公司現(xiàn)金收支管理辦法

1、公司現(xiàn)金收支管理辦法目的為規(guī)范公司現(xiàn)金收支使用管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司業(yè)務(wù)特征，特制定本辦法。適用范圍適用于公司及下屬各業(yè)務(wù)單元的現(xiàn)金收支。內(nèi)容一、管理范圍具體范圍如下：（1）本管理辦法所指的收入金額，是指由財(cái)務(wù)部匯入各單位銀行賬戶內(nèi)的金額，支出金額則僅指各單位的費(fèi)用。各單位應(yīng)支付的一切費(fèi)用，包括可控制費(fèi)用與不可控制費(fèi)用，均應(yīng)自財(cái)務(wù)部匯入的金額中支付。（2）各單位的可控制費(fèi)用統(tǒng)一于每月月底前由財(cái)務(wù)部就下月份各單位的費(fèi)用

2、概算一次（必要時(shí)得分次）匯入各單位的銀行賬戶內(nèi)備支。二、費(fèi)用概算各單位的收入款項(xiàng)除財(cái)務(wù)部匯入的款項(xiàng)外，一律不得自行挪用單位內(nèi)收回的應(yīng)收賬款（包括現(xiàn)金及支票）。其收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)依賬款管理辦法的規(guī)定，悉數(shù)寄回總公司財(cái)務(wù)部。三、收入管理各單位的收入（包括支票、現(xiàn)金），除留存必要的準(zhǔn)備金外，均應(yīng)于當(dāng)日18時(shí)以前存入公司____賬戶，任何人不得截留，也不得從收入中預(yù)支任何費(fèi)用。四、收支統(tǒng)計(jì)1統(tǒng)計(jì)時(shí)間各單位應(yīng)填報(bào)現(xiàn)金收支旬報(bào)表，填寫(xiě)應(yīng)一次復(fù)寫(xiě)兩

3、聯(lián)，第一聯(lián)于每旬第1日（即每月1日、11日、21日）中午以前就上旬收支逐項(xiàng)編制妥，連同費(fèi)用科目的正式收據(jù)或憑單呈單位主管簽核后以限時(shí)轉(zhuǎn)送寄送財(cái)務(wù)部；第二聯(lián)由各單位自行匯訂成冊(cè)作為費(fèi)用明細(xì)賬，并憑此于月底當(dāng)天填制“費(fèi)用預(yù)算分析表”。2現(xiàn)金收支旬報(bào)表中的編號(hào)即指費(fèi)用的筆項(xiàng)而言，采用每月一次連系編號(hào)方式，月內(nèi)的每月編號(hào)應(yīng)相互銜接并連續(xù)編至當(dāng)月月底止，次月1日再行重新編號(hào)。3現(xiàn)金收支旬報(bào)表上科目欄中類(lèi)別的填寫(xiě)即指依所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用其分屬類(lèi)別，分

4、別以“營(yíng)”或“服”或“管”等字表示。其性質(zhì)的區(qū)分如下：（1）銷(xiāo)售費(fèi)用：凡屬銷(xiāo)售人員（包括銷(xiāo)售主任及外務(wù)人員）所發(fā)生費(fèi)用。其明細(xì)為：汽車(chē)諸費(fèi)：銷(xiāo)售人員汽油、機(jī)油、過(guò)橋費(fèi)、寄車(chē)費(fèi)等。旅費(fèi)：銷(xiāo)售人員計(jì)程車(chē)資及營(yíng)業(yè)員因業(yè)務(wù)之需所付的差旅費(fèi)。公共關(guān)系：銷(xiāo)售人員因業(yè)務(wù)上應(yīng)酬所需支付者。薪工津貼：銷(xiāo)售人員薪資（包括本薪、機(jī)車(chē)津貼、交際津由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)通知被代收單位入賬的同時(shí)將入賬情形回復(fù)代收單（2）總公司代分公司收款時(shí)，應(yīng)于收款的當(dāng)月，由財(cái)務(wù)部以“內(nèi)部

5、聯(lián)絡(luò)函”述明代收款項(xiàng)內(nèi)容。若為票據(jù)應(yīng)注明票據(jù)內(nèi)容，通知被代收單位，款項(xiàng)則暫代留存，被代收單位于接獲財(cái)務(wù)部的通知時(shí)，應(yīng)即于當(dāng)天的“收款及成交獎(jiǎng)金明細(xì)表”上加入該筆賬款，增加其收款總額，并將入賬情形回復(fù)財(cái)務(wù)部。（3）各單位代總公司支付款項(xiàng)時(shí)（如押標(biāo)金、權(quán)限內(nèi)購(gòu)入的生產(chǎn)器具及服務(wù)部汽油或單價(jià)在元以上的工具、油墨等）不得記入現(xiàn)金收支旬報(bào)表，而應(yīng)另行備忘登記，于每旬寄送“現(xiàn)金收支旬報(bào)表”時(shí)，另以內(nèi)部往來(lái)聯(lián)絡(luò)函將所代支的款項(xiàng)明細(xì)及總額述明后連同單據(jù)

6、一并寄送總公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部憑以匯入該筆款項(xiàng)。若為緊急代支事項(xiàng)必須立即處理時(shí)，除以電話通知財(cái)務(wù)部電匯處理外，仍應(yīng)填具“內(nèi)部往來(lái)聯(lián)絡(luò)函”述明以資憑證。（4）總公司代各單位支付費(fèi)用款項(xiàng)（如預(yù)付房租等）時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部于每月25日前以聯(lián)絡(luò)函通知被代支單位以“虛收虛付”方式在其“現(xiàn)金收支旬報(bào)表”上的“收入金額”欄內(nèi)徑行加入該筆款項(xiàng)。同時(shí)在“支付金額”欄內(nèi)，直接登入該筆費(fèi)用款項(xiàng)以增加賬面的收入金額與費(fèi)用金額。六、員工借支各單位全體員工的借支總額在

7、元以內(nèi)者得經(jīng)單位主管核準(zhǔn)后由首存現(xiàn)金中先行借支，并限于每月10日發(fā)薪時(shí)一次扣回。其借支總額超過(guò)元者，應(yīng)依權(quán)責(zé)劃分逐筆專(zhuān)案報(bào)備核準(zhǔn)后始得由財(cái)務(wù)部匯寄支付。七、費(fèi)用預(yù)算分析具體規(guī)定如下：（1）每月月底當(dāng)天，各單位會(huì)計(jì)員應(yīng)憑留存的當(dāng)月份該單位“現(xiàn)金收支旬報(bào)表”，依費(fèi)用類(lèi)別分別統(tǒng)計(jì)其當(dāng)月份各項(xiàng)費(fèi)用的總額，詳填于“費(fèi)用預(yù)算分析表”中呈單位主管就可控制費(fèi)用中的各項(xiàng)費(fèi)用，并對(duì)其實(shí)際與預(yù)算的差異詳加分析。（2）“費(fèi)用預(yù)算分析表”一式兩聯(lián)，各單位應(yīng)于每月

8、3日前將此表（兩聯(lián)一起）連同“直線單位經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)核表”一并寄送總公司業(yè)務(wù)部，由業(yè)務(wù)部據(jù)以查核與“直線單位績(jī)效評(píng)核表”所填的費(fèi)用數(shù)字無(wú)誤后，即轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部復(fù)核并呈具所屬副總經(jīng)理填具總評(píng)后第一聯(lián)由財(cái)務(wù)部留存，據(jù)以分析全公司費(fèi)用差異，第二聯(lián)寄回各單位存查。（3）“費(fèi)用預(yù)算分析表”上的費(fèi)用率系指當(dāng)月份的費(fèi)用與營(yíng)業(yè)額的百分比，“本月費(fèi)用預(yù)算”一欄的計(jì)算公式如下：本月“銷(xiāo)售費(fèi)用”預(yù)算=上月銷(xiāo)售費(fèi)用（1本月?tīng)I(yíng)業(yè)收入成長(zhǎng)率）。本月“服務(wù)費(fèi)用”預(yù)算=上月服