企業(yè)內(nèi)部控制若干問題研究——基于風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的視角.pdf

1、多年來，內(nèi)部控制問題一直是國(guó)內(nèi)外研究的熱點(diǎn)。在國(guó)外，內(nèi)部控制從20世紀(jì)初被正式提出以來，已有近百年的發(fā)展歷程；在國(guó)內(nèi)，內(nèi)部控制研究始于上世紀(jì)80年代中期，至今也有20余年的歷史。目前，無論理論界還是實(shí)務(wù)界，都對(duì)內(nèi)部控制給予了極大關(guān)注。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、全球一體化趨勢(shì)的加劇，企業(yè)面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)在不斷增加，積極引導(dǎo)企業(yè)有效應(yīng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)成為當(dāng)務(wù)之急。2004年，美國(guó)COSO委員會(huì)頒布了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理--整合框架》，這標(biāo)志著國(guó)外內(nèi)部控制走向了

2、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理階段。在我國(guó)，無論是學(xué)術(shù)理論研究還是實(shí)務(wù)具體操作，內(nèi)部控制都有向風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向型發(fā)展的趨勢(shì)。隨著2008年9月全球金融危機(jī)的爆發(fā)，進(jìn)一步說明我國(guó)構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的內(nèi)部控制已迫在眉睫。然而目前，我國(guó)企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的內(nèi)部控制還存在諸多問題。對(duì)此，我們必須保持高度重視。可以這么說，如何引導(dǎo)企業(yè)樹立風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的理念完善其內(nèi)部控制，以應(yīng)對(duì)不斷增加的各類風(fēng)險(xiǎn)，從而在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲勝，將成為我們近期緊迫而艱巨的任務(wù)。本文對(duì)我國(guó)企業(yè)

3、在構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向型內(nèi)部控制過程中存在的若干問題進(jìn)行了較深入、系統(tǒng)的研究，并在理性分析基礎(chǔ)上為企業(yè)提高內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理水平提出相應(yīng)建議。 本文在學(xué)習(xí)和總結(jié)國(guó)內(nèi)外相關(guān)研究成果的基礎(chǔ)上，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向型的內(nèi)部控制建設(shè)進(jìn)行積極探索，力圖為我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的完善和發(fā)展做出一定貢獻(xiàn)。 首先，本文在國(guó)外內(nèi)部控制步入風(fēng)險(xiǎn)管理階段之初，就意識(shí)到這一趨勢(shì)在我國(guó)發(fā)展的必然性和必要性，并對(duì)其進(jìn)行了研究，希望能為我國(guó)內(nèi)部控制向這一方