財(cái)務(wù)管理制度ppt模板

1、財(cái)務(wù)制度,講師：部門：時(shí)間：,基本信息姓名：職務(wù)：中碩任職經(jīng)歷：,講師簡介,,此處添加照片,中碩投資擔(dān)保集團(tuán)資金管理制度,第一條 為規(guī)范集團(tuán)的資金運(yùn)作，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金營運(yùn)效率，完善集團(tuán)內(nèi)部控制機(jī)制，確保集團(tuán)整體利益的最大化，特制定本制度。第二條 本制度適用于集團(tuán)總部及各分支機(jī)構(gòu)。第三條 本制度所稱資金指所有幣別的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第四條 資金收支的范圍包括企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)、籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)等發(fā)生的

2、資金收支。,,第五條 資金管理的基本原則1時(shí)間價(jià)值原則。樹立資金時(shí)間價(jià)值觀念，追求資金的最佳運(yùn)用狀態(tài)，考核企業(yè)資金使用的效果；2動(dòng)態(tài)平衡原則。集團(tuán)對資金實(shí)施統(tǒng)一調(diào)度管理，強(qiáng)化貨幣資金收支動(dòng)態(tài)平衡管理、量入為出、統(tǒng)籌兼顧；3融通資金原則。充分運(yùn)用集團(tuán)資源優(yōu)勢，努力拓展籌資渠道，及時(shí)、足額籌集與集團(tuán)經(jīng)營發(fā)展相適用的資金；4責(zé)、權(quán)、利統(tǒng)一原則。效率優(yōu)先，實(shí)行資金有償使用并與資金來源、資金周轉(zhuǎn)效率、資金使用效果掛鉤；5防范風(fēng)險(xiǎn)、確保安

3、全原則。資金的籌集、投放采取事前分析、事中監(jiān)控、事后報(bào)告的防范措施，確保資金安全。,,第六條 資金管理組織架構(gòu)集團(tuán)對資金實(shí)行扁平式垂直管理，分為兩個(gè)層次：1 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)集團(tuán)資金的歸口管理，向集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作；2 分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)資金的歸口管理，向集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作。,,第七條 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心的資金管理職責(zé)與權(quán)限集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)集團(tuán)整體資金管理工作，包括以下內(nèi)容：1 組織集團(tuán)資金預(yù)算的編制、執(zhí)行

4、和分析；2 構(gòu)建集團(tuán)資金信息平臺，反映資金運(yùn)行狀況；3 根據(jù)資金預(yù)算或集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁的指令進(jìn)行資金調(diào)度；4 對分支機(jī)構(gòu)資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；5 負(fù)責(zé)集團(tuán)籌融資專項(xiàng)管理工作以及集團(tuán)總部日常資金管理工作；6 根據(jù)形勢和集團(tuán)經(jīng)營狀況的變化，對集團(tuán)資金管理制度進(jìn)行必要的調(diào)整和完善。,,第八條 資金管理手段1 集團(tuán)對資金收支實(shí)行預(yù)算管理，集團(tuán)總部、各分支機(jī)構(gòu)所有的業(yè)務(wù)收支均必須納入預(yù)算管理體系，并在集團(tuán)財(cái)務(wù)中心的監(jiān)督和調(diào)度下

5、執(zhí)行，任何預(yù)算外資金支出必須經(jīng)由集團(tuán)總部批準(zhǔn)后方可支付；2 集團(tuán)對資金實(shí)行收支兩條線管理：2.1 集團(tuán)總部、各分支機(jī)構(gòu)分設(shè)收入、支出兩類銀行賬戶，各分支機(jī)構(gòu)收入、支出賬戶必須按集團(tuán)財(cái)務(wù)中心的指令開設(shè)并備案；各分支機(jī)構(gòu)開設(shè)其他銀行賬戶必須經(jīng)由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心書面同意；2.2 分支機(jī)構(gòu)原則上只允許開設(shè)一個(gè)支出賬戶（基本帳戶），該賬戶資金來源為集團(tuán)撥付的備用金、臨時(shí)周轉(zhuǎn)金以及分支機(jī)構(gòu)交到集團(tuán)剩余的其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、代收款項(xiàng)及零星暫存

6、款等；除通過本機(jī)構(gòu)收入賬戶向集團(tuán)總部收入賬戶支出資金外，分支機(jī)構(gòu)所有資金支出必須通過支出賬戶支出。,,第九條 資金收支的監(jiān)控與調(diào)度1資金預(yù)算編制、審核與批復(fù)1.1 集團(tuán)對資金收支實(shí)行預(yù)算管理，每一會計(jì)年度編制年度資金預(yù)算，每月編制月度資金預(yù)算；1.2 集團(tuán)總部各業(yè)務(wù)系統(tǒng)每月編報(bào)本系統(tǒng)月度資金預(yù)算，經(jīng)本業(yè)務(wù)系統(tǒng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)中心；1.3 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心匯總編制集團(tuán)月度資金預(yù)算，經(jīng)集團(tuán)總裁和集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行；1

7、.4 任何預(yù)算外資金支出必須由支出單位負(fù)責(zé)人提出書面申請，經(jīng)由集團(tuán)總部相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)負(fù)責(zé)人同意，報(bào)集團(tuán)總裁和集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁批準(zhǔn)后方可執(zhí)行；集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)根據(jù)批復(fù)進(jìn)行資金調(diào)度并進(jìn)行預(yù)算調(diào)整和記錄工作；,,2預(yù)算執(zhí)行2.1 各級財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行月度資金預(yù)算；2.2 預(yù)算內(nèi)資金支出根據(jù)集團(tuán)決策權(quán)限經(jīng)由級負(fù)責(zé)人簽批后執(zhí)行，預(yù)算外資金支出經(jīng)集團(tuán)總裁、批準(zhǔn)后，由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心監(jiān)督執(zhí)行；2.3 預(yù)算外資金收入必須及時(shí)全額存入收入賬戶，不得隱瞞和

8、坐支；3資金調(diào)度3.1集團(tuán)財(cái)務(wù)中心對集團(tuán)資金實(shí)行統(tǒng)一調(diào)度，各分支機(jī)構(gòu)必須按集團(tuán)財(cái)務(wù)中心下達(dá)的資金調(diào)度指令辦理相關(guān)資金收付；3.2 集團(tuán)各系統(tǒng)負(fù)責(zé)人有權(quán)了解本業(yè)務(wù)系統(tǒng)資金狀況、各分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人有權(quán)了解本機(jī)構(gòu)資金狀況，各級財(cái)務(wù)部門有義務(wù)及時(shí)向其提供資金信息；4 資金預(yù)算執(zhí)行情況的檢查與分析4.1 各分支機(jī)構(gòu)每月月末對月度資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，經(jīng)本機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽批后上報(bào)集團(tuán)營銷管理中心；4.2 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心每月對集團(tuán)月度資金收支

9、情況進(jìn)行分析，經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁簽批后上報(bào)集團(tuán)總裁，業(yè)務(wù)副總裁、首席運(yùn)營官。,,第十條 收入管理1 集團(tuán)車貸擔(dān)保業(yè)務(wù)原則上采用現(xiàn)銷方式執(zhí)行，各業(yè)務(wù)系統(tǒng)、各分支機(jī)構(gòu)必須根據(jù)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)采用簽署合同、收費(fèi)清單等手段約定收款金額、方式、期限及違約責(zé)任，并立即將準(zhǔn)確的收款信息錄入集團(tuán)審貸信息系統(tǒng)；審貸信息系統(tǒng)的收款數(shù)據(jù)一旦提交財(cái)務(wù)部門則不可更改，確需更改的，由錄入差錯(cuò)部門提出申請，經(jīng)由分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)集團(tuán)營銷管理中心和財(cái)務(wù)

10、中心批準(zhǔn)后，集團(tuán)信息中心方可開放修改權(quán)限；各級財(cái)務(wù)部門必須嚴(yán)格根據(jù)審貸信息系統(tǒng)提交的信息進(jìn)行賬務(wù)處理和收付款項(xiàng)；,,2 對于確需采用賒銷方式的，在調(diào)查客戶信用的基礎(chǔ)上，分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須提出申請，經(jīng)由集團(tuán)營銷管理中心總經(jīng)理同意，報(bào)集團(tuán)總裁和集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁審批后方可進(jìn)行；集團(tuán)財(cái)務(wù)中心對于應(yīng)收賬款應(yīng)單獨(dú)建立跟蹤機(jī)制，定期督促有關(guān)部門進(jìn)行催收，如形成壞賬，應(yīng)扣減該業(yè)務(wù)系統(tǒng)和分支機(jī)構(gòu)相應(yīng)的業(yè)績。,,第十一條 對外投融資管理1 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心全面

11、負(fù)責(zé)集團(tuán)的對外投融資管理，依據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略制定和實(shí)施投融資計(jì)劃；2 未經(jīng)集團(tuán)總裁和集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁批準(zhǔn)，任何分支機(jī)構(gòu)不得對外借款；3 未經(jīng)集團(tuán)總裁和集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁批準(zhǔn)，任何分支機(jī)構(gòu)不得對外貸款；4 未經(jīng)集團(tuán)總裁和集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁批準(zhǔn)，任何分支機(jī)構(gòu)不得以任何形式對外投資。,,第十二條 罰則1 違背集團(tuán)資金管理原則、違反集團(tuán)資金管理程序、損害集團(tuán)資金管理效率但未造成實(shí)質(zhì)經(jīng)濟(jì)損失的，對當(dāng)事人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)予以公開批評；涉及財(cái)務(wù)人員的，集團(tuán)財(cái)務(wù)

12、中心有權(quán)采用批評、經(jīng)濟(jì)制裁、調(diào)離崗位、辭退等處分方式。2 造成實(shí)質(zhì)損失的，在以上處罰的同時(shí)，集團(tuán)財(cái)務(wù)中心有權(quán)扣除該業(yè)務(wù)系統(tǒng)、分支機(jī)構(gòu)業(yè)績并對機(jī)構(gòu)及相關(guān)責(zé)任人合并處以不超過損失金額1倍的罰款；觸犯國家有關(guān)法律的，依法追究有關(guān)人員的刑事責(zé)任。,財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度,為了對集團(tuán)各中心財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行合理分配、考核，以便有效地控制成本費(fèi)用，協(xié)調(diào)公司的經(jīng)營活動(dòng)，保證公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營計(jì)劃同日常業(yè)務(wù)活動(dòng)有機(jī)結(jié)合起來，全面提高公司的整體經(jīng)營業(yè)績

13、，特制定本預(yù)算制度。,,一、預(yù)算前提公司財(cái)務(wù)預(yù)算圍繞公司的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃及年度工作目標(biāo)，以機(jī)構(gòu)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以機(jī)構(gòu)的經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)報(bào)表的形式予以反映。,,1、預(yù)算期間以1月1日至12月31日為公司財(cái)務(wù)預(yù)算年度，按年度編制預(yù)算，根據(jù)公司整體目標(biāo)，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和公司成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)進(jìn)行目標(biāo)分解，預(yù)算分解到季度、月份.      2、分級管理制公司財(cái)

14、務(wù)預(yù)算管理由集團(tuán)統(tǒng)一組織實(shí)施，實(shí)行分級歸口管理。公司總部直接管理總部各中心、分、子公司直接管理其本部各職能部室的預(yù)算。各級預(yù)算單位職能部門按職能范圍開展預(yù)算管理工作。,,二、預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)     1、公司法定代表人對公司財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)。各預(yù)算執(zhí)行中心主要由首席運(yùn)營官負(fù)總責(zé)。     2、集團(tuán)要成立預(yù)算委員會，負(fù)責(zé)擬定公司預(yù)算目標(biāo)制定,審議

15、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案,協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題。組織審計(jì)考核財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。     3、集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各中心預(yù)算管理的組織、協(xié)調(diào)工作，負(fù)責(zé)預(yù)算管理日常工作。,,三、預(yù)算管理執(zhí)行部門的基本職責(zé)各中心應(yīng)認(rèn)真貫徹全面預(yù)算管理思想，落實(shí)預(yù)算管理責(zé)任，把預(yù)算逐步細(xì)化分解到個(gè)人。     1、財(cái)務(wù)預(yù)算職責(zé)：  負(fù)責(zé)中心預(yù)算的實(shí)施管理；

16、60; 審核和匯總編報(bào)預(yù)算草案；  負(fù)責(zé)預(yù)算完成情況的分析，并監(jiān)督各中心預(yù)算執(zhí)行情況;  負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)折舊、編制執(zhí)行;     2、行政預(yù)算職責(zé)：  負(fù)責(zé)編制各中心費(fèi)用的預(yù)算，包括廣告宣傳費(fèi)、差旅費(fèi)、汽車費(fèi)用（購置、維修、保養(yǎng)、年檢）、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、集體活動(dòng)、會議費(fèi)、固定資產(chǎn)的  購置進(jìn)行預(yù)算編制；  負(fù)責(zé)各中心辦公用品的預(yù)算，并對以上

17、各項(xiàng)預(yù)算內(nèi)容提供詳細(xì)的依據(jù)說明。     3、人力資源部預(yù)算職責(zé)：  負(fù)責(zé)對公司各中心人員的職工工資、福利、社會保險(xiǎn)費(fèi)、職工培訓(xùn)費(fèi)進(jìn)行預(yù)算編制,,四、財(cái)務(wù)預(yù)算編制依據(jù)以經(jīng)營預(yù)算為依據(jù)，根據(jù)年度利潤預(yù)算月度分解目標(biāo)、結(jié)合上月預(yù)算執(zhí)行情況，作出下月預(yù)算情況。 五、預(yù)算主要形式集團(tuán)財(cái)務(wù)部制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格，并統(tǒng)一財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑。預(yù)算表的基本要素包括預(yù)算表名

18、、預(yù)算期間、預(yù)算編制部門、預(yù)算編制直接負(fù)責(zé)人、預(yù)算編制人、財(cái)務(wù)預(yù)算主要以預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算損益表、預(yù)算現(xiàn)金流量表等形式反映。財(cái)務(wù)預(yù)算最終由財(cái)務(wù)部門匯總。,,六、預(yù)算原則公司各單位編制預(yù)算時(shí)應(yīng)按照各自的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行編制，并遵循一下基本原則和要求：（一）堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；（二）堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；（三）堅(jiān)持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施；（四）堅(jiān)持以

19、人為本原則，防止低估冒進(jìn)，保證激勵(lì)約束效果。,,七、財(cái)務(wù)預(yù)算編制時(shí)間 1、年度預(yù)算為每年11月1日-11月30日各單位上報(bào)完成；總部于12月31號之前下發(fā)執(zhí)行；2、月度預(yù)算為每月25日各單位上報(bào)完成；總部次月1日前下發(fā)執(zhí)行；3、月度5號匯總預(yù)算分析報(bào)告（經(jīng)營收入分析、費(fèi)用成本分析）,,八、預(yù)算審批流程年度預(yù)算:集團(tuán)各中心→首席運(yùn)營官→預(yù)算委員會→總裁月度預(yù)算：集團(tuán)各中心→首席運(yùn)營官→財(cái)務(wù)總經(jīng)理,,九、預(yù)算的執(zhí)行控制

20、1、各中心根據(jù)下達(dá)預(yù)算進(jìn)行分解落實(shí)到基層個(gè)人。2、預(yù)算管理小組分月對各中心的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，健全執(zhí)行情況記錄與報(bào)告分析制度。3、對預(yù)算執(zhí)行中的異常偏差情況及時(shí)查明原因，提出解決辦法。4、預(yù)算管理小組按月上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告及預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析與說明報(bào)告。5、嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，堅(jiān)決不能有沒有簽呈的預(yù)算外支出；6、公司預(yù)算管理工作須發(fā)揮審計(jì)監(jiān)控作用，組織不定期專項(xiàng)審計(jì)。,,十、預(yù)算的調(diào)整1、由于機(jī)構(gòu)經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生

21、重大變化可以調(diào)整，需在每年7月以前提出書面報(bào)告，由集團(tuán)首席運(yùn)營官審查后，經(jīng)公司預(yù)算委員會審查后報(bào)總裁批準(zhǔn)后調(diào)整。2、預(yù)算方案的調(diào)整原則 預(yù)算調(diào)整確保嚴(yán)肅謹(jǐn)慎，切實(shí)起到預(yù)算調(diào)整控制的作用； 預(yù)算調(diào)整切合實(shí)際情況，保證起到運(yùn)營與激勵(lì)機(jī)制的作用； 預(yù)算調(diào)整方案堅(jiān)持客觀、合理、公平原則。,,十一、預(yù)算的分析與考核1、公司建立財(cái)務(wù)預(yù)算分析制度，由公司總部財(cái)務(wù)中心每季度首月組織召開財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析會議，全面掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情

22、況，研究、落實(shí)、解決財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，糾正財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行偏差。公司總部財(cái)務(wù)會同各級財(cái)務(wù)部門在會后5個(gè)工作日內(nèi)提出分析報(bào)告，報(bào)送公司總裁、首席運(yùn)營官、營銷總經(jīng)理、各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。,,2、公司總部財(cái)務(wù)管理部及各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)該充分收集有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、政策、法律等方面相關(guān)信息資料，根據(jù)比率、比較、因素、平衡等分析方法，從定量與定性兩個(gè)層面充分反應(yīng)預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。,,3、集團(tuán)預(yù)算委員會定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)

23、，糾正財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用。內(nèi)部審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告，直接提交公司總裁辦公室，作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)考核的一項(xiàng)重要參考。,,4、年度終了，各機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況考核納入各機(jī)構(gòu)績效評價(jià)的主要內(nèi)容，與預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)懲掛鉤，并作為公司內(nèi)部人力資源管理的參考。5、考核同時(shí)考慮各部門間因特殊業(yè)務(wù)需要所做的成本承擔(dān)因素，去除特殊因素后作為最終考核標(biāo)準(zhǔn),備用金管理制度,第一條

24、 為積極支持業(yè)務(wù)開展，提高資金使用效率，有效控制資金占用，特制定本制度。第二條 本制度適用于集團(tuán)總部及各分支機(jī)構(gòu)。分支機(jī)構(gòu)可根據(jù)本制度的原則制定本機(jī)構(gòu)內(nèi)部備用金制度，并報(bào)經(jīng)集團(tuán)總部分管領(lǐng)導(dǎo)和集團(tuán)財(cái)務(wù)中心批準(zhǔn)后執(zhí)行。,,第三條 備用金實(shí)行“定額制”。根據(jù)集團(tuán)總部各中心、各分支機(jī)構(gòu)月度預(yù)算確定備用金額度，經(jīng)由集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)、總裁審批后執(zhí)行。需要調(diào)整備用金額度的，由集團(tuán)總部各中心或各分支機(jī)構(gòu)提出申請，經(jīng)由集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)、總裁審批后次月予以調(diào)

25、整。第四條 備用金用于預(yù)算內(nèi)集團(tuán)總部各中心日常零星開支、各分支機(jī)構(gòu)預(yù)算內(nèi)開支及車貸墊款使用，未經(jīng)集團(tuán)總部批準(zhǔn)，不得用于預(yù)算外項(xiàng)目支出。,,第五條 備用金實(shí)行集團(tuán)總部各中心總經(jīng)理、各分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（以下簡稱負(fù)責(zé)人）“一把手”負(fù)責(zé)制。負(fù)責(zé)人對備用金的安全負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)人必須及時(shí)掌握檢查備用金的使用情況，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為應(yīng)及時(shí)處理并上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)。負(fù)責(zé)人可指派專管員對備用金進(jìn)行日常管理，負(fù)責(zé)備用金借款、集中報(bào)銷、額度管理和支出登記等工作。,

26、,第六條 集團(tuán)總部各中心辦理備用金借款時(shí)，由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心直接撥付現(xiàn)金。分支機(jī)構(gòu)辦理備用金借款時(shí)，根據(jù)分支機(jī)構(gòu)用款進(jìn)度，由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心直接向分支機(jī)構(gòu)銀行賬戶匯款，原則上每周匯款一次。分支機(jī)構(gòu)為客戶墊款但備用金余額不足時(shí)，可向集團(tuán)總部申請臨時(shí)周轉(zhuǎn)金，并說明歸還日期。集團(tuán)總部撥付臨時(shí)周轉(zhuǎn)金當(dāng)日起按日息0.1%計(jì)息，并扣減分支機(jī)構(gòu)當(dāng)期考核利潤；對于分支機(jī)構(gòu)自資金支付日起超出15天未追回的車貸欠款將按日息0.1%額外加收罰息；超出3個(gè)月的視

27、同不良墊款、財(cái)務(wù)中心將按本金扣減分支機(jī)構(gòu)當(dāng)期考核利潤并繼續(xù)計(jì)息；扣減后又收回的，自收回之日停止計(jì)息并于當(dāng)月調(diào)增分支機(jī)構(gòu)考核利潤；自承包經(jīng)營之日起，分支機(jī)構(gòu)享有累計(jì)放貸額1%的不良墊款額度，分支機(jī)構(gòu)可向集團(tuán)申請使用該額度沖減不良墊款。,,第七條 集團(tuán)總部各中心備用金專管員應(yīng)集中到總部財(cái)務(wù)中心報(bào)賬，原則上每周二、五為報(bào)銷日、每月每中心可報(bào)銷八次；報(bào)銷須提供正式發(fā)票，并按照發(fā)票類別編寫報(bào)銷明細(xì)表。第八條 機(jī)構(gòu)各部門費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)集中到機(jī)構(gòu)財(cái)

28、務(wù)部報(bào)銷，原則上每周二、五為報(bào)銷日、每月每個(gè)機(jī)構(gòu)可報(bào)銷八次；報(bào)銷須提供正式發(fā)票，并按照發(fā)票類別編寫報(bào)銷明細(xì)表。,,第九條 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心每月上旬根據(jù)上月各分支機(jī)構(gòu)預(yù)算內(nèi)日常開支的實(shí)際支付情況補(bǔ)足該分支機(jī)構(gòu)的備用金，各分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照本機(jī)構(gòu)上月預(yù)算內(nèi)開支項(xiàng)目的實(shí)際支出情況向集團(tuán)財(cái)務(wù)中心申請補(bǔ)充備用金。第十條 備用金僅限于工作需要的日常支出，負(fù)責(zé)人不得以任何名義將備用金挪作私人用途。,,第十一條 使用備用金部門負(fù)責(zé)人離職或調(diào)

29、離時(shí)，必須辦理備用金移交手續(xù)，做好備用金責(zé)任制的延續(xù)。第十二條 借用的備用金年底必須還清，次年根據(jù)業(yè)務(wù)需要重新辦理借款手續(xù)。,費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定,根據(jù)中碩投資擔(dān)保集團(tuán)規(guī)范財(cái)務(wù)管理的要求，加強(qiáng)對集團(tuán)所屬分、子公司的各項(xiàng)費(fèi)用支出管控，強(qiáng)化費(fèi)用報(bào)銷流程風(fēng)險(xiǎn)管理，特發(fā)此文進(jìn)行補(bǔ)充規(guī)定。1、總費(fèi)用的控制。變動(dòng)費(fèi)用按提車比例撥付，報(bào)銷費(fèi)用不能超過預(yù)算，如已超過預(yù)算費(fèi)用，則必須通過OA申請“預(yù)算外資金需求審批”，由各機(jī)構(gòu)會計(jì)主管監(jiān)督指導(dǎo)。2、費(fèi)用報(bào)

30、銷。所有報(bào)銷費(fèi)用控制在預(yù)算內(nèi)，取得的發(fā)票要在發(fā)票所屬地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站或撥打12366核實(shí)真?zhèn)?，發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際支出業(yè)務(wù)要一致。針對：,,（1）預(yù)算內(nèi)支出?，F(xiàn)階段公司抵發(fā)票現(xiàn)象較多，除一些無法避免的報(bào)銷需用別的發(fā)票可以相抵，如購買辦公用品、報(bào)銷工資（需通過OA上報(bào)財(cái)務(wù)中心備注）外，其他經(jīng)營費(fèi)用項(xiàng)目中如加油費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等一律不允許找其他發(fā)票抵用。如有抵用發(fā)票現(xiàn)象在OA上由當(dāng)?shù)刎?cái)務(wù)直接上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)主管備案。抵用發(fā)票嚴(yán)禁使用娛樂業(yè)、餐飲業(yè)

31、發(fā)票。,,（2）預(yù)算外支出。集團(tuán)各中心按照預(yù)案到各分支機(jī)構(gòu)出差、辦事，費(fèi)用應(yīng)到各分支機(jī)構(gòu)報(bào)銷，各中心應(yīng)提供預(yù)案給各分支機(jī)構(gòu)一份復(fù)印件以備報(bào)賬，發(fā)票報(bào)銷統(tǒng)一由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心董總簽批。機(jī)構(gòu)預(yù)算外費(fèi)用，需通過OA上報(bào)。各分支機(jī)構(gòu)人員相互借調(diào)及辦事發(fā)生的費(fèi)用在出差地報(bào)銷。,,3、發(fā)票管理。（1）差旅費(fèi)報(bào)銷。以后出差人員報(bào)銷住宿費(fèi)，除有住宿費(fèi)發(fā)票外，必須附住宿賓館出具的業(yè)務(wù)消費(fèi)流水單并蓋章；報(bào)銷餐費(fèi)發(fā)票必須附件注明就餐人數(shù)、就餐次數(shù)、就餐目的，相

32、關(guān)附件格式見《費(fèi)用管理-使用單證》。（2）會議費(fèi)報(bào)銷。除提供會議費(fèi)發(fā)票外，應(yīng)提供會議通知、會議簽到表等證明材料。（3）購置辦公用品、勞保用品、低值易耗品、宣傳用品、圖書報(bào)刊資料等，須附帶采購明細(xì)清單，與原始單據(jù)作為報(bào)銷要件一并粘貼（發(fā)票上已經(jīng)注明物品名稱、數(shù)量的除外）。（4）發(fā)票抬頭。所有用于報(bào)銷的發(fā)票抬頭必須用本公司或報(bào)銷地分公司的全稱，嚴(yán)禁填寫個(gè)人或其他單位；（5）差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)《出差管理規(guī)定》，否則一律不予核準(zhǔn)

33、。,招待費(fèi)管理辦法,第一條：總則業(yè)務(wù)招待費(fèi)是公司在經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的正常費(fèi)用，要使該項(xiàng)費(fèi)用支出既合理節(jié)約，又能發(fā)揮其積極作用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出基本原則是：支出業(yè)務(wù)招待費(fèi)必須要有利于公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的正常開展，有利于增長公司的經(jīng)營收入，有利于拓寬銀行審批政策。有利于溝通、改善、促進(jìn)公司與各有關(guān)汽車銷售集團(tuán)及金融機(jī)構(gòu)的緊密合作，支出業(yè)務(wù)招待費(fèi)必須嚴(yán)格遵循“必需、合理、節(jié)約”的原則，從嚴(yán)執(zhí)行開支標(biāo)準(zhǔn)，確保內(nèi)部控制程序清晰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的使用遵循勤儉節(jié)

34、約、效能優(yōu)先的原則，能免則免，能省則省的精神制定本辦法。,,第二條：業(yè)務(wù)招待費(fèi)適用范圍 業(yè)務(wù)費(fèi)：是指因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的禮金、禮品、贊助費(fèi)及因業(yè)務(wù)需要贈(zèng)送的煙、酒等。 招待費(fèi)：是指因工作關(guān)系招待有關(guān)人員就餐費(fèi)、娛樂費(fèi)用;因公接待相關(guān)單位人員發(fā)生的差旅費(fèi)、住宿費(fèi)等;,,第三條：業(yè)務(wù)招待費(fèi)的使用原則熱情周到，有利工作，勤儉節(jié)約，杜絕浪費(fèi)；與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的人員不接待；可接待、可不接待人員不接待；來我公司招待人員原則上只招待一餐；特殊情

35、況不超過兩餐。感召員工的招待費(fèi)申請時(shí)要明確感召原因、達(dá)到目的，是否需要招待。,,第四條：業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理劃分1、按照部門（公司）預(yù)算時(shí)確定的年度指標(biāo)、月度指標(biāo)，在限額內(nèi)使用業(yè)務(wù)招待費(fèi)，嚴(yán)禁超支現(xiàn)象發(fā)生。所有的招待費(fèi)實(shí)行不同標(biāo)準(zhǔn)分級審批制度。2、所有招待費(fèi)額度須在預(yù)算內(nèi)開支。單次招待費(fèi)用在1000元以上須上報(bào)集團(tuán)業(yè)務(wù)副總裁審批；單次3000元以上須上報(bào)總裁審批；所有招待費(fèi)一律按財(cái)務(wù)制度“招待費(fèi)使用申請審批流程”?！蛾P(guān)于招待餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的

36、規(guī)定的權(quán)限》。 審批同意后方可進(jìn)行，財(cái)務(wù)報(bào)銷以用款審批同意為準(zhǔn)，實(shí)報(bào)實(shí)銷，金額不得大于審批金額。,,3、發(fā)生特殊情況無法提前申請時(shí)，須事先打電話進(jìn)行直接上級領(lǐng)導(dǎo)請示并獲得總裁同意后進(jìn)行，事后也須及時(shí)填寫“業(yè)務(wù)招待申請單”補(bǔ)辦審批手續(xù)。4、堅(jiān)決控制非業(yè)務(wù)性接待，適當(dāng)控制業(yè)務(wù)接待。各部門、各機(jī)構(gòu)因工作確實(shí)需要在公司外安排招待時(shí)，參加本條第二款執(zhí)行。5、集團(tuán)來人除領(lǐng)導(dǎo)視察外，一律在公司就餐;集團(tuán)內(nèi)各兄弟單位、因公出差到公司，原則上用工作餐

37、接待。,,6、外協(xié)單位除合同標(biāo)明提供安排食宿及接風(fēng)、送行外，一律不安排免費(fèi)伙食。確需接風(fēng)、送行的，在公司招待費(fèi)中開支。 7、嚴(yán)格執(zhí)行分檔次接待原則，各檔次選定1-2家酒家、賓館，對應(yīng)接待。禁止越檔次接待。 8、接待用餐時(shí)，嚴(yán)格控制陪客人數(shù)，按招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行對口接待。同時(shí)，原則上陪客人數(shù)不得超過2人，超過兩人需上級管理者審批。 9、預(yù)算外1000元以下由集團(tuán)業(yè)務(wù)副總裁審批；1000元以上需報(bào)集團(tuán)總裁批復(fù)后執(zhí)行。,招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)細(xì)則,（一

38、）、報(bào)銷規(guī)定：1、報(bào)銷事項(xiàng)符合申請時(shí)間與申請事項(xiàng)。2、報(bào)銷發(fā)票符合申請事項(xiàng)。3、超出標(biāo)準(zhǔn)又沒有簽呈的不予報(bào)銷。4、按費(fèi)用報(bào)銷流程審批后財(cái)務(wù)報(bào)銷。5、報(bào)銷時(shí)間參照借款制度。6、重要客人招待標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)來客等級確定。,,出差管理規(guī)定,第一條 目的 為了進(jìn)一步規(guī)范集團(tuán)總部員工出差管理工作，促進(jìn)費(fèi)用開支的合理化，強(qiáng)化成本管理意識，更好地節(jié)約資金。特制訂如下出差管理規(guī)定。第二條 適用范圍：中碩集團(tuán)及子公司、分公司。,,第三條 出差程

39、序一、出差申請1、員工出差前應(yīng)填寫《出差申請表》（一式兩聯(lián)），一聯(lián)報(bào)人力資源部備案作為考勤依據(jù)，另一聯(lián)在差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)連同票據(jù)一并報(bào)財(cái)務(wù)部作為審核報(bào)銷的依據(jù)。出差期限由派遣主管領(lǐng)導(dǎo)視情況需要限定日期，予以核定。如遇特殊情況事前無法及時(shí)辦理，亦應(yīng)在出差完畢后次日補(bǔ)齊手續(xù)。無出差申請則不予報(bào)銷。2、出差借款須在出差申請的同時(shí)提出，并填寫《借款單》，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后到財(cái)務(wù)部憑該單據(jù)辦理申領(lǐng)借款手續(xù)。,,二、出差的審核（一）外地出差

40、1、普通員工，由部門經(jīng)理審核，各對應(yīng)中心總經(jīng)理批準(zhǔn)即可。2、部門經(jīng)理，由中心總經(jīng)理批準(zhǔn)后，須經(jīng)首席運(yùn)營官批準(zhǔn)即可。3、子公司、分公司、各中心總、集團(tuán)高管，須集團(tuán)總裁批準(zhǔn)。,,（二）本地出差1、員工出差須經(jīng)上一級管理者批準(zhǔn)即可。（三）境外1、員工境外旅游、出差均需上報(bào)集團(tuán)總裁，部門經(jīng)理以上人員待批準(zhǔn)后，方可辦理離境手續(xù)，同時(shí)須到集團(tuán)人力資源部備案。,,第四條 出差費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定（一）出差報(bào)銷時(shí)間規(guī)定1、出差人返回后5個(gè)工作日內(nèi)

41、必須報(bào)賬,否則超期每天扣罰50元，出差人5天內(nèi)再次出差的除外。2、財(cái)務(wù)部門應(yīng)在當(dāng)日內(nèi)完成報(bào)銷手續(xù)通知出差人領(lǐng)款。,,二） 乘坐交通工具的規(guī)定： 乘坐火車、動(dòng)車、飛機(jī)的等級標(biāo)準(zhǔn)，按下列規(guī)定執(zhí)行：,,1.中心總經(jīng)理與機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人以下員工，乘火車距離超過1500公里或乘車時(shí)間超過20小時(shí)的,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人建議,總裁批準(zhǔn)可乘坐飛機(jī).2．員工出差盡量乘坐夕發(fā)朝至列車。3、出差安排盡量要有計(jì)劃，提前預(yù)訂機(jī)票。4、由公司出發(fā)乘坐飛機(jī),飛機(jī)票必須

42、由行政中心統(tǒng)一預(yù)訂.對暗折的機(jī)票,行政中心應(yīng)注明實(shí)際票款;出差人由外地乘飛機(jī)回公司,如機(jī)票有暗折,應(yīng)主動(dòng)在機(jī)票上注明,否則一經(jīng)查出,將處以折扣金額的雙倍罰款并通報(bào)批評.5．不同職別人員一同出差,交通費(fèi)均按高職別人員標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算.,,6、出差人員乘坐出租車需憑出租車打印發(fā)票報(bào)銷，并在票據(jù)后面填寫起止地點(diǎn)，帶車出差或由出差當(dāng)?shù)靥峁┕ぷ鬈?，不再?bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)7. 往返機(jī)場及火車站的交通費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷.但往返機(jī)場必須乘坐機(jī)場大巴，緊急情況需經(jīng)上級主

43、管批準(zhǔn)。8．訂票費(fèi)按5元/張報(bào)銷，退票費(fèi)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報(bào)銷。9. 未經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)，員工原則上不得自行駕車至異地出差。,,（三）、出差人員住宿標(biāo)準(zhǔn),,城市：一類城市：北京、上海、深圳、廣州、成都、杭州二類城市：重慶、武漢、南京、蘇州、西安、天津、東莞、唐山、長沙、呼市、包頭三類城市：石家莊,,1、公司行政負(fù)責(zé)聯(lián)系商務(wù)連鎖酒店；2、出差人員的安排要盡量精簡，盡量安排同性別人員出差，總裁以下級別同性出差同住一間房，按高職級住

44、宿標(biāo)準(zhǔn)；（選擇地址為離機(jī)構(gòu)或具體辦事地點(diǎn)不超過6公里的地方3、員工之間借調(diào)學(xué)習(xí)住當(dāng)?shù)貑T工宿舍,,（四）出差人員生活補(bǔ)助1、電話費(fèi)；每天15元，不包含長期外派人員，多人出差時(shí)應(yīng)統(tǒng)一使用一個(gè)固定的號碼，補(bǔ)貼按照1人執(zhí)行2、餐補(bǔ)：每人每天50元，（與公司餐補(bǔ)不重復(fù)補(bǔ)貼）3、公司人員參加會議，公司已負(fù)擔(dān)會議費(fèi)的，不再報(bào)銷，補(bǔ)助交通費(fèi)以外的其他費(fèi)用；C 到總公司或下屬分支公司出差，住宿費(fèi)不得由當(dāng)?shù)毓局Ц丁?,第五條 注意事項(xiàng)(一)凡

45、公司開展業(yè)務(wù)需發(fā)生費(fèi)用時(shí)，均應(yīng)事先申請，經(jīng)部門經(jīng)理同意，報(bào)公司分管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可辦理或執(zhí)行。未經(jīng)批準(zhǔn)或超過預(yù)算范圍內(nèi)的費(fèi)用、支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理，且費(fèi)用由個(gè)人自理。（二）車票遺失的須書面說明情況（注明乘坐的交通工具、起始地點(diǎn)、時(shí)間和票價(jià)等）并由其負(fù)責(zé)人簽字證實(shí)后予以報(bào)銷。（三）出差人員必須認(rèn)真執(zhí)行任務(wù)，在指定出差地點(diǎn)、區(qū)域內(nèi)積極主動(dòng)的完成任務(wù)，凡乘出差之機(jī)因私事繞道或往返中增加停留地發(fā)生的車票、住宿費(fèi)一律不予報(bào)銷，同時(shí)，也不

46、享受辦私事期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)。,,第六條 附則本制度自簽發(fā)之日開始執(zhí)行。附件1：出差申請表附件2：出境差旅申請表,,附件1：出差申請表,,附件2：出境差旅申請表,借款管理規(guī)定,（一）借款用途現(xiàn)金借款只能用于公司日常經(jīng)營活動(dòng)，而非個(gè)人事務(wù)，規(guī)定借款額度應(yīng)以實(shí)際需要為限，借款單報(bào)批時(shí)必須后附可以證明實(shí)際用款時(shí)間、金額的資料，如會議、差旅費(fèi)行程說明、招待費(fèi)簽呈、禮品報(bào)價(jià)單、（辦公用品與固定資產(chǎn)不能借款）借款堅(jiān)持“前款不清，后款不借”原

47、則，如有特殊情況需要有總部審批，需總裁批復(fù)。,,（二）借款時(shí)間規(guī)定借款時(shí)間不能超出15天業(yè)務(wù)完成后，經(jīng)辦人必須在五天之內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)并沖銷借款；無特殊原因超過五天不辦理借款沖銷手續(xù)的，財(cái)務(wù)部將按借款金額每1000元每天罰款50元的比例從經(jīng)辦人每月工資里，把借款及罰款扣除，不足的從下月工資及部門領(lǐng)導(dǎo)工資扣除。如因特殊原因借款人無法按期報(bào)銷，須提前3天提出延期報(bào)銷申請，該申請須得到總裁批準(zhǔn)。,,（三）借款審批權(quán)限1、分公司

48、負(fù)責(zé)人：單次批復(fù)借款≤1000元，累計(jì)未報(bào)銷平帳金額不得超過5000 元；2、業(yè)務(wù)副總裁; 單次批復(fù)借款≤3000元；累計(jì)未報(bào)銷平帳金額不得超過30000元；3、集團(tuán)運(yùn)營官非業(yè)務(wù)審批：單次批復(fù)借款≤1000元；累計(jì)未報(bào)銷平帳金額不得超過30000元；4、其他超出權(quán)限由公司總裁批復(fù),,（四）借款流程1、機(jī)構(gòu)權(quán)限內(nèi)：當(dāng)事人申請→會計(jì)審核（是否符合借款條件）→審貸經(jīng)理確認(rèn)→機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)→出納付款2、機(jī)構(gòu)權(quán)限外; 當(dāng)事人申請→會計(jì)審