業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)控了解及評價(jià)(y2-2)

1、內(nèi)部控制調(diào)查綜合評價(jià)表（二）——業(yè)務(wù)流程層面被審計(jì)單位名稱 調(diào)查人及日期 索引號 Y2-2被審會計(jì)報(bào)表屬期 復(fù)核人及日期 頁 次序號 業(yè)務(wù)循環(huán)設(shè)計(jì)的合理性 是否得到執(zhí)行 內(nèi)控嚴(yán)重缺陷或不合理之處的簡述 好 中 差 完全 部分 無1 貨幣資金2 籌資與投資3 銷售與收款4 購置與付款5 生產(chǎn)與存貨6 工薪與人事7 計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)結(jié) 論:貨幣資金內(nèi)部控制調(diào)查問卷被審計(jì)單位名稱 調(diào)查人及日期 索引號 Y2-2-1-1被審會計(jì)報(bào)表屬期 復(fù)核

2、人及日期 頁 次控制環(huán)節(jié)及控制點(diǎn)調(diào)查 被調(diào)查部門 被調(diào)查人 調(diào)查結(jié)果 備 注1、企業(yè)是否建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限？2、辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位是否相互分離、制約和監(jiān)督？3、是否按照現(xiàn)金庫存限額進(jìn)行管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行？4、企業(yè)是否根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，確定本企業(yè)現(xiàn)金的開支范圍？5、企業(yè)是否對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度？6、授權(quán)批準(zhǔn)制度是否明確授權(quán)批準(zhǔn)方式、

3、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施等？7、實(shí)際業(yè)務(wù)中是否存在審批人超越審批權(quán)限的事件？8、實(shí)際業(yè)務(wù)是否存在審批人超越審批權(quán)限， 經(jīng)辦人拒絕辦理并及時(shí)報(bào)告事件？9、 具體辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)控制情況：9.1支付申請。企業(yè)有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，是否提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請？9.2支付審批。審批人是否根據(jù)制度在其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批？9.3支付復(fù)核。復(fù)核人是否對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，是否在復(fù)核無誤后，交由出納

4、人員辦理支付手續(xù)？9.4辦理支付。出納人員是否根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，辦理支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬？10、企業(yè)對于重大貨幣資金支付業(yè)務(wù)，是否有權(quán)利機(jī)構(gòu)的決策及審批？11、是否存在不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)用現(xiàn)金支付？12、現(xiàn)金收入是否存在未事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)的坐支事件？13、企業(yè)是否嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定辦理銀行相關(guān)業(yè)務(wù)？14、企業(yè)是否定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況？15、企業(yè)是否指定專人定期核

5、對銀行賬戶編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表？16、企業(yè)是否定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符？17、企業(yè)是否建立與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用？18、企業(yè)是否建立銀行預(yù)留印鑒的管理，是否存在一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章？調(diào)查結(jié)果備選：①是 ②否.③不適用調(diào)查結(jié)論與評價(jià)：1、經(jīng)調(diào)查，該循環(huán)的內(nèi)控可信賴度為：高