供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)與管理

1、提要本文分析供應(yīng)鏈在市場(chǎng)需求，合作，信息資源等方面存在的風(fēng)險(xiǎn)，提出風(fēng)險(xiǎn)管理的措施。即建立多種供應(yīng)渠道和高效快捷的信息傳遞網(wǎng)絡(luò)簡(jiǎn)化供應(yīng)鏈、搭建信息共享平臺(tái)、加強(qiáng)成員企業(yè)的柔性設(shè)計(jì)，以及通過(guò)第三方服務(wù)提供商轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，并提出進(jìn)一步研究方向一、供應(yīng)鏈的內(nèi)涵供應(yīng)鏈?zhǔn)侵赣稍牧汐@取，加工成半成品直至產(chǎn)品，并將產(chǎn)品送到顧客手中的一些企業(yè)或部門(mén)組成的網(wǎng)絡(luò)。對(duì)供應(yīng)鏈的構(gòu)成、運(yùn)作、協(xié)調(diào)等方面的研究和實(shí)踐形成了供應(yīng)鏈管理這一新的經(jīng)營(yíng)與運(yùn)作模式。供應(yīng)鏈中各組織

2、成員是緊密相連的，相互建立了一種戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，組織成員建立跨部門(mén)的管理流程，并使這種流程突破組織內(nèi)部界線，與上下游、前后向關(guān)系的貿(mào)易伙伴、用戶相互連接起來(lái)，這樣能夠增強(qiáng)組織快速反應(yīng)能力。從而提高整個(gè)供應(yīng)鏈的運(yùn)作效率。由此可見(jiàn)，供應(yīng)鏈的涵義可以確定為：執(zhí)行采購(gòu)原材料，將它們經(jīng)過(guò)生產(chǎn)制造等環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)換為中間管理磊制度斧黝|協(xié)艮勰％盼l鼢自I銩供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)與管理口文／柏曉峰產(chǎn)品或成品，并且將成品銷(xiāo)售到最終用戶的功能網(wǎng)絡(luò)。供應(yīng)鏈?zhǔn)且院诵钠髽I(yè)為中心

3、，通過(guò)對(duì)信息流、產(chǎn)品流、資金流的控制，即從采購(gòu)原材料開(kāi)始。然后制成中間產(chǎn)品或最終產(chǎn)品，最后通過(guò)分銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)把產(chǎn)品送到最終用戶手中，這樣將供應(yīng)商、制造商、分銷(xiāo)商、零售商和最終用戶連成一個(gè)整體的功能網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)。它不僅是一條連接供應(yīng)商到用戶的物料鏈、信息鏈、資金鏈，而且是一條增值鏈，物料在供應(yīng)鏈上因加工、包裝、運(yùn)輸?shù)冗^(guò)程而增加價(jià)值，給組織成員帶來(lái)收益。供應(yīng)鏈的打造能減少不必要的流通環(huán)節(jié)，降低成本，有效配置及優(yōu)化資源，提高企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的能力。但供

4、應(yīng)鏈?zhǔn)嵌鄠€(gè)企業(yè)組織的結(jié)合體，在其運(yùn)行中受到多種不確定因素的影響，分析供應(yīng)鏈的風(fēng)險(xiǎn)成因，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)要素的管理，是供應(yīng)鏈高速、穩(wěn)定運(yùn)行的重要保證二、供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)分析(一)需求風(fēng)險(xiǎn)。供應(yīng)鏈的組建是為了回應(yīng)市場(chǎng)需求，抓住市場(chǎng)機(jī)遇，快速開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)出市場(chǎng)需求的產(chǎn)品，縮短供貨時(shí)間，及時(shí)占領(lǐng)市場(chǎng)，但由于市場(chǎng)需求變動(dòng)的不確定性和需求信息的虛假，容易引起企業(yè)自身的投資風(fēng)險(xiǎn)。l、用戶需求的不確定性。產(chǎn)品市場(chǎng)供給的充足使得用戶選擇的自由度增大，需規(guī)定，完善我國(guó)內(nèi)

5、部控制制度美國(guó)在發(fā)生了安然、世通等一系列財(cái)務(wù)舞弊案以后，為保護(hù)投資者和重振資本市場(chǎng)的信心，國(guó)會(huì)于2002年通過(guò)了缶筍班斯——奧克斯利法案》該法案針對(duì)防止類(lèi)似安然等財(cái)務(wù)舞弊事件重演，著重加強(qiáng)了對(duì)內(nèi)部控制的規(guī)定，突出強(qiáng)調(diào)了健全有效的內(nèi)部控制制度對(duì)于防止財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊、保證會(huì)計(jì)信心質(zhì)量的重大意義。尤其是條款103、302和404節(jié)其最明顯之處就是正式以法律的形式要求上市公司管理層在年度報(bào)告中要包括內(nèi)部控制報(bào)告，由擔(dān)任年報(bào)審計(jì)的會(huì)計(jì)公司按照公眾公

6、司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)發(fā)布或認(rèn)可的準(zhǔn)則進(jìn)行測(cè)試和評(píng)價(jià)，并出具評(píng)價(jià)報(bào)告，并且上述過(guò)程不應(yīng)該作為一項(xiàng)單獨(dú)的業(yè)務(wù)。可以看出，艫班斯——奧克斯利法案》的頒布，標(biāo)志著美國(guó)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)正式超越檢察業(yè)務(wù)范圍，成為財(cái)務(wù)報(bào)告制度的重要組成部分，這大大提高了內(nèi)部控制制度的法律地位和權(quán)威性針對(duì)我國(guó)內(nèi)部控制制度存在的問(wèn)題，我們也應(yīng)該借鑒薩班斯法案的啟示，從以下幾個(gè)方面來(lái)完善我國(guó)的內(nèi)部控制制度1，提高內(nèi)部控制的法律層級(jí)針對(duì)內(nèi)部控制相關(guān)法律層級(jí)比較低的現(xiàn)狀，應(yīng)在

7、實(shí)踐的基礎(chǔ)上，充分借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，尤其是美國(guó)的做法，提高其法律層級(jí)，提高其權(quán)威性。2、制定統(tǒng)一的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和框架體系我國(guó)應(yīng)該盡快以原則導(dǎo)向?yàn)榛A(chǔ)、以規(guī)則導(dǎo)向?yàn)橹笇?dǎo)，建立一個(gè)能充分滿足企業(yè)管理層、投資者、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、監(jiān)督部門(mén)等各方面要求的框架體系，為企業(yè)提供一個(gè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)論企業(yè)規(guī)模大小、什么性質(zhì)都可以參照?qǐng)?zhí)行的內(nèi)部控制體系3、樹(shù)立科學(xué)的內(nèi)部控制觀念建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，營(yíng)造一個(gè)好的內(nèi)部控制環(huán)境控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要組成

8、部分，是企業(yè)內(nèi)部控制其他方面執(zhí)行的重要基礎(chǔ)因此，不斷創(chuàng)新管理層的觀念和方式，加強(qiáng)企業(yè)的治理，樹(shù)立新型的人文管理思想，營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，對(duì)保障企業(yè)的內(nèi)部控制制度的執(zhí)行具有重要意義4、建立財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和具有可操作性的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指南在開(kāi)展財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也需要一定的判斷標(biāo)準(zhǔn)；企業(yè)在具體執(zhí)行建立完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度時(shí)，也需要參考一定的標(biāo)準(zhǔn)。在美國(guó)，AsN02明確地將COS0報(bào)告作為判斷財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)

9、部控制有效性的框架。而在我國(guó)，已經(jīng)出臺(tái)的關(guān)于內(nèi)部控制制度的規(guī)定，在形式上大多屬于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)，且較為散亂，難以滿足財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)的需要。因此，盡快發(fā)布適應(yīng)我國(guó)國(guó)情的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，已經(jīng)成為眼下我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中一件急需解決的大事總而言之，內(nèi)部控制制度對(duì)于防止財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、約束企業(yè)管理層的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任意識(shí)具有重大作用。與美國(guó)相比，我國(guó)目前的內(nèi)部控制制度方面，相對(duì)來(lái)說(shuō)還存在著不少的缺陷。因此，我們應(yīng)該充分借鑒美國(guó)

10、在這方面的做法，提高內(nèi)部控制制度的法律層級(jí)，出臺(tái)統(tǒng)一的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和切實(shí)可行的職業(yè)規(guī)范，盡快建立我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制制度，切實(shí)保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整，增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，進(jìn)而促進(jìn)資本市場(chǎng)有效地運(yùn)行發(fā)展■‘合作經(jīng)濟(jì)與科技2008年4月號(hào)下(總第343期)囝萬(wàn)方數(shù)據(jù)管瑗趔度徽囂蛭淵●賊求多樣化，對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的忠誠(chéng)度降低，容易從一個(gè)產(chǎn)品轉(zhuǎn)向另一個(gè)產(chǎn)品供應(yīng)鏈的協(xié)調(diào)運(yùn)作需要事先制定完善的計(jì)劃，而計(jì)劃要求對(duì)產(chǎn)品

11、市場(chǎng)需求的準(zhǔn)確預(yù)測(cè)。需求不確定性會(huì)使供應(yīng)鏈上各成員的計(jì)劃調(diào)整和執(zhí)行難度增大，運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)提高。2，需求信息的虛假用戶需求信息是成員企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)、庫(kù)存決策的重要考量指標(biāo)，由于用戶產(chǎn)生的虛假需求信號(hào)，會(huì)沿著供應(yīng)鏈的傳播逐步擴(kuò)大，企業(yè)根據(jù)虛假信號(hào)做出的理性反應(yīng)，就是通過(guò)增大庫(kù)存來(lái)消除不確定性其結(jié)果是：用戶端的虛假信息使供應(yīng)鏈成員擴(kuò)大庫(kù)存，提高了庫(kù)存成本。降低了供應(yīng)鏈的整體競(jìng)爭(zhēng)力。最終供應(yīng)鏈成員蒙受高運(yùn)營(yíng)成本的風(fēng)險(xiǎn)，這就是所謂自鏟長(zhǎng)鞭效應(yīng)”(二)信

12、息資源風(fēng)險(xiǎn)信息共享可以有效減少上述“長(zhǎng)鞭效應(yīng)”，使得供應(yīng)鏈上的各成員能夠根據(jù)充分信息安排生產(chǎn)作業(yè)和庫(kù)存配送計(jì)劃，降低運(yùn)作成本提高用戶滿意度。但信息共享容易導(dǎo)致成員企業(yè)信息資源損失、核心技術(shù)及商業(yè)機(jī)密泄漏，增加經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)因此，成員企業(yè)為了自身的戰(zhàn)略發(fā)展和增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力會(huì)降低信息共享程度，嚴(yán)密保護(hù)自己的信息，造成了供應(yīng)鏈信息的不對(duì)稱，增加了成員企業(yè)的決策風(fēng)險(xiǎn)(三)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)及利潤(rùn)波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)周期變動(dòng)對(duì)原材料的供求產(chǎn)生影響，在經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)時(shí)期，原

13、材料出現(xiàn)短缺影響制造商的正常生產(chǎn)：而經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期，產(chǎn)品’囤積在倉(cāng)庫(kù)，使得產(chǎn)品成本上升供應(yīng)鏈整體利潤(rùn)是以各成員企業(yè)利潤(rùn)為基礎(chǔ)的，在整體利潤(rùn)一定的條件下，各成員企業(yè)的利潤(rùn)分配是此消彼長(zhǎng)的關(guān)系，某些企業(yè)獲利水平低會(huì)導(dǎo)致他要么拒絕合作，要么在合作中消極，不利于供應(yīng)鏈的高效運(yùn)行(四)契約風(fēng)險(xiǎn)從概念上講，供應(yīng)鏈契約是指通過(guò)提供合適的信息和激勵(lì)措施。保證買(mǎi)賣(mài)雙方協(xié)調(diào)銷(xiāo)售渠道績(jī)效獲益的有關(guān)條款；即使供應(yīng)鏈達(dá)不到最好的協(xié)調(diào)，也可能存在P鋤t0最優(yōu)解，保證

14、每一方的利益至少不比原來(lái)差。而供應(yīng)鏈契約風(fēng)險(xiǎn)是指由于信息的不對(duì)稱，契約的一方從另一方那兒得到剩余的收益，使契約破裂，導(dǎo)致供應(yīng)鏈的危機(jī)三、供應(yīng)鏈的風(fēng)險(xiǎn)管理(一)建立多種供應(yīng)渠道為確保物料和產(chǎn)品的穩(wěn)定供應(yīng)，供應(yīng)鏈應(yīng)發(fā)展多個(gè)供應(yīng)渠道，不能單一地依靠某一個(gè)供應(yīng)商，否則一旦出現(xiàn)問(wèn)題，勢(shì)必影響整個(gè)供應(yīng)鏈的正常運(yùn)行如果欲與供應(yīng)商建立信任、合作、開(kāi)放性交流的供應(yīng)鏈長(zhǎng)期合作關(guān)系，必須首先分析市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，目的在于找到針對(duì)哪些產(chǎn)品市場(chǎng)開(kāi)發(fā)供應(yīng)鏈合作關(guān)系才有

15、效，必須知道現(xiàn)在的產(chǎn)品需求是什么，產(chǎn)品的類(lèi)型和特征是什么，以確認(rèn)用戶的需求，確認(rèn)是否有建立供應(yīng)鏈合作關(guān)系的必要。如果已建立供應(yīng)鏈合作關(guān)系，則應(yīng)根據(jù)需求的變化確認(rèn)供應(yīng)鏈合作關(guān)系的必要性，分析現(xiàn)有供應(yīng)商的現(xiàn)狀和供應(yīng)上存在的問(wèn)題，對(duì)供應(yīng)商的業(yè)績(jī)、設(shè)備管理、人力資源開(kāi)發(fā)、質(zhì)量控制、成本控制、技術(shù)開(kāi)發(fā)、用戶滿意度、交貨協(xié)議等方面也要做充分的調(diào)查一旦發(fā)現(xiàn)某個(gè)供應(yīng)商出現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)調(diào)整供應(yīng)鏈戰(zhàn)略(二)建立高效快捷的信息傳遞網(wǎng)絡(luò)建立高效快捷的信息傳遞網(wǎng)

16、絡(luò)。以預(yù)防信息傳遞風(fēng)險(xiǎn)。在物資采購(gòu)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)中，應(yīng)充分應(yīng)用以EDI、POS為代表的現(xiàn)代商務(wù)信息技術(shù)，有效地降低信息傳輸錯(cuò)誤，及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制在內(nèi)部信息建設(shè)中。一要充分利用信息技術(shù)，建立高效快捷的物資供應(yīng)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，建立統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的各種數(shù)據(jù)庫(kù)，開(kāi)發(fā)物資可視系統(tǒng)和運(yùn)輸控制系統(tǒng)；二要盡快在各物流系統(tǒng)建立局域網(wǎng)及相互暢通的全局網(wǎng)。(三)加強(qiáng)成員企業(yè)柔性設(shè)計(jì)。用戶對(duì)產(chǎn)品需求的多樣化和個(gè)性化要求企業(yè)能夠及時(shí)、快速地調(diào)整其生產(chǎn)供應(yīng)周期，滿足用戶的需求。要

17、求供應(yīng)鏈上的企業(yè)尤其是處于核心地位的企業(yè)，盡可能提高自身的柔性對(duì)用戶需求及時(shí)地進(jìn)行產(chǎn)品變型、工程更改，縮短新產(chǎn)品投放市場(chǎng)的時(shí)間，以期在最短的時(shí)間內(nèi)以最小的成本將新產(chǎn)品送到用戶手中提高用戶滿意度(四)通過(guò)3PL降低風(fēng)險(xiǎn)供應(yīng)鏈的成員企業(yè)可以實(shí)行多職能的外包策略，將自身在供應(yīng)鏈中所擔(dān)負(fù)的職能外包給3PL，以降低風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)3PL可以降低成本，促使成員企業(yè)轉(zhuǎn)型，提高經(jīng)營(yíng)水平。彌補(bǔ)內(nèi)部作業(yè)能力不足；向競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手看齊，獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，提高生產(chǎn)能力，增加銷(xiāo)

18、售額，提高服務(wù)水平，降低庫(kù)存，提高存貨效率和周轉(zhuǎn)能力，緩解資本投入，增加現(xiàn)金流量，將固定成本轉(zhuǎn)變?yōu)榭勺兂杀净蚱渌行位驘o(wú)形的收益等。四、供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)管理研究發(fā)展趨勢(shì)(一)目前存在的問(wèn)題。目前，企業(yè)雖然已經(jīng)意識(shí)到了風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，但在實(shí)踐過(guò)程中仍然存在一些問(wèn)題：l、對(duì)供應(yīng)商缺乏分類(lèi)管理，缺乏長(zhǎng)期合作意識(shí)：對(duì)維護(hù)合作伙伴關(guān)系缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)2、在企業(yè)合作過(guò)程中，企業(yè)在追求自身利益最大化時(shí)，往往忽視其他伙伴的利益和伴隨的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，缺乏高效的利潤(rùn)與風(fēng)險(xiǎn)分享

19、機(jī)制。3、缺乏靈活的契約機(jī)制，企業(yè)間在契約制定過(guò)程中。往往忽視雙方對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的處置態(tài)度，對(duì)雙方的風(fēng)險(xiǎn)偏好考慮不周，造成雙方期望利潤(rùn)不能達(dá)到最優(yōu)值。(二)進(jìn)一步研究方向通過(guò)分析，本文認(rèn)為，供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)管理需在以下幾方面做進(jìn)一步的研究：1、多供應(yīng)商選擇的優(yōu)化組合方法目前的方法主要集中在對(duì)供應(yīng)商的單一最優(yōu)選擇上，如何構(gòu)建出適合于選擇多個(gè)供應(yīng)商的優(yōu)化組合方法，過(guò)程中考慮到供應(yīng)商之間的相關(guān)性和差異性是一個(gè)亟待解決的問(wèn)題。2、市場(chǎng)需求函數(shù)目前，大多數(shù)模

20、型中將需求函數(shù)要么假定為穩(wěn)定需求，連續(xù)性隨機(jī)變量，要么假定需求函數(shù)符合正態(tài)分布，泊松分布等。然而考慮到市場(chǎng)需求的波動(dòng)，通過(guò)利用計(jì)算機(jī)仿真技術(shù)，模擬出更符合市場(chǎng)需求變化的需求函數(shù)是一個(gè)新的研究問(wèn)題。3、聯(lián)合策劃、預(yù)測(cè)和補(bǔ)充策略可以促進(jìn)供應(yīng)鏈伙伴之間更為緊密的協(xié)調(diào)和合作，但目前此策略還沒(méi)有成熟的模型，需要進(jìn)一步深入研究。五、結(jié)束語(yǔ)供應(yīng)鏈充滿風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別并加以有效的管理，讓成員企業(yè)分享供應(yīng)鏈的整體優(yōu)勢(shì)，增加供應(yīng)鏈上各加盟企業(yè)的利