內(nèi)控管理與現(xiàn)金管理規(guī)定ppt課件

1、內(nèi)控管理與現(xiàn)金管理規(guī)定,二 0一0年七月,1,興業(yè)銀行合肥分行營(yíng)業(yè)場(chǎng)所出入管理暫行規(guī)定,第一章 總則第一條　營(yíng)業(yè)場(chǎng)所是各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)，存放各類印章、保管重要物品的場(chǎng)所，是分行安保工作的重點(diǎn)部位。為加強(qiáng)分行營(yíng)業(yè)場(chǎng)所出入管理，確保營(yíng)業(yè)場(chǎng)所安全，防范尾隨搶劫案件的發(fā)生，制定本暫行規(guī)定。第二條 營(yíng)業(yè)場(chǎng)所出入管理應(yīng)遵循以下原則：一、事前審批原則。非營(yíng)業(yè)場(chǎng)所工作人員和非營(yíng)業(yè)時(shí)間進(jìn)入營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，必須事前按審批權(quán)限經(jīng)有權(quán)人審批方可按規(guī)定進(jìn)入

2、。二、實(shí)行登記制度。非營(yíng)業(yè)場(chǎng)所工作人員和非營(yíng)業(yè)時(shí)間進(jìn)入營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，必須執(zhí)行登記制度。,2,三、營(yíng)業(yè)時(shí)間，營(yíng)業(yè)場(chǎng)所通勤門開(kāi)啟必須執(zhí)行“聯(lián)動(dòng)開(kāi)啟”的原則，嚴(yán)禁內(nèi)外門同時(shí)開(kāi)啟；非營(yíng)業(yè)時(shí)間營(yíng)業(yè)場(chǎng)所應(yīng)至少關(guān)閉一道門，防止被非法潛入?！盃I(yíng)業(yè)時(shí)間”是指營(yíng)業(yè)開(kāi)始接入現(xiàn)金尾箱和營(yíng)業(yè)結(jié)束送出現(xiàn)金尾箱之間的時(shí)間（注：不一定與營(yíng)業(yè)銘牌工作時(shí)間一致）。四、嚴(yán)禁單人在非營(yíng)業(yè)時(shí)間出入并滯留營(yíng)業(yè)場(chǎng)所。五、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所通勤門鑰匙作為重要物品管理的原則。第三條　營(yíng)業(yè)

3、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人是營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)安全管理責(zé)任人，也是本機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所通勤門管理的第一責(zé)任人，對(duì)本單位營(yíng)業(yè)場(chǎng)所安全負(fù)責(zé)。營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)主管具體組織實(shí)施本機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所通勤門安全管理，并對(duì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。,3,第二章 營(yíng)業(yè)場(chǎng)所通勤門鑰匙管理第四條 營(yíng)業(yè)場(chǎng)所通勤門鑰匙應(yīng)指定專人保管和使用，其中，外門鑰匙指定營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)保安人員專人負(fù)責(zé)保管使用，內(nèi)門鑰匙指定營(yíng)業(yè)間專人保管使用，并登記《重要物品保管交接登記簿》。保管使用人員變動(dòng)時(shí)應(yīng)按規(guī)定辦理交接。第五條 保管

4、人員應(yīng)妥善保管通勤門鑰匙，不得轉(zhuǎn)借他人使用；嚴(yán)禁把鑰匙掛在鎖頭、門邊或他人能夠隨意取得的地方；嚴(yán)禁其他人員未經(jīng)指定和交接隨意接觸通勤門鑰匙；外門鑰匙非營(yíng)業(yè)時(shí)間應(yīng)入保險(xiǎn)柜保管；防止鑰匙失控，形成隱患。第六條 未啟用鑰匙應(yīng)由營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)主管雙封，并由營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人入保險(xiǎn)柜保管。第七條 通勤門鑰匙遺失、損壞應(yīng)第一時(shí)間及時(shí)更換鎖頭和維修，并在《重要物品保管交接登記簿》上登記備案。,4,第三章 營(yíng)業(yè)場(chǎng)所通勤門出入日常操作管理。第八條

5、 營(yíng)業(yè)場(chǎng)所外門由營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)保安人員負(fù)責(zé)開(kāi)啟；實(shí)行電控操作通勤門，操作位置可以觀察外門周邊情況，無(wú)視線死角的，也可由營(yíng)業(yè)場(chǎng)所內(nèi)工作人員負(fù)責(zé)開(kāi)啟；內(nèi)門由營(yíng)業(yè)場(chǎng)所內(nèi)工作人員負(fù)責(zé)開(kāi)啟。第九條 由外部進(jìn)入營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的，進(jìn)入人員和負(fù)責(zé)外門開(kāi)啟人員（指保安人員或符合上述條件可由營(yíng)業(yè)場(chǎng)所工作人員開(kāi)啟外門的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所內(nèi)工作人員）應(yīng)觀察通勤門周邊情況，確定無(wú)人跟隨和無(wú)可疑人員在周邊流連，迅速開(kāi)啟進(jìn)入并關(guān)閉鎖定外門，防止被潛、尾隨。負(fù)責(zé)外門開(kāi)啟人員在開(kāi)啟外門前應(yīng)

6、初次確認(rèn)進(jìn)入人員合法身份。內(nèi)門開(kāi)啟工作人員應(yīng)再次確認(rèn)進(jìn)入人員合法身份，有無(wú)異常情況，并確認(rèn)外門鎖定后，方可開(kāi)啟內(nèi)門,5,第十條 從營(yíng)業(yè)場(chǎng)所出門，出入人員應(yīng)觀察確認(rèn)外門屬于關(guān)閉狀態(tài)，開(kāi)啟內(nèi)門迅速出入并鎖定，出外門前應(yīng)觀察外門情況無(wú)異常后，方可開(kāi)啟外門并迅速出入，出門后迅速鎖定外門。第十一條 營(yíng)業(yè)期間工作人員應(yīng)盡量減少出入通勤門頻率。第十二條 營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)業(yè)開(kāi)始前的班前準(zhǔn)備、接款款箱，均不得敞開(kāi)通勤門，防止歹徒潛、尾隨，接到款箱后應(yīng)迅

7、速將款箱提入營(yíng)業(yè)場(chǎng)所內(nèi)并鎖好通勤門；營(yíng)業(yè)終了，不得提前打開(kāi)通勤門，必須等押運(yùn)車輛和押運(yùn)人員到達(dá)，辦理送款手續(xù)并就位時(shí)，方可打開(kāi)通勤門送出款箱；當(dāng)日工作結(jié)束關(guān)閉通勤門前，應(yīng)進(jìn)行安全檢查，確定營(yíng)業(yè)場(chǎng)所無(wú)人潛藏，電源關(guān)閉等安全事項(xiàng)落實(shí)。,6,第十三條 非營(yíng)業(yè)場(chǎng)所工作人員需要進(jìn)入營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的，審批部門和審批人員應(yīng)事先通知營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管，非經(jīng)核驗(yàn)審批資料和會(huì)計(jì)主管同意，營(yíng)業(yè)間內(nèi)工作人員不得擅自開(kāi)啟通勤門。第十四條 營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)經(jīng)常檢查通勤門狀況，

8、出現(xiàn)通勤門打不開(kāi)、不能聯(lián)動(dòng)或其它異常現(xiàn)象時(shí)，應(yīng)第一時(shí)間及時(shí)報(bào)告本機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和分行保衛(wèi)部門，營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)不得擅自拆卸通勤門及其互控鎖具。第十五條 營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)通勤門聯(lián)動(dòng)開(kāi)閉失控的，進(jìn)出時(shí)應(yīng)依據(jù)聯(lián)動(dòng)開(kāi)閉的原則，加強(qiáng)人工判斷和觀察，防止出現(xiàn)聯(lián)動(dòng)真空。無(wú)論進(jìn)出，在開(kāi)啟第二道門前，必須確保第一道門落鎖；在開(kāi)啟通勤門前，要特別注意觀察營(yíng)業(yè)外廳安全狀況，確保出入通勤門安全。,7,第四章 非營(yíng)業(yè)場(chǎng)所工作人員和非營(yíng)業(yè)時(shí)間出入管理第十四條 營(yíng)業(yè)場(chǎng)所工作人員

9、是指以下人員：一、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)低柜現(xiàn)金區(qū)工作人員；二、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)高柜非現(xiàn)金區(qū)工作人員；三、分行會(huì)計(jì)結(jié)算部現(xiàn)金大庫(kù)尾箱經(jīng)管和清分人員、現(xiàn)金大庫(kù)會(huì)計(jì)主管;四、分行電子銀行部離行式自助設(shè)備清機(jī)加鈔人員；第十五條 非營(yíng)業(yè)場(chǎng)所工作人員是指上述第十四條所指人員以外的本行檢查人員，以及公安、銀監(jiān)、人行等外部監(jiān)管部門的檢查人員，設(shè)備維修等外部人員。營(yíng)業(yè)場(chǎng)所工作人員非當(dāng)班期間視同非營(yíng)業(yè)場(chǎng)所工作人員。,8,第十六條 營(yíng)業(yè)場(chǎng)所工作人員的出入管理一、營(yíng)

10、業(yè)場(chǎng)所工作人員在營(yíng)業(yè)期間出入營(yíng)業(yè)場(chǎng)所不需要審批和登記；二、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所工作人員非營(yíng)業(yè)時(shí)間或非當(dāng)班期間出入營(yíng)業(yè)場(chǎng)所應(yīng)由營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批（也可根據(jù)需要授權(quán)會(huì)計(jì)主管審批），履行登記手續(xù)，填寫(xiě)《營(yíng)業(yè)場(chǎng)所進(jìn)出登記簿》，注明進(jìn)出人員姓名、出入時(shí)間及出入原因。第十七條 非營(yíng)業(yè)場(chǎng)所工作人員的出入管理一、非營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的本行工作人員因工作需要須進(jìn)入營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的，應(yīng)履行審批和登記手續(xù)，出示經(jīng)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批的本行相關(guān)部門的介紹信、檢查通知書(shū)、查庫(kù)通知書(shū)，并

11、提供進(jìn)入人員的工作證、身份證等有效證件，經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管或指定專人核實(shí)無(wú)誤方可進(jìn)入，同時(shí)必須按規(guī)定做好一人一簽登記制度，注明進(jìn)出時(shí)間、事項(xiàng)、審批人，并將相關(guān)材料和證件復(fù)印留存。上級(jí)行行領(lǐng)導(dǎo)及本營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人進(jìn)入營(yíng)業(yè)場(chǎng)所無(wú)需審批，但需要履行登記手續(xù)。,9,二、上級(jí)行或外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)人員因檢查需要進(jìn)入營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的，應(yīng)出示上級(jí)行或相關(guān)外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的介紹信、檢查通知書(shū)、查庫(kù)通知書(shū)，經(jīng)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批，并提供檢查證、工作證、執(zhí)法證、身份證等有效證

12、件，經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管或指定專人認(rèn)真核實(shí)有關(guān)人員證件無(wú)誤后，在本行人員陪同下進(jìn)入。同時(shí)按規(guī)定做好一人一簽登記制度，注明進(jìn)出時(shí)間、事項(xiàng)，審批人，并將相關(guān)證件復(fù)印留存。三、外部辦公機(jī)具、設(shè)備維修人員需進(jìn)入營(yíng)業(yè)場(chǎng)所進(jìn)行作業(yè)的，應(yīng)經(jīng)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批，選擇在營(yíng)業(yè)結(jié)束款箱離開(kāi)后進(jìn)入。營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管或指定專人應(yīng)核實(shí)進(jìn)入人員的介紹信、工作證、身份證，做好一人一簽登記，注明進(jìn)出時(shí)間、事項(xiàng)，有權(quán)人審批，并將相關(guān)證件復(fù)印留存。維護(hù)期間，會(huì)計(jì)主管應(yīng)指定專人

13、陪同并監(jiān)控外部人員，不得放任外部人員獨(dú)自留存在營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，或無(wú)控制的任意在營(yíng)業(yè)場(chǎng)所走動(dòng)。,10,第五章 檢查第十八條 營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期或不定期對(duì)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所出入管理情況進(jìn)行自查，每年不少于4次，分行將不定期對(duì)各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查，每年不少于2次，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)糾正和處理；第十九條 檢查中發(fā)現(xiàn)違反本規(guī)定的的行為，將給予有關(guān)責(zé)任人經(jīng)濟(jì)處罰至行政警告處分；造成嚴(yán)重后果的，給予記過(guò)至開(kāi)除處分；觸犯刑律的交由司法機(jī)關(guān)處理。,11,會(huì)計(jì)崗位職責(zé)控制要點(diǎn),

14、控制目標(biāo)：會(huì)計(jì)崗位設(shè)置和崗位職責(zé)的制定，要達(dá)到相互制約的目的，以符合國(guó)家法律法規(guī)的要求，防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。 控制措施：貫徹崗位職責(zé)分離要求。崗位職責(zé)分離是指有關(guān)崗位經(jīng)管人員在同一時(shí)段不能同時(shí)承擔(dān)不兼容崗位的相關(guān)職責(zé)；在原經(jīng)管人員臨時(shí)離崗時(shí)，應(yīng)指定代理人員，代理人員必須符合崗位職責(zé)分離要求。,12,經(jīng)管以下事項(xiàng)的有關(guān)人員必須嚴(yán)格分離,（１）（匯票、本票等）印、押（壓）、證三分離（以下簡(jiǎn)稱為“印押證三分離”）； （２）密押經(jīng)辦卡與授權(quán)

15、卡相分離； （３）記賬錄入與授權(quán)或復(fù)核相分離（包括核心業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)、同城票據(jù)交換、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)等）； （４）會(huì)計(jì)核算與事后監(jiān)督相分離； （５）會(huì)計(jì)檔案的保管與經(jīng)費(fèi)出納相分離； （６）對(duì)賬人員與記賬人員、業(yè)務(wù)拓展人員相分離； （7）系統(tǒng)開(kāi)發(fā)技術(shù)人員與會(huì)計(jì)操作人員相分離； （８）大額支付密鑰(IC卡)管理員與業(yè)務(wù)操作員相分離； （9）外匯核銷專用章管理與外幣兌換水單使用相分離； （10）經(jīng)費(fèi)賬戶預(yù)留簽章管理與空白重要憑證使

16、用分離； （11）其他分離要求。,13,柜員管理,一、柜員級(jí)別設(shè)置及操作權(quán)限根據(jù)會(huì)計(jì)處理的權(quán)限不同，柜員分為業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)主辦、業(yè)務(wù)主管3類4級(jí)。（一）業(yè)務(wù)經(jīng)辦（1級(jí)柜員）：負(fù)責(zé)各類業(yè)務(wù)操作、會(huì)計(jì)核算，不能辦理授權(quán)業(yè)務(wù)。（二）業(yè)務(wù)主辦：具有較低級(jí)別的業(yè)務(wù)授權(quán)人員，分為普通主辦和特殊主辦。1.普通主辦（2級(jí)柜員）：有權(quán)對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦處理的業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)核、授權(quán)，但不能直接進(jìn)行業(yè)務(wù)操作（查詢、打印類交易除外）和會(huì)計(jì)核算。,14,2.特殊主

17、辦（3級(jí)柜員）：有權(quán)對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦處理的業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)核、授權(quán)，同時(shí)可直接進(jìn)行業(yè)務(wù)操作和會(huì)計(jì)核算，但是不能對(duì)自身經(jīng)辦業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)。（三）業(yè)務(wù)主管（4級(jí)柜員）：具有較高級(jí)別的業(yè)務(wù)授權(quán)人員，不能經(jīng)辦具體業(yè)務(wù)，有權(quán)對(duì)超過(guò)業(yè)務(wù)主辦授權(quán)權(quán)限的業(yè)務(wù)進(jìn)行高級(jí)別的授權(quán)，并可直接對(duì)業(yè)務(wù)主辦有權(quán)復(fù)核、授權(quán)的業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)核、授權(quán)。,15,柜員號(hào)管理,一、柜員號(hào)柜員在業(yè)務(wù)系統(tǒng)的身份標(biāo)識(shí)，對(duì)應(yīng)的密碼是驗(yàn)證柜員身份合法性的依據(jù)，必須加強(qiáng)管理，嚴(yán)防失控。1.柜員號(hào)以分行（

18、或總行）為單位統(tǒng)一管理，在分行內(nèi)實(shí)行終身制；2.柜員在一個(gè)機(jī)構(gòu)只能擁有一個(gè)柜員號(hào)，一個(gè)柜員號(hào)必須固定由一個(gè)柜員使用，在一個(gè)時(shí)點(diǎn)只能屬于一個(gè)機(jī)構(gòu)；3.業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)原則上不得設(shè)置備用的柜員號(hào)，特殊原因確需增設(shè)備用柜員號(hào)的，備用期間應(yīng)作休假處理；4.柜員密碼由柜員自行嚴(yán)加保管，定期更改，不得泄露。業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)主辦的柜員密碼7天內(nèi)至少更改一次，業(yè)務(wù)主管的柜員密碼14天內(nèi)至少更改一次。,16,,二、柜員調(diào)動(dòng)、離職、休假時(shí)，須按規(guī)定辦理工作

19、移交，在交接清冊(cè)上列明所有交接事項(xiàng)，并在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中對(duì)其柜員號(hào)進(jìn)行相應(yīng)處理。1.柜員離職或調(diào)離分行的，其柜員號(hào)須作“刪除”處理，被刪除的柜員號(hào)不得再次啟用。2.柜員在分行內(nèi)調(diào)動(dòng)的，其柜員號(hào)應(yīng)作遷入、遷出處理。3.柜員休假的，其柜員號(hào)應(yīng)作“休假”處理。三、柜員號(hào)的增加、刪除、遷入、遷出，由柜員所屬機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)，經(jīng)人力資源管理部門同意，書(shū)面通知清算中心通過(guò)業(yè)務(wù)系統(tǒng)辦理，清算中心交易部門的業(yè)務(wù)主管除外。清算中心業(yè)務(wù)主管柜員號(hào)的增加、刪

20、除、遷入、遷出，由會(huì)計(jì)管理部門提出申請(qǐng)，經(jīng)人力資源管理部門同意，書(shū)面通知科技部門辦理。,17,四、柜員姓名（除清算中心業(yè)務(wù)主管）的修改，由業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)，書(shū)面通知清算中心通過(guò)業(yè)務(wù)系統(tǒng)辦理。清算中心業(yè)務(wù)主管柜員姓名的修改，由會(huì)計(jì)管理部門提出申請(qǐng)，書(shū)面通知科技部門辦理。五、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)主辦的級(jí)別、交易部門、尾箱、狀態(tài)（休假、返崗）的調(diào)整，由柜員所屬機(jī)構(gòu)通過(guò)業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行處理。業(yè)務(wù)主管（除清算中心業(yè)務(wù)主管）級(jí)別的調(diào)整，由柜員所屬機(jī)構(gòu)

21、提出申請(qǐng)，經(jīng)會(huì)計(jì)管理部門同意后，書(shū)面通知清算中心辦理；交易部門、狀態(tài)（休假、返崗）的調(diào)整，由柜員所述機(jī)構(gòu)按規(guī)定程序申請(qǐng)調(diào)低其柜員級(jí)別后再進(jìn)行相應(yīng)處理。,18,柜員管理控制要點(diǎn),控制目標(biāo)加強(qiáng)核心業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)柜員管理，通過(guò)系統(tǒng)強(qiáng)制措施，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的人員授權(quán)分責(zé)和相互制約要求。,19,柜員管理控制要點(diǎn),控制措施1、嚴(yán)格按照《興業(yè)銀行本外幣核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)柜員管理辦法》進(jìn)行崗位設(shè)定和柜員號(hào)管理。對(duì)柜員號(hào)的管理，分行應(yīng)根據(jù)已持有總行或分行上

22、崗資格證的人員名單為其在操作系統(tǒng)中開(kāi)立柜員號(hào)，柜員號(hào)不得由他人借用或由他人直接操作。2、柜臺(tái)人員的名章、操作密碼、身份識(shí)別卡等實(shí)行個(gè)人負(fù)責(zé)制，妥善保管，按規(guī)定使用。柜員對(duì)自己的密碼應(yīng)嚴(yán)格保密，定期變更，不得泄露，嚴(yán)禁借用、使用他人的柜員號(hào)和密碼進(jìn)行業(yè)務(wù)操作，離崗時(shí)必須及時(shí)簽退。,20,柜員管理控制要點(diǎn),控制措施2、柜臺(tái)人員的名章、操作密碼、身份識(shí)別卡等實(shí)行個(gè)人負(fù)責(zé)制，妥善保管，按規(guī)定使用。柜員對(duì)自己的密碼應(yīng)嚴(yán)格保密，定期變更，不得泄

23、露，嚴(yán)禁借用、使用他人的柜員號(hào)和密碼進(jìn)行業(yè)務(wù)操作，離崗時(shí)必須及時(shí)簽退。,21,柜員管理控制要點(diǎn),控制措施3、未經(jīng)考核合格并取得柜員號(hào)的人員不得上機(jī)直接操作會(huì)計(jì)前臺(tái)業(yè)務(wù)。4、對(duì)重點(diǎn)崗位應(yīng)當(dāng)實(shí)施有效管理，重點(diǎn)關(guān)注，加強(qiáng)檢查監(jiān)督，選擇責(zé)任心強(qiáng)，業(yè)務(wù)能力好的柜員擔(dān)任，并實(shí)行定期或不定期輪崗。,22,會(huì)計(jì)印章,會(huì)計(jì)印章管理基本原則會(huì)計(jì)簽章是銀行在會(huì)計(jì)憑證或其他會(huì)計(jì)核算資料上表明并確認(rèn)自己真實(shí)身價(jià)及合法性的標(biāo)識(shí)，包括印章、簽名。銀行會(huì)計(jì)憑證

24、、會(huì)計(jì)賬冊(cè)、會(huì)計(jì)報(bào)告及其會(huì)計(jì)資料應(yīng)按規(guī)定加蓋印章或簽名。采用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)處理的會(huì)計(jì)資料，可通過(guò)設(shè)置可輸出的代碼代替經(jīng)辦、復(fù)核及會(huì)計(jì)主管人員的簽章。對(duì)外出具的會(huì)計(jì)憑證及回單、對(duì)賬單、通知單等應(yīng)加蓋經(jīng)辦員名章；內(nèi)部處理的會(huì)計(jì)憑證已加蓋經(jīng)辦、復(fù)核或會(huì)計(jì)主管名章的，可不加蓋會(huì)計(jì)公章。,23,會(huì)計(jì)印章是指各級(jí)機(jī)構(gòu)辦理本外幣會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)過(guò)程中在會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬冊(cè)、函件、回單、通知書(shū)、存款證明等上加蓋的印章，包括會(huì)計(jì)公章和個(gè)人名章。會(huì)計(jì)印章是會(huì)計(jì)簽章

25、的重要組成部分，是銀行對(duì)內(nèi)對(duì)外發(fā)生權(quán)責(zé)有關(guān)系，具有法律效力的重要依據(jù)。依據(jù)印章實(shí)行總、分行兩級(jí)管理的原則，凡屬全行范圍內(nèi)使用的印章由總行統(tǒng)一刻制管理；其他會(huì)計(jì)印章由總行統(tǒng)一設(shè)計(jì)格式，由分行刻制、管理，中國(guó)人民銀行、國(guó)家外匯管理局等監(jiān)管部門另有規(guī)定的，從其規(guī)定?？傂兄Ц督Y(jié)算部、分行會(huì)計(jì)結(jié)算部門應(yīng)指定專人作為會(huì)計(jì)印章管理員，負(fù)責(zé)同級(jí)機(jī)構(gòu)及下屬機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)印章的刻制、頒發(fā)和管理工作，支行級(jí)以下不得擅自刻制、使用會(huì)計(jì)印章。因業(yè)務(wù)發(fā)展需要使用新種

26、類的會(huì)計(jì)印章，應(yīng)由分行設(shè)計(jì)、制定式樣報(bào)總行批準(zhǔn)后刻制。,24,會(huì)計(jì)印章的種類和使用范圍會(huì)計(jì)印章包括公章、儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)公章、國(guó)際結(jié)算專用章、現(xiàn)訖章、轉(zhuǎn)訖章、匯票專用章、結(jié)算專用章、本票專用章、信用證專用章、資金清算專用章（票據(jù)交換專用章）、受理憑證專用章、財(cái)務(wù)專用章、信用證通知專用章、出口收匯核銷專用聯(lián)章、攜帶外匯出境專用章、SWIFT發(fā)（收）電專用章、TELEX發(fā)（收）專用章、銀行卡跨行業(yè)務(wù)專用章、假幣印章、個(gè)人名章等。主要會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)印章

27、的使用范圍如下：業(yè)務(wù)公章：用于對(duì)外簽發(fā)單位定期存款存單、定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)、對(duì)賬單、補(bǔ)發(fā)入賬證明書(shū)、退票理由書(shū)、收據(jù)、司法機(jī)關(guān)查詢、凍結(jié)、扣劃賬戶的通知書(shū)回執(zhí)等?！皹I(yè)務(wù)公章”可代替“儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)公章”、“國(guó)際結(jié)算專用章”的使用。各分行在辦理個(gè)人金融業(yè)務(wù)和國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)方面可結(jié)合轄內(nèi)勞動(dòng)組織管理和對(duì)外營(yíng)業(yè)柜臺(tái)設(shè)置的需要，自選確定是否刻制使用“儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)公章”、“國(guó)際結(jié)算專用章”。,25,儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)公章：僅用于對(duì)外簽發(fā)本外幣定期儲(chǔ)蓄存單、定（活）期

28、儲(chǔ)蓄存折、個(gè)人通知存款存單、定期一本通、國(guó)債收款憑證(個(gè)人)、掛失申請(qǐng)書(shū)等個(gè)人金融業(yè)務(wù)。國(guó)際結(jié)算專用章：用于簽發(fā)國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)類的單證、單據(jù)?，F(xiàn)訖章：用于現(xiàn)金存款憑證、現(xiàn)金存款回單、現(xiàn)金支票、現(xiàn)金付出憑證及作為現(xiàn)金收入、付出的其他憑證。轉(zhuǎn)訖章：用于款項(xiàng)已轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)出的收賬通知、付款通知、回單及其他轉(zhuǎn)賬會(huì)計(jì)憑證等。匯票專用章：用于簽發(fā)銀行匯票、銀行承兌匯票；辦理承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)或再貼現(xiàn)時(shí)的背書(shū)等。結(jié)算專用章：用于辦理商業(yè)匯票貼現(xiàn)到期收

29、回時(shí)作委托收款背書(shū)；辦理托收承付、委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)；辦理銀行承兌匯票的查詢查復(fù)；支付結(jié)算業(yè)務(wù)的查詢查復(fù)等。,26,本票專用章：用于簽發(fā)銀行本票。信用證專用章：用于辦理國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算業(yè)務(wù)。資金清算專用章（票據(jù)交換專用章）：用于同來(lái)銀行間提出、提入票據(jù)交換、跨行資金清算款項(xiàng)的有關(guān)清算憑證。受理憑證專用章：用于受理客戶提交（含本行和他行）已受理而尚未進(jìn)行處理的各種憑證的回單；辦理上門服務(wù)等業(yè)務(wù)的收單、憑證。印章上應(yīng)刻有“收妥抵用”字樣。

30、財(cái)務(wù)專用章：用于經(jīng)費(fèi)資金會(huì)計(jì)核算在開(kāi)戶行預(yù)留簽章卡上的簽章及辦理支付算業(yè)務(wù)的相關(guān)憑證等。信用證通知專用章：用于辦理信用證通知和信用證修改通知業(yè)務(wù)。出口收匯核銷專用聯(lián)章：用于辦理出口收匯業(yè)務(wù)時(shí)加蓋”出口收匯核銷專用聯(lián)”。,27,攜帶外匯出境專用章：用于辦理外匯攜帶證的簽發(fā)業(yè)務(wù)。SWIFT發(fā)（收）電專用章：用于SWIFT收發(fā)電文證實(shí)。TELEX發(fā)（收）專用章：用于TELEX收發(fā)電文證實(shí)。銀行卡跨行業(yè)務(wù)專用章：用于銀行卡跨行業(yè)務(wù)的

31、清算及查詢查復(fù)等事項(xiàng)。假幣印章：經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)收繳假幣時(shí)在假幣或?qū)Ｓ梅庋b哇也會(huì)加蓋戳記的專用印章。個(gè)人名章：用于個(gè)人經(jīng)辦或記載的各種存單、證實(shí)書(shū)、查詢查復(fù)書(shū)、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、清單、報(bào)表等。采用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)處理和會(huì)計(jì)資料，可通過(guò)設(shè)置可輸出的代碼代替經(jīng)辦、復(fù)核及會(huì)計(jì)主管人員的簽章。根據(jù)需要加編密押或密碼的會(huì)計(jì)憑證，可不再進(jìn)行簽章，法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。,28,會(huì)計(jì)印章管理的控制要點(diǎn),控制措施1、按照《興業(yè)銀行會(huì)計(jì)印章管理辦法》規(guī)定的權(quán)

32、限范圍刻制會(huì)計(jì)印章，刻制印章單位必須留有刻制印章的所有印模留檔待查。2、嚴(yán)格執(zhí)行“印、押、證”三分離制度，使用和管理匯票（本票）專用章的人員不得同時(shí)使用或保管相關(guān)的重要單證和密押器、壓數(shù)機(jī)。3、會(huì)計(jì)印章由本人使用，人離章鎖，非營(yíng)業(yè)時(shí)間統(tǒng)一入庫(kù)（或保險(xiǎn)柜）。（三）主要責(zé)任人印章使用人、會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人（四）有關(guān)制度《支付結(jié)算辦法》，本行《興業(yè)銀行會(huì)計(jì)印章管理辦法》（興銀〔2003〕456號(hào)）,29,4、會(huì)計(jì)印章的領(lǐng)用、上繳

33、應(yīng)堅(jiān)持雙人辦理，備用、停用印章由雙人封包入庫(kù)保管，在會(huì)計(jì)印章保管使用登記簿上進(jìn)行備注。5、按照當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門的要求和《興業(yè)銀行會(huì)計(jì)印章管理辦法》規(guī)定的使用范圍正確加蓋會(huì)計(jì)印章。6、建立會(huì)計(jì)印章保管使用登記簿，會(huì)計(jì)主管每月至少對(duì)會(huì)計(jì)印章的保管使用情況檢查一次。7、禁止在空白憑證、單據(jù)上加蓋會(huì)計(jì)印章。8、按照《興業(yè)銀行會(huì)計(jì)印章管理辦法》的要求，定期銷毀作廢會(huì)計(jì)印章。銷毀會(huì)計(jì)印章應(yīng)造具清冊(cè)并留有印模。,30,現(xiàn)金出納控制要點(diǎn),控制措施

34、1、辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)(1)業(yè)務(wù)操作全過(guò)程必須在客戶可視和監(jiān)控系統(tǒng)下進(jìn)行。(2)收入現(xiàn)金先收款后記賬，付出現(xiàn)金先記賬后付出。(3)收入現(xiàn)金應(yīng)先卡大數(shù)，后清點(diǎn)細(xì)數(shù)。(4)收款清點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)即向交款人講明情況，若交款人要求退回重新清點(diǎn)，可退回交款人。,31,現(xiàn)金出納控制要點(diǎn),(5)柜員收到付款憑證，如現(xiàn)金支票，應(yīng)認(rèn)真審核憑證后，核對(duì)印簽，賬號(hào)并輸入電腦后，對(duì)號(hào)，問(wèn)數(shù)無(wú)誤后付款，嚴(yán)防付款串戶，做到一筆一清。(6)大額款項(xiàng)的支

35、付，應(yīng)堅(jiān)持實(shí)行大額現(xiàn)金支付預(yù)約、審批、登記制度，審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批，會(huì)計(jì)主管必須監(jiān)督本機(jī)構(gòu)的提繳款和內(nèi)部整點(diǎn)現(xiàn)金，裝箱妥善安全保管，嚴(yán)禁放置、暴露在顯眼位置。(7)假幣沒(méi)收，應(yīng)按《人民幣管理?xiàng)l例》規(guī)定的法定操作程序進(jìn)行收繳，收繳的假幣應(yīng)序時(shí)登記，及時(shí)上繳。,32,現(xiàn)金出納控制要點(diǎn),2、內(nèi)部現(xiàn)金調(diào)撥(1)必須使用密碼（暗語(yǔ)）電話或發(fā)送系統(tǒng)內(nèi)報(bào)文的方式聯(lián)系，調(diào)撥人員應(yīng)嚴(yán)格保密調(diào)撥的款項(xiàng)、時(shí)間、地點(diǎn)、線路等

36、事項(xiàng)，不得對(duì)任何無(wú)關(guān)人員泄漏。(2)現(xiàn)金調(diào)撥憑“現(xiàn)金調(diào)撥單”辦理，現(xiàn)金調(diào)撥單必須經(jīng)有權(quán)人簽章并加蓋預(yù)留簽章。(3)現(xiàn)金運(yùn)送必須嚴(yán)格按專用運(yùn)鈔車運(yùn)送的規(guī)定，實(shí)行雙人武裝押運(yùn)，雙人調(diào)撥清點(diǎn)交接，運(yùn)鈔車運(yùn)鈔期間不得擅自?？俊⒉坏脭y載任何無(wú)關(guān)人員。,33,現(xiàn)金出納控制要點(diǎn),3、尾數(shù)箱管理(1)對(duì)尾數(shù)箱備用金規(guī)定日均限額。(2)尾數(shù)箱必須隨啟隨閉,經(jīng)辦柜員離開(kāi)崗位時(shí)，必須鎖好尾數(shù)箱。(3)柜員現(xiàn)金尾箱應(yīng)堅(jiān)持“三碰庫(kù)”原則，確保賬實(shí)相符。

37、(4)營(yíng)業(yè)終了經(jīng)辦柜員應(yīng)結(jié)軋尾數(shù)箱款項(xiàng)，經(jīng)主辦柜員卡大數(shù)復(fù)核無(wú)誤后共同加雙鎖，封箱交管庫(kù)員或押運(yùn)員入庫(kù)保管。,34,現(xiàn)金出納控制要點(diǎn),(5)尾數(shù)箱換人管理應(yīng)清點(diǎn)箱內(nèi)現(xiàn)金，辦理交接手續(xù)。(6)尾數(shù)箱鑰匙要由經(jīng)辦人員和主辦柜員分別妥善保管，嚴(yán)禁混淆，以防失控, 換人應(yīng)換鎖。（7）加強(qiáng)對(duì)未上班柜員尾數(shù)箱的出入庫(kù)的管理，明確管理責(zé)任。(8)落實(shí)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)主管定期不定期查庫(kù)制度。,35,3，寄庫(kù)管理 (1)現(xiàn)金尾箱寄存業(yè)務(wù)需簽

38、訂相應(yīng)代理協(xié)議，明確規(guī)定雙方的權(quán)利和義務(wù)。(2)寄存的現(xiàn)金尾箱的交接應(yīng)在營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)錄象可監(jiān)控的位置。(3)明確交接的程序，按雙方的約定確認(rèn)身份后方可辦理交接手續(xù)。（4）發(fā)現(xiàn)未能按時(shí)接送等事件及時(shí)上報(bào)、與對(duì)方管理單位及時(shí)溝通，防止漏洞。,36,出納差錯(cuò)的處理,提高出納工作質(zhì)量和正確處理出納錯(cuò)款是關(guān)系到國(guó)家資金安全、維護(hù)銀行信譽(yù)以及對(duì)廣大出納人員認(rèn)真負(fù)責(zé)的大事。各級(jí)行處領(lǐng)導(dǎo)必須高度重視，經(jīng)常對(duì)出納人員進(jìn)行思想教育，加強(qiáng)工作責(zé)任心，執(zhí)行

39、嚴(yán)密的手續(xù)制度，力求做到收付款項(xiàng)準(zhǔn)確，手續(xù)清楚，不出差錯(cuò)或少出差錯(cuò)。出納人員發(fā)生錯(cuò)款必須立即匯報(bào)，及時(shí)組織查找，查找方法有：（一）內(nèi)部錯(cuò)款的查找方法，可分為查賬找證法和現(xiàn)金查找法。,37,1、查賬找證法。即先查賬找證再找現(xiàn)金。分析是否有重記、漏記、誤記、錯(cuò)位、記賬數(shù)字顛倒等情況，是否有記賬后發(fā)現(xiàn)顧客交來(lái)的憑證金額與現(xiàn)金不符，將現(xiàn)金與憑證同時(shí)退還顧客而沒(méi)有銷賬；是否憑證有遺失。2、現(xiàn)金查找法。即查尾數(shù)，查夾張，查串把，查封簽，查點(diǎn)鈔

40、機(jī)有否“吃票子”。對(duì)串張，串把的差錯(cuò)要重新核對(duì)庫(kù)存和負(fù)責(zé)落實(shí)。,38,（二）外部錯(cuò)款的查找方法。外部錯(cuò)款涉及本行以外單位及顧客。應(yīng)迅速組織力量，先清查內(nèi)部庫(kù)存，核對(duì)憑證賬目，落實(shí)情況發(fā)現(xiàn)線索，爭(zhēng)取被懷疑對(duì)象所在單位的支持；主動(dòng)檢查自己工作差錯(cuò)，對(duì)懷疑人曉之以理，動(dòng)之以情或提出有關(guān)事實(shí)依據(jù)，動(dòng)員主動(dòng)交出錯(cuò)款。當(dāng)日發(fā)生的差錯(cuò)當(dāng)日列賬處理，以便有賬可查。長(zhǎng)款不得隱瞞不報(bào)，短款不得自賠少報(bào)，長(zhǎng)短款不得相互抵補(bǔ)。長(zhǎng)款不報(bào)以貪污論，短款不報(bào)以違反

41、制度論。長(zhǎng)款不得濫庫(kù)，短款不得空庫(kù)。對(duì)于確實(shí)無(wú)法挽回的錯(cuò)款，須在查清情況的基礎(chǔ)上，分別不同性質(zhì)區(qū)別對(duì)待，正確處理。,39,1、發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款，應(yīng)盡快查明退還原主。當(dāng)天不能查明的，應(yīng)經(jīng)行長(zhǎng)或會(huì)計(jì)主管在“其他應(yīng)付款”列賬待查，不準(zhǔn)溢庫(kù)。確實(shí)無(wú)法退還時(shí)，經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，列作“營(yíng)業(yè)外收入一出納長(zhǎng)款收入”，不得以長(zhǎng)補(bǔ)短。2、對(duì)于短款，應(yīng)及時(shí)查明。當(dāng)天不能查明原因的，應(yīng)經(jīng)行長(zhǎng)或會(huì)計(jì)主管同意在“其他應(yīng)收款”列賬待查，不準(zhǔn)空庫(kù)。對(duì)超越財(cái)務(wù)授權(quán)的短款應(yīng)至遲不超過(guò)次

42、日上報(bào)總行，確實(shí)久懸無(wú)法找回的，應(yīng)按規(guī)定的審批手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后，沖減“其他應(yīng)收款”科目，列作“營(yíng)業(yè)外支出—出納短款支出”。,40,交接管理控制要點(diǎn),控制目標(biāo)保證交接手續(xù)規(guī)范完整，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，明確工作責(zé)任。 控制措施1、工作變動(dòng)或者臨時(shí)離崗，必須辦理交接手續(xù)，登記交接登記簿和交接清冊(cè)。2、交接內(nèi)容括管理的會(huì)計(jì)資料、重要物品及未了事項(xiàng)。3、工作交接必須由有權(quán)人進(jìn)行監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接的監(jiān)交人為會(huì)計(jì)主管，會(huì)計(jì)主管交接的監(jiān)交人