企業(yè)對外投資管理內控程序

1、116對外投資對外投資管理管理內控程序內控程序1流程范圍流程范圍本流程主要描述了對外投資業(yè)務的管理流程，主要包含項目立項、可行性研究、項目設立三個環(huán)節(jié)。2控制目標控制目標?確保投資方案的可行性，保證對外投資活動的切實可行；?建立對外投資活動的授權審批、職務分離制度，維護對外投資資產的安全與完整；?確保國家有關投資法規(guī)和單位內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；?制定切實可行的具體投資計劃，作為項目投資的控制依據；?保證對外投資活動按計劃合法、有序、有

2、效進行；?規(guī)范單位會計行為，保證對外投資資產、收益在會計報表中合理反映與揭示；?保證對外投資資產的處理符合公司利益；?保證投資項目處置的及時、合法、合規(guī)、合理。3主要風險及關主要風險及關鍵控制環(huán)節(jié)鍵控制環(huán)節(jié)序號主要風險主要風險控制措施控制措施關鍵控制環(huán)節(jié)關鍵控制環(huán)節(jié)1盲目投資與企業(yè)戰(zhàn)略不符帶來的風險1、進行投資方案的戰(zhàn)略性評估，包括是否與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相符合；提出投資方案2、投資規(guī)模、方向和時機是否適當；3、對投資方案進行技術、市場、財務

3、可行性研究，深入分析項目的技術可行性與先進性、市場容量與前景，以及項目預計現金流量、風險與報酬，比較或評價不同項目的可行性。2投資方案未經審批給企業(yè)帶來的法律風險和戰(zhàn)略風險1、明確審批人對投資業(yè)務的授權批準方式、權限、程序和責任，不得越權；審批投資方案2、審批中應實行集體決策審議或者聯簽制度；3、與有關被投資方簽署投資協議。3投資與籌資在資金規(guī)模、期限、成本與收益上不匹配的風險1、核查企業(yè)當前資金額及正常生產經營預算對資金的需求量，積極

4、籌措投資項目所需資金；編制投資計劃2、制定詳細的投資計劃，并根據授權審批制度報有關部門審批。3164不相容職責不相容職責職責職責ABCDEFGHIJKLMNABCDEFGHIJKLMN：表示不相兼容的職責A：投資項目的可行性研究與分析B：投資項目的可行性研究論證與評估C：對外投資計劃的編制D：對外投資計劃的審批E：對外投資的決策F：對外投資的執(zhí)行G：投資資產購入、出售的執(zhí)行H：投資資產購入、出售的賬務處理I：對外投資資產的保管J：對外投