對子公司進行內部審計制度 (2)

1、對子公司進行內部審計制度對子公司進行內部審計制度第1章總則總則第1條為加強母公司對子公司的財務監(jiān)督，規(guī)范子公司經營和保證財務數(shù)據(jù)真實、可靠，根據(jù)相關法律法規(guī)、公司章程及公司《內部審計制度》，特制定本制度。第2條對子公司的內部審計是由母公司審計委員會、審計部負責實施的定期或不定期的審計監(jiān)督。子公司層次的內部審計工作參照公司《內部審計制度》執(zhí)行。第3條本制度適用于母公司對其控制的所有全資子公司和控股子公司的內部審計工作。第2章審計范圍及目標

2、審計范圍及目標第9條母公司對子公司內部審計涉及下列事項。1.子公司的財務收支及其有關的經濟活動。審查其財務資料的真實、合規(guī)性及有關經濟活動的效率和有效性。2.子公司的經營管理和經濟效益情況。審查其經營業(yè)績的真實性和年度經營目標的完成情況，為公司對其年度績效考核、獎罰提供依據(jù)。3.子公司內部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況。評審其內部控制的充分性和有效性，并提出改進建議，促使各項工作規(guī)范化。4.子公司總經理任期內經濟責任履行情況。審查其任期

3、內公司下達的各項經濟指標的完成情況，以及遵守制度的執(zhí)行情況。落實其任期屆滿或離任時資產、負債、所有者權益和遺留財務問題的經濟責任，評價任期內的工作效率和效果。5.子公司基本建設項目（包括大修理、技改）預（概）算執(zhí)行和竣工決算情況。審計工程的概、預、決算，核實工程造價，審查工程進度、工程款支付情況與基建工程的效果。6.財經法紀審計。對嚴重違反財經紀律，侵占公司資產，造成嚴重損失、浪費等損害公司和股東利益的行為進行專案審計，維護公司生產經營

4、活動的正常秩序和財產的安全完整。7.應公司董事會及經營層的要求而進行的審計以及其他需要審計的事項。第10條母公司內部審計機構可以就工作中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性的問題或者特別事項，適時開展專項調查和分析工作，進行前瞻性研究，為子公司經營決策服務。第11條內部審計機構通過實施一系列的審查和評價活動，向子公司經營層提供分析評價的建議和報告，改善子公司運營，提升子公司的管理水平，為實現(xiàn)子公司經營目標服務。第3章機構及職責機構及職責第12條審計委員會是

5、董事會的常設委員會，向董事會提交工作報告。由公司董事長、董事、審計監(jiān)察部門經理及熟悉審計業(yè)務、具備審計能力的專家組成。其主要職責如下。1.制定母公司內部審計的規(guī)劃和制度。閱。第4章審計程序審計程序第16條編制審計工作計劃。根據(jù)母公司經營管理的要求和具體情況，審計部擬訂年度審計工作要點和分季度審計工作計劃，報經審計委員會批準后執(zhí)行并實施。第17條通知被審計子公司。審計前，審計部通知被審計子公司進行審計的時間、審計目標和范圍，并要求被審計子

6、公司及時準備相關的文件、報表和其他資料，告知被審計子公司需要配合的相關事項。被審計子公司接到通知后，應按有關要求作好各項準備工作，積極配合，并為開展審計工作提供必要的工作條件。第18條組織實施審計工作。1.依據(jù)被審計子公司實際情況，制定審計工作方案。2.審計人員通過以下方式取得證明材料，記錄審計工作底稿。（1）審查會計憑證、賬簿、報表。（2）查閱與審計事項有關的文件、資料、實物。（3）與子公司負責人、財務負責人及其他相關人員座談。3.通

7、過深入調查或現(xiàn)場觀察的方式，檢查測試內部控制系統(tǒng)的健全性及有效性。第19條歸集審計工作底稿。審計人員在審計查證工作結束后，要對審計記錄、證明材料、審計結果進行分析整理、編制、復核。重要的材料請子公司負責人簽認，準備撰寫審計報告所需的有關資料和附件。第20條撰寫審計報告。1.審計人員根據(jù)審計結果，依據(jù)審計制度對子公司的被審事項作出客觀公正的評價并撰寫審計報告。2.子公司對審計報告有異議的，在審計報告指定期限內提出書面意見。審計組進一步核實

8、、研究和確認，如確有不實之處，修改審計報告。3.審計報告、建議書報經審計委員會批復后，正式下達被審計子公司。第21條執(zhí)行審計結論、決定及審計建議書。1.被審計子公司必須嚴格遵照審計意見書或審計結論、決定執(zhí)行，并于審計結論和意見書規(guī)定期限內將執(zhí)行結果反饋母公司審計部。2.被審計子公司在收到經審計委員會主席批復后的審計處理、處罰決定后，如有異議，可在指定期限內向母公司董事會提出申訴，董事會接到申訴后在規(guī)定期限內作出裁決處理。申訴期間，原審計