簡(jiǎn)介：華為交換機(jī)狀態(tài)查看常用命令當(dāng)華為交換機(jī)設(shè)備發(fā)生異常時(shí)，可以通過(guò)查看設(shè)備信息檢查狀態(tài)是否正常1、查看設(shè)備的部件信息和狀態(tài)信息DISPLAYDEVICESLOTSLOT|MATCHINGOUTPUTDISPLAYDEVICESDISPLAYDEVICESLOTTHEPRESENTSLOTDISPLAYDEVICESLOT0S370052PSIACSDEVICESTATUSSLOTSUBTYPEONLINEPOWERREGISTERSTATUSROLE03752FPRESENTPOWERONREGISTEREDNMALMASTER2、查看設(shè)備的制造信息DISPLAYDEVICEMANUFACTUREINFOSLOTSLOTID|BACKPLANEPCBVERSIONVERBBASICBOOTROMVERSION248COMPILEDATJUN262012185452SOFTWAREVERSIONVRPRSOFTWAREVERSION570V100R006C035、查看電源信息當(dāng)設(shè)備的供電出現(xiàn)異常時(shí)，用戶可以執(zhí)行以下命令查看設(shè)備的電源狀態(tài)信息。DISPLAYPOWERSLOTIDPOWERNOPRESENTMODESTATEPOWERWVOLTAGEV0PWRINONANANANA0PWRIINONANANANA6、查看功率信息如果想了解設(shè)備的使用功率的詳細(xì)情況，可以查看功率信息。當(dāng)系統(tǒng)擴(kuò)容時(shí)，可以先確認(rèn)電源功率是否足夠。DISPLAYPOWERSYSTEM

簡(jiǎn)介：一加一加5T5T和華為和華為MATE10MATE10性價(jià)比哪個(gè)高華為性價(jià)比哪個(gè)高華為MATE10MATE10和一加和一加5T5T參數(shù)配置比較參數(shù)配置比較華為MATE10和一加5T性價(jià)比哪個(gè)高一加5T和華為MATE10誰(shuí)更加好用華為MATE10和一加5T配置參數(shù)有什么區(qū)別一加5T和華為MATE10哪個(gè)值得買華為MATE10和一加5T買性價(jià)比哪個(gè)高呢一加5T和華為MATE10哪個(gè)性價(jià)比跟高很多朋友問(wèn)。今天豌豆莢小編就為大家?guī)?lái)華為MATE10和一加5T區(qū)別對(duì)比測(cè)評(píng)分析，快來(lái)看看吧華為MATE10介紹10月16日，華為在德國(guó)慕尼黑召開(kāi)新品公布會(huì)，正式公布新旗艦華為MATE10系列手機(jī)，包含華為MATE10、MATE10PRO以及MATE10保時(shí)捷制造版三款機(jī)型。首先看一下華為MATE10的基本配置參數(shù)，以便對(duì)華為MATE10有個(gè)大致的了解，如下圖所示

簡(jiǎn)介：文檔名稱文檔密級(jí)20031031市場(chǎng)管理流程指南市場(chǎng)管理流程指南第10版2002年11月27日未經(jīng)許可不得擴(kuò)散第1頁(yè)共134頁(yè)文檔名稱文檔密級(jí)2003103190參考參考10091產(chǎn)品包解決方案營(yíng)銷策略10092定價(jià)策略10293營(yíng)銷渠道策略10694市場(chǎng)宣傳策略109未經(jīng)許可不得擴(kuò)散第3頁(yè)共134頁(yè)

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簡(jiǎn)介：財(cái)經(jīng)縱橫銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作存在的問(wèn)題及對(duì)策研究張虹江蘇灌云農(nóng)村合作銀行摘要隨著全國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，銀行業(yè)務(wù)也持續(xù)推陳出新，但是銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作存在一些不足，本文針對(duì)這些問(wèn)題認(rèn)真分析，并提出如何進(jìn)一步完善銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控的工作的一些措施。關(guān)鍵詞銀行；會(huì)計(jì)；內(nèi)控中圖分類號(hào)F83042文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼A文章編號(hào)1001828X201107014101一、銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控T作存在的問(wèn)題一銀行的風(fēng)險(xiǎn)觀念比較落后我國(guó)大多數(shù)銀行的內(nèi)部控制側(cè)重予內(nèi)部成本控制和內(nèi)部資產(chǎn)安全控制等對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)也比較淡薄和感性在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的效率和效果，及實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管羈目標(biāo)的作用等方面還持保留態(tài)度，此外，有章不循、執(zhí)法小嚴(yán)等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。這源于部分管理層重發(fā)展輕制度，重經(jīng)營(yíng)輕管理。內(nèi)部控制沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的作用有的銀行在內(nèi)控制度卜存在著形式主義，表面上制訂的制度是完善的，但是缺乏執(zhí)行力，使制度總是停留在“貼在墻上，掛在嘴上”，而未真正落實(shí)在行動(dòng)E，因此內(nèi)控制度的有效性也得不到真正的發(fā)揮。由于對(duì)內(nèi)控工作缺乏執(zhí)行力，在經(jīng)營(yíng)巾面臨的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)就無(wú)法準(zhǔn)確的識(shí)別和計(jì)擐更無(wú)法及時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)控制在可控范圍內(nèi)。二銀行會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)偏低會(huì)計(jì)部是銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的核心部門(mén)其內(nèi)控管理也是整個(gè)銀行內(nèi)控工作的核心會(huì)計(jì)人員承擔(dān)著重要的內(nèi)控職責(zé)，而要真正的發(fā)揮內(nèi)控的作用，還需要進(jìn)一步提高理論水平和道德休養(yǎng)。因?yàn)閮?nèi)控管理涉及到銀行經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)會(huì)計(jì)人員作為內(nèi)控管理的核心人員必須掌握除會(huì)計(jì)以外的各項(xiàng)知識(shí)，否則，內(nèi)控工作就不可能到位。現(xiàn)實(shí)工作中精通各項(xiàng)業(yè)務(wù)、懂會(huì)計(jì)電算化知識(shí)的會(huì)計(jì)人員匱乏。很多人員綜合素質(zhì)。不能滿足現(xiàn)代業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。也不能適應(yīng)會(huì)計(jì)發(fā)展的需要。更重要的是，岡缺乏必要的監(jiān)督一些會(huì)計(jì)人員權(quán)責(zé)不分無(wú)視相關(guān)法律法規(guī)作假帳，造假會(huì)計(jì)報(bào)告造成會(huì)計(jì)信息失真，使銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控的執(zhí)行不理想。銀行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的作用有限這一情況在多數(shù)銀行內(nèi)廣泛存在甚至一些銀行的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督成為擺設(shè)，這是因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性、權(quán)威性。審計(jì)的力量不足覆蓋面也不廣。及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)審的重要性認(rèn)識(shí)不足。即使發(fā)現(xiàn)問(wèn)題了相關(guān)改進(jìn)建議也得不到有效執(zhí)行等，造成內(nèi)部審計(jì)的作用受限，相應(yīng)執(zhí)行情況和缺陷無(wú)法得到及時(shí)的反饋和糾正。甚至失控。而內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的重要組成部分。通過(guò)內(nèi)部市計(jì)。確保銀行經(jīng)營(yíng)管理的有效執(zhí)行，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)、可靠。評(píng)價(jià)企業(yè)員工的成績(jī)。提升企業(yè)的潛力。因此銀行完善內(nèi)部審計(jì)十分必要并使其直接接受銀行高管的領(lǐng)導(dǎo)，保持獨(dú)立性和權(quán)威性。四信息系統(tǒng)失真許多銀行由于自身?xiàng)l件限制。無(wú)法適應(yīng)會(huì)計(jì)電算化帶來(lái)的變化，如提高了會(huì)計(jì)的工作效率會(huì)計(jì)人員只是協(xié)助計(jì)算機(jī)工作。從而這些銀行在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的崗位分工、系統(tǒng)操作、會(huì)汁檔案管理和數(shù)據(jù)保鏹等方面FL現(xiàn)漏洞使犯罪分子有機(jī)會(huì)盜竊情報(bào)或者通過(guò)修改計(jì)算機(jī)程序。篡改數(shù)據(jù)等手段使數(shù)據(jù)失實(shí)進(jìn)而達(dá)到侵吞大筆錢財(cái)。二、進(jìn)一步完游銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作一建立健全會(huì)計(jì)內(nèi)控體系隨著傘聞經(jīng)濟(jì)的發(fā)展銀行金融業(yè)務(wù)也應(yīng)持續(xù)推陳FL新還需要制定一套能夠覆盞所有的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)種類及JE操作環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)內(nèi)控管理體系比如說(shuō)實(shí)施嚴(yán)格的崗位績(jī)效考核制度這樣既可以明確每個(gè)收稿日期201L0622人的職責(zé)和權(quán)力，還可以根據(jù)成績(jī)獎(jiǎng)賞員工，激勵(lì)員工；可以利用職責(zé)分離制度，合理設(shè)置崗位。達(dá)到權(quán)責(zé)分明使員工與部門(mén)之間相互制約，相互促進(jìn)，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)工作的效率等等。除此之外，提高會(huì)計(jì)內(nèi)控的技術(shù)含量也很重要計(jì)算機(jī)技術(shù)成為銀行會(huì)計(jì)控的新鮮血液而銀行今后的重點(diǎn)在提高計(jì)算機(jī)信息自動(dòng)化控制系統(tǒng)的預(yù)防性、監(jiān)測(cè)性和校正性等功能上面。二實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控是銀行的自律行為，可以控制銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)的操作風(fēng)險(xiǎn)，制定和完善本部門(mén)的各項(xiàng)制度流程，使銀行各部門(mén)及其工作人員在工作巾相互制約。岡此。應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作重要性及其風(fēng)險(xiǎn)性的認(rèn)識(shí)，規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)切實(shí)有效地防范風(fēng)險(xiǎn)。目前，我國(guó)銀行實(shí)行行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，一級(jí)管一級(jí)層層落實(shí)工作的格局。并層層分解風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，直接落實(shí)到人。為避免會(huì)計(jì)崗位存在的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)我行在這個(gè)方面也采取了一些創(chuàng)新的舉措一是重要崗位定期輪崗制度就是會(huì)計(jì)人員的崗位每?jī)赡暌啌Q一次，不但要將各種帳目交接完整、準(zhǔn)確還要接受嚴(yán)格的離崗審查。及時(shí)發(fā)現(xiàn)并改正工作中存在的問(wèn)題。二是會(huì)計(jì)派駐制度會(huì)計(jì)派駐制度就是所有支行網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)都屬于總行派駐的。會(huì)計(jì)的工作直接對(duì)會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)確保會(huì)計(jì)工作的獨(dú)立性。以保證銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能順利運(yùn)轉(zhuǎn)，三是強(qiáng)制休假制度。休假一方面有利于調(diào)整工作人員的身心狀況及提高工作效率。另一方面通過(guò)強(qiáng)制休假期間盤(pán)點(diǎn)會(huì)計(jì)崗位帳目使行總部能及時(shí)深入掌握會(huì)計(jì)日常工作情況。對(duì)不足之處加以糾正和完善而對(duì)于在工作中，有章不循，違規(guī)操作的人員。應(yīng)追究其責(zé)任以規(guī)避和降低風(fēng)險(xiǎn)。確保銀行健康穩(wěn)定運(yùn)行。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督應(yīng)該是任何銀行會(huì)計(jì)監(jiān)督的準(zhǔn)繩，而銀行應(yīng)科學(xué)、合理地劃分工作職責(zé)。改進(jìn)會(huì)計(jì)監(jiān)督的方式。使事前防范、事中控制、事后檢查緊密配合在一起。并貫穿會(huì)計(jì)核算全過(guò)程。首先為避免管理者的一錘定音，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行內(nèi)部法人的內(nèi)部控制監(jiān)督，建立重大決策的審批制度；其次應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行各部門(mén)管理同時(shí)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)部門(mén)的控制和監(jiān)督。并建立部門(mén)間相互制約的制度，杜絕部門(mén)權(quán)力過(guò)大，避免集體弄虛作假、營(yíng)私舞弊；第三引進(jìn)新的監(jiān)督方式，提高會(huì)計(jì)監(jiān)督效率，深化內(nèi)部監(jiān)督同時(shí)，加強(qiáng)外部監(jiān)督。這方面可以借鑒國(guó)外銀行的經(jīng)驗(yàn)聘請(qǐng)銀行外的專業(yè)人士定期審計(jì)且獨(dú)立的評(píng)估會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的質(zhì)最發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的缺陷彌補(bǔ)會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督的不足增強(qiáng)銀行自身約束力。具有現(xiàn)實(shí)意義。參考文獻(xiàn)【L】呂昆關(guān)于完善銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的幾點(diǎn)思考【J】財(cái)經(jīng)界學(xué)術(shù)，200800【2】葉升學(xué)完善銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作【J】金融理論與實(shí)踐。200407【3】林立完善銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的思考【J】遼寧稅務(wù)高等?？茖W(xué)校學(xué)報(bào)2007。1903一14L一萬(wàn)方數(shù)據(jù)時(shí)但似橫銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控王作存在的問(wèn)題及對(duì)策研究張紅江蘇灌云農(nóng)村合作銀行摘要隨著全國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，銀行業(yè)務(wù)也持續(xù)椎陳出新，但是銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作存在二些不足，本文針對(duì)這些問(wèn)題認(rèn)真分析，并提出如何進(jìn)一步完善銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控的工作的一些措施。關(guān)鍵詢銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控中圖分類號(hào)F83042文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼文章編號(hào)∞1828X201107014101→、銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控T作存在的問(wèn)題一銀行的風(fēng)險(xiǎn)觀念比較落后我國(guó)大多數(shù)銀行的內(nèi)部控制側(cè)重于內(nèi)部成本控制和內(nèi)部資產(chǎn)安全控制等對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)也比較淡薄和感性，在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的效率和效果，及實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管用日標(biāo)的作用等方面還持保留態(tài)度，此外，有章不循、執(zhí)法不嚴(yán)等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。這源于部分管理層重發(fā)展輕制度，重經(jīng)營(yíng)輕管理，內(nèi)部控制沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的作用，有的銀行在內(nèi)控制度K存在著形式主義，表而上制訂的制度是完善的，但是缺乏執(zhí)行力，使制度總是停留在“貼在墻上，掛在嘴上而未真正落實(shí)在行動(dòng)匕因此內(nèi)控制度的有效性也得不到真正的發(fā)揮。由于對(duì)內(nèi)按工作缺乏執(zhí)行力，在經(jīng)營(yíng)中面L臨的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)就無(wú)法準(zhǔn)確的識(shí)別和計(jì)量更無(wú)法及時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)控制在可控范圍內(nèi)。二銀行會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)偏低會(huì)計(jì)部是銀行業(yè)務(wù)經(jīng)11的核心部門(mén)，其內(nèi)控管理也是整個(gè)銀行內(nèi)控工作的核心會(huì)計(jì)人員承擔(dān)著重要的內(nèi)控職責(zé)，而要真正的發(fā)揮內(nèi)控的作用，還需要進(jìn)一步提向理論水平和道德休養(yǎng)。因?yàn)閮?nèi)控管理涉及到銀行經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)會(huì)計(jì)人員作為內(nèi)控管理的核心人員必須掌握除會(huì)計(jì)以外的各項(xiàng)知識(shí)，否則，內(nèi)控工作就不可能到位?，F(xiàn)實(shí)工作中精通各項(xiàng)業(yè)務(wù)、懂會(huì)計(jì)1也算化知識(shí)的會(huì)計(jì)人員匱乏，很多人員綜合素質(zhì)，不能滿足現(xiàn)代業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，也不能適應(yīng)會(huì)計(jì)發(fā)展的需要。更重要的是，間缺乏必要的監(jiān)督一些會(huì)計(jì)人員權(quán)責(zé)不分，無(wú)視相關(guān)法律法規(guī)作假帳，造假會(huì)計(jì)報(bào)告，造成會(huì)計(jì)信息失真使銀行財(cái)務(wù)會(huì)IT內(nèi)控的執(zhí)行不彈想。三銀行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的作用有限這一情況在多數(shù)銀行內(nèi)廣泛存在甚至一略銀行的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督成為擺設(shè)，這是因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)V性、權(quán)威性，審計(jì)的力量不足，覆蓋面也不廣，及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)市的重要性認(rèn)識(shí)不足。即使發(fā)現(xiàn)問(wèn)題了，相關(guān)改進(jìn)建議也得不到有效執(zhí)行等，造成內(nèi)部審計(jì)的作用受限，相應(yīng)執(zhí)行情況和缺陷無(wú)法得到及時(shí)的反饋和糾正，甚至失控。而內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的重要組成部分，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)，確保銀行經(jīng)營(yíng)管E唱的有效執(zhí)行，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)、可稼，評(píng)價(jià)企業(yè)員工的成績(jī)，提升企業(yè)的潛力。因此銀行完善內(nèi)部審計(jì)十分必要，并使其直接接受銀行肉管的領(lǐng)導(dǎo)，保持獨(dú)立性和權(quán)威性。囚信息系統(tǒng)失真許多銀行由于自身?xiàng)l件限制，無(wú)法適應(yīng)會(huì)計(jì)電算化帶來(lái)的變化，如提高了會(huì)計(jì)的工作效率會(huì)計(jì)人員只娃協(xié)助計(jì)算機(jī)工作。從而，這些銀行在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的崗位分工、系統(tǒng)操作、會(huì)汁檔案管理和數(shù)據(jù)保密等方麗TIL現(xiàn)漏洞使犯罪分子有機(jī)會(huì)盜竊情報(bào)或者通過(guò)修改計(jì)算機(jī)程序，篡改數(shù)據(jù)等手段使數(shù)據(jù)失實(shí)進(jìn)而達(dá)到侵吞太筆錢財(cái)。二、進(jìn)J步完薛銀行財(cái)務(wù)會(huì)II“內(nèi)控王作一建立健全會(huì)計(jì)內(nèi)控體系隨著舍同經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，銀行金融業(yè)務(wù)也應(yīng)持續(xù)推陳出新，還需要制定一套能夠覆蓋所有的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)種類及JT操作環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)內(nèi)控管理體系，比如說(shuō)實(shí)施嚴(yán)格的崗位績(jī)效考核制度，這樣既可以明確每個(gè)收稿日期20110622人的職責(zé)和權(quán)力，還可以根據(jù)成績(jī)獎(jiǎng)賞員工，激勵(lì)員工可以利用職責(zé)分離制度，合那設(shè)置崗位達(dá)到權(quán)責(zé)分明，使員工與部門(mén)之間相互制約，相互促進(jìn)，迸一步促進(jìn)企業(yè)工作的效率等等。除此之外，提高會(huì)計(jì)內(nèi)控的技術(shù)含量也很重要，計(jì)算機(jī)技術(shù)成為銀行會(huì)計(jì)控的新鮮血液，而銀行今后的重點(diǎn)在提高計(jì)算機(jī)信息自動(dòng)化控制系統(tǒng)的預(yù)防性、監(jiān)測(cè)性和校正性等功能上面。二實(shí)施鳳險(xiǎn)責(zé)任制銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控是銀行的自律行為，可以控制銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)的操作風(fēng)險(xiǎn)，制定和完善本部門(mén)的各項(xiàng)制度流程，使銀行各部門(mén)及其工作人員在工作巾相互制約。肉此，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作重要性及其風(fēng)險(xiǎn)性的認(rèn)識(shí)，規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，切實(shí)有效地防范風(fēng)險(xiǎn)。目前，我國(guó)銀行實(shí)行行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，一級(jí)管一級(jí)層層落實(shí)工作的格局，并層層分解風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，直接落實(shí)到人。為避免會(huì)計(jì)崗位存在的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，我行在這個(gè)方商也采取了一些創(chuàng)新的舉措，一是重要崗位定期輪崗制度，就是會(huì)計(jì)人員的崗位每?jī)赡暌啌Q一次，不但要將各種帳日交接完整、準(zhǔn)確，還要接受嚴(yán)格的離崗審查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并改正工作中將在的問(wèn)題，二是會(huì)計(jì)派駐制度，會(huì)計(jì)派駐制度就是所有文行網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)都屬于總行派駐的，會(huì)計(jì)的工作直接對(duì)會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)確保會(huì)計(jì)工作的獨(dú)立性，以保證銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能順利運(yùn)轉(zhuǎn)，三是強(qiáng)制休假制度。休假一方面有利于調(diào)整工作人員的身心狀況，及提高工作效率，另一方面通過(guò)強(qiáng)制休假期間盤(pán)點(diǎn)會(huì)計(jì)崗位帳目，使行總部能及時(shí)深入掌握會(huì)計(jì)日常工作情況，對(duì)不足之處加以糾正和完善。而對(duì)于在工作巾，有意不循，違規(guī)操作的人員，應(yīng)追究其責(zé)任以規(guī)避和降低風(fēng)險(xiǎn)，確保銀行健康穩(wěn)定運(yùn)行。三會(huì)計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督會(huì)計(jì)法應(yīng)該是任何銀行會(huì)計(jì)監(jiān)督的準(zhǔn)繩，而銀行應(yīng)科學(xué)、合理地劃分工作職責(zé)，改進(jìn)會(huì)計(jì)監(jiān)督的方式，使事前防范、事中控制、事后檢查緊密配合在一起，并貫穿會(huì)計(jì)核算全過(guò)程。首先，為避免管理者的一錘定音，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行內(nèi)部法人的內(nèi)部控制監(jiān)督，建立重大決策的審批制度其次應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行各部門(mén)管理同時(shí)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)部門(mén)的控制和監(jiān)督，并建立部門(mén)間相互制約的制度，杜絕部門(mén)極力過(guò)大，避免集體弄虛作假、營(yíng)私舞弊第三引進(jìn)新的監(jiān)督方式，提高會(huì)計(jì)監(jiān)督效率，深化內(nèi)部監(jiān)督同時(shí)，加強(qiáng)外部監(jiān)督。這方面可以借鑒國(guó)外銀行的經(jīng)驗(yàn)聘請(qǐng)銀行外的專業(yè)人士定期審計(jì)且獨(dú)立的評(píng)估會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的缺陷，彌補(bǔ)會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督的不足，增強(qiáng)銀行自身約束力，具有現(xiàn)實(shí)意義。參考文獻(xiàn)1呂昆關(guān)于完善銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的兒點(diǎn)思考1財(cái)經(jīng)界學(xué)術(shù)，2008102葉升學(xué)完善銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)位工作1金融理論與實(shí)踐，20伺073林立究魯銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的思考1遼寧稅務(wù)高等?？茖W(xué)校學(xué)報(bào)2007，1903141財(cái)經(jīng)縱橫銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作存在的問(wèn)題及對(duì)策研究張虹江蘇灌云農(nóng)村合作銀行摘要隨著全國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，銀行業(yè)務(wù)也持續(xù)推陳出新，但是銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作存在一些不足，本文針對(duì)這些問(wèn)題認(rèn)真分析，并提出如何進(jìn)一步完善銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控的工作的一些措施。關(guān)鍵詞銀行；會(huì)計(jì)；內(nèi)控中圖分類號(hào)F83042文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼A文章編號(hào)1001828X201107014101一、銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控T作存在的問(wèn)題一銀行的風(fēng)險(xiǎn)觀念比較落后我國(guó)大多數(shù)銀行的內(nèi)部控制側(cè)重予內(nèi)部成本控制和內(nèi)部資產(chǎn)安全控制等對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)也比較淡薄和感性在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的效率和效果，及實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管羈目標(biāo)的作用等方面還持保留態(tài)度，此外，有章不循、執(zhí)法小嚴(yán)等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。這源于部分管理層重發(fā)展輕制度，重經(jīng)營(yíng)輕管理。內(nèi)部控制沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的作用有的銀行在內(nèi)控制度卜存在著形式主義，表面上制訂的制度是完善的，但是缺乏執(zhí)行力，使制度總是停留在“貼在墻上，掛在嘴上”，而未真正落實(shí)在行動(dòng)E，因此內(nèi)控制度的有效性也得不到真正的發(fā)揮。由于對(duì)內(nèi)控工作缺乏執(zhí)行力，在經(jīng)營(yíng)巾面臨的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)就無(wú)法準(zhǔn)確的識(shí)別和計(jì)擐更無(wú)法及時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)控制在可控范圍內(nèi)。二銀行會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)偏低會(huì)計(jì)部是銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的核心部門(mén)其內(nèi)控管理也是整個(gè)銀行內(nèi)控工作的核心會(huì)計(jì)人員承擔(dān)著重要的內(nèi)控職責(zé)，而要真正的發(fā)揮內(nèi)控的作用，還需要進(jìn)一步提高理論水平和道德休養(yǎng)。因?yàn)閮?nèi)控管理涉及到銀行經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)會(huì)計(jì)人員作為內(nèi)控管理的核心人員必須掌握除會(huì)計(jì)以外的各項(xiàng)知識(shí)，否則，內(nèi)控工作就不可能到位?，F(xiàn)實(shí)工作中精通各項(xiàng)業(yè)務(wù)、懂會(huì)計(jì)電算化知識(shí)的會(huì)計(jì)人員匱乏。很多人員綜合素質(zhì)。不能滿足現(xiàn)代業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。也不能適應(yīng)會(huì)計(jì)發(fā)展的需要。更重要的是，岡缺乏必要的監(jiān)督一些會(huì)計(jì)人員權(quán)責(zé)不分無(wú)視相關(guān)法律法規(guī)作假帳，造假會(huì)計(jì)報(bào)告造成會(huì)計(jì)信息失真，使銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控的執(zhí)行不理想。銀行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的作用有限這一情況在多數(shù)銀行內(nèi)廣泛存在甚至一些銀行的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督成為擺設(shè)，這是因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性、權(quán)威性。審計(jì)的力量不足覆蓋面也不廣。及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)審的重要性認(rèn)識(shí)不足。即使發(fā)現(xiàn)問(wèn)題了相關(guān)改進(jìn)建議也得不到有效執(zhí)行等，造成內(nèi)部審計(jì)的作用受限，相應(yīng)執(zhí)行情況和缺陷無(wú)法得到及時(shí)的反饋和糾正。甚至失控。而內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的重要組成部分。通過(guò)內(nèi)部市計(jì)。確保銀行經(jīng)營(yíng)管理的有效執(zhí)行，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)、可靠。評(píng)價(jià)企業(yè)員工的成績(jī)。提升企業(yè)的潛力。因此銀行完善內(nèi)部審計(jì)十分必要并使其直接接受銀行高管的領(lǐng)導(dǎo)，保持獨(dú)立性和權(quán)威性。四信息系統(tǒng)失真許多銀行由于自身?xiàng)l件限制。無(wú)法適應(yīng)會(huì)計(jì)電算化帶來(lái)的變化，如提高了會(huì)計(jì)的工作效率會(huì)計(jì)人員只是協(xié)助計(jì)算機(jī)工作。從而這些銀行在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的崗位分工、系統(tǒng)操作、會(huì)汁檔案管理和數(shù)據(jù)保鏹等方面FL現(xiàn)漏洞使犯罪分子有機(jī)會(huì)盜竊情報(bào)或者通過(guò)修改計(jì)算機(jī)程序。篡改數(shù)據(jù)等手段使數(shù)據(jù)失實(shí)進(jìn)而達(dá)到侵吞大筆錢財(cái)。二、進(jìn)一步完游銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作一建立健全會(huì)計(jì)內(nèi)控體系隨著傘聞經(jīng)濟(jì)的發(fā)展銀行金融業(yè)務(wù)也應(yīng)持續(xù)推陳FL新還需要制定一套能夠覆盞所有的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)種類及JE操作環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)內(nèi)控管理體系比如說(shuō)實(shí)施嚴(yán)格的崗位績(jī)效考核制度這樣既可以明確每個(gè)收稿日期201L0622人的職責(zé)和權(quán)力，還可以根據(jù)成績(jī)獎(jiǎng)賞員工，激勵(lì)員工；可以利用職責(zé)分離制度，合理設(shè)置崗位。達(dá)到權(quán)責(zé)分明使員工與部門(mén)之間相互制約，相互促進(jìn)，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)工作的效率等等。除此之外，提高會(huì)計(jì)內(nèi)控的技術(shù)含量也很重要計(jì)算機(jī)技術(shù)成為銀行會(huì)計(jì)控的新鮮血液而銀行今后的重點(diǎn)在提高計(jì)算機(jī)信息自動(dòng)化控制系統(tǒng)的預(yù)防性、監(jiān)測(cè)性和校正性等功能上面。二實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控是銀行的自律行為，可以控制銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)的操作風(fēng)險(xiǎn)，制定和完善本部門(mén)的各項(xiàng)制度流程，使銀行各部門(mén)及其工作人員在工作巾相互制約。岡此。應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作重要性及其風(fēng)險(xiǎn)性的認(rèn)識(shí)，規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)切實(shí)有效地防范風(fēng)險(xiǎn)。目前，我國(guó)銀行實(shí)行行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，一級(jí)管一級(jí)層層落實(shí)工作的格局。并層層分解風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，直接落實(shí)到人。為避免會(huì)計(jì)崗位存在的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)我行在這個(gè)方面也采取了一些創(chuàng)新的舉措一是重要崗位定期輪崗制度就是會(huì)計(jì)人員的崗位每?jī)赡暌啌Q一次，不但要將各種帳目交接完整、準(zhǔn)確還要接受嚴(yán)格的離崗審查。及時(shí)發(fā)現(xiàn)并改正工作中存在的問(wèn)題。二是會(huì)計(jì)派駐制度會(huì)計(jì)派駐制度就是所有支行網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)都屬于總行派駐的。會(huì)計(jì)的工作直接對(duì)會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)確保會(huì)計(jì)工作的獨(dú)立性。以保證銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能順利運(yùn)轉(zhuǎn)，三是強(qiáng)制休假制度。休假一方面有利于調(diào)整工作人員的身心狀況及提高工作效率。另一方面通過(guò)強(qiáng)制休假期間盤(pán)點(diǎn)會(huì)計(jì)崗位帳目使行總部能及時(shí)深入掌握會(huì)計(jì)日常工作情況。對(duì)不足之處加以糾正和完善而對(duì)于在工作中，有章不循，違規(guī)操作的人員。應(yīng)追究其責(zé)任以規(guī)避和降低風(fēng)險(xiǎn)。確保銀行健康穩(wěn)定運(yùn)行。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督應(yīng)該是任何銀行會(huì)計(jì)監(jiān)督的準(zhǔn)繩，而銀行應(yīng)科學(xué)、合理地劃分工作職責(zé)。改進(jìn)會(huì)計(jì)監(jiān)督的方式。使事前防范、事中控制、事后檢查緊密配合在一起。并貫穿會(huì)計(jì)核算全過(guò)程。首先為避免管理者的一錘定音，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行內(nèi)部法人的內(nèi)部控制監(jiān)督，建立重大決策的審批制度；其次應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行各部門(mén)管理同時(shí)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)部門(mén)的控制和監(jiān)督。并建立部門(mén)間相互制約的制度，杜絕部門(mén)權(quán)力過(guò)大，避免集體弄虛作假、營(yíng)私舞弊；第三引進(jìn)新的監(jiān)督方式，提高會(huì)計(jì)監(jiān)督效率，深化內(nèi)部監(jiān)督同時(shí)，加強(qiáng)外部監(jiān)督。這方面可以借鑒國(guó)外銀行的經(jīng)驗(yàn)聘請(qǐng)銀行外的專業(yè)人士定期審計(jì)且獨(dú)立的評(píng)估會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的質(zhì)最發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的缺陷彌補(bǔ)會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督的不足增強(qiáng)銀行自身約束力。具有現(xiàn)實(shí)意義。參考文獻(xiàn)【L】呂昆關(guān)于完善銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的幾點(diǎn)思考【J】財(cái)經(jīng)界學(xué)術(shù)，200800【2】葉升學(xué)完善銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作【J】金融理論與實(shí)踐。200407【3】林立完善銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的思考【J】遼寧稅務(wù)高等?？茖W(xué)校學(xué)報(bào)2007。1903一14L一萬(wàn)方數(shù)據(jù)時(shí)但似橫銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控王作存在的問(wèn)題及對(duì)策研究張紅江蘇灌云農(nóng)村合作銀行摘要隨著全國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，銀行業(yè)務(wù)也持續(xù)椎陳出新，但是銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作存在二些不足，本文針對(duì)這些問(wèn)題認(rèn)真分析，并提出如何進(jìn)一步完善銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控的工作的一些措施。關(guān)鍵詢銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控中圖分類號(hào)F83042文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼文章編號(hào)∞1828X201107014101→、銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控T作存在的問(wèn)題一銀行的風(fēng)險(xiǎn)觀念比較落后我國(guó)大多數(shù)銀行的內(nèi)部控制側(cè)重于內(nèi)部成本控制和內(nèi)部資產(chǎn)安全控制等對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)也比較淡薄和感性，在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的效率和效果，及實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管用日標(biāo)的作用等方面還持保留態(tài)度，此外，有章不循、執(zhí)法不嚴(yán)等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。這源于部分管理層重發(fā)展輕制度，重經(jīng)營(yíng)輕管理，內(nèi)部控制沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的作用，有的銀行在內(nèi)控制度K存在著形式主義，表而上制訂的制度是完善的，但是缺乏執(zhí)行力，使制度總是停留在“貼在墻上，掛在嘴上而未真正落實(shí)在行動(dòng)匕因此內(nèi)控制度的有效性也得不到真正的發(fā)揮。由于對(duì)內(nèi)按工作缺乏執(zhí)行力，在經(jīng)營(yíng)中面L臨的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)就無(wú)法準(zhǔn)確的識(shí)別和計(jì)量更無(wú)法及時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)控制在可控范圍內(nèi)。二銀行會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)偏低會(huì)計(jì)部是銀行業(yè)務(wù)經(jīng)11的核心部門(mén)，其內(nèi)控管理也是整個(gè)銀行內(nèi)控工作的核心會(huì)計(jì)人員承擔(dān)著重要的內(nèi)控職責(zé)，而要真正的發(fā)揮內(nèi)控的作用，還需要進(jìn)一步提向理論水平和道德休養(yǎng)。因?yàn)閮?nèi)控管理涉及到銀行經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)會(huì)計(jì)人員作為內(nèi)控管理的核心人員必須掌握除會(huì)計(jì)以外的各項(xiàng)知識(shí)，否則，內(nèi)控工作就不可能到位?，F(xiàn)實(shí)工作中精通各項(xiàng)業(yè)務(wù)、懂會(huì)計(jì)1也算化知識(shí)的會(huì)計(jì)人員匱乏，很多人員綜合素質(zhì)，不能滿足現(xiàn)代業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，也不能適應(yīng)會(huì)計(jì)發(fā)展的需要。更重要的是，間缺乏必要的監(jiān)督一些會(huì)計(jì)人員權(quán)責(zé)不分，無(wú)視相關(guān)法律法規(guī)作假帳，造假會(huì)計(jì)報(bào)告，造成會(huì)計(jì)信息失真使銀行財(cái)務(wù)會(huì)IT內(nèi)控的執(zhí)行不彈想。三銀行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的作用有限這一情況在多數(shù)銀行內(nèi)廣泛存在甚至一略銀行的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督成為擺設(shè)，這是因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)V性、權(quán)威性，審計(jì)的力量不足，覆蓋面也不廣，及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)市的重要性認(rèn)識(shí)不足。即使發(fā)現(xiàn)問(wèn)題了，相關(guān)改進(jìn)建議也得不到有效執(zhí)行等，造成內(nèi)部審計(jì)的作用受限，相應(yīng)執(zhí)行情況和缺陷無(wú)法得到及時(shí)的反饋和糾正，甚至失控。而內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的重要組成部分，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)，確保銀行經(jīng)營(yíng)管E唱的有效執(zhí)行，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)、可稼，評(píng)價(jià)企業(yè)員工的成績(jī)，提升企業(yè)的潛力。因此銀行完善內(nèi)部審計(jì)十分必要，并使其直接接受銀行肉管的領(lǐng)導(dǎo)，保持獨(dú)立性和權(quán)威性。囚信息系統(tǒng)失真許多銀行由于自身?xiàng)l件限制，無(wú)法適應(yīng)會(huì)計(jì)電算化帶來(lái)的變化，如提高了會(huì)計(jì)的工作效率會(huì)計(jì)人員只娃協(xié)助計(jì)算機(jī)工作。從而，這些銀行在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的崗位分工、系統(tǒng)操作、會(huì)汁檔案管理和數(shù)據(jù)保密等方麗TIL現(xiàn)漏洞使犯罪分子有機(jī)會(huì)盜竊情報(bào)或者通過(guò)修改計(jì)算機(jī)程序，篡改數(shù)據(jù)等手段使數(shù)據(jù)失實(shí)進(jìn)而達(dá)到侵吞太筆錢財(cái)。二、進(jìn)J步完薛銀行財(cái)務(wù)會(huì)II“內(nèi)控王作一建立健全會(huì)計(jì)內(nèi)控體系隨著舍同經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，銀行金融業(yè)務(wù)也應(yīng)持續(xù)推陳出新，還需要制定一套能夠覆蓋所有的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)種類及JT操作環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)內(nèi)控管理體系，比如說(shuō)實(shí)施嚴(yán)格的崗位績(jī)效考核制度，這樣既可以明確每個(gè)收稿日期20110622人的職責(zé)和權(quán)力，還可以根據(jù)成績(jī)獎(jiǎng)賞員工，激勵(lì)員工可以利用職責(zé)分離制度，合那設(shè)置崗位達(dá)到權(quán)責(zé)分明，使員工與部門(mén)之間相互制約，相互促進(jìn)，迸一步促進(jìn)企業(yè)工作的效率等等。除此之外，提高會(huì)計(jì)內(nèi)控的技術(shù)含量也很重要，計(jì)算機(jī)技術(shù)成為銀行會(huì)計(jì)控的新鮮血液，而銀行今后的重點(diǎn)在提高計(jì)算機(jī)信息自動(dòng)化控制系統(tǒng)的預(yù)防性、監(jiān)測(cè)性和校正性等功能上面。二實(shí)施鳳險(xiǎn)責(zé)任制銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控是銀行的自律行為，可以控制銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)的操作風(fēng)險(xiǎn)，制定和完善本部門(mén)的各項(xiàng)制度流程，使銀行各部門(mén)及其工作人員在工作巾相互制約。肉此，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作重要性及其風(fēng)險(xiǎn)性的認(rèn)識(shí)，規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，切實(shí)有效地防范風(fēng)險(xiǎn)。目前，我國(guó)銀行實(shí)行行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，一級(jí)管一級(jí)層層落實(shí)工作的格局，并層層分解風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，直接落實(shí)到人。為避免會(huì)計(jì)崗位存在的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，我行在這個(gè)方商也采取了一些創(chuàng)新的舉措，一是重要崗位定期輪崗制度，就是會(huì)計(jì)人員的崗位每?jī)赡暌啌Q一次，不但要將各種帳日交接完整、準(zhǔn)確，還要接受嚴(yán)格的離崗審查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并改正工作中將在的問(wèn)題，二是會(huì)計(jì)派駐制度，會(huì)計(jì)派駐制度就是所有文行網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)都屬于總行派駐的，會(huì)計(jì)的工作直接對(duì)會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)確保會(huì)計(jì)工作的獨(dú)立性，以保證銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能順利運(yùn)轉(zhuǎn)，三是強(qiáng)制休假制度。休假一方面有利于調(diào)整工作人員的身心狀況，及提高工作效率，另一方面通過(guò)強(qiáng)制休假期間盤(pán)點(diǎn)會(huì)計(jì)崗位帳目，使行總部能及時(shí)深入掌握會(huì)計(jì)日常工作情況，對(duì)不足之處加以糾正和完善。而對(duì)于在工作巾，有意不循，違規(guī)操作的人員，應(yīng)追究其責(zé)任以規(guī)避和降低風(fēng)險(xiǎn)，確保銀行健康穩(wěn)定運(yùn)行。三會(huì)計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督會(huì)計(jì)法應(yīng)該是任何銀行會(huì)計(jì)監(jiān)督的準(zhǔn)繩，而銀行應(yīng)科學(xué)、合理地劃分工作職責(zé)，改進(jìn)會(huì)計(jì)監(jiān)督的方式，使事前防范、事中控制、事后檢查緊密配合在一起，并貫穿會(huì)計(jì)核算全過(guò)程。首先，為避免管理者的一錘定音，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行內(nèi)部法人的內(nèi)部控制監(jiān)督，建立重大決策的審批制度其次應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行各部門(mén)管理同時(shí)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)部門(mén)的控制和監(jiān)督，并建立部門(mén)間相互制約的制度，杜絕部門(mén)極力過(guò)大，避免集體弄虛作假、營(yíng)私舞弊第三引進(jìn)新的監(jiān)督方式，提高會(huì)計(jì)監(jiān)督效率，深化內(nèi)部監(jiān)督同時(shí)，加強(qiáng)外部監(jiān)督。這方面可以借鑒國(guó)外銀行的經(jīng)驗(yàn)聘請(qǐng)銀行外的專業(yè)人士定期審計(jì)且獨(dú)立的評(píng)估會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的缺陷，彌補(bǔ)會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督的不足，增強(qiáng)銀行自身約束力，具有現(xiàn)實(shí)意義。參考文獻(xiàn)1呂昆關(guān)于完善銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的兒點(diǎn)思考1財(cái)經(jīng)界學(xué)術(shù)，2008102葉升學(xué)完善銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)位工作1金融理論與實(shí)踐，20伺073林立究魯銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的思考1遼寧稅務(wù)高等?？茖W(xué)校學(xué)報(bào)2007，1903141

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簡(jiǎn)介：摘要文章針對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，首先概述了醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的作用及其主要內(nèi)容，進(jìn)而分析了當(dāng)前我國(guó)部分醫(yī)院在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理上存在的突出問(wèn)題，并系統(tǒng)的提出了解決完善措施，可以為醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的開(kāi)展提供合理的參考。關(guān)鍵詞醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控制度引言隨著我國(guó)醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的不斷深化，醫(yī)院經(jīng)營(yíng)發(fā)展所面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日財(cái)務(wù)內(nèi)控在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作中的應(yīng)用分析卡嘩益激烈，對(duì)于醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)管理水平也提出了較高的要求。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理作為醫(yī)院管理工作的關(guān)鍵內(nèi)容，主要是為了確保醫(yī)院財(cái)務(wù)管理活動(dòng)依法規(guī)范開(kāi)展，同時(shí)確保醫(yī)院財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠與財(cái)產(chǎn)的安全，而對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)系統(tǒng)所制定的一系列的管理規(guī)章制度與控制措施。通過(guò)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理不僅可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)醫(yī)院運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中存在的財(cái)務(wù)問(wèn)題，同時(shí)也可以對(duì)醫(yī)院資源配置起到合理優(yōu)化的作用，對(duì)于提高醫(yī)院的業(yè)務(wù)管理效率，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)效益的最大化也具有重要的作用。一、醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控的意義及內(nèi)容概述完善醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的建設(shè)，不僅是現(xiàn)代管理理念對(duì)于醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理的基本要求，同時(shí)也是提高醫(yī)院管理水平的重要措施。首先，醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控可以確保醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)準(zhǔn)確，對(duì)于保護(hù)醫(yī)院財(cái)產(chǎn)完整與安全具有重要的作用，可以有效避免由于財(cái)務(wù)管理的疏漏出現(xiàn)各種00_0_0_0_0_0_0_0_0_0_0_0_0_0_0_0_0_0_0_0_0_0_0_0_0_0_00_0_0_0_0_0_0_0_0_0_0_0_0_0_0_0_0_0_0_0_成本潛力包括了以下幾點(diǎn)第一，在強(qiáng)化成本管理意識(shí)的同時(shí)，降低次品比率，減少不必要的各種損耗，如在材料成本比重較大的生產(chǎn)制造行業(yè)，事前通過(guò)進(jìn)料檢驗(yàn)確保材料品質(zhì)合格，從而降低因材料品質(zhì)問(wèn)題而造成產(chǎn)品報(bào)廢及返工損失。第二，對(duì)設(shè)備定期檢驗(yàn)和維修保養(yǎng)，建立完善的維護(hù)保養(yǎng)制度，以防止設(shè)備在生產(chǎn)過(guò)程突然中斷而產(chǎn)生的停工損失，設(shè)備中斷時(shí)產(chǎn)生毀壞的材料損失，從而避免一定的浪費(fèi)和損失。第三，進(jìn)行成本分析時(shí)，通過(guò)對(duì)各產(chǎn)品型號(hào)的成本項(xiàng)目構(gòu)成與銷售進(jìn)行比較分析，挖掘成本降低的潛力，并根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)來(lái)淘汰一批不利或虧損的產(chǎn)品，集中打造企業(yè)的自身品牌獲利產(chǎn)品，從而確保企業(yè)盈利之根本。第四，通過(guò)研發(fā)技術(shù)創(chuàng)新，產(chǎn)品性能升級(jí)等技術(shù)變革來(lái)努力降低產(chǎn)品生產(chǎn)成本，如隨產(chǎn)品研發(fā)技術(shù)創(chuàng)新同時(shí)，在能夠改造產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和在保證產(chǎn)品性能時(shí)，采用成本較低的可替代材料。五加強(qiáng)資金管理，改善資金的良性循環(huán)資金是企業(yè)生存的必要因素，如人體之血液。一個(gè)企業(yè)能否生存運(yùn)轉(zhuǎn)下去，并不是企業(yè)獲利多少，而是企業(yè)是否擁有足夠的資金來(lái)維持日常運(yùn)轉(zhuǎn)需要，因?yàn)槠髽I(yè)獲利多少并不是表示企業(yè)就能擁有多少110號(hào)2014年22期8月資金來(lái)維持企業(yè)日常運(yùn)轉(zhuǎn)，在企業(yè)資金收支非良性循環(huán)下，企業(yè)獲利越多，往往維持日常需要的資金就更多。例如，應(yīng)收賬款因賬期較長(zhǎng)，隨著銷售額越來(lái)越大，應(yīng)收賬款占用資金也會(huì)越來(lái)越多，同時(shí)賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款也容易產(chǎn)生壞賬另一方面，企業(yè)對(duì)供應(yīng)商貨款，長(zhǎng)期負(fù)債等信用期相比應(yīng)收賬款信用期更短時(shí)，企業(yè)會(huì)因資金回籠時(shí)間長(zhǎng)，不能及時(shí)收回并滿足支付日常開(kāi)支和償還負(fù)債的需要，從而嚴(yán)重影響到企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，特別是如工資，水電費(fèi)，以及到期長(zhǎng)期債務(wù)都是不能延期的。由此可見(jiàn)，改善企業(yè)資金收支平衡，確保資金良性循環(huán)，才是企業(yè)維持日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵。另外，合理的庫(kù)存資金占用，以及維持良好的目標(biāo)資金結(jié)構(gòu)，在規(guī)避一定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)條件下，盡量降低資金成本以及充分提高資金報(bào)酬率，也是企業(yè)資金良性循環(huán)的重要組成部分。六強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)企業(yè)必須重視對(duì)自身財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的建設(shè)以及強(qiáng)化，這樣才能夠從根本上提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的能力。對(duì)于已有的財(cái)務(wù)管理工作人員，要給予其發(fā)展、提高的平臺(tái)，如積極為自身的財(cái)務(wù)管理工作人員展開(kāi)培訓(xùn)，使其工作能力能夠更上一層樓，這樣才能夠促使自身的財(cái)務(wù)管理能力也更上一個(gè)臺(tái)階。四、結(jié)語(yǔ)總而言之，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中起到非常重要的作用，直接關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展，關(guān)系到每一個(gè)企業(yè)員工的切身利益。正因?yàn)槿绱耍嚓P(guān)部門(mén)的管理人員必須及時(shí)地認(rèn)識(shí)到自身企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)管理過(guò)程中存在的問(wèn)題，進(jìn)而采取相關(guān)措施加以解決，這樣才能夠更加科學(xué)地做好企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，進(jìn)而使企業(yè)能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得勝出，最終促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。參考文獻(xiàn)1段麗娜財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的重要性分析日中國(guó)商貿(mào)，2011122孫永亮財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中的地位和作用四現(xiàn)代企業(yè)教育，2007023李蘭軍財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中的重要性探討回邊疆經(jīng)濟(jì)與文化，2011034楊巖栓淺析現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性日財(cái)經(jīng)界學(xué)術(shù)版，2010075劉麗麗財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用及運(yùn)行控制日河南職業(yè)技術(shù)師范學(xué)院學(xué)報(bào)，200202作者單位昆山優(yōu)力電能運(yùn)動(dòng)科技有限公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。其次，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理能夠造成內(nèi)接管理工作的開(kāi)展缺乏指導(dǎo)。再加能單獨(dú)制定管理制度，通過(guò)制度體系的建對(duì)醫(yī)院的各種財(cái)務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行管理與上由于開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)控工作需要抽調(diào)專人設(shè)確保財(cái)務(wù)管理工作有條不紊的開(kāi)展。此規(guī)范，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度能夠在醫(yī)院執(zhí)行，部分醫(yī)院管理人員不足，對(duì)于已有外，在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作中應(yīng)該注重強(qiáng)化內(nèi)部得到有效的貫徹與落實(shí)。第，強(qiáng)化的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度也難以保障制對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作人員能力水平以及職財(cái)務(wù)內(nèi)控管理可以對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)活動(dòng)形度落實(shí)執(zhí)行的效果。業(yè)道德修養(yǎng)的培訓(xùn)11，特別是在理論涵養(yǎng)與成監(jiān)督與制約，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合三醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控工作開(kāi)展的基礎(chǔ)信息系統(tǒng)的操作使用方面展開(kāi)培訓(xùn)，通過(guò)規(guī)的開(kāi)展。醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控的內(nèi)容主要有以條件較差高素質(zhì)能力人才推動(dòng)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作不斷下幾方面。由于醫(yī)院正處于醫(yī)療體制改革深化前進(jìn)。一醫(yī)院財(cái)務(wù)收入控制階段，因此還存在著較多的遺留問(wèn)題，尤三在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理上突出細(xì)節(jié)的由于醫(yī)院的收入項(xiàng)目十分復(fù)雜，既有其是在財(cái)務(wù)處理方面，這對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理管理醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)的收入，同時(shí)也有國(guó)家財(cái)政造成了制約。同時(shí)，由于部分醫(yī)院在經(jīng)營(yíng)針對(duì)部分醫(yī)院財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)差、問(wèn)題撥款以及科研項(xiàng)目資金收入，收入種類較管理工作中存在較多不規(guī)范的問(wèn)題，例如多的特點(diǎn)，在財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的開(kāi)展上，應(yīng)多。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理主要是針對(duì)各種不同的賬務(wù)處理手續(xù)不完善、資產(chǎn)管理不規(guī)范以該綜合做好整體規(guī)劃與細(xì)節(jié)的控制管理，收費(fèi)項(xiàng)目，并通過(guò)配合強(qiáng)化憑證、票據(jù)管及會(huì)計(jì)核算信息失真等問(wèn)題時(shí)有發(fā)生，均通過(guò)精細(xì)化的管理提高醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控士理等措施，提高收入管理水平。對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理帶來(lái)了較多的困難。作水平O首先，在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理模式上，應(yīng)二醫(yī)院的支出管理四財(cái)務(wù)內(nèi)控工作機(jī)構(gòu)地位以及人該盡可能的采取財(cái)務(wù)集中管理的模式，通財(cái)務(wù)內(nèi)控對(duì)于醫(yī)院的支出管理主要員能力水平有待提高過(guò)財(cái)務(wù)集中統(tǒng)一管理形成對(duì)于醫(yī)院財(cái)務(wù)是通過(guò)嚴(yán)格的審批程序，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活首先，現(xiàn)階段大部分醫(yī)院機(jī)構(gòu)設(shè)置工作整體的指導(dǎo)規(guī)劃。財(cái)務(wù)內(nèi)控工作在開(kāi)動(dòng)業(yè)務(wù)支出的規(guī)范合理，并對(duì)支出項(xiàng)目實(shí)中，財(cái)務(wù)部門(mén)通常只是作為醫(yī)院內(nèi)部的后展過(guò)程中應(yīng)該致力于建立統(tǒng)一集中的財(cái)現(xiàn)由財(cái)務(wù)管理部門(mén)與內(nèi)控管理部門(mén)之間勤輔助部門(mén)，在一些分科室獨(dú)立核算的大務(wù)管理體系以解決財(cái)務(wù)管理分散、弱化的的雙重監(jiān)督管理。型醫(yī)院，財(cái)務(wù)部門(mén)職能只是配合輔助進(jìn)行問(wèn)題。其次，強(qiáng)化對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算的控制管二醫(yī)院資產(chǎn)的管理財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，由于權(quán)限的設(shè)置，難以在理，在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算重點(diǎn)是針對(duì)醫(yī)院的醫(yī)療設(shè)備、辦公設(shè)醫(yī)院內(nèi)部整體進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控的組織與管計(jì)劃的制定與執(zhí)行，將預(yù)算作為約束管理備以及辦公用房等各項(xiàng)固定資產(chǎn)以及流理，導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)控工作推進(jìn)困難。其次，隨手段之確保醫(yī)院資產(chǎn)與資金管理的規(guī)動(dòng)資產(chǎn)的監(jiān)督撞制，重點(diǎn)是對(duì)固定資產(chǎn)以著財(cái)務(wù)信息化水平的不斷提高，對(duì)于財(cái)務(wù)范標(biāo)準(zhǔn)。第三，將成本管理作為財(cái)務(wù)內(nèi)控及耗材的入庫(kù)領(lǐng)用與保管控制，確保醫(yī)院工作人員能力水平也提出了較高要求，但工作的重點(diǎn)，通過(guò)完善成本核算的管理尤資產(chǎn)管理過(guò)程中賬面、實(shí)物與實(shí)際支出的是當(dāng)前部分醫(yī)院財(cái)務(wù)工作人員財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)其是對(duì)于成本支出項(xiàng)目、成本支出范圍以一致性?；A(chǔ)理論不扎實(shí)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)能力較及成本核算方法的優(yōu)化，提高醫(yī)院成本管四醫(yī)院財(cái)務(wù)人員的管理差，甚至不能使用信息系統(tǒng)開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)控理效果。主要是通過(guò)強(qiáng)化醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，工作，導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)控工作效果較差。四、結(jié)語(yǔ)提高醫(yī)院財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)能力水平三、內(nèi)按在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控作為醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理工作與職業(yè)道德修養(yǎng)，促使醫(yī)院財(cái)務(wù)工作人員策略的重要組成部分，也是提升醫(yī)院財(cái)務(wù)管理嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)范開(kāi)展工作，確保會(huì)計(jì)F言一重視財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)水平，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理高效化、集約化的重要息的真實(shí)可靠與業(yè)務(wù)處理的合法合規(guī)?？毓芾硎侄稳蝿?wù)。醫(yī)院管理部門(mén)應(yīng)該高度重視財(cái)務(wù)內(nèi)二、醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作存在的問(wèn)財(cái)務(wù)內(nèi)控對(duì)于醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作的控對(duì)于醫(yī)院財(cái)務(wù)系統(tǒng)優(yōu)化管理的重要作題分析標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化以及合規(guī)具有重要的作用，并通過(guò)完善內(nèi)控制度休系建設(shè)，優(yōu)化內(nèi)一財(cái)務(wù)內(nèi)控管理意識(shí)淡薄用，因此醫(yī)院管理部門(mén)應(yīng)該高度重視財(cái)務(wù)控管理業(yè)務(wù)流程以及采取信息化的內(nèi)控管當(dāng)前一些醫(yī)院在管理工作中側(cè)重于內(nèi)控的工作，積極組織財(cái)務(wù)管理部門(mén)牽頭理手段等措施，提高醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工行政管理，忽略了內(nèi)部控制對(duì)于財(cái)務(wù)管理實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控工作。同時(shí)在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理F乍水平，在醫(yī)院內(nèi)部構(gòu)建系統(tǒng)化、現(xiàn)代化與的約束作用。甚至一些醫(yī)院的管理者錯(cuò)誤手段上，應(yīng)該注重采用信息化的管理手規(guī)范化高水平的財(cái)務(wù)管理體系。的認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理是醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)的段，通過(guò)構(gòu)建醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控信息管理平參考文獻(xiàn)工作，忽視了財(cái)務(wù)內(nèi)控需要醫(yī)院內(nèi)部各個(gè)臺(tái)，及時(shí)收集整理并匯總分析各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活1何素華試論新形勢(shì)下加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)職能科室部門(mén)協(xié)調(diào)配合開(kāi)展，導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)動(dòng)以及財(cái)務(wù)管理信息數(shù)據(jù)，通過(guò)對(duì)及時(shí)準(zhǔn)務(wù)內(nèi)部控制的措施與策略目中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企控管理工作缺乏管理部門(mén)的支持與各個(gè)確的數(shù)據(jù)資料作為分析對(duì)象，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)業(yè)會(huì)計(jì)201103科室的配合，財(cái)務(wù)內(nèi)控工作開(kāi)展乏力，內(nèi)控工作的動(dòng)態(tài)及時(shí)開(kāi)展。2陳利花推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)許估推動(dòng)控工作效果不明顯。二完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)，提高財(cái)企業(yè)財(cái)務(wù)通則落實(shí)一一企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)二醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度務(wù)內(nèi)控工作人員能力水平管理評(píng)估試行辦法研討會(huì)觀點(diǎn)集錦U缺失醫(yī)院管理部門(mén)應(yīng)該結(jié)合自身的管理財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)，200818制約醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控工作開(kāi)展的另一結(jié)構(gòu)特點(diǎn)，合理的制定財(cái)務(wù)內(nèi)控管理規(guī)章3李志剛，常青企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)I頁(yè)突出問(wèn)題就是財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度不健制度，并以制度作為各項(xiàng)管理活動(dòng)開(kāi)展的管理體制的建立一一基于新企業(yè)財(cái)務(wù)通全，沒(méi)有結(jié)合醫(yī)院的規(guī)模、業(yè)務(wù)特點(diǎn)以及依據(jù)，確保令行禁止。由于醫(yī)院內(nèi)部資金則的思考日J(rèn)中國(guó)管理信息化，200817科室設(shè)置情況制定完善的內(nèi)部管理制度，流動(dòng)量較大，因此針對(duì)資金控制管理盡可L乍者單位濟(jì)南市第一人民醫(yī)院中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)111

簡(jiǎn)介：淺談通信企業(yè)設(shè)備終端采購(gòu)及庫(kù)存的內(nèi)控管理◆程瑞環(huán)中國(guó)聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司牡丹江市分公司【摘要】采購(gòu)與庫(kù)存管理對(duì)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)產(chǎn)品質(zhì)量等方面有著非常重要的影響，本文從內(nèi)控管理方法入手，通過(guò)流程優(yōu)化及流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制，探討了應(yīng)用內(nèi)控管理不斷完善采購(gòu)與庫(kù)存管理的途徑?！娟P(guān)鍵詞】設(shè)備終端采購(gòu)庫(kù)存內(nèi)控管理采購(gòu)管理是對(duì)從采購(gòu)訂單產(chǎn)生到貨物收到的采購(gòu)工作的全過(guò)程進(jìn)行組織、實(shí)施與控制。庫(kù)存是為了保證生產(chǎn)和客戶服務(wù)正常進(jìn)行的一切存貨和物料。有效的采購(gòu)管理與庫(kù)存控制，對(duì)于企業(yè)取得價(jià)格、質(zhì)量、品種、服務(wù)和時(shí)間這五個(gè)方面的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)都具有極大的作用。企業(yè)內(nèi)部控制是以專業(yè)管理制度為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)險(xiǎn)、有效監(jiān)管為目的，通過(guò)全方位建立過(guò)程控制體系、描述關(guān)鍵控制點(diǎn)和以流程形式直觀表達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過(guò)程而形成的管理規(guī)范。對(duì)于獨(dú)具行業(yè)特點(diǎn)的通信企業(yè)來(lái)說(shuō)，采用內(nèi)部控制管理方法來(lái)指導(dǎo)、實(shí)施和改善設(shè)備終端的采購(gòu)與庫(kù)存控制運(yùn)作，可以促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的保障供應(yīng)，形成企業(yè)獨(dú)有的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，為企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、獲得持久發(fā)展提供動(dòng)力。一、設(shè)備終端采購(gòu)管理流程及風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)一開(kāi)戶管理流程描述營(yíng)業(yè)廳在首次訂貨前需由戰(zhàn)略定制終端管理員在BSS系統(tǒng)中完成開(kāi)戶及信息補(bǔ)錄和核對(duì)工作。經(jīng)電子渠道中心將BSS系統(tǒng)中的客戶信息同步至ESS系統(tǒng)，并同時(shí)轉(zhuǎn)給供應(yīng)商。二訂單管理流程描述有權(quán)限的相關(guān)級(jí)別公司與供應(yīng)商簽訂業(yè)務(wù)合作協(xié)議。分公司銷售部或授權(quán)營(yíng)業(yè)廳的終端管理員根據(jù)ESS系統(tǒng)分公司戰(zhàn)略定制終端銷量、庫(kù)存情況，通過(guò)內(nèi)部流程發(fā)起補(bǔ)貨采購(gòu)審批申請(qǐng)，包括申請(qǐng)補(bǔ)貨采購(gòu)的型號(hào)、數(shù)量、金額。經(jīng)銷售部門(mén)經(jīng)理、其他相關(guān)部門(mén)有權(quán)人員、分管財(cái)務(wù)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，將審批結(jié)果返回市場(chǎng)部門(mén)及其他相關(guān)部門(mén)。由分公司銷售部終端管理員根據(jù)審批確認(rèn)的訂單，在ESS系統(tǒng)發(fā)起補(bǔ)貨申請(qǐng)型號(hào)、數(shù)量提交上級(jí)分公司銷售部審核，經(jīng)上級(jí)分公司戰(zhàn)略定制終端管理員在ESS系統(tǒng)審批、合并匯總生成訂單及同步文件后，傳遞給供應(yīng)商各級(jí)辦事處在系統(tǒng)中完成訂審核確認(rèn)。三付款管理流程描述。分公司采購(gòu)部門(mén)業(yè)務(wù)人員根據(jù)內(nèi)部流程審批訂單結(jié)果，向財(cái)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)預(yù)付款。同時(shí)，分公司向當(dāng)?shù)毓?yīng)商辦事處發(fā)出訂單，注明訂貨型號(hào)、數(shù)量、收貨地址、聯(lián)系人、收貨地址等信息。月末，根據(jù)供銷商開(kāi)具的發(fā)票，由分公司采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)審核發(fā)票數(shù)量、金額、型號(hào)等是否與訂單信息相符，無(wú)誤后依據(jù)ERP中統(tǒng)一維護(hù)的物料編碼及制定的手機(jī)價(jià)格進(jìn)入ERP系統(tǒng)進(jìn)行分公司管物資報(bào)賬，同時(shí)將發(fā)票交由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。四風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)描述1、采購(gòu)訂單不合理或未經(jīng)過(guò)有效審批，可能造成存貨積壓、存貨跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。2、未及時(shí)向供應(yīng)商付款、未能正確發(fā)送訂單，造成未能及時(shí)收到貨物，可能導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。3、未及時(shí)在ERP系統(tǒng)中進(jìn)行報(bào)賬，可能導(dǎo)致賬實(shí)不符。二、設(shè)備終端庫(kù)存管理流程及風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)一入庫(kù)管理流程描述分公司專用庫(kù)房或自有營(yíng)業(yè)廳收到物流商配送的戰(zhàn)略終端后，采購(gòu)部門(mén)庫(kù)管員或營(yíng)業(yè)廳庫(kù)管員根據(jù)ESS系統(tǒng)發(fā)貨單和實(shí)物配送情況進(jìn)行檢查，無(wú)誤后進(jìn)行簽字驗(yàn)收并將入庫(kù)單交由賬管員進(jìn)行入賬處理，再將收貨結(jié)果反饋給銷售部門(mén)終端管理人員和采購(gòu)部門(mén)業(yè)務(wù)人員與訂單數(shù)量、型號(hào)等信息進(jìn)行核對(duì)。釃60分公司專用庫(kù)房或自有營(yíng)業(yè)廳將供應(yīng)商發(fā)來(lái)的發(fā)貨信息含IMEI等提交ESS系統(tǒng)，在ESS系統(tǒng)完成系統(tǒng)入庫(kù)，以確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)完整性，進(jìn)入下一銷售環(huán)節(jié)。二銷售出庫(kù)管理流程描述自有營(yíng)業(yè)廳營(yíng)業(yè)人員憑戰(zhàn)略定制終端銷售單據(jù)到庫(kù)房辦理出庫(kù)手續(xù)，戰(zhàn)略定制終端庫(kù)管員檢查銷售單據(jù)是否已符合要求，與自有營(yíng)業(yè)廳營(yíng)業(yè)人員核對(duì)出庫(kù)戰(zhàn)略定制終端的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)以及外觀完好性，確認(rèn)無(wú)誤后，庫(kù)管員編制出庫(kù)單，雙方共同簽字確認(rèn)后辦理出庫(kù)。出庫(kù)完成后，賬管員依據(jù)出庫(kù)單登記庫(kù)存賬三庫(kù)存管理流程描述每月季最后個(gè)工作日，分公司終端管理部門(mén)組織庫(kù)房管理部門(mén)、系統(tǒng)支撐部門(mén)、營(yíng)業(yè)廳管理部門(mén)、物資管理部門(mén)、財(cái)務(wù)管理等部門(mén)抽點(diǎn)盤(pán)庫(kù)。月度抽點(diǎn)時(shí)分公司將從ESS系統(tǒng)中導(dǎo)出本地終端串碼，將抽查的25％的串碼信息提供給盤(pán)點(diǎn)人員，盤(pán)點(diǎn)人員將串碼與對(duì)應(yīng)的實(shí)物進(jìn)行比對(duì)，具體抽點(diǎn)品種由終端管理部門(mén)確定。季度盤(pán)庫(kù)實(shí)行全部盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后編制盤(pán)點(diǎn)表，參點(diǎn)人員在盤(pán)點(diǎn)表上簽字，材料會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)工作報(bào)告，分別報(bào)送財(cái)務(wù)部及主管領(lǐng)導(dǎo)。如出現(xiàn)盤(pán)盈虧情況，由材料會(huì)計(jì)憑盤(pán)點(diǎn)表編制盤(pán)點(diǎn)損溢、損耗表，報(bào)請(qǐng)有權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。四調(diào)撥管理流程描述戰(zhàn)略定制終端必須根據(jù)訂單及發(fā)貨信息在指定授權(quán)售點(diǎn)進(jìn)行銷售。各售點(diǎn)如需調(diào)貨，須在ESS系統(tǒng)中完成調(diào)撥作業(yè)。當(dāng)需要調(diào)撥戰(zhàn)略定制終端時(shí)，由分公司自有渠道管理人員在ESS系統(tǒng)選擇需要調(diào)出的渠道及要調(diào)出的戰(zhàn)略定制終端，生成調(diào)貨單。調(diào)出庫(kù)房戰(zhàn)略定制終端管理員在接收到調(diào)貨單后，從庫(kù)房調(diào)出實(shí)物進(jìn)行發(fā)貨，同時(shí)在ESS系統(tǒng)中登記出貨確認(rèn)單，調(diào)出串碼。調(diào)入庫(kù)房按簽收管理的要求進(jìn)行實(shí)物接收，并在ESS系統(tǒng)中登記串碼。五跌價(jià)準(zhǔn)備流程描述銷售部門(mén)提戰(zhàn)略定制終端市場(chǎng)銷售價(jià)格，會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的判斷標(biāo)準(zhǔn)，定期對(duì)戰(zhàn)略定制終端進(jìn)行計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，編制存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提表，經(jīng)過(guò)主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核后，交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。六風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)描述1、終端實(shí)際到貨與訂單數(shù)量、型號(hào)、顏色、配置不一致，可能影響終端的銷售或?qū)е聨?kù)存賬面信息不準(zhǔn)確。2、出庫(kù)單與實(shí)際出庫(kù)的戰(zhàn)略定制終端數(shù)量、型號(hào)、顏色、配置不一致，可能導(dǎo)致庫(kù)存賬面信息不準(zhǔn)確。3、未能及時(shí)有效進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，或不相容崗位人員未能有效分離，可能無(wú)法保證實(shí)物資產(chǎn)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4、盤(pán)盈、盤(pán)虧的結(jié)果提交不及時(shí)，可能導(dǎo)致實(shí)物與財(cái)務(wù)賬面數(shù)據(jù)不相符。5、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備未及時(shí)確認(rèn)或未經(jīng)適當(dāng)?shù)膶徟?，可能影響?cái)務(wù)數(shù)據(jù)的合理性和準(zhǔn)確性。由于采購(gòu)及庫(kù)存業(yè)務(wù)對(duì)企業(yè)生存與發(fā)展具有重要影響，內(nèi)控管理方法強(qiáng)調(diào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)及庫(kù)存業(yè)務(wù)后評(píng)估制度。因此，通信企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)物資需求計(jì)劃、采購(gòu)渠道、采購(gòu)價(jià)格、采購(gòu)質(zhì)量等物資采購(gòu)供應(yīng)活動(dòng)以及庫(kù)存現(xiàn)有貨量、實(shí)際出貨量、在途貨量的流轉(zhuǎn)等庫(kù)存周轉(zhuǎn)效率進(jìn)行專項(xiàng)評(píng)估和綜合分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)采購(gòu)與庫(kù)存業(yè)務(wù)薄弱環(huán)節(jié)，優(yōu)化采購(gòu)與庫(kù)存流程，同時(shí)，將物資需求計(jì)劃管理、供應(yīng)商管理、庫(kù)存管理等方面的關(guān)鍵指標(biāo)納入業(yè)績(jī)考核體系，促進(jìn)物資采購(gòu)與庫(kù)存管理同經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等環(huán)節(jié)的有效銜接，不斷防范采購(gòu)與庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)，全面提升采購(gòu)與庫(kù)存管理效能。淺談通信企業(yè)設(shè)備終端采購(gòu)及庫(kù)存的內(nèi)控管理◆程瑞環(huán)中國(guó)聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司牡丹江市分公司【摘要】采購(gòu)與庫(kù)存管理對(duì)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)產(chǎn)品質(zhì)量等方面有著非常重要的影響，本文從內(nèi)控管理方法入手，通過(guò)流程優(yōu)化及流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制，探討了應(yīng)用內(nèi)控管理不斷完善采購(gòu)與庫(kù)存管理的途徑?！娟P(guān)鍵詞】設(shè)備終端采購(gòu)庫(kù)存內(nèi)控管理采購(gòu)管理是對(duì)從采購(gòu)訂單產(chǎn)生到貨物收到的采購(gòu)工作的全過(guò)程進(jìn)行組織、實(shí)施與控制。庫(kù)存是為了保證生產(chǎn)和客戶服務(wù)正常進(jìn)行的一切存貨和物料。有效的采購(gòu)管理與庫(kù)存控制，對(duì)于企業(yè)取得價(jià)格、質(zhì)量、品種、服務(wù)和時(shí)間這五個(gè)方面的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)都具有極大的作用。企業(yè)內(nèi)部控制是以專業(yè)管理制度為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)險(xiǎn)、有效監(jiān)管為目的，通過(guò)全方位建立過(guò)程控制體系、描述關(guān)鍵控制點(diǎn)和以流程形式直觀表達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過(guò)程而形成的管理規(guī)范。對(duì)于獨(dú)具行業(yè)特點(diǎn)的通信企業(yè)來(lái)說(shuō)，采用內(nèi)部控制管理方法來(lái)指導(dǎo)、實(shí)施和改善設(shè)備終端的采購(gòu)與庫(kù)存控制運(yùn)作，可以促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的保障供應(yīng)，形成企業(yè)獨(dú)有的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，為企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、獲得持久發(fā)展提供動(dòng)力。一、設(shè)備終端采購(gòu)管理流程及風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)一開(kāi)戶管理流程描述營(yíng)業(yè)廳在首次訂貨前需由戰(zhàn)略定制終端管理員在BSS系統(tǒng)中完成開(kāi)戶及信息補(bǔ)錄和核對(duì)工作。經(jīng)電子渠道中心將BSS系統(tǒng)中的客戶信息同步至ESS系統(tǒng)，并同時(shí)轉(zhuǎn)給供應(yīng)商。二訂單管理流程描述有權(quán)限的相關(guān)級(jí)別公司與供應(yīng)商簽訂業(yè)務(wù)合作協(xié)議。分公司銷售部或授權(quán)營(yíng)業(yè)廳的終端管理員根據(jù)ESS系統(tǒng)分公司戰(zhàn)略定制終端銷量、庫(kù)存情況，通過(guò)內(nèi)部流程發(fā)起補(bǔ)貨采購(gòu)審批申請(qǐng)，包括申請(qǐng)補(bǔ)貨采購(gòu)的型號(hào)、數(shù)量、金額。經(jīng)銷售部門(mén)經(jīng)理、其他相關(guān)部門(mén)有權(quán)人員、分管財(cái)務(wù)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，將審批結(jié)果返回市場(chǎng)部門(mén)及其他相關(guān)部門(mén)。由分公司銷售部終端管理員根據(jù)審批確認(rèn)的訂單，在ESS系統(tǒng)發(fā)起補(bǔ)貨申請(qǐng)型號(hào)、數(shù)量提交上級(jí)分公司銷售部審核，經(jīng)上級(jí)分公司戰(zhàn)略定制終端管理員在ESS系統(tǒng)審批、合并匯總生成訂單及同步文件后，傳遞給供應(yīng)商各級(jí)辦事處在系統(tǒng)中完成訂審核確認(rèn)。三付款管理流程描述。分公司采購(gòu)部門(mén)業(yè)務(wù)人員根據(jù)內(nèi)部流程審批訂單結(jié)果，向財(cái)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)預(yù)付款。同時(shí)，分公司向當(dāng)?shù)毓?yīng)商辦事處發(fā)出訂單，注明訂貨型號(hào)、數(shù)量、收貨地址、聯(lián)系人、收貨地址等信息。月末，根據(jù)供銷商開(kāi)具的發(fā)票，由分公司采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)審核發(fā)票數(shù)量、金額、型號(hào)等是否與訂單信息相符，無(wú)誤后依據(jù)ERP中統(tǒng)一維護(hù)的物料編碼及制定的手機(jī)價(jià)格進(jìn)入ERP系統(tǒng)進(jìn)行分公司管物資報(bào)賬，同時(shí)將發(fā)票交由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。四風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)描述1、采購(gòu)訂單不合理或未經(jīng)過(guò)有效審批，可能造成存貨積壓、存貨跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。2、未及時(shí)向供應(yīng)商付款、未能正確發(fā)送訂單，造成未能及時(shí)收到貨物，可能導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。3、未及時(shí)在ERP系統(tǒng)中進(jìn)行報(bào)賬，可能導(dǎo)致賬實(shí)不符。二、設(shè)備終端庫(kù)存管理流程及風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)一入庫(kù)管理流程描述分公司專用庫(kù)房或自有營(yíng)業(yè)廳收到物流商配送的戰(zhàn)略終端后，采購(gòu)部門(mén)庫(kù)管員或營(yíng)業(yè)廳庫(kù)管員根據(jù)ESS系統(tǒng)發(fā)貨單和實(shí)物配送情況進(jìn)行檢查，無(wú)誤后進(jìn)行簽字驗(yàn)收并將入庫(kù)單交由賬管員進(jìn)行入賬處理，再將收貨結(jié)果反饋給銷售部門(mén)終端管理人員和采購(gòu)部門(mén)業(yè)務(wù)人員與訂單數(shù)量、型號(hào)等信息進(jìn)行核對(duì)。釃60分公司專用庫(kù)房或自有營(yíng)業(yè)廳將供應(yīng)商發(fā)來(lái)的發(fā)貨信息含IMEI等提交ESS系統(tǒng)，在ESS系統(tǒng)完成系統(tǒng)入庫(kù)，以確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)完整性，進(jìn)入下一銷售環(huán)節(jié)。二銷售出庫(kù)管理流程描述自有營(yíng)業(yè)廳營(yíng)業(yè)人員憑戰(zhàn)略定制終端銷售單據(jù)到庫(kù)房辦理出庫(kù)手續(xù)，戰(zhàn)略定制終端庫(kù)管員檢查銷售單據(jù)是否已符合要求，與自有營(yíng)業(yè)廳營(yíng)業(yè)人員核對(duì)出庫(kù)戰(zhàn)略定制終端的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)以及外觀完好性，確認(rèn)無(wú)誤后，庫(kù)管員編制出庫(kù)單，雙方共同簽字確認(rèn)后辦理出庫(kù)。出庫(kù)完成后，賬管員依據(jù)出庫(kù)單登記庫(kù)存賬三庫(kù)存管理流程描述每月季最后個(gè)工作日，分公司終端管理部門(mén)組織庫(kù)房管理部門(mén)、系統(tǒng)支撐部門(mén)、營(yíng)業(yè)廳管理部門(mén)、物資管理部門(mén)、財(cái)務(wù)管理等部門(mén)抽點(diǎn)盤(pán)庫(kù)。月度抽點(diǎn)時(shí)分公司將從ESS系統(tǒng)中導(dǎo)出本地終端串碼，將抽查的25％的串碼信息提供給盤(pán)點(diǎn)人員，盤(pán)點(diǎn)人員將串碼與對(duì)應(yīng)的實(shí)物進(jìn)行比對(duì)，具體抽點(diǎn)品種由終端管理部門(mén)確定。季度盤(pán)庫(kù)實(shí)行全部盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后編制盤(pán)點(diǎn)表，參點(diǎn)人員在盤(pán)點(diǎn)表上簽字，材料會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)工作報(bào)告，分別報(bào)送財(cái)務(wù)部及主管領(lǐng)導(dǎo)。如出現(xiàn)盤(pán)盈虧情況，由材料會(huì)計(jì)憑盤(pán)點(diǎn)表編制盤(pán)點(diǎn)損溢、損耗表，報(bào)請(qǐng)有權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。四調(diào)撥管理流程描述戰(zhàn)略定制終端必須根據(jù)訂單及發(fā)貨信息在指定授權(quán)售點(diǎn)進(jìn)行銷售。各售點(diǎn)如需調(diào)貨，須在ESS系統(tǒng)中完成調(diào)撥作業(yè)。當(dāng)需要調(diào)撥戰(zhàn)略定制終端時(shí)，由分公司自有渠道管理人員在ESS系統(tǒng)選擇需要調(diào)出的渠道及要調(diào)出的戰(zhàn)略定制終端，生成調(diào)貨單。調(diào)出庫(kù)房戰(zhàn)略定制終端管理員在接收到調(diào)貨單后，從庫(kù)房調(diào)出實(shí)物進(jìn)行發(fā)貨，同時(shí)在ESS系統(tǒng)中登記出貨確認(rèn)單，調(diào)出串碼。調(diào)入庫(kù)房按簽收管理的要求進(jìn)行實(shí)物接收，并在ESS系統(tǒng)中登記串碼。五跌價(jià)準(zhǔn)備流程描述銷售部門(mén)提戰(zhàn)略定制終端市場(chǎng)銷售價(jià)格，會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的判斷標(biāo)準(zhǔn)，定期對(duì)戰(zhàn)略定制終端進(jìn)行計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，編制存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提表，經(jīng)過(guò)主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核后，交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。六風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)描述1、終端實(shí)際到貨與訂單數(shù)量、型號(hào)、顏色、配置不一致，可能影響終端的銷售或?qū)е聨?kù)存賬面信息不準(zhǔn)確。2、出庫(kù)單與實(shí)際出庫(kù)的戰(zhàn)略定制終端數(shù)量、型號(hào)、顏色、配置不一致，可能導(dǎo)致庫(kù)存賬面信息不準(zhǔn)確。3、未能及時(shí)有效進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，或不相容崗位人員未能有效分離，可能無(wú)法保證實(shí)物資產(chǎn)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4、盤(pán)盈、盤(pán)虧的結(jié)果提交不及時(shí)，可能導(dǎo)致實(shí)物與財(cái)務(wù)賬面數(shù)據(jù)不相符。5、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備未及時(shí)確認(rèn)或未經(jīng)適當(dāng)?shù)膶徟?，可能影響?cái)務(wù)數(shù)據(jù)的合理性和準(zhǔn)確性。由于采購(gòu)及庫(kù)存業(yè)務(wù)對(duì)企業(yè)生存與發(fā)展具有重要影響，內(nèi)控管理方法強(qiáng)調(diào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)及庫(kù)存業(yè)務(wù)后評(píng)估制度。因此，通信企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)物資需求計(jì)劃、采購(gòu)渠道、采購(gòu)價(jià)格、采購(gòu)質(zhì)量等物資采購(gòu)供應(yīng)活動(dòng)以及庫(kù)存現(xiàn)有貨量、實(shí)際出貨量、在途貨量的流轉(zhuǎn)等庫(kù)存周轉(zhuǎn)效率進(jìn)行專項(xiàng)評(píng)估和綜合分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)采購(gòu)與庫(kù)存業(yè)務(wù)薄弱環(huán)節(jié)，優(yōu)化采購(gòu)與庫(kù)存流程，同時(shí)，將物資需求計(jì)劃管理、供應(yīng)商管理、庫(kù)存管理等方面的關(guān)鍵指標(biāo)納入業(yè)績(jī)考核體系，促進(jìn)物資采購(gòu)與庫(kù)存管理同經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等環(huán)節(jié)的有效銜接，不斷防范采購(gòu)與庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)，全面提升采購(gòu)與庫(kù)存管理效能。

簡(jiǎn)介：經(jīng)營(yíng)OPERATIONMANAGEMENT管理藕黼醞黼黼鰓鞘淺談施工企業(yè)基于內(nèi)控系統(tǒng)下的物資采購(gòu)管理?xiàng)瞵|蘭陜西建工第十建設(shè)集團(tuán)有限公司【摘要】通過(guò)施工企業(yè)的實(shí)際狀況，對(duì)建立物資采購(gòu)內(nèi)控體系及物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行了分析，并針對(duì)7個(gè)環(huán)節(jié)的過(guò)程進(jìn)行了詳細(xì)闡述，為提高企業(yè)內(nèi)控管理打下基礎(chǔ)?！娟P(guān)鍵詞】企業(yè)；內(nèi)控系統(tǒng)；物資采購(gòu)；管理物資采購(gòu)管理對(duì)施工企業(yè)來(lái)說(shuō)相當(dāng)重要，它是企業(yè)管理中重點(diǎn)關(guān)注的方向。通過(guò)內(nèi)部控制可以加快企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，能防范物資采購(gòu)供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。在內(nèi)控體系下構(gòu)建物資采購(gòu)管理可使物資采購(gòu)從他律走向自律，還可以降低企業(yè)采購(gòu)的成本，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)健康持續(xù)發(fā)展。一、物資采購(gòu)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)在物資采購(gòu)中，需要對(duì)選擇供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一個(gè)估算。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的優(yōu)勢(shì)不僅在于它能及時(shí)地識(shí)別系統(tǒng)，并能對(duì)其進(jìn)行分析，找出影響內(nèi)部控制的主要因素，還能及時(shí)地采取相應(yīng)的對(duì)策，為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制系統(tǒng)打下基礎(chǔ)。在內(nèi)控系統(tǒng)中，企業(yè)管理者應(yīng)及時(shí)掌握影響企業(yè)內(nèi)控的主要因素，做出分析，并商討適宜的相應(yīng)解決措施，從其可行性和影響的程度考慮，制定出相應(yīng)的對(duì)策。而物資采購(gòu)內(nèi)部控制主要存在的風(fēng)險(xiǎn)是由于施工企業(yè)管理機(jī)制的不完善，不能有效地對(duì)工作進(jìn)行引導(dǎo)，或是制度執(zhí)行的力度欠缺、崗位分工不夠明確、沒(méi)有落實(shí)到具體人員，采購(gòu)人員的素質(zhì)、責(zé)任心和實(shí)際的操作水平以及執(zhí)行能力都存在著差異，還因?yàn)楹贤瑮l約的缺陷，導(dǎo)致很多合同不能履行，這都屬于物資采購(gòu)中的風(fēng)險(xiǎn)，需要施工企業(yè)在建立內(nèi)控體系時(shí)制定出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制策略，便于估算。根據(jù)存在不同的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，做出有效地的應(yīng)急措施，確保風(fēng)險(xiǎn)最小化和對(duì)施工企業(yè)內(nèi)控體系存在的問(wèn)題得到妥善處理，最終實(shí)現(xiàn)內(nèi)控體系物資采購(gòu)管理。二、物資采購(gòu)管理對(duì)施工企業(yè)的重要性物資采購(gòu)管理對(duì)施工企業(yè)相當(dāng)重要，因?yàn)樗褪┕て髽I(yè)的經(jīng)濟(jì)直接掛鉤。所以有必要制定出有效的物資采購(gòu)管理策略。第一，可以通過(guò)內(nèi)控體系對(duì)物資采購(gòu)進(jìn)行管理。對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行編制管理，完善流程化機(jī)制管理。把企業(yè)采購(gòu)程序化，使采購(gòu)工作有條理的進(jìn)行。施工企業(yè)需要保障業(yè)務(wù)快速的發(fā)展，又要提高企業(yè)業(yè)務(wù)管理體系的效率性，所以對(duì)物資采購(gòu)管理要求相當(dāng)嚴(yán)格。在流程設(shè)計(jì)時(shí)，要注意流程的設(shè)置不能過(guò)長(zhǎng)，業(yè)務(wù)流程管理要透明化，發(fā)揮工作人員相互監(jiān)督的作用，便于提高企業(yè)采購(gòu)質(zhì)量和采購(gòu)成本的控制能力，從而使企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)更加完善、成熟。這種物資采購(gòu)管理模式可以進(jìn)一步提升企業(yè)的市場(chǎng)價(jià)值。第二，物資采購(gòu)管理必須從企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，施工企業(yè)可以針對(duì)自身企業(yè)實(shí)際狀況，找準(zhǔn)自身的內(nèi)控需求，并結(jié)合企業(yè)日常管理體制一并進(jìn)行管理。各個(gè)施工企業(yè)需根據(jù)自身不同的情況，制定出不66中國(guó)經(jīng)貿(mào)同的物資采購(gòu)管理機(jī)制，切合落實(shí)企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)中各個(gè)采購(gòu)的細(xì)節(jié)、方向以及關(guān)系，并加以有效的控制。物資采購(gòu)中主要包括計(jì)劃、審批、詢價(jià)、招標(biāo)、簽約等環(huán)節(jié)，而施工企業(yè)把重點(diǎn)又放在這幾個(gè)環(huán)節(jié)上，把這幾個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，以免出現(xiàn)舞弊現(xiàn)象。這樣不僅提升了企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值，也增強(qiáng)了企業(yè)內(nèi)控體系管理。所以說(shuō)物資采購(gòu)管理對(duì)施工企業(yè)來(lái)說(shuō)相當(dāng)重要。三、企業(yè)物資采購(gòu)中內(nèi)控管理及其意義1對(duì)采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行控制在企業(yè)采購(gòu)采購(gòu)活動(dòng)中，首先都要有采購(gòu)計(jì)劃，對(duì)其需采購(gòu)的原材料、數(shù)量、采購(gòu)的地方、和產(chǎn)品的合格以及進(jìn)貨期限進(jìn)行計(jì)劃，編制出合理的活動(dòng)流程，便于有效的執(zhí)行。企業(yè)采購(gòu)活動(dòng)的計(jì)劃可以對(duì)采購(gòu)一系列活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控，可以找到問(wèn)題的源頭，在物資存管上也便于物資管理人員的清點(diǎn)。打破了以往混亂不堪的采購(gòu)活動(dòng)。用庫(kù)存來(lái)管理物資，可以合理利用資源，避免了資源的浪費(fèi)，為企業(yè)節(jié)約了成本。2企業(yè)要對(duì)采購(gòu)活動(dòng)的審批進(jìn)行控制物資采購(gòu)審批的過(guò)程不能馬虎，必須要明確到專門(mén)的負(fù)責(zé)人進(jìn)行核實(shí)、審批，不能跨部門(mén)去審批，造成內(nèi)控系統(tǒng)的混亂，給企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)的管理增加困難。3對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行篩選管理每個(gè)企業(yè)也根據(jù)不同的需求都有不同供應(yīng)商，企業(yè)按照需求對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行篩選，根據(jù)供應(yīng)商的價(jià)格、交貨期限，產(chǎn)品質(zhì)量，技術(shù)水平、售后、結(jié)算方式和信譽(yù)程度來(lái)進(jìn)行考慮。通過(guò)綜合分析，選擇名次靠前的供應(yīng)商，然后對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行檔案存?zhèn)洹＝⒂押玫男湃侮P(guān)系、合作伙伴，維持長(zhǎng)期合作的合作關(guān)系，從而穩(wěn)定物資的來(lái)源。4采購(gòu)活動(dòng)中合同簽訂管理物資采購(gòu)中合同簽訂尤為重要，如果簽訂合同中管理不得當(dāng)，合同執(zhí)行過(guò)程中就會(huì)出現(xiàn)一系列不可控因素，給企業(yè)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，合同簽訂一定要從企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利于出發(fā)，確保合同的完整性和執(zhí)行能力，合法的維護(hù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益。5對(duì)采購(gòu)活動(dòng)采取管理控制控制物資采購(gòu)活動(dòng)，制定相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)能承受的范圍之內(nèi)，針對(duì)關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)控。企業(yè)在物資采購(gòu)活動(dòng)中設(shè)置專門(mén)的負(fù)責(zé)人，每個(gè)環(huán)節(jié)都明確到人，避免責(zé)任管理出現(xiàn)盲區(qū)或是管理出現(xiàn)混亂責(zé)任不明確現(xiàn)象。還要保持各環(huán)節(jié)之間的緊密聯(lián)系，中間不能出現(xiàn)錯(cuò)、斷，會(huì)對(duì)以下采購(gòu)環(huán)節(jié)產(chǎn)生影響，不利于采購(gòu)工作的正常操作。讓各職之間相互協(xié)作、相互管理、相互監(jiān)督。施工單位的核算以項(xiàng)目部為核算單位，但施工時(shí)項(xiàng)目部的人數(shù)不能確定，專門(mén)負(fù)責(zé)的專職人員也無(wú)法落實(shí)，所以，要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控體系，增設(shè)針對(duì)性的部門(mén)，維持企業(yè)內(nèi)控體系的平衡。企業(yè)的工程量越大，采購(gòu)資金額度就越大，所以，采購(gòu)活動(dòng)相當(dāng)重要，它關(guān)系著企業(yè)的直接經(jīng)濟(jì)利益，如果采購(gòu)過(guò)程中出現(xiàn)差錯(cuò)會(huì)直接造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。所以，對(duì)于采購(gòu)的過(guò)程要透明公開(kāi)化，采購(gòu)行為要規(guī)范，施工企業(yè)在物資管理上要得當(dāng)，把物資進(jìn)行分類管理。大宗物資的采購(gòu)需要用招標(biāo)的方式來(lái)進(jìn)行采購(gòu)，對(duì)于高技術(shù)含量的物資采購(gòu)，需要專門(mén)小組進(jìn)行商討再進(jìn)行采購(gòu)。確保采購(gòu)過(guò)程的條理性，建立陽(yáng)光的采購(gòu)環(huán)境，并對(duì)采購(gòu)的過(guò)程進(jìn)行記錄，確保采購(gòu)過(guò)程的透明，發(fā)揮內(nèi)控系統(tǒng)監(jiān)督的職能。6完善物資采購(gòu)管理建立有效機(jī)制1企業(yè)內(nèi)控體系應(yīng)是一個(gè)開(kāi)放式、系統(tǒng)性、循序漸進(jìn)的過(guò)程，在實(shí)踐中檢驗(yàn)內(nèi)控系統(tǒng)的完整、有效性。內(nèi)控系統(tǒng)主要檢查內(nèi)部控制是否健全、充分，是否具有合理性，是否能體現(xiàn)內(nèi)控系統(tǒng)的有效性。企業(yè)要在發(fā)展中完善內(nèi)控系統(tǒng)，對(duì)物資采購(gòu)中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制，并減少風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，通過(guò)降低風(fēng)險(xiǎn)來(lái)提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)水平。對(duì)物資采購(gòu)也制定詳細(xì)方案，利用內(nèi)控系統(tǒng)對(duì)其進(jìn)行有條不紊的管理，切合落實(shí)內(nèi)控管理的執(zhí)行能力并有效對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督。如檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的存在啊，應(yīng)及時(shí)分析問(wèn)題所在原因，并制定相應(yīng)的解決措施進(jìn)行整改。根據(jù)內(nèi)控監(jiān)督情況，可以得到內(nèi)控測(cè)評(píng)的指標(biāo)，結(jié)合這些指標(biāo)對(duì)內(nèi)控體系進(jìn)行一個(gè)調(diào)整，使內(nèi)控管理更加完善、成熟，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控管理物質(zhì)采購(gòu)的目標(biāo)。2為了確保企業(yè)內(nèi)控體系有效地的發(fā)揮其職能，對(duì)管理制度不斷的完善。需要強(qiáng)化內(nèi)控體系的檢查，建立有效的機(jī)制。企業(yè)可以通過(guò)設(shè)置考核制度，定期對(duì)內(nèi)控體系的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行一次考核，結(jié)合這項(xiàng)指標(biāo)對(duì)企業(yè)存在的問(wèn)題進(jìn)行一個(gè)匯總，這樣能及時(shí)得到反饋。設(shè)置一個(gè)獎(jiǎng)懲項(xiàng)目，管理工作人員的工資與工作效率直接掛鉤，做到獎(jiǎng)、罰分明，這樣才能提高企業(yè)管理效率，才能達(dá)到內(nèi)控系統(tǒng)的最終目標(biāo)。四、結(jié)束語(yǔ)現(xiàn)如今企業(yè)物資采購(gòu)管理已是企業(yè)的核心工作，建立和優(yōu)化內(nèi)控體系能有效地幫助施工企業(yè)進(jìn)行物資采購(gòu)的管理，能提高企業(yè)的管理能力，減少企業(yè)在物資采購(gòu)中的損失，增強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，樹(shù)立良好的企業(yè)形象，推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控控制管理的最終目的。參考文獻(xiàn)【1李思艷淺談施工企業(yè)基于內(nèi)控系統(tǒng)下的物資采購(gòu)管理Ⅱ鐵路采購(gòu)與物流，2011，064F21李思艷淺談施工企業(yè)基于內(nèi)控系統(tǒng)下的物資采購(gòu)管理Ⅲ安徽建筑，2011，2【3昊維山基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)控系統(tǒng)在上海世博項(xiàng)目的運(yùn)用U】新會(huì)計(jì)，2013，441劉錦秋淺析企業(yè)內(nèi)控體系的建立和評(píng)價(jià)U】時(shí)代經(jīng)貿(mào)，2014，6囂麓企業(yè)固定資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策辛?xí)云G山東銀座配送有限公司【摘要】固定資產(chǎn)管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中占有重要地位，針對(duì)企業(yè)在固定資產(chǎn)管理工作方面存在的一些突出問(wèn)題，我們需要有針對(duì)性的采取措施，來(lái)提升企業(yè)固定資產(chǎn)管理水平。【關(guān)鍵詞】固定資產(chǎn)管理；問(wèn)題；對(duì)策固定資產(chǎn)管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中占有重要地位。固定資產(chǎn)管理工作質(zhì)量的高低決定著企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的效率及水平，與此同時(shí)，固定資產(chǎn)的管理及使用又滲透于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方方面面，因此管理難度可想而知。但是我們不能因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)不好管就不想管甚至不愿管，我們應(yīng)該知難而上，在難題中找突破，從而通過(guò)提升固定資產(chǎn)管理工作水平來(lái)有效提升企業(yè)的全面經(jīng)營(yíng)管理水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展與壯大。一、企業(yè)固定資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題1固定資產(chǎn)管理意識(shí)薄弱固定資產(chǎn)管理意識(shí)尚未有效樹(shù)立，許多企業(yè)管理者雖然明白固定資產(chǎn)管理的重要，卻不知道如何在實(shí)際工作中體現(xiàn)這些重要，從而讓固定資產(chǎn)管理難以得到切實(shí)的水平提升。雖然各企業(yè)都制定了固定資產(chǎn)管理辦法，但是固定資產(chǎn)管理人員在實(shí)際工作中，會(huì)將辦法流于形式，不去執(zhí)行或者根本不知該如何執(zhí)行。對(duì)于固定資產(chǎn)購(gòu)置較為頻繁，固定資產(chǎn)種類較為繁多的企業(yè)，在實(shí)際工作中曾經(jīng)出現(xiàn)一批固定資產(chǎn)辦理了兩次驗(yàn)收入庫(kù)，領(lǐng)用出庫(kù)也登記了兩次，但領(lǐng)用人卻不同的情況，原因是該批固定資產(chǎn)購(gòu)入后已將驗(yàn)收單據(jù)報(bào)送財(cái)務(wù)，后期經(jīng)辦人員忘記又重新填制了出入庫(kù)單據(jù)。為什么會(huì)出現(xiàn)這種情況呢，原因就在于固定資產(chǎn)管理意識(shí)薄弱。2信息化管理手段不健全國(guó)有大型企業(yè)固定資產(chǎn)數(shù)量多、種類多，存放于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)位置，如果僅依靠手工管理，很難做到固定資產(chǎn)管理的精細(xì)化，科學(xué)化。另外，雖然很多企業(yè)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了固定資產(chǎn)系統(tǒng)化管理，但目前該系統(tǒng)管理仍處于初級(jí)水平，僅僅是財(cái)務(wù)管理部門(mén)工作人員在系統(tǒng)中登記資產(chǎn)增加、減少和折舊計(jì)提，資產(chǎn)的細(xì)節(jié)標(biāo)注還存在很多缺陷，不能及時(shí)反映資產(chǎn)的使用狀態(tài)、使用效果。3固定資產(chǎn)管理人員隊(duì)伍素質(zhì)欠缺固定資產(chǎn)具有多樣性和專業(yè)性，許多固定資產(chǎn)若非專業(yè)人員根本沒(méi)法進(jìn)行識(shí)別，更別說(shuō)對(duì)固定資產(chǎn)的性能進(jìn)行驗(yàn)收了。在實(shí)際工作中器經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)如何定義一組配電柜，或者監(jiān)控設(shè)備如何進(jìn)行驗(yàn)收入庫(kù)的問(wèn)題。二、提升企業(yè)固定資產(chǎn)管理工作質(zhì)量的措施針對(duì)企業(yè)在固定資產(chǎn)管理工作方面存在的一些突出問(wèn)題，‘我們需要有針對(duì)性的采取措施，來(lái)提升企業(yè)固定資產(chǎn)管理水平。67

簡(jiǎn)介：經(jīng)營(yíng)OPERATIONMANAGEMENT管理藕黼醞黼黼鰓鞘淺談施工企業(yè)基于內(nèi)控系統(tǒng)下的物資采購(gòu)管理?xiàng)瞵|蘭陜西建工第十建設(shè)集團(tuán)有限公司【摘要】通過(guò)施工企業(yè)的實(shí)際狀況，對(duì)建立物資采購(gòu)內(nèi)控體系及物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行了分析，并針對(duì)7個(gè)環(huán)節(jié)的過(guò)程進(jìn)行了詳細(xì)闡述，為提高企業(yè)內(nèi)控管理打下基礎(chǔ)。【關(guān)鍵詞】企業(yè)；內(nèi)控系統(tǒng)；物資采購(gòu)；管理物資采購(gòu)管理對(duì)施工企業(yè)來(lái)說(shuō)相當(dāng)重要，它是企業(yè)管理中重點(diǎn)關(guān)注的方向。通過(guò)內(nèi)部控制可以加快企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，能防范物資采購(gòu)供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。在內(nèi)控體系下構(gòu)建物資采購(gòu)管理可使物資采購(gòu)從他律走向自律，還可以降低企業(yè)采購(gòu)的成本，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)健康持續(xù)發(fā)展。一、物資采購(gòu)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)在物資采購(gòu)中，需要對(duì)選擇供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一個(gè)估算。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的優(yōu)勢(shì)不僅在于它能及時(shí)地識(shí)別系統(tǒng)，并能對(duì)其進(jìn)行分析，找出影響內(nèi)部控制的主要因素，還能及時(shí)地采取相應(yīng)的對(duì)策，為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制系統(tǒng)打下基礎(chǔ)。在內(nèi)控系統(tǒng)中，企業(yè)管理者應(yīng)及時(shí)掌握影響企業(yè)內(nèi)控的主要因素，做出分析，并商討適宜的相應(yīng)解決措施，從其可行性和影響的程度考慮，制定出相應(yīng)的對(duì)策。而物資采購(gòu)內(nèi)部控制主要存在的風(fēng)險(xiǎn)是由于施工企業(yè)管理機(jī)制的不完善，不能有效地對(duì)工作進(jìn)行引導(dǎo)，或是制度執(zhí)行的力度欠缺、崗位分工不夠明確、沒(méi)有落實(shí)到具體人員，采購(gòu)人員的素質(zhì)、責(zé)任心和實(shí)際的操作水平以及執(zhí)行能力都存在著差異，還因?yàn)楹贤瑮l約的缺陷，導(dǎo)致很多合同不能履行，這都屬于物資采購(gòu)中的風(fēng)險(xiǎn)，需要施工企業(yè)在建立內(nèi)控體系時(shí)制定出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制策略，便于估算。根據(jù)存在不同的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，做出有效地的應(yīng)急措施，確保風(fēng)險(xiǎn)最小化和對(duì)施工企業(yè)內(nèi)控體系存在的問(wèn)題得到妥善處理，最終實(shí)現(xiàn)內(nèi)控體系物資采購(gòu)管理。二、物資采購(gòu)管理對(duì)施工企業(yè)的重要性物資采購(gòu)管理對(duì)施工企業(yè)相當(dāng)重要，因?yàn)樗褪┕て髽I(yè)的經(jīng)濟(jì)直接掛鉤。所以有必要制定出有效的物資采購(gòu)管理策略。第一，可以通過(guò)內(nèi)控體系對(duì)物資采購(gòu)進(jìn)行管理。對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行編制管理，完善流程化機(jī)制管理。把企業(yè)采購(gòu)程序化，使采購(gòu)工作有條理的進(jìn)行。施工企業(yè)需要保障業(yè)務(wù)快速的發(fā)展，又要提高企業(yè)業(yè)務(wù)管理體系的效率性，所以對(duì)物資采購(gòu)管理要求相當(dāng)嚴(yán)格。在流程設(shè)計(jì)時(shí)，要注意流程的設(shè)置不能過(guò)長(zhǎng)，業(yè)務(wù)流程管理要透明化，發(fā)揮工作人員相互監(jiān)督的作用，便于提高企業(yè)采購(gòu)質(zhì)量和采購(gòu)成本的控制能力，從而使企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)更加完善、成熟。這種物資采購(gòu)管理模式可以進(jìn)一步提升企業(yè)的市場(chǎng)價(jià)值。第二，物資采購(gòu)管理必須從企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，施工企業(yè)可以針對(duì)自身企業(yè)實(shí)際狀況，找準(zhǔn)自身的內(nèi)控需求，并結(jié)合企業(yè)日常管理體制一并進(jìn)行管理。各個(gè)施工企業(yè)需根據(jù)自身不同的情況，制定出不66中國(guó)經(jīng)貿(mào)同的物資采購(gòu)管理機(jī)制，切合落實(shí)企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)中各個(gè)采購(gòu)的細(xì)節(jié)、方向以及關(guān)系，并加以有效的控制。物資采購(gòu)中主要包括計(jì)劃、審批、詢價(jià)、招標(biāo)、簽約等環(huán)節(jié)，而施工企業(yè)把重點(diǎn)又放在這幾個(gè)環(huán)節(jié)上，把這幾個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，以免出現(xiàn)舞弊現(xiàn)象。這樣不僅提升了企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值，也增強(qiáng)了企業(yè)內(nèi)控體系管理。所以說(shuō)物資采購(gòu)管理對(duì)施工企業(yè)來(lái)說(shuō)相當(dāng)重要。三、企業(yè)物資采購(gòu)中內(nèi)控管理及其意義1對(duì)采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行控制在企業(yè)采購(gòu)采購(gòu)活動(dòng)中，首先都要有采購(gòu)計(jì)劃，對(duì)其需采購(gòu)的原材料、數(shù)量、采購(gòu)的地方、和產(chǎn)品的合格以及進(jìn)貨期限進(jìn)行計(jì)劃，編制出合理的活動(dòng)流程，便于有效的執(zhí)行。企業(yè)采購(gòu)活動(dòng)的計(jì)劃可以對(duì)采購(gòu)一系列活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控，可以找到問(wèn)題的源頭，在物資存管上也便于物資管理人員的清點(diǎn)。打破了以往混亂不堪的采購(gòu)活動(dòng)。用庫(kù)存來(lái)管理物資，可以合理利用資源，避免了資源的浪費(fèi)，為企業(yè)節(jié)約了成本。2企業(yè)要對(duì)采購(gòu)活動(dòng)的審批進(jìn)行控制物資采購(gòu)審批的過(guò)程不能馬虎，必須要明確到專門(mén)的負(fù)責(zé)人進(jìn)行核實(shí)、審批，不能跨部門(mén)去審批，造成內(nèi)控系統(tǒng)的混亂，給企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)的管理增加困難。3對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行篩選管理每個(gè)企業(yè)也根據(jù)不同的需求都有不同供應(yīng)商，企業(yè)按照需求對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行篩選，根據(jù)供應(yīng)商的價(jià)格、交貨期限，產(chǎn)品質(zhì)量，技術(shù)水平、售后、結(jié)算方式和信譽(yù)程度來(lái)進(jìn)行考慮。通過(guò)綜合分析，選擇名次靠前的供應(yīng)商，然后對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行檔案存?zhèn)洹＝⒂押玫男湃侮P(guān)系、合作伙伴，維持長(zhǎng)期合作的合作關(guān)系，從而穩(wěn)定物資的來(lái)源。4采購(gòu)活動(dòng)中合同簽訂管理物資采購(gòu)中合同簽訂尤為重要，如果簽訂合同中管理不得當(dāng)，合同執(zhí)行過(guò)程中就會(huì)出現(xiàn)一系列不可控因素，給企業(yè)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，合同簽訂一定要從企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利于出發(fā)，確保合同的完整性和執(zhí)行能力，合法的維護(hù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益。5對(duì)采購(gòu)活動(dòng)采取管理控制控制物資采購(gòu)活動(dòng)，制定相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)能承受的范圍之內(nèi)，針對(duì)關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)控。企業(yè)在物資采購(gòu)活動(dòng)中設(shè)置專門(mén)的負(fù)責(zé)人，每個(gè)環(huán)節(jié)都明確到人，避免責(zé)任管理出現(xiàn)盲區(qū)或是管理出現(xiàn)混亂責(zé)任不明確現(xiàn)象。還要保持各環(huán)節(jié)之間的緊密聯(lián)系，中間不能出現(xiàn)錯(cuò)、斷，會(huì)對(duì)以下采購(gòu)環(huán)節(jié)產(chǎn)生影響，不利于采購(gòu)工作的正常操作。讓各職之間相互協(xié)作、相互管理、相互監(jiān)督。施工單位的核算以項(xiàng)目部為核算單位，但施工時(shí)項(xiàng)目部的人數(shù)不能確定，專門(mén)負(fù)責(zé)的專職人員也無(wú)法落實(shí)，所以，要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控體系，增設(shè)針對(duì)性的部門(mén)，維持企業(yè)內(nèi)控體系的平衡。企業(yè)的工程量越大，采購(gòu)資金額度就越大，所以，采購(gòu)活動(dòng)相當(dāng)重要，它關(guān)系著企業(yè)的直接經(jīng)濟(jì)利益，如果采購(gòu)過(guò)程中出現(xiàn)差錯(cuò)會(huì)直接造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。所以，對(duì)于采購(gòu)的過(guò)程要透明公開(kāi)化，采購(gòu)行為要規(guī)范，施工企業(yè)在物資管理上要得當(dāng)，把物資進(jìn)行分類管理。大宗物資的采購(gòu)需要用招標(biāo)的方式來(lái)進(jìn)行采購(gòu)，對(duì)于高技術(shù)含量的物資采購(gòu)，需要專門(mén)小組進(jìn)行商討再進(jìn)行采購(gòu)。確保采購(gòu)過(guò)程的條理性，建立陽(yáng)光的采購(gòu)環(huán)境，并對(duì)采購(gòu)的過(guò)程進(jìn)行記錄，確保采購(gòu)過(guò)程的透明，發(fā)揮內(nèi)控系統(tǒng)監(jiān)督的職能。6完善物資采購(gòu)管理建立有效機(jī)制1企業(yè)內(nèi)控體系應(yīng)是一個(gè)開(kāi)放式、系統(tǒng)性、循序漸進(jìn)的過(guò)程，在實(shí)踐中檢驗(yàn)內(nèi)控系統(tǒng)的完整、有效性。內(nèi)控系統(tǒng)主要檢查內(nèi)部控制是否健全、充分，是否具有合理性，是否能體現(xiàn)內(nèi)控系統(tǒng)的有效性。企業(yè)要在發(fā)展中完善內(nèi)控系統(tǒng)，對(duì)物資采購(gòu)中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制，并減少風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，通過(guò)降低風(fēng)險(xiǎn)來(lái)提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)水平。對(duì)物資采購(gòu)也制定詳細(xì)方案，利用內(nèi)控系統(tǒng)對(duì)其進(jìn)行有條不紊的管理，切合落實(shí)內(nèi)控管理的執(zhí)行能力并有效對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督。如檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的存在啊，應(yīng)及時(shí)分析問(wèn)題所在原因，并制定相應(yīng)的解決措施進(jìn)行整改。根據(jù)內(nèi)控監(jiān)督情況，可以得到內(nèi)控測(cè)評(píng)的指標(biāo)，結(jié)合這些指標(biāo)對(duì)內(nèi)控體系進(jìn)行一個(gè)調(diào)整，使內(nèi)控管理更加完善、成熟，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控管理物質(zhì)采購(gòu)的目標(biāo)。2為了確保企業(yè)內(nèi)控體系有效地的發(fā)揮其職能，對(duì)管理制度不斷的完善。需要強(qiáng)化內(nèi)控體系的檢查，建立有效的機(jī)制。企業(yè)可以通過(guò)設(shè)置考核制度，定期對(duì)內(nèi)控體系的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行一次考核，結(jié)合這項(xiàng)指標(biāo)對(duì)企業(yè)存在的問(wèn)題進(jìn)行一個(gè)匯總，這樣能及時(shí)得到反饋。設(shè)置一個(gè)獎(jiǎng)懲項(xiàng)目，管理工作人員的工資與工作效率直接掛鉤，做到獎(jiǎng)、罰分明，這樣才能提高企業(yè)管理效率，才能達(dá)到內(nèi)控系統(tǒng)的最終目標(biāo)。四、結(jié)束語(yǔ)現(xiàn)如今企業(yè)物資采購(gòu)管理已是企業(yè)的核心工作，建立和優(yōu)化內(nèi)控體系能有效地幫助施工企業(yè)進(jìn)行物資采購(gòu)的管理，能提高企業(yè)的管理能力，減少企業(yè)在物資采購(gòu)中的損失，增強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，樹(shù)立良好的企業(yè)形象，推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控控制管理的最終目的。參考文獻(xiàn)【1李思艷淺談施工企業(yè)基于內(nèi)控系統(tǒng)下的物資采購(gòu)管理Ⅱ鐵路采購(gòu)與物流，2011，064F21李思艷淺談施工企業(yè)基于內(nèi)控系統(tǒng)下的物資采購(gòu)管理Ⅲ安徽建筑，2011，2【3昊維山基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)控系統(tǒng)在上海世博項(xiàng)目的運(yùn)用U】新會(huì)計(jì)，2013，441劉錦秋淺析企業(yè)內(nèi)控體系的建立和評(píng)價(jià)U】時(shí)代經(jīng)貿(mào)，2014，6囂麓企業(yè)固定資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策辛?xí)云G山東銀座配送有限公司【摘要】固定資產(chǎn)管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中占有重要地位，針對(duì)企業(yè)在固定資產(chǎn)管理工作方面存在的一些突出問(wèn)題，我們需要有針對(duì)性的采取措施，來(lái)提升企業(yè)固定資產(chǎn)管理水平?！娟P(guān)鍵詞】固定資產(chǎn)管理；問(wèn)題；對(duì)策固定資產(chǎn)管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中占有重要地位。固定資產(chǎn)管理工作質(zhì)量的高低決定著企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的效率及水平，與此同時(shí)，固定資產(chǎn)的管理及使用又滲透于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方方面面，因此管理難度可想而知。但是我們不能因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)不好管就不想管甚至不愿管，我們應(yīng)該知難而上，在難題中找突破，從而通過(guò)提升固定資產(chǎn)管理工作水平來(lái)有效提升企業(yè)的全面經(jīng)營(yíng)管理水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展與壯大。一、企業(yè)固定資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題1固定資產(chǎn)管理意識(shí)薄弱固定資產(chǎn)管理意識(shí)尚未有效樹(shù)立，許多企業(yè)管理者雖然明白固定資產(chǎn)管理的重要，卻不知道如何在實(shí)際工作中體現(xiàn)這些重要，從而讓固定資產(chǎn)管理難以得到切實(shí)的水平提升。雖然各企業(yè)都制定了固定資產(chǎn)管理辦法，但是固定資產(chǎn)管理人員在實(shí)際工作中，會(huì)將辦法流于形式，不去執(zhí)行或者根本不知該如何執(zhí)行。對(duì)于固定資產(chǎn)購(gòu)置較為頻繁，固定資產(chǎn)種類較為繁多的企業(yè)，在實(shí)際工作中曾經(jīng)出現(xiàn)一批固定資產(chǎn)辦理了兩次驗(yàn)收入庫(kù)，領(lǐng)用出庫(kù)也登記了兩次，但領(lǐng)用人卻不同的情況，原因是該批固定資產(chǎn)購(gòu)入后已將驗(yàn)收單據(jù)報(bào)送財(cái)務(wù)，后期經(jīng)辦人員忘記又重新填制了出入庫(kù)單據(jù)。為什么會(huì)出現(xiàn)這種情況呢，原因就在于固定資產(chǎn)管理意識(shí)薄弱。2信息化管理手段不健全國(guó)有大型企業(yè)固定資產(chǎn)數(shù)量多、種類多，存放于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)位置，如果僅依靠手工管理，很難做到固定資產(chǎn)管理的精細(xì)化，科學(xué)化。另外，雖然很多企業(yè)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了固定資產(chǎn)系統(tǒng)化管理，但目前該系統(tǒng)管理仍處于初級(jí)水平，僅僅是財(cái)務(wù)管理部門(mén)工作人員在系統(tǒng)中登記資產(chǎn)增加、減少和折舊計(jì)提，資產(chǎn)的細(xì)節(jié)標(biāo)注還存在很多缺陷，不能及時(shí)反映資產(chǎn)的使用狀態(tài)、使用效果。3固定資產(chǎn)管理人員隊(duì)伍素質(zhì)欠缺固定資產(chǎn)具有多樣性和專業(yè)性，許多固定資產(chǎn)若非專業(yè)人員根本沒(méi)法進(jìn)行識(shí)別，更別說(shuō)對(duì)固定資產(chǎn)的性能進(jìn)行驗(yàn)收了。在實(shí)際工作中器經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)如何定義一組配電柜，或者監(jiān)控設(shè)備如何進(jìn)行驗(yàn)收入庫(kù)的問(wèn)題。二、提升企業(yè)固定資產(chǎn)管理工作質(zhì)量的措施針對(duì)企業(yè)在固定資產(chǎn)管理工作方面存在的一些突出問(wèn)題，‘我們需要有針對(duì)性的采取措施，來(lái)提升企業(yè)固定資產(chǎn)管理水平。67

簡(jiǎn)介：科技資訊2017NO13SCIENCE二是供應(yīng)商選擇不當(dāng)或是供應(yīng)商備案制度不完善三是采購(gòu)合同或是協(xié)議訂立不當(dāng)四是采購(gòu)定價(jià)不合理五是付款流程不當(dāng)。這五個(gè)方面的問(wèn)題是企業(yè)在采購(gòu)業(yè)務(wù)中較為常見(jiàn)的問(wèn)題也是企業(yè)采購(gòu)流程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。采購(gòu)需求或是請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)制度不合理將會(huì)在很大程度上影響企業(yè)的采購(gòu)計(jì)劃并使企業(yè)的庫(kù)存量高企及資金被占用進(jìn)而影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)供應(yīng)商選擇不當(dāng)主要表現(xiàn)為企業(yè)沒(méi)有建立完善的供應(yīng)商備案制度沒(méi)有對(duì)供應(yīng)商的市場(chǎng)信用、資質(zhì)等進(jìn)行嚴(yán)格的審查使得企業(yè)的采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)加大采購(gòu)定價(jià)不合理是指企業(yè)在沒(méi)有經(jīng)過(guò)詳細(xì)的市場(chǎng)調(diào)研的情況下盲目的確定所采購(gòu)物資的價(jià)格使得企業(yè)的采購(gòu)成本增加采購(gòu)合同簽訂不當(dāng)主要表現(xiàn)為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)與法律意識(shí)不足在簽訂合同時(shí)沒(méi)有認(rèn)真審核相關(guān)條款致使在發(fā)生糾紛時(shí)企業(yè)的正當(dāng)權(quán)益受到損害付款流程不當(dāng)多表現(xiàn)為企業(yè)在沒(méi)有對(duì)所采購(gòu)物資的質(zhì)量、完整性等進(jìn)行詳細(xì)檢驗(yàn)的情況下將貨款付出這種付款流程不當(dāng)容易使企業(yè)的采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步擴(kuò)大或增加在物資采購(gòu)發(fā)生問(wèn)題時(shí)不能將風(fēng)險(xiǎn)控制在最小的范圍內(nèi)。2企業(yè)采購(gòu)內(nèi)控管理要點(diǎn)企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)控管理要點(diǎn)與企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵環(huán)節(jié)基本一致也是企業(yè)采購(gòu)管理中容易出現(xiàn)問(wèn)題的地方。加強(qiáng)企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)控管理需要在采購(gòu)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)下工夫要重新審視現(xiàn)有采購(gòu)流程的合理性要本著規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、降低成本、高效采購(gòu)的原則來(lái)進(jìn)行。具體來(lái)說(shuō)企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)控管理的要點(diǎn)主要有幾下幾點(diǎn)。21完善采購(gòu)申請(qǐng)制度并統(tǒng)籌采購(gòu)計(jì)劃采購(gòu)需求與采購(gòu)計(jì)劃是采購(gòu)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)部分采購(gòu)申請(qǐng)制度不完善沒(méi)有采購(gòu)計(jì)劃或是采購(gòu)計(jì)劃不合理都會(huì)為之后的采購(gòu)環(huán)節(jié)造成影響進(jìn)而影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不是造成企業(yè)庫(kù)存高企、資金占用就是造成物資供應(yīng)滯后影響企業(yè)的正常生產(chǎn)。因此采購(gòu)內(nèi)控的要點(diǎn)之一就是要建立完善的采購(gòu)申請(qǐng)制度并統(tǒng)籌安排采購(gòu)計(jì)劃。具體來(lái)說(shuō)一是企業(yè)生產(chǎn)各部門(mén)要結(jié)合生產(chǎn)實(shí)際需求準(zhǔn)確、及時(shí)的進(jìn)行采購(gòu)需求申請(qǐng)二是采購(gòu)管理部門(mén)要結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)實(shí)際、物資庫(kù)存及采購(gòu)情況統(tǒng)籌安排采購(gòu)計(jì)劃在滿足采購(gòu)需求的前提下兼顧低成本策略及資金使用效率三是采購(gòu)管理部門(mén)要嚴(yán)格審核采購(gòu)需求申請(qǐng)的準(zhǔn)確性、合理性要賦予一定的審批權(quán)限四是采購(gòu)計(jì)劃的制定應(yīng)納入企業(yè)預(yù)算管理體系以確保采購(gòu)計(jì)劃的執(zhí)行得到有效的保障。22建立健全供應(yīng)商管理制度供應(yīng)商的選擇是采購(gòu)業(yè)務(wù)的核心管理要點(diǎn)之一關(guān)系到采購(gòu)物資的質(zhì)量、物資供應(yīng)的效率以及成本支出等諸多方面供應(yīng)商若選擇不當(dāng)不但對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具有重大的影響而且會(huì)對(duì)企業(yè)的資金、成本等造成損失容易出現(xiàn)舞弊行為。因此加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的管理建立健全供應(yīng)商管理制度對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估、調(diào)研、審查是企業(yè)采購(gòu)內(nèi)控管理的要點(diǎn)。具體來(lái)說(shuō)一是要在供應(yīng)商的選擇上建立科學(xué)的評(píng)估與準(zhǔn)入機(jī)制要對(duì)備選供應(yīng)商的各項(xiàng)資質(zhì)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、企業(yè)信譽(yù)等進(jìn)行嚴(yán)格的評(píng)估審查只有符合企業(yè)制定的相關(guān)指標(biāo)才能與之建立合作關(guān)系二是企業(yè)的物資采購(gòu)應(yīng)通過(guò)招投標(biāo)的方式來(lái)進(jìn)行只有進(jìn)入企業(yè)供應(yīng)商名錄的供應(yīng)商才能參與投標(biāo)優(yōu)勝劣汰、公平競(jìng)爭(zhēng)一方面可以確保優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)商成為企業(yè)的合作伙伴一方面也可以有效避免采購(gòu)業(yè)務(wù)中徇私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生三是要建立科學(xué)的供應(yīng)商評(píng)價(jià)機(jī)制對(duì)供應(yīng)商在采購(gòu)業(yè)務(wù)過(guò)程中的表現(xiàn)進(jìn)行評(píng)估包括產(chǎn)品合格率、供應(yīng)效率、價(jià)格執(zhí)行率以及其他考核指標(biāo)通過(guò)淘汰制來(lái)確保供應(yīng)商的優(yōu)質(zhì)。23建立科學(xué)的采購(gòu)定價(jià)機(jī)制采購(gòu)價(jià)格是采購(gòu)業(yè)務(wù)中的關(guān)鍵部分對(duì)企業(yè)的采購(gòu)成本及資DOI1016661KI16723791201713125淺談企業(yè)采購(gòu)內(nèi)控管理要點(diǎn)及控制策略賴蘭燕江西銅業(yè)民爆礦服有限公司江西上饒334224摘要采購(gòu)業(yè)務(wù)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要組成部分也是企業(yè)成本控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。該文在分析企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)中存在的問(wèn)題的基礎(chǔ)上對(duì)企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)控管理要點(diǎn)進(jìn)行了闡述認(rèn)為只有加強(qiáng)采購(gòu)流程重點(diǎn)環(huán)節(jié)的內(nèi)控管理才能有效的提升企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)的運(yùn)作效率與管理水平。關(guān)鍵詞采購(gòu)內(nèi)控采購(gòu)管理企業(yè)內(nèi)控中圖分類號(hào)F123文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼A文章編號(hào)16723791201705A012502科技資訊2017NO13SCIENCE二是供應(yīng)商選擇不當(dāng)或是供應(yīng)商備案制度不完善三是采購(gòu)合同或是協(xié)議訂立不當(dāng)四是采購(gòu)定價(jià)不合理五是付款流程不當(dāng)。這五個(gè)方面的問(wèn)題是企業(yè)在采購(gòu)業(yè)務(wù)中較為常見(jiàn)的問(wèn)題也是企業(yè)采購(gòu)流程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。采購(gòu)需求或是請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)制度不合理將會(huì)在很大程度上影響企業(yè)的采購(gòu)計(jì)劃并使企業(yè)的庫(kù)存量高企及資金被占用進(jìn)而影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)供應(yīng)商選擇不當(dāng)主要表現(xiàn)為企業(yè)沒(méi)有建立完善的供應(yīng)商備案制度沒(méi)有對(duì)供應(yīng)商的市場(chǎng)信用、資質(zhì)等進(jìn)行嚴(yán)格的審查使得企業(yè)的采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)加大采購(gòu)定價(jià)不合理是指企業(yè)在沒(méi)有經(jīng)過(guò)詳細(xì)的市場(chǎng)調(diào)研的情況下盲目的確定所采購(gòu)物資的價(jià)格使得企業(yè)的采購(gòu)成本增加采購(gòu)合同簽訂不當(dāng)主要表現(xiàn)為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)與法律意識(shí)不足在簽訂合同時(shí)沒(méi)有認(rèn)真審核相關(guān)條款致使在發(fā)生糾紛時(shí)企業(yè)的正當(dāng)權(quán)益受到損害付款流程不當(dāng)多表現(xiàn)為企業(yè)在沒(méi)有對(duì)所采購(gòu)物資的質(zhì)量、完整性等進(jìn)行詳細(xì)檢驗(yàn)的情況下將貨款付出這種付款流程不當(dāng)容易使企業(yè)的采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步擴(kuò)大或增加在物資采購(gòu)發(fā)生問(wèn)題時(shí)不能將風(fēng)險(xiǎn)控制在最小的范圍內(nèi)。2企業(yè)采購(gòu)內(nèi)控管理要點(diǎn)企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)控管理要點(diǎn)與企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵環(huán)節(jié)基本一致也是企業(yè)采購(gòu)管理中容易出現(xiàn)問(wèn)題的地方。加強(qiáng)企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)控管理需要在采購(gòu)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)下工夫要重新審視現(xiàn)有采購(gòu)流程的合理性要本著規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、降低成本、高效采購(gòu)的原則來(lái)進(jìn)行。具體來(lái)說(shuō)企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)控管理的要點(diǎn)主要有幾下幾點(diǎn)。21完善采購(gòu)申請(qǐng)制度并統(tǒng)籌采購(gòu)計(jì)劃采購(gòu)需求與采購(gòu)計(jì)劃是采購(gòu)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)部分采購(gòu)申請(qǐng)制度不完善沒(méi)有采購(gòu)計(jì)劃或是采購(gòu)計(jì)劃不合理都會(huì)為之后的采購(gòu)環(huán)節(jié)造成影響進(jìn)而影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不是造成企業(yè)庫(kù)存高企、資金占用就是造成物資供應(yīng)滯后影響企業(yè)的正常生產(chǎn)。因此采購(gòu)內(nèi)控的要點(diǎn)之一就是要建立完善的采購(gòu)申請(qǐng)制度并統(tǒng)籌安排采購(gòu)計(jì)劃。具體來(lái)說(shuō)一是企業(yè)生產(chǎn)各部門(mén)要結(jié)合生產(chǎn)實(shí)際需求準(zhǔn)確、及時(shí)的進(jìn)行采購(gòu)需求申請(qǐng)二是采購(gòu)管理部門(mén)要結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)實(shí)際、物資庫(kù)存及采購(gòu)情況統(tǒng)籌安排采購(gòu)計(jì)劃在滿足采購(gòu)需求的前提下兼顧低成本策略及資金使用效率三是采購(gòu)管理部門(mén)要嚴(yán)格審核采購(gòu)需求申請(qǐng)的準(zhǔn)確性、合理性要賦予一定的審批權(quán)限四是采購(gòu)計(jì)劃的制定應(yīng)納入企業(yè)預(yù)算管理體系以確保采購(gòu)計(jì)劃的執(zhí)行得到有效的保障。22建立健全供應(yīng)商管理制度供應(yīng)商的選擇是采購(gòu)業(yè)務(wù)的核心管理要點(diǎn)之一關(guān)系到采購(gòu)物資的質(zhì)量、物資供應(yīng)的效率以及成本支出等諸多方面供應(yīng)商若選擇不當(dāng)不但對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具有重大的影響而且會(huì)對(duì)企業(yè)的資金、成本等造成損失容易出現(xiàn)舞弊行為。因此加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的管理建立健全供應(yīng)商管理制度對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估、調(diào)研、審查是企業(yè)采購(gòu)內(nèi)控管理的要點(diǎn)。具體來(lái)說(shuō)一是要在供應(yīng)商的選擇上建立科學(xué)的評(píng)估與準(zhǔn)入機(jī)制要對(duì)備選供應(yīng)商的各項(xiàng)資質(zhì)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、企業(yè)信譽(yù)等進(jìn)行嚴(yán)格的評(píng)估審查只有符合企業(yè)制定的相關(guān)指標(biāo)才能與之建立合作關(guān)系二是企業(yè)的物資采購(gòu)應(yīng)通過(guò)招投標(biāo)的方式來(lái)進(jìn)行只有進(jìn)入企業(yè)供應(yīng)商名錄的供應(yīng)商才能參與投標(biāo)優(yōu)勝劣汰、公平競(jìng)爭(zhēng)一方面可以確保優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)商成為企業(yè)的合作伙伴一方面也可以有效避免采購(gòu)業(yè)務(wù)中徇私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生三是要建立科學(xué)的供應(yīng)商評(píng)價(jià)機(jī)制對(duì)供應(yīng)商在采購(gòu)業(yè)務(wù)過(guò)程中的表現(xiàn)進(jìn)行評(píng)估包括產(chǎn)品合格率、供應(yīng)效率、價(jià)格執(zhí)行率以及其他考核指標(biāo)通過(guò)淘汰制來(lái)確保供應(yīng)商的優(yōu)質(zhì)。23建立科學(xué)的采購(gòu)定價(jià)機(jī)制采購(gòu)價(jià)格是采購(gòu)業(yè)務(wù)中的關(guān)鍵部分對(duì)企業(yè)的采購(gòu)成本及資DOI1016661KI16723791201713125淺談企業(yè)采購(gòu)內(nèi)控管理要點(diǎn)及控制策略賴蘭燕江西銅業(yè)民爆礦服有限公司江西上饒334224摘要采購(gòu)業(yè)務(wù)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要組成部分也是企業(yè)成本控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。該文在分析企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)中存在的問(wèn)題的基礎(chǔ)上對(duì)企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)控管理要點(diǎn)進(jìn)行了闡述認(rèn)為只有加強(qiáng)采購(gòu)流程重點(diǎn)環(huán)節(jié)的內(nèi)控管理才能有效的提升企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)的運(yùn)作效率與管理水平。關(guān)鍵詞采購(gòu)內(nèi)控采購(gòu)管理企業(yè)內(nèi)控中圖分類號(hào)F123文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼A文章編號(hào)16723791201705A012502