煤炭企業(yè)貨幣性資產(chǎn)管理研究.pdf

1、企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為重點(diǎn)。貨幣性資產(chǎn)作為企業(yè)主要的流動(dòng)資產(chǎn)，是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分，是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)之一。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一非貨幣性資產(chǎn)交換》對(duì)貨幣性資產(chǎn)的定義是：企業(yè)持有的現(xiàn)金及將以同定或可確定金額的貨幣收取的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)以及準(zhǔn)備持有至到期的債券投資等。
　　 Z煤炭企業(yè)集團(tuán)，屬煤炭大型企業(yè)，2007年底企業(yè)貨幣性資產(chǎn)占總資產(chǎn)的31.8％，其

2、中：貨幣資金占總資產(chǎn)的20.5％，應(yīng)收票據(jù)占總資產(chǎn)的7.7％，應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)的3.6％。由于缺少相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度，因此沒(méi)有相應(yīng)的管理方案，貨幣資金的管理比較盲目。他們認(rèn)為貨幣資金越多，單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況越好，財(cái)務(wù)管理越有效。對(duì)于應(yīng)收賬款的管理，信用政策的制定大都是根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)，也沒(méi)有相應(yīng)的資信評(píng)估系統(tǒng)。無(wú)疑這些降低了企業(yè)的管理效率。然而像這種情況，在我國(guó)煤炭企業(yè)中是普遍存在的。因此，煤炭企業(yè)對(duì)貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行有效的管理是大有可為的，

3、也是勢(shì)在必行。
　　 本論文正是基于這樣一種考慮，以Z煤炭企業(yè)集團(tuán)為例，對(duì)煤炭企業(yè)貨幣性資產(chǎn)的管理進(jìn)行了較深的探討，包括貨幣性資產(chǎn)管理的內(nèi)容及其重要性和必要性；貨幣資金和應(yīng)收賬款的管理目的、方法、策略；貨幣資金最佳持有量模型的應(yīng)用；Z煤炭企業(yè)集團(tuán)貨幣性資產(chǎn)管理的現(xiàn)狀和管理建議；貨幣性資產(chǎn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的方法；貨幣性資產(chǎn)管理的發(fā)展趨勢(shì)等，進(jìn)行了分析和預(yù)測(cè)。其目的是：煤炭企業(yè)要加強(qiáng)資金、應(yīng)收賬款和投資的管理，建立和加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度