日內(nèi)給予答復(fù),第二部分 投資考核評估,目的：評

7、價效果和提供分析、決策依據(jù)。時間：開業(yè)及以后各期數(shù)據(jù)及說明：數(shù)據(jù)由財務(wù)部提供，差異分析由相關(guān)部門分析。,考核評估,考核內(nèi)容初始投資考核開業(yè)后的跟蹤考核,初始投資額的考核,初始投資考核固定資產(chǎn)裝修費開辦費存貨占用資金其他流動資金,初始投資額的評估,在開業(yè)3天內(nèi)填列有關(guān)數(shù)據(jù)由財務(wù)部門填列表格（除存貨占用資金）由各相關(guān)部門提供分析差異說明,初始投資額的評估,發(fā)展部負責(zé)以下分析說明時間要求：收到數(shù)據(jù)后的5天內(nèi)內(nèi)容固定

8、資產(chǎn)、裝修費、開辦費房屋水電押金,初始投資額的評估,營運部時間要求：收到數(shù)據(jù)后的5天內(nèi)內(nèi)容：超市備用金其他,初始投資額的評估,采購部開業(yè)后3個月財務(wù)部門提供存貨占用資金的數(shù)據(jù)商品部5日內(nèi)作出差異分析報告,投資考核,目的：考核實際是否達到預(yù)算要求，是否符合投資目的。內(nèi)容：預(yù)算數(shù)與實際數(shù)的差異，并分析差異原因。,投資考核,考核跟蹤期開業(yè)后頭6個月按月編制表格并分析差異6個月后按季編制表格并分析差異一年後并入正常超市分析

9、,投資考核,表格的編制由財務(wù)部門負責(zé)各相關(guān)部門在收到差異表格后的10內(nèi)提交差異分析報告,投資考核,采購部自營毛利率其他經(jīng)營收入,投資考核,營運部營業(yè)額（開業(yè)后6個月后）超市費用營業(yè)外收支員工人數(shù)可控費用率處置資產(chǎn)的損失（或收益）,投資考核,發(fā)展部營業(yè)額（開業(yè)6個月內(nèi)）分租毛利率租金平均租金水平增加的投資,投資考核,投資回收年限,第三部分 工作流程,現(xiàn)金管理組票據(jù)管理組駐店財務(wù)相關(guān)制度,現(xiàn)金管

10、理組,調(diào)劑零鈔、發(fā)放備用金單換取零鈔，確保營運需要合理配備零鈔與收銀組長一起發(fā)放收銀員備用金抽盤收銀員的備用金、營業(yè)款一日二次不定時對收銀機進行抽盤抽盤比例為收銀機的1/3,現(xiàn)金管理組,收繳營業(yè)款參照《綜合超市營業(yè)款收繳管理辦法》執(zhí)行收取支票參照《綜合超市營業(yè)款收繳管理辦法執(zhí)行》,現(xiàn)金管理組,收付現(xiàn)金、報銷費用收取零星款項按有關(guān)規(guī)定報銷費用款項核對核對收銀員長短款核對信用卡進帳情況,現(xiàn)金管理組,登記現(xiàn)

11、金日記帳每日及時登記現(xiàn)金日記帳核對庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金日記帳余額管理現(xiàn)金房保險柜的管理鎖匙的管理,票據(jù)管理組,業(yè)務(wù)單據(jù)的審核和傳遞審核理貨區(qū)傳遞的各種業(yè)務(wù)單據(jù)審核現(xiàn)金管理組傳遞的業(yè)務(wù)單據(jù)審核柜組傳遞的業(yè)務(wù)單據(jù)將審核后的單據(jù)傳財務(wù)部,票據(jù)管理組,相關(guān)文件、單據(jù)的存檔保管建立檔案登記制度定期進行分類整理、封箱存檔按規(guī)定對存檔單據(jù)進行銷毀,票據(jù)管理組,審核費用收取經(jīng)營主管部門經(jīng)理審核的費用報銷單據(jù)按規(guī)定審核單據(jù)編

12、制費用報銷清單傳現(xiàn)金管理組編制費用報銷匯總表，連同原始單據(jù)傳財務(wù)部,票據(jù)管理組,物料用品的監(jiān)督管理監(jiān)督物料的收、領(lǐng)、存有建帳情況參與物料定額的制定分析物料消耗情況，提出改進建議,票據(jù)管理組,固定資產(chǎn)的維護與保管建立固定資產(chǎn)臺帳統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)標(biāo)簽組織固定資產(chǎn)盤點，出具盤點報告辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥、報廢手續(xù),票據(jù)管理組,商品盤點審核門店的盤點錄入數(shù)據(jù)打印盤點盈虧數(shù)據(jù)交柜組人員查找原因出具盤點盈虧報告,

13、票據(jù)管理組,監(jiān)督現(xiàn)金管理組的工作檢查現(xiàn)金管理組的備用金檢查現(xiàn)金管理組的現(xiàn)金帳和工作記錄現(xiàn)金管理組備用金不足時，申請補足對備用金抽查中了發(fā)現(xiàn)的異常情況，提出處理意見,票據(jù)管理組,發(fā)票（收據(jù)）的管理設(shè)立發(fā)票（收據(jù)）登記簿對發(fā)票（收據(jù)）的開據(jù)及和保管情況進行檢查對發(fā)票（收據(jù)）的管理人員進行培訓(xùn)月末進行分類整理，封箱保管,駐店財務(wù),審核票據(jù)管理組的業(yè)務(wù)單據(jù)，并進行會計處理對當(dāng)?shù)夭少彽纳r商品進行結(jié)算負責(zé)費用的

14、審核及報銷負責(zé)稅款的申報及繳納負責(zé)檢查的指導(dǎo)現(xiàn)金管理組、票據(jù)管理組的工作接受二級公司財務(wù)部的監(jiān)督和指導(dǎo),相關(guān)規(guī)定,現(xiàn)金管理組管理制度安全保障制度業(yè)務(wù)管理制度考勤制度考核制度鎖匙管理制度,相關(guān)規(guī)定,營業(yè)款收繳管理辦法現(xiàn)金收繳管理辦法支票收繳管理辦法信用卡操用辦法,相關(guān)規(guī)定,收銀長短款管理辦法長短款的內(nèi)容處理原則調(diào)整程序繳納程序,相關(guān)規(guī)定,備用金管理規(guī)定備用金的申請及核定備用金的