稅法綜合例題與答案解析

1、增值稅增值稅1、某企業(yè)是增值稅一般納稅人，適用的一般稅率是17%，2016年6月有關生產經營業(yè)務如下：（1）銷售甲產品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額160萬元。另外，開具普通發(fā)票，取得銷售甲產品的運輸費收入11.7萬元。（2）銷售乙產品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額58.5萬元。（3）將試制的一批應稅新產品用于該企業(yè)的基建工程，成本價為40萬元，成本利潤率為10%，該新產品無同類產品市場銷售價格。（4）購進貨物取得增值

2、稅專用發(fā)票，注明支付的價款120萬元、進項稅額20.4萬元，貨物驗收入庫。另外，支付購貨的運輸費用6萬元，取得運輸公司開具的專用發(fā)票。（5）向農業(yè)生產者購進免稅農產品一批（稅率為11%），支付收購價60萬元，支付給運輸單位的運費10萬元，取得相關的合法票據，農產品驗收入庫。本月下旬將購進的農產品的20%用于本企業(yè)職工福利。要求要求：計算該企業(yè)2015年6月應納增值稅稅額2、某電器專賣店（一般納稅人）2016年8月發(fā)生下列購銷業(yè)務：（1）

3、銷售空調300臺，每臺零售價格3000元，商場派人負責安裝，每臺收取安裝費200元。（2）采取有獎銷售方式銷售冰箱100臺，每臺零售價格2800元；將外購的50只石英手表對外投資，市場零售價格為每只200元。（3）以預收賬款方式銷售20臺空調，每臺3000元（含增值稅），按60000元金額開具了普通發(fā)票，因供貨商的原因本期未能向客戶交貨。（4）將本專賣店自用3年的小汽車一輛，賬面原價300000元，已提折舊30000元，以180000元

4、的價格售出。（5）購進空調200臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款420000元，已通過認證，貨款已經支付；另支付不含稅運輸費15000元，取得運輸企業(yè)開具的貨運增值稅專用發(fā)票。（6）購進A牌電冰箱150臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款300000元，已通過認證，因資金周轉困難只支付給廠商70%的貨款，余款在下月初支付；將上月外購的10臺B牌電冰箱作為福利獎勵給優(yōu)秀職工；另將上月外購的10臺B牌電冰箱用于新建職工宿舍，B牌電冰箱購進時均取得了

5、增值稅專用發(fā)票，每臺支付的價稅合計金額為2340元。要求要求：計算該企業(yè)當期應納增值稅稅額。消費稅消費稅1、某企業(yè)將生產的成套化妝品作為年終獎勵發(fā)給本廠職工查知無同類產品銷售價格其生產成本為15000元。國家稅務總局核定的該產品的成本利潤率為5%化妝品適用稅率為30%計算應納消費稅稅額。2、某日化廠2009年2月發(fā)生下列業(yè)務:個人所得稅：個人所得稅：1、王某（中國公民）2015年12月取得收入情況如下：（1）取得工資收入2200元，年終

6、獎金4800元。（2）取得利息收入5000元，其中，國庫券到期利息3000元，本單位兌現(xiàn)集資利息2000元。（3）應邀到某單位培訓員工，收入2500元。（4）出版一本專著，稿酬金額6000元。請根據稅法規(guī)定計算王某12月應納的個人所得稅稅額。2、王華為大學教授，2012年12月份取得收入情況如下:(1)取得工資、薪金5000元；(2)出版專業(yè)書一本，取得稿酬20000元；(3)為其他單位授課一次，取得收入5000元；(4)當月閑置房屋租

7、賃取得收入2000元，稅費共計支付120元；(5)取得銀行存款利息收入200元。請計算該教授當月應納個人所得稅稅額。增、消、關綜合增、消、關綜合1、上海某進出口公司從美國進口應征消費稅貨物一批貨物以離岸價格成交成交價折合人民幣為1410萬元(包括單獨計價并經海關審查屬實的向境外采購代理人支付的買方傭金10萬元但不包括因使用該貨物而向境外支付的軟件費50萬元、向賣方支付的傭金15萬元)另支付貨物運抵我國上海港的運費、保險費等35萬元。假設

8、該貨物適用的關稅稅率為20%、增值稅稅率為17%、消費稅率為10%。要求要求:請分別計算該公司應繳納的關稅、消費稅和增值稅。2、某商場于2015年2月進口一批化妝品。該批貨物在國外的買價120萬元，貨物運抵我國入關前發(fā)生的運輸費、保險費和其他費用分別為10萬元、6萬元、4萬元。貨物報關后，該商場按規(guī)定繳納了進口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅并取得了海關開具的繳款書。假設化妝品適用的進口關稅稅率為20%、增值稅稅率為17%、消費稅率為30%。要求要

9、求：計算該批化妝品進口環(huán)節(jié)應繳納的關稅、消費稅和增值稅。增值稅增值稅1、解：（、解：（1）銷售甲產品的銷項稅額）銷售甲產品的銷項稅額=160=16017%11.717%11.71.171.1717%=28.917%=28.9（萬元）（萬元）（2）銷售乙產品的銷項稅額）銷售乙產品的銷項稅額=58.5=58.51.171.1717%=8.517%=8.5（萬元）（萬元）（3）自用新產品的銷項稅額）自用新產品的銷項稅額=40=40（（110%

10、110%））17%=7.4817%=7.48（萬元）（萬元）（4）外購貨物的進項稅額）外購貨物的進項稅額=20.46=20.4611%=21.0611%=21.06（萬元）（萬元）（5）外購農產品的進項稅額）外購農產品的進項稅額=(60=(6011%1011%1011%)11%)（（120%120%）=6.16=6.16（萬元）（萬元）應納增值稅稅額應納增值稅稅額=28.98.57.4821.066.16=17.66=28.98.57.