我國稅收負擔對經濟增長的影響

1、宜而元法抵扣進項稅的問題。最后是要做好票據的后期管理跟蹤，該抵扣的要及時抵扣，避免時間過長而失效。F加ance7M財稅凰“一一嗣同一研究圃2優(yōu)化戚本結構，提高可抵扣比例!我國稅收負擔對經濟增長的影響成本結構是影響建筑企業(yè)抵扣增值稅額度的重要因素，在人力勞動成本比重較大的情況下，企業(yè)可以抵扣增值稅的戚本比例就非常低，這對企業(yè)降低稅負是不利的。因此，企業(yè)應當想方設法提高有機成本，增加資本性開支，盡量在每一筆成本支出中都.獲取相應的進項稅發(fā)票

2、，這樣就能增加抵扣額，降低企業(yè)稅負。邢娜天津市南港工業(yè)區(qū)開發(fā)布眼公司[摘要]在以經濟建設為中心的當今社會，稅收不僅是政府籌集資金、增加財政收入的重要手段，更是國家進行宏觀經濟調控的主要財政政策工具。隨著近年來我國稅收呈現(xiàn)高增長態(tài)勢，稅收負擔對經濟增長的影響引起了社會各界的廣泛關注。文章結合我國宏觀稅負的影響因素、稅收與經濟增長理論論述了我國稅收負擔對經濟增長的影響，最后指出要探索適合我國經濟發(fā)展目前，國外建筑企業(yè)更多的是在王程建設的咨詢

3、、設計、材料采購、后期維護等方面獲利，在建造實施階段的利潤相對較低，這樣就減少了勞動成本之處，對企業(yè)來說就是優(yōu)化了成本結構，提高了抵扣比例。國內企業(yè)也應當積極學習國外先進模式，適時轉變經營方式，提高經濟效益。l的稅收政策。3.充分運用稅收優(yōu)惠政策降低稅負增值稅在對企業(yè)征稅的時候，并不是所有項目都采取一樣的稅率，有的稅率高，有的稅率低，如果企業(yè)對各類業(yè)務在賬務上關鍵詞稅收負擔經濟增長稅收政策、吉l言不加以區(qū)分的話，就會全部適用高稅率，對企

4、業(yè)來說是很吃虧的。在經濟轉型和復蘇的困難時期，通過減稅和放權以激發(fā)市場所以我們的建筑企業(yè)要充分利用稅率優(yōu)惠這一有利條件，細分賬的活力一直是大家共同的期盼。雖然稅收收入增速已明顯放緩，務，在合理合法的情況下，盡量把更多的收入和費用歸類到稅率!但我國社會的稅收負擔水平仍在繼續(xù)上升。據報，2014年全國稅較低的項目和業(yè)務中去，最大限度的利用稅率優(yōu)惠政策，從而減i務部門共組織稅收收入103768億(已扣減出口退稅)，比上年增長少企業(yè)稅務支出降低

5、企業(yè)稅負o8.8%，首次突破了10萬億大關。自改革開放以來，經濟增長率以4.加強業(yè)務培訓提高熟悉可抵扣項目10%的速度一路騰飛，通過1994年的稅制改革，我國稅收也進入新的稅收政策實施之后，企業(yè)在短時間內并不能完全掌握新高速發(fā)展的階段。經濟是稅收的來源，經濟發(fā)展決定稅收，然而稅收政策的全部內容，對哪些項目適用低稅率，哪些項目適用高i稅收又反作用于經濟的發(fā)展。隨著稅收理論研究中心從片面強調稅率，哪些項目能抵扣進項稅，哪些項目不能抵扣進項稅

6、并不是十分了解。這種情況下就需要我們的稅務部門和企業(yè)之間加強溝通，可以定期組織培訓，細致的講解稅收政策的執(zhí)行方法和計算方法，提高企業(yè)操作水平。而建筑企業(yè)為了自身利益，也應當對籌集財政收入功能轉向重視稅收與經濟增長的關系，稅收負擔對國民經濟以及社會經濟活動的影響就充分顯現(xiàn)出來。二、我國宏觀稅負影響因囊的實證分析改革開放以來，我國稅收收入呈波動式上升趨勢，至1996年.這個轉折點，宏觀稅負持續(xù)超經濟增長，且態(tài)勢明顯。員工進行培訓，尤其是財務

7、管理人員，讓企業(yè)員工知道如何幫助i影響我國宏觀稅負的主要因素:企業(yè)提高進項稅抵扣比例，共同降低增值稅負。1.經濟因素四、結雷!(1)經濟體系結構的影響，生產結構的變動，對宏觀稅負有國家實行“營改增“的目的是為了促進經濟發(fā)展方式的轉變i較大影響。第二產業(yè)比重的持續(xù)提升和第→產業(yè)比重的降低，是優(yōu)化升級產業(yè)結構，但建筑企業(yè)卻在“營改增“的背景下被迫提ii推動宏觀稅負走高的重要原因。高了稅負，這對企業(yè)的發(fā)展有一定的負面影響。但“營改增“的(2)

8、經濟效益的影響:在市場經濟體制下，經濟運行質量的總體作用是積極向上的，這就要求我們的建筑企業(yè)積極分析稅負j提升提高了企業(yè)產出的利潤值，直接體現(xiàn)為增加了企業(yè)繳納的增增加的原因，在國家政策的指導下轉變發(fā)展方式，結合自身實際!值稅等，從而提高了宏觀稅負水平。同時企業(yè)的經濟效益來源于積極尋求對策，也同樣能夠實現(xiàn)稅負的降低，提高企業(yè)經濟效益。!剩余產品價值，當企業(yè)提供的剩余價值越高時，從某種意義上來講就決定了稅負轉嫁的多少，其主要依靠市場的供求關

9、系和產品參考文獻:價格。經濟效益差的企業(yè)由于生產成本高于社會平均成本，成本[1]許世玉建筑企業(yè)“營改增“稅負增加原因分析及應對策略[D].的提高導致了利潤的下降，因此稅收無法通過提高價格或提高利首都經濟貿易大學，2014(03)[勾黃莎莎我國建筑業(yè)營業(yè)稅改征增值稅問題的探析[D].石家莊經濟學院，2014(06)[3]樊其國營改增“稅負反增如何應對日].首席財務官，2013(01).[4]高東芳營改增“試點企業(yè)稅負增加的原因反對策m財會

10、月刊，2013(07).潤而轉嫁出去，這便造成了企業(yè)負擔沉重的現(xiàn)象。2.管理因素管理因素是指稅務部門通過自身的征管工作對稅收收入產生的影響。在我國征管水平的高低是影響宏觀稅負水平的重要因素之一。理論上當稅負水平既定時，稅負水平的高低會隨著征管水i平變化而變化，成正比關系。Chinabusinessupda幅159財稅陽ance陽研究圃3.政策因素隨著稅收政策的改變，稅費的減免、增減都會影響稅負水平的高低。三、基思馬斯丹(KeithMar

11、sdenl關于稅收與經濟耀族理論1.大量實證研究表明存在促進經濟增長的最優(yōu)宏觀稅負，最有影響的是英國經濟學家、世界銀行顧問Keithmarsden的研究。1983年，他選擇21個國家作為樣本，按經濟發(fā)展的不同水平分成10組，在每組中有一個高稅負固和一個低稅負國。通過比較分析，得出以下結論:(1)根據數(shù)據顯示，稅收負擔低的國家所產生的公共消費與私人消費的增長幅度大于稅收負擔高的國家。其主要原因是稅收負擔較低的國家，由于稅負輕，稅后所得較高

12、，因此導致消費增加，或投資增加，或兩者都有。(2)在投資增長率方面，同樣，低稅負國家高于高稅負國家。10個低稅負國的國內投資增長率為8.9%，而10個高稅負國的投資增長率為0.8%?；貧w方程為:RI=17.10.69賀。由此說明宏觀稅負與投資增長率成反比，每提高1%的宏觀稅負，投資增長率便下降0.69%。(3)在出口增長率方面，統(tǒng)計結果同樣顯示，低稅負國家出口增長率高于高稅負國家。因為低稅負國家的政策有利于擴大出口，在帶動經濟繁榮同時擴

13、大稅基。Keithmarsden引證了WilliamTayl1981年的研究觀點:總稅收、外貿稅收分別降低0.39%、1.09%，國民經濟可增長1%。高額進口貿易稅，可以對民族工業(yè)起保護作用，但同時造成國內進口替代品間缺乏競爭力。(4)在社會就業(yè)率與勞動生產率方面，低稅負國家的增長幅度大于高稅負國家。10個低稅負國家的年均就業(yè)增長率為2.45%，而10個高稅負國只有1.57%。稅基的擴大、政府教育與訓練支出的增加以及個人稅后所得的增多，

14、都帶動了勞動生產率的提高。2.Kei由marsden認為稅收政策作用于經濟行為主要通過以下兩種途徑:(1)較低的稅收剌激了儲蓄、投資、工作、革新等，從而收獲較高的收益，較高的收益又刺激了生產要素總供給的更大增加，從而提高了總產出。(2)低稅負國家的政策是激勵資源從低成本向高成本轉移，使資源利用率得到提高，而高稅負國家的政策正相反。3.Keithmarsden的研究還表明，稅負低不等于稅收低。相反，在低稅負的推動下，經濟快速增長，進而增加

15、了財政收入。而政府財力增強，又使公共服務支出擴大，從而在稅收與經濟增長之間形成一種良性循環(huán)。四、結合實際，摞囊適合我國經濟發(fā)展的穰收政策二十一世紀，我國的稅收收入一直保持超高速增長，長此以往，必將對我國嚴濟的持續(xù)發(fā)展產生負面影響?，F(xiàn)階段，我們要意識到稅收的重要性，結合我國經濟的發(fā)展形勢、發(fā)展前景以及多年的稅收工作經驗制定出符合我國經濟發(fā)展的稅收政策。合理的稅收政策，一方面，要正確理解稅負水平，切實保證納稅標準有據可依另一方面，要將有限的

16、財政資金用在“刀刃“上，充分發(fā)揮稅收收入的重要價值。此外，從稅收政策的角度出發(fā)，稅收政策要因時因地而變以適合我國經濟的發(fā)展及經濟環(huán)境的16。中國經貿變化。1.正確理解稅負水平稅負高低是稅收收入總量與經濟總量的量化關系，稅負輕重是在一定的政策條件下，根據固定標準進行的一種判斷。稅負高低不等于稅負輕重，即存在稅負輕重的合理判斷問題。所謂稅負的合理性，從定量分析角度，就是指應征稅款與稅基之間的恰當比例從定性分析，則是國家征稅的標準應取決于納稅

17、人的負擔能力或經濟產出量，只有對稅負輕重及其合理量限作出判別，才能確定什么是相對適度的宏觀稅負水平。宏觀稅負輕重判別的標準:(1)稅收增長與經濟增長相協(xié)調。(2)政府支出最低標準原則。即指政府盡量從微觀經濟活動領域退出，縮減職能以達到支出減少。政府支出最低的另一層含義是指，在既定的政府職能下，維持政府正常行政職能運轉的費用支出及公共商品供給成本應當最低。否則將意味著增加稅收，提高宏觀稅負。(3)宏觀稅負與微觀稅負相結合原則。兩者角度不同

18、，但本質上都反映的是國家與企業(yè)在剩余價值上的利益分割關系，是一個事物的兩個方面，所以必須將宏觀與微觀結合起來考察，才可能得到對稅負問題的全面認識。2.將有限的財政資金用在“刀刃“上稅收是國家財政收入的主要來源，穩(wěn)定稅負，意昧著財政收入不再是政府想想、收多少就收多少，而是要與經濟增長大體“合拍“如何將有限的財政資金用在“刀刃“上，進一步改善和提升民生保障水平呢一方面，應逐步建立財政支出績效考評制度，確保財政資金實現(xiàn)合理分配，調整規(guī)范各類政

19、府財政收入。另一方面，政府支出方面穩(wěn)定規(guī)模，同時要轉換結構，逐步提高直接稅比重，形成有利于結構優(yōu)化、社會公平的稅制。此外，我國基礎設施建設高峰期已經進入尾聲，未來中國財政支出重點必然向社會福利性支出傾斜。今后應當適度壓縮建設性支出以及政府投資，繼續(xù)加大社會福利性支出比重。3.不斷完善我國的稅收政策二十一世紀，我國經濟迅猛發(fā)展，由此引發(fā)國民收入的巨大差異等一系列民生問題，我國的稅收政策需不斷完善以適應我國迅速發(fā)展的經濟。五、總結綜上所述，

20、稅收負擔對我國的經濟增長具有很大的影響，稅收政策是否合理直接影響一個國家經濟的發(fā)展狀況。我國應該謹慎看待我國的稅負問題，不斷完善稅收政策，將其對我國經濟的負面影響降到最低。參考文獻:[1]劉普照.宏觀稅負與經濟增長相關性研究[D].復旦大學，2003[勾朱紀華，我國宏觀稅收負擔水平分析及其優(yōu)化對策選擇[D]北京交通大學，2007[3]陳培培.稅收收入增長率與GDP增長率相關性分析[D].東北財經大學，2007[4]劉偉中國經濟增長中的稅