重慶K公司內(nèi)部控制研究.pdf

1、構(gòu)造有效的企業(yè)內(nèi)部控制制度，確保會計信息的質(zhì)量，對于完善公司治理結(jié)構(gòu)和信息披露制度，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，并保證資本市場的有效運行有著非常重要的意義。重慶K公司作為一家獨資的民營企業(yè)，擁有非常好的盈利能力及持續(xù)產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力，并且從財務(wù)指標(biāo)上來看已經(jīng)達(dá)到中小板上市的標(biāo)準(zhǔn)。公司制定了三年內(nèi)實現(xiàn)上市的目標(biāo)，但作為一家未實現(xiàn)法人治理與職業(yè)經(jīng)理人管理的民營企業(yè)，如何改進(jìn)其內(nèi)部控制，并達(dá)到上市公司的要求呢?這便是本文研究的動因及目標(biāo)。
　

2、　 本文從K公司內(nèi)部控制出現(xiàn)的一些問題作為切入點，提出問題；然后介紹國內(nèi)外理論界有關(guān)內(nèi)部控制理論發(fā)展的過程，著重介紹內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、整體內(nèi)部控制框架及其演變過程；之后介紹國內(nèi)外資本市場對內(nèi)部控制的要求；進(jìn)而運用COSO對于內(nèi)部控制系統(tǒng)的定義，從控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等五個方面詳細(xì)分析K公司內(nèi)部控制方面存在的主要問題：最后運用COSO五要素體系框架對K公司的內(nèi)部控制建設(shè)提出改進(jìn)建議。
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