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1、采購與付款循環(huán):被審計單位:項目:編制:日期:編制說明:1本審計工作底稿記錄的穿行測試內(nèi)容,系針對CGL一2中的業(yè)務時,注冊會計師應運用職業(yè)判斷,結(jié)合被審計單位的實際情況設(shè)計和執(zhí)行穿行測試。2注冊會計師通常應執(zhí)行穿行測試程序,以取得控制是否得到執(zhí)行的審計證據(jù),并記錄測試過程和結(jié)制活動相關(guān)的文件或記錄的復印件,并與審計工作底稿進行索引。3注冊會計師應對整個流程執(zhí)行穿行測試,涵蓋交易自發(fā)生至記賬的整個過程。4如擬實施控制測試,在本循環(huán)中執(zhí)行
2、穿行測試檢查的項目也可以作為控制測試的測試項目之一。采購與付款循環(huán)穿行測試——與采購材料有關(guān)的業(yè)務活動的控制主要業(yè)務活動請購單編號#(日期)采購采購訂單編號#(日期)采購發(fā)票編號#(日期)驗收單編號#記錄應付賬款確定控制請購內(nèi)容請購單是否得到適當審批(是/否)采購發(fā)票所載內(nèi)容與采購訂單、驗收單的內(nèi)1本審計工作底稿記錄的穿行測試內(nèi)容,系針對CGL一2中的業(yè)務時,注冊會計師應運用職業(yè)判斷,結(jié)合被審計單位的實際情況設(shè)計和執(zhí)行穿行測試。2注冊會
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