新版gsp財(cái)務(wù)管理制度

1、文件名稱：起草人：財(cái)務(wù)管理制度審核人：編號(hào)：LBLQP2013審定人：質(zhì)量領(lǐng)導(dǎo)小組起草部門：財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)人：起草日期：2013.1.5審核日期：2013.1.8審定日期：2013.1.8批準(zhǔn)日期：2013.1.8變更原因：進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理版本號(hào)：第二版1、目的：為了規(guī)范本公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。2、依據(jù)：根據(jù)新版GSP及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)。3、范圍：適用于本企業(yè)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。4、

2、責(zé)任者：財(cái)務(wù)部。5、規(guī)定內(nèi)容：為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。財(cái)務(wù)管理工作必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，降低消耗，增加積累。5.1財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)：5.1.1公司設(shè)財(cái)務(wù)部，管理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。5.1.2出納員不得兼會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。5.1.3財(cái)會(huì)人員都認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，會(huì)計(jì)、出納各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)

3、則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)。5.1.4財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。5.1.5審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支。出納要做好日常現(xiàn)金收付、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)等相關(guān)工作。5.2資金審批：5.4.3作廢的銀行支票由出納員加蓋

4、作廢戳記，妥善保存。5.4.4銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取結(jié)算方式，如：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯等。5.4.5從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。5.4.6公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。明細(xì)表。于每月末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)5.4.7銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以

5、清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。5.4.8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。5.5往來(lái)帳款的管理：5.5.1應(yīng)收帳款的管理：公司銷售部根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開據(jù)銷售出庫(kù)單，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對(duì)，保證雙方賬賬核對(duì)一致。5.5.2其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、