試析現(xiàn)金流量管理在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

1、試析現(xiàn)金流量管理在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用試析現(xiàn)金流量管理在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用F275文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A現(xiàn)代企業(yè)在其經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量對(duì)企業(yè)發(fā)展有著極為重要的影響。而現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的重要組成部分，因此，進(jìn)一步明確現(xiàn)金流量管理的重要性、加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量管理的充分利用，是有效提高財(cái)務(wù)管理水平的基礎(chǔ)、是全面推動(dòng)企業(yè)持續(xù)發(fā)展的主要?jiǎng)恿?。近年?lái)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程加快，伴隨著時(shí)代不斷地發(fā)展與進(jìn)步，現(xiàn)代企業(yè)的管理內(nèi)

2、容逐漸呈現(xiàn)出多樣化的發(fā)展趨勢(shì)。現(xiàn)金流量管理是財(cái)務(wù)管理中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，將對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效率產(chǎn)生重要影響。但是，就目前企業(yè)現(xiàn)金流量管理的現(xiàn)狀不難看出，存在的缺陷和弊端還極為明顯，并直接對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理產(chǎn)生直接影響。如：資金鏈的斷裂將影響員工工資的發(fā)放、物資的購(gòu)買、研發(fā)的投入等等，從而影響企業(yè)的生存。因此，本文將從現(xiàn)金流量的基本內(nèi)涵作為研究出發(fā)點(diǎn)，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量管理在財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，最后提出有針對(duì)性的對(duì)策。1相關(guān)概念解析1.

3、1現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的一項(xiàng)基礎(chǔ)性強(qiáng)、重要性強(qiáng)的工作。在企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)管理中，追求利潤(rùn)最大化是企業(yè)管理者最為關(guān)注的話題。但是，在企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，如果企業(yè)的管理者僅僅將目光集中在利潤(rùn)指標(biāo)的提升上而忽視了現(xiàn)金流量指來(lái)沖擊，更會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展能力評(píng)價(jià)指標(biāo)帶來(lái)不良的影響，如果企業(yè)以收付實(shí)現(xiàn)制作為基本原則的現(xiàn)金流量將會(huì)規(guī)避這些問(wèn)題的發(fā)生。1.2.3加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量管理能夠有效提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力近年來(lái)，隨著國(guó)內(nèi)外環(huán)境的變化，

4、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展提出了更高的要求。在這種大環(huán)境下，企業(yè)只要擁有充足的現(xiàn)金流量就能夠快速應(yīng)對(duì)瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)環(huán)境。與利潤(rùn)指標(biāo)相比，現(xiàn)金流量更能反映出企業(yè)的償債能力。因此，現(xiàn)金流量將成為提升企業(yè)價(jià)值的源動(dòng)力。2企業(yè)現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)指標(biāo)分析法2.1企業(yè)現(xiàn)金凈流量的結(jié)構(gòu)通過(guò)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)的分析，能夠充分了解企業(yè)當(dāng)前財(cái)務(wù)狀況的形成過(guò)程以及產(chǎn)生變動(dòng)的原因，能夠準(zhǔn)確把握企業(yè)或產(chǎn)品所處的生命周期，能夠?qū)ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)狀況的變化趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)，能夠有針對(duì)性地選

5、擇信貸進(jìn)入或退出等策略。一般而言，考察企業(yè)現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析的指標(biāo)主要有：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入流出結(jié)構(gòu)。2.2償債能力指標(biāo)在企業(yè)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析中，主要是通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等指標(biāo)反映企業(yè)的償債能力。而這些指標(biāo)都是以企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表中所列示的數(shù)據(jù)作為基本來(lái)源，這些數(shù)據(jù)缺乏對(duì)貨幣時(shí)間價(jià)值的思考。筆者認(rèn)為，償債能力指標(biāo)應(yīng)在上述基礎(chǔ)上增加：短期負(fù)債比、長(zhǎng)期負(fù)債率，這樣才能使企業(yè)財(cái)務(wù)