對當前內(nèi)部控制質(zhì)量的保證分析

1、1對當前內(nèi)部控制質(zhì)量的保證分析關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制控制質(zhì)量風險一、法國興業(yè)行交易丑聞概況據(jù)參考消息2008年1月26、30和31日報道，法國興業(yè)銀行從去年開始，31歲的電腦高手期貨交易員熱羅姆。凱維埃爾預計股市將出現(xiàn)上漲并投入超過個人授權(quán)許可的巨額資金進行交易。由于全球主要股市大幅下跌，導致在歐洲期貨市場上的投資失誤，造成了巨額損失。損失出現(xiàn)后，他通過修改銀行電腦系統(tǒng)數(shù)據(jù)，編造交易掩蓋其投資失誤；他利用在監(jiān)控交易的安全控制部門工作時獲得的知

2、識來逃避監(jiān)管。他知道何時進行安全檢查，實際上他就是他自己的監(jiān)管者。維埃爾因違反信托合同、濫用計算機和造假已接受正式調(diào)查。凱維埃爾對調(diào)查人員說，他的一系列交易活動是從2005年他判斷市場要走跌時開始的。這樣一位資歷較淺的人能掌握這么巨額的資金，其內(nèi)部控制系統(tǒng)令人質(zhì)疑，也引發(fā)了人們對興業(yè)銀行管理層信譽問題的新關(guān)注。在金融監(jiān)管已經(jīng)不斷加強的今天，興業(yè)銀行的內(nèi)部稽核制度何在？管理層的監(jiān)管何在？風險控制何在？內(nèi)部控制制度何在？這不禁令人深思：為何

3、欺詐再次發(fā)生，且愈演愈烈？自英國巴林銀行非法交易案以來，金融監(jiān)管已經(jīng)加強，但在3年前，我國的中航油集團新加坡子公司在原油期貨交易中虧損了5.5億美元。現(xiàn)今法國的興業(yè)銀行的損失約70億美元。事實上，期貨交易本質(zhì)上就是瞬息萬3為：強有力的內(nèi)部控制系統(tǒng)對一個企業(yè)經(jīng)營管理至關(guān)重要，是構(gòu)成一個經(jīng)營整體必不可少的一部分。內(nèi)部控制幫助管理當局設計、實施和保持控制，內(nèi)部審計則確保管理當局的指揮棒到位，保證所有狀況都是適當?shù)?。?nèi)部審計必須得到董事會、審計

4、委員會和高管當局的支持。內(nèi)部審計經(jīng)理要幫助管理當局理解所面臨的各種風險，既有戰(zhàn)略上的也有政治上的，要設法消除各種可預見的風險，并迅速及時地做出反應。CFO是內(nèi)部控制效率的監(jiān)管人。內(nèi)部控制是一種責任，建立正確的政策和程序并確保持續(xù)地進行適當?shù)乇O(jiān)督，將有助于降低日常管理費用并鞏固和增強已構(gòu)筑的競爭優(yōu)勢。2.觀念的轉(zhuǎn)變：對內(nèi)部控制的謹慎依賴轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃拥娘L險管理文化。參加訪談的人員表明：盡管每個組織各不相同，但是風險管理本質(zhì)上的東西已超越了不同