簡介：項目整改內(nèi)控管理流程項目整改內(nèi)控管理流程（討論稿）項目整改計劃整改事項、工程量清單、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、工期要求（工程部）方案審核整改計劃方案技術(shù)審核（總工辦）造價審核工程量、單價審核，編制標(biāo)的（造價部）方案審批整改方案、工期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、標(biāo)的審批（總經(jīng)理）整改項目招標(biāo)確定招標(biāo)方式、合格供應(yīng)商（招標(biāo)辦）合同談判合同金額、付款方式、工期要求、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)（招標(biāo)辦）合同審批按合同簽訂流程簽約（總經(jīng)理或授權(quán)）合同執(zhí)行按合同執(zhí)行整改計劃（工程部）項目結(jié)算項目執(zhí)行情況結(jié)算（造價部）項目評估項目執(zhí)行效果評估（總工辦）項目整改內(nèi)控管理流程項目整改內(nèi)控管理流程（討論稿）項目整改計劃整改事項、工程量清單、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、工期要求（工程部）方案審核整改計劃方案技術(shù)審核（總工辦）造價審核工程量、單價審核，編制標(biāo)的（造價部）方案審批整改方案、工期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、標(biāo)的審批（總經(jīng)理）整改項目招標(biāo)確定招標(biāo)方式、合格供應(yīng)商（招標(biāo)辦）合同談判合同金額、付款方式、工期要求、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)（招標(biāo)辦）合同審批按合同簽訂流程簽約（總經(jīng)理或授權(quán)）合同執(zhí)行按合同執(zhí)行整改計劃（工程部）項目結(jié)算項目執(zhí)行情況結(jié)算（造價部）項目評估項目執(zhí)行效果評估（總工辦）

簡介：1企業(yè)戰(zhàn)略設(shè)計課程華為戰(zhàn)略分析報告3中，其中包括華為、聯(lián)想、中興通訊、大唐集團、南方高科、華立、中國電子等。19962000年，華為響應(yīng)國家“走出去”戰(zhàn)略積極開拓海外市場。那時起，中國政府真正轉(zhuǎn)變職能，一切工作以經(jīng)濟建設(shè)為中心。國家領(lǐng)導(dǎo)人出訪，都會帶領(lǐng)一個龐大的企業(yè)家團隊，搞經(jīng)濟外交，促進(jìn)經(jīng)濟貿(mào)易發(fā)展和國際合作。華為高層得以親自考察了國外的市場，做市場調(diào)研，收集市場和技術(shù)信息，回國后再結(jié)合咨詢公司更加詳盡的資料，組織專業(yè)人士對國際市場的進(jìn)程進(jìn)行研究和規(guī)劃。在2000年以后，華為完成了市場開拓初期的任務(wù)，形成了比較完備的全球市場體系和產(chǎn)品體系。此時華為非常需要中國政府出口信貸的支持。和中興一樣，華為積極地參與了由中國國家領(lǐng)導(dǎo)人率領(lǐng)的企業(yè)家代表團，每次出訪幾乎都帶來了中國政府為了促進(jìn)雙邊合作、擴大中國企業(yè)銷售的出口信貸政策，而且重點是支持重大合作項目。華為近期還獲得了政府出口信貸資金的支持，在官方的中國進(jìn)出口信用保險公司的支持下，先后從中國進(jìn)出口銀行獲取了6億美元出口信貸用于擴展海外業(yè)務(wù)，從中國國家開發(fā)銀行獲得了100億美元的授信額度。212經(jīng)濟環(huán)境世界信息經(jīng)濟和互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)的迅猛發(fā)展，為通信設(shè)備制造業(yè)提供了難得的發(fā)展機遇和巨大的發(fā)展空間，使其成為目前發(fā)展速度最快的行業(yè)之一。中國通訊業(yè)重組后，3G建網(wǎng)逐步展開，TD、CDMA和WCDMA的建設(shè)尤其快速壯大，市場規(guī)模有望繼續(xù)擴大，這給通信設(shè)備商，尤其是中國廠商帶來了巨大的機會。2008年，中國的通信投資建設(shè)絲毫沒有減少，僅在大型網(wǎng)絡(luò)建設(shè)和投資就超過1600億元人民幣，而在2009年，這一數(shù)字達(dá)到了3400億元，不得不說，這給通信設(shè)備制造商帶來了難得的契機。而在國外市場，2008年開始的金融危機，使得西方富國紛紛出現(xiàn)財政困難，頻頻減少對通信設(shè)備的投入，這就卻給低產(chǎn)品價格的華為公司設(shè)備帶來了機遇。拿以前頻頻碰壁的北美市場為例華為拓展北美業(yè)務(wù)始于2001年，到目前為止，華為在北美市場共擁有8個辦事處，1000名雇員，但是北美業(yè)務(wù)的突破卻遲在了2008年。當(dāng)時華為北美區(qū)CTO查理馬丁稱“華爾街的金融風(fēng)暴給華為一個最佳的市場機會，我們已經(jīng)大大增強了在北美市場的專注度，我們對前景感到欣慰。”所以就整體而言，整個通信設(shè)備制造行業(yè)處于一個產(chǎn)業(yè)比較成熟的階段，有些產(chǎn)品已經(jīng)進(jìn)入衰退期，例如固話網(wǎng)絡(luò)，而有些產(chǎn)品正處在成熟期，比如說GSMCDMA產(chǎn)品、軟交換產(chǎn)品、寬帶網(wǎng)絡(luò)等等，而也有些產(chǎn)品正處在成長期，比如說UMTS、光

簡介：精品文檔2016全新精品資料全新公文范文全程指導(dǎo)寫作–獨家原創(chuàng)139華為規(guī)章制度華為規(guī)章制度篇一華為公司管理制度第一章公司的宗旨一、核心價值觀第一條華為的追求是在電子信息領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)顧客的夢想，并依靠點點滴滴、鍥而不舍的艱苦追求，使我們成為世界級領(lǐng)先企業(yè)為了使華為成為世界一流的設(shè)備供應(yīng)商，我們將永不進(jìn)入信息服務(wù)業(yè)。通過無依賴的市場壓力傳遞，使內(nèi)部機制永遠(yuǎn)處于激活狀態(tài)。第二條認(rèn)真負(fù)責(zé)和管理有效的員工是華為最大的財富。尊重知識、尊重個性、集體奮斗和不遷就有功的員工，是我們事業(yè)可持續(xù)成長的內(nèi)在要求。第三條廣泛吸收世界電子信息領(lǐng)域的最新研究成果，虛心向國內(nèi)外優(yōu)秀企業(yè)學(xué)習(xí)，在獨立自主的基礎(chǔ)上，開放合作地發(fā)展領(lǐng)先的核心技術(shù)體系，用我們卓越的產(chǎn)品自立于世界通信列強之林。第四條愛祖國、愛人民、愛事業(yè)和愛生活是我們凝聚力的源泉。責(zé)任意識、創(chuàng)新精神、敬業(yè)精神與團結(jié)合作精神是我們企業(yè)文化的精髓。實事求是是我們行為的準(zhǔn)則。第五條華為主張在顧客、員工與合作者之間結(jié)成利益共同體。努力探索按生產(chǎn)要素分配的內(nèi)部動力機制。我們決不讓雷鋒吃虧，奉獻(xiàn)者定當(dāng)?shù)玫胶侠淼幕貓?。第六條資源是會枯竭的，唯有文化才會生生不息。一切工業(yè)產(chǎn)品都是人類智慧創(chuàng)造的。華為沒有可以依存的自然資源，唯有在人的頭腦中挖掘出大油田、大森林、大煤礦。精神是可精品文檔2016全新精品資料全新公文范文全程指導(dǎo)寫作–獨家原創(chuàng)339力量之間存在著相互作用。機會牽引人才，人才牽引技術(shù)，技術(shù)牽引產(chǎn)品，產(chǎn)品牽引更多更大的機會。加大這四種力量的牽引力度，促進(jìn)它們之間的良性循環(huán)，就會加快公司的成長。第十四條我們追求在一定利潤率水平上的成長的最大化。我們必須達(dá)到和保持高于行業(yè)平均的增長速度和行業(yè)中主要競爭對手的增長速度，以增強公司的活力，吸引最優(yōu)秀的人才，和實現(xiàn)公司各種經(jīng)營資源的最佳配置。在電子信息產(chǎn)業(yè)中，要么成為領(lǐng)先者，要么被淘汰，沒有第三條路可走。第十五條我們不單純追求規(guī)模上的擴展，而是要使自己變得更優(yōu)秀。因此，高層領(lǐng)導(dǎo)必須警惕長期高速增長有可能給公司組織造成的脆弱和隱藏的缺點，必須對成長進(jìn)行有效的管理。在促進(jìn)公司迅速成為一個大規(guī)模企業(yè)的同時，必須以更大的管理努力，促使公司更加靈活和更為有效。始終保持造勢與做實的協(xié)調(diào)發(fā)展。四、價值的分配第十六條我們認(rèn)為，勞動、知識、企業(yè)家和資本創(chuàng)造了公司的全部價值。第十七條我們是用轉(zhuǎn)化為資本這種形式，使勞動、知識以及企業(yè)家的管理和風(fēng)險的累積貢獻(xiàn)得到體現(xiàn)和報償；利用股權(quán)的安排，形成公司的中堅力量和保持對公司的有效控制，使公司可持續(xù)成長。知識資本化與適應(yīng)技術(shù)和社會變化的有活力的產(chǎn)權(quán)制度，是我們不斷探索的方向。我們實行員工持股制度。一方面，普惠認(rèn)同華為的模范員工，結(jié)成公司

簡介：16內(nèi)控合規(guī)文化宣傳活動總結(jié)內(nèi)控合規(guī)文化宣傳活動總結(jié)根據(jù)建行內(nèi)控文化宣傳活動實施方案內(nèi)控主題教育活動的精神，在二級分行行相關(guān)部門的宣傳、組織和動員下，我支行認(rèn)真、深入地參加了這次學(xué)習(xí)活動。通過這次主題教育活動，進(jìn)一步提高了風(fēng)險防范意識，強化了合規(guī)操作的觀念，并且明晰了崗位的責(zé)任以及這次主題教育活動的意義和重要性；進(jìn)一步認(rèn)識到依法合規(guī)經(jīng)營對我行經(jīng)營管理的重要性和緊迫性，深刻認(rèn)識到違規(guī)經(jīng)營，案件高發(fā)的危害性，更加認(rèn)析到當(dāng)前內(nèi)控管理工作面臨的嚴(yán)峻形勢。下面是在學(xué)習(xí)相關(guān)內(nèi)控制度及管理辦法后的幾點心得體會一、加強合規(guī)文化教育，是提高經(jīng)營管理水平的需要開展合規(guī)文化教育活動對規(guī)范操作行為，遏制違法違紀(jì)和防范案件發(fā)生具有積極的深遠(yuǎn)的意義。一方面，統(tǒng)一各級領(lǐng)導(dǎo)對加強合規(guī)文化教育的認(rèn)識，使之成為企業(yè)合規(guī)文化建設(shè)的倡導(dǎo)者，策劃者、推動者。按照“一崗雙責(zé)”的要求，認(rèn)真履行崗位職責(zé)，特別是要注重加強對政治理論、經(jīng)濟金融、法律法規(guī)等方方面面知識的學(xué)習(xí)，不斷提高自身的綜合素質(zhì)，增強明辯事非和拒腐防變的能力，做到在大是大非面前立場堅定、頭腦清醒。同時，進(jìn)一步端正經(jīng)營指導(dǎo)思想，增強依法合規(guī)審慎經(jīng)營意識，把我行各項經(jīng)營活動引向正確軌道，推進(jìn)各項業(yè)務(wù)健康有效發(fā)展。36善，努力做到在規(guī)范的前提下發(fā)展業(yè)務(wù)，在發(fā)展業(yè)務(wù)的同時，加強規(guī)范管理，以保證各項業(yè)務(wù)的流程和規(guī)章制度的約束之內(nèi)進(jìn)行。工作中的不足加強崗位內(nèi)部控制機制建設(shè)，實現(xiàn)崗位間的監(jiān)督制約。一是按照責(zé)任分離、相互制約的原則建立會計崗位責(zé)任制，堅持現(xiàn)金、有價單證保管與賬務(wù)記錄相分離，重要空白憑證保管與使用相分離，賬務(wù)收支審批與會計核算相分離，呆賬準(zhǔn)備金的確認(rèn)與銷核相分離，賬務(wù)處理與后續(xù)稽核相分離的準(zhǔn)則，按照會計制度、業(yè)務(wù)性質(zhì)和合理負(fù)擔(dān)的要求設(shè)置記賬、復(fù)核、事后監(jiān)督等崗位，明確每個崗位的職責(zé)和權(quán)限，并相互制衡。嚴(yán)禁會計人員一人從事兩個以上重要崗位的工作和越崗越權(quán)處理業(yè)務(wù)。二是按照每一項業(yè)務(wù)至少必須有兩個崗位或兩人以上參與記錄、核算和管理的要求，明確各崗位或員工在業(yè)務(wù)操作中的責(zé)權(quán)劃分，按各自的工作性質(zhì)、權(quán)限承擔(dān)相應(yīng)的工作責(zé)任；三是加強業(yè)務(wù)操作的事后檢查，每項業(yè)務(wù)要求有一名業(yè)務(wù)主管或?qū)ｉT崗位對該項業(yè)務(wù)處理的整個流程進(jìn)行綜合把關(guān)和全過程的檢查，確保各崗位按職責(zé)要求正確處理同一業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。健全銀行內(nèi)部責(zé)任機制，保證資產(chǎn)運用的安全性和盈

簡介：華為公司的企業(yè)文化研究摘要華為公司通過對企業(yè)文化的引進(jìn)、吸收和創(chuàng)新，形成了以“豐富人們的溝通和生活”為愿景、“聚焦客戶關(guān)注的挑戰(zhàn)和壓力，提供有競爭力的通信與信息解決方案和服務(wù)，持續(xù)為客戶創(chuàng)造最大價值”為使命完整企業(yè)文化體系。本文詳細(xì)探討了華為企業(yè)文化的四大文化內(nèi)容、功能及華為企業(yè)文化管理的重要性，結(jié)合儒學(xué)思想、道家思想、法家思想、“大九州”思想及孫子兵法等國學(xué)思想對華為公司獨特的企業(yè)文化的形成、原因及完善的研究，為華為公司在企業(yè)文化建設(shè)方面的完善、提高及提升公司管理水平、營運能力、可持續(xù)發(fā)展方面提供建設(shè)性意見，為高新技術(shù)企業(yè)文化的形成、完善、創(chuàng)新提供一些參考。關(guān)鍵詞企業(yè)文化；國學(xué)；華為公司；核心價值觀；核心競爭力目錄一、緒論1一研究的背景、目的和意義11、研究的背景12、研究的目的和意義1二本文的主要工作21、本文研究的總體思路和技術(shù)路線22、本文的創(chuàng)新點3二、華為公司的企業(yè)文化3一企業(yè)文化與企業(yè)文化管理3二企業(yè)文化的基本功能41、導(dǎo)向功能42、約束功能43、凝聚功能44、激勵功能45、調(diào)適功能46、輻射功能4三華為企業(yè)文化的主要內(nèi)容51、華為的理念文化52、華為的制度文化63、華為的行為文化74、華為的物質(zhì)文化8四華為企業(yè)文化管理的重要性81、華為企業(yè)文化管理是華為公司管理的永恒主題82、新經(jīng)濟時代下華為企業(yè)文化戰(zhàn)略勢在必行93、經(jīng)濟全球化使華為文化管理成為日益突出的重要課題94、企業(yè)文化支撐企業(yè)戰(zhàn)略管理9三、從國學(xué)角度剖析華為的企業(yè)文化10

簡介：XXXX股份公司企業(yè)內(nèi)部控制精股份公司企業(yè)內(nèi)部控制精細(xì)化管理設(shè)計方案細(xì)化管理設(shè)計方案212采購管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制22職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)221采購管理崗位設(shè)置222采購授權(quán)審批制度23請購與審批控制231采購計劃編制流程232采購申請審批流程233采購申請審批制度234采購預(yù)算管理制度24采購與驗收控制241采購詢價比價流程242供應(yīng)商選擇流程243供應(yīng)商評定流程244購貨合同簽訂流程245采購驗收控制流程246采購控制制度247驗收管理制度25付款控制251付款審批流程252退貨管理流程253付款控制制度254退貨管理制度

簡介：XXXX股份公司企業(yè)內(nèi)部控制精股份公司企業(yè)內(nèi)部控制精細(xì)化管理設(shè)計方案細(xì)化管理設(shè)計方案212采購管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制22職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)221采購管理崗位設(shè)置222采購授權(quán)審批制度23請購與審批控制231采購計劃編制流程232采購申請審批流程233采購申請審批制度234采購預(yù)算管理制度24采購與驗收控制241采購詢價比價流程242供應(yīng)商選擇流程243供應(yīng)商評定流程244購貨合同簽訂流程245采購驗收控制流程246采購控制制度247驗收管理制度25付款控制251付款審批流程252退貨管理流程253付款控制制度254退貨管理制度

簡介：,2003年5月18日,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,,1,內(nèi)容公司簡介經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理會計處理內(nèi)部控制問題,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,2,經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理會計處理內(nèi)部控制問題,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,,公司的成長軌跡1987年公司年生產(chǎn)能力僅為06萬噸，2002年達(dá)到了104萬噸。實施資本運營，公司B股和A股先后于1997年和2000年在深圳證券交易所掛牌上市。在全國各地設(shè)立了生產(chǎn)基地和銷售中心，形成覆蓋全國各地的銷售網(wǎng)絡(luò)。逐步建立了海外營銷網(wǎng)絡(luò),,公司簡介,3,經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理會計處理內(nèi)部控制問題,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,,經(jīng)營規(guī)模與業(yè)績的增長經(jīng)營規(guī)模的擴張,,公司簡介,4,經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理會計處理內(nèi)部控制問題,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,,經(jīng)營規(guī)模與業(yè)績的增長（續(xù)）經(jīng)營規(guī)模擴大－子公司地區(qū)分布,,公司簡介,5,經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理會計處理內(nèi)部控制問題,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,,經(jīng)營規(guī)模與業(yè)績的增長（續(xù)）業(yè)績的增長,,公司簡介,,年度,人民幣百萬元,6,經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理會計處理內(nèi)部控制問題,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,,經(jīng)營規(guī)模與業(yè)績的增長（續(xù)）業(yè)績的增長（續(xù)）,,公司簡介,,年度,人民幣百萬元,7,經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理會計處理內(nèi)部控制問題,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,,經(jīng)營規(guī)模與業(yè)績的增長（續(xù)）業(yè)績的增長（續(xù)）,,公司簡介,,年度,人民幣百萬元,8,經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理會計處理內(nèi)部控制問題,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,,同業(yè)比較資料來源2002年度上市公司年報）,,公司簡介,9,經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理會計處理內(nèi)部控制問題,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,,行業(yè)背景我國造紙工業(yè)近十年國內(nèi)外對紙張的需求年增長率為877，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過美國和日本等發(fā)達(dá)國家23年增長率2001年我國機制紙產(chǎn)量3206萬噸，居世界第二位我國人均用紙量只有265公斤，發(fā)展?jié)摿薮筱~板紙近年來的發(fā)展最為迅速，年遞增率高達(dá)188新聞紙的人均消費量只有14公斤，與世界平均72公斤的水平相比還有巨大的發(fā)展空間,,公司簡介,10,經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理會計處理內(nèi)部控制問題,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,,發(fā)展前景的展望機遇我國人均紙消費量低，消費能力處于加速增長期國家將大力支持林紙工業(yè)的發(fā)展中國加入WTO后，能夠按照國際準(zhǔn)則參與國際競爭，開拓國際市場挑戰(zhàn)國內(nèi)同行業(yè)競爭加劇外商在我國造紙行業(yè)的投資計劃加快，面臨更多的國際競爭對手,,公司簡介,11,經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理會計處理內(nèi)部控制問題,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,,公司現(xiàn)有的管理結(jié)構(gòu)（資料來源晨鳴公司網(wǎng)站）,,公司簡介,,12,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,,公司簡介會計處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理,隨著公司經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)營范圍的不斷擴大，業(yè)績的不斷增長，我們在年度審計中發(fā)現(xiàn)了一些由此而引起的財務(wù)或內(nèi)部控制系統(tǒng)的不足之處，并對此提出建議改善方案，供公司參考。我們的建議是基于我們?yōu)檫_(dá)到審計結(jié)論而進(jìn)行的審計工作的基礎(chǔ)上，因而不可能涵蓋公司業(yè)務(wù)上的所有風(fēng)險及內(nèi)部控制的不足之處。公司董事及審計師各自的責(zé)任已經(jīng)在我們的審計業(yè)務(wù)約定書中闡明。,13,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,公司簡介會計處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理,經(jīng)營決策形成路徑圖,經(jīng)營決策,真實反映財務(wù)經(jīng)營狀況的財務(wù)數(shù)據(jù),經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理,,,,,14,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,公司簡介會計處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理,經(jīng)營與財務(wù)管理系統(tǒng)圖,,,,,,,財務(wù)管理架構(gòu),財務(wù)內(nèi)控體系,公司治理結(jié)構(gòu),經(jīng)營管理系統(tǒng),,,,,,,,經(jīng)營與財務(wù)管理系統(tǒng),15,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,公司簡介會計處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理,財務(wù)管理架構(gòu)管理模式的選擇職能制結(jié)構(gòu)金字塔型矩陣結(jié)構(gòu)各職能部門的垂直系統(tǒng)同各規(guī)劃項目的水平系統(tǒng)組成一個矩陣的組織結(jié)構(gòu)聯(lián)邦分權(quán)制結(jié)構(gòu)以成果為中心的組織設(shè)計模擬分權(quán)制結(jié)構(gòu)系統(tǒng)結(jié)構(gòu)我所發(fā)現(xiàn)，貴公司財務(wù)部門尚未有一套明確的管理模式，不利于財務(wù)部門有效地行使職能。,16,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,公司簡介會計處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理,財務(wù)管理架構(gòu)管理體系的構(gòu)建職位的設(shè)置職能的分工功能的實施運行的協(xié)調(diào),17,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,公司簡介會計處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理,財務(wù)管理架構(gòu)管理信息系統(tǒng)（MIS）信息的報告決策的制定指令的傳達(dá)權(quán)限的設(shè)置適時的監(jiān)控,18,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,公司簡介會計處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理,財務(wù)管理架構(gòu)績效評價體系績效評價的目標(biāo),,績效評價,在現(xiàn)有工作中的績效,將來擔(dān)負(fù)更高職責(zé)工作的潛在能力,,,,,19,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,公司簡介會計處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理,財務(wù)管理架構(gòu)績效評價體系績效評價的方法,員工績效,職責(zé),期望的結(jié)果,績效考評,獎勵,行為修正,潛能的評定,,,,,,,,,,,,,,,,,,不斷循環(huán),傳統(tǒng)的評價方法,現(xiàn)代評價方法,,,,,好,壞,,,獎勵,懲罰,20,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,公司簡介會計處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理,財務(wù)管理架構(gòu)績效評價體系評價的報酬體系內(nèi)部報酬參與決策/更大的工作自由和權(quán)限/更多的責(zé)任/更有趣的工作/個人成長的機會/活動的多樣化外部報酬直接報酬/間接報酬/非金錢性報酬激勵機制改善績效的激勵績效與激勵的統(tǒng)一,21,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,公司簡介會計處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理,財務(wù)內(nèi)控體系建立財務(wù)報告系統(tǒng)（FINANCIALREPORTINGSYSTEM）報告信息的篩選信息傳遞的有效性信息反饋的及時性,22,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,公司簡介會計處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理,財務(wù)內(nèi)控體系財務(wù)風(fēng)險系統(tǒng)風(fēng)險技術(shù)風(fēng)險制度缺陷財務(wù)人員道德風(fēng)險外部風(fēng)險,23,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,公司簡介會計處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理,財務(wù)內(nèi)控體系內(nèi)部風(fēng)險控制設(shè)置審批權(quán)限定級審批約束機制落實到人兼顧效率,24,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,公司簡介會計處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理,財務(wù)內(nèi)控體系內(nèi)部風(fēng)險控制財務(wù)人員的培訓(xùn)在職培訓(xùn)離崗培訓(xùn)定期考核,25,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,公司簡介會計處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理,財務(wù)內(nèi)控體系內(nèi)部風(fēng)險控制編制合并報表定期對帳和余額調(diào)節(jié)表的編制及復(fù)核內(nèi)部往來交易和余額的合并抵銷定期編制及時報送,26,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,公司簡介會計處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理,公司治理結(jié)構(gòu)治理機構(gòu)的完善董事會監(jiān)事會獨立董事專門委員會戰(zhàn)略委員會審計委員會考核委員會薪酬委員會提名委員會目前，貴公司尚未成立上述各專門委員會。,27,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,資金管理及財務(wù)風(fēng)險的控制財務(wù)資金的管理運用定期編制銀行余額調(diào)節(jié)表定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點對貨幣資金的收支進(jìn)行分權(quán)審批控制,經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理,公司簡介會計處理內(nèi)部控制問題,28,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,資金管理及財務(wù)風(fēng)險的控制（續(xù)）借款合同的保存與管理合同的分類保存合同借閱與歸還合同的備份,公司簡介會計處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理,29,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,資金管理及財務(wù)風(fēng)險的控制（續(xù)）即時的借款流動性的分析到期借款的定期分析到期借款的管理到期借款償還安排,經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理,公司簡介會計處理內(nèi)部控制問題,30,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,資金管理及財務(wù)風(fēng)險的控制（續(xù)）應(yīng)收賬款的管理客戶資信管理帳齡分析逾期賬款的催收壞帳準(zhǔn)備的計提,公司簡介會計處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理,31,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,公司簡介會計處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理,資金管理及財務(wù)風(fēng)險的控制（續(xù)）與中介機構(gòu)的溝通上市公司在經(jīng)營管理中，應(yīng)加強與中介機構(gòu)的溝通律師會計師券商其他,32,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,資金管理及財務(wù)風(fēng)險的控制（續(xù)）?與中介機構(gòu)的溝通（續(xù)）律師貴公司應(yīng)就投資，經(jīng)營管理，關(guān)聯(lián)交易等中所涉及的重大問題，向律師尋求專業(yè)意見。投資投資前－協(xié)助了解法律背景－搭建法律框架投資中－審閱重要文件如合同、章程等－協(xié)助完成法律手續(xù)投資后－協(xié)助解決法律問題和法律糾紛,經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理,公司簡介會計處理內(nèi)部控制問題,33,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,公司簡介會計處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理,資金管理及財務(wù)風(fēng)險的控制（續(xù)）?與中介機構(gòu)的溝通（續(xù)）律師（續(xù)）經(jīng)營管理對涉及法律問題的重大經(jīng)營事項，如重大合同簽訂和重大借貸行為等提出全方位的咨詢。關(guān)聯(lián)交易－及時提供有關(guān)法律資料－審閱重大關(guān)聯(lián)交易合同－審閱重大關(guān)聯(lián)交易的披露其他如對“晨鳴”商標(biāo)權(quán)的保護(hù)事宜,34,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,資金管理及財務(wù)風(fēng)險的控制（續(xù)）?與中介機構(gòu)的溝通（續(xù)）會計師及時將重大經(jīng)營及財務(wù)事項，如重大投資項目，及時知會會計師，以便得到會計師專業(yè)的咨詢意見。券商與券商溝通，以及時了解有關(guān)監(jiān)控部門最新法規(guī)、要求，以回避風(fēng)險。其他與其他政府部門（如環(huán)保部門）多溝通，及時了解相關(guān)的政策法規(guī)。,公司簡介會計處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理,35,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,,公司簡介會計處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理,經(jīng)營及財務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)部控制問題在審計過程中，我們發(fā)現(xiàn)貴公司存在如下經(jīng)營及財務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)部控制的問題董事會對管理層應(yīng)實施有效監(jiān)管應(yīng)建立重大投資項目的決策機制關(guān)聯(lián)交易應(yīng)符合有關(guān)法規(guī)規(guī)定對外擔(dān)保應(yīng)經(jīng)過審批和監(jiān)控應(yīng)付票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格管理子公司應(yīng)采取與母公司相同的會計政策集團應(yīng)及時編制內(nèi)部交易及余額調(diào)節(jié)表本部與子公司之間的資金拆借應(yīng)經(jīng)過合理論證對其他應(yīng)收款中的借款應(yīng)嚴(yán)格管理子公司應(yīng)及時將審計調(diào)整入帳借款合同應(yīng)妥善管理財務(wù)系統(tǒng)密碼應(yīng)妥善設(shè)置,36,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,公司簡介會計處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理,經(jīng)營及財務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)部控制問題（續(xù)）董事會對管理層應(yīng)實施有效監(jiān)管子公司不及時向母公司匯報重大事項發(fā)現(xiàn)公司對部分子公司存在控制不力的情況，如滿洲里柯林紙業(yè)發(fā)展有限責(zé)任公司不愿且未及時編制和提供財務(wù)報表及相關(guān)財務(wù)資料；襄樊晨鳴沒有及時上報該公司2002年度停產(chǎn)事件；晨鳴熱電自行從無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三方借款的事情也沒有向母公司上報。影響本部對下面子公司監(jiān)管的失控，有可能造成公司對子公司的投資遭受損失，及造成一些信息披露的失誤。建議成立專門部門，由專人負(fù)責(zé)各子公司生產(chǎn)經(jīng)營的監(jiān)控工作，以達(dá)到集團內(nèi)資源的最優(yōu)配置，集團利益的最大化。,37,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,公司簡介會計處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理,經(jīng)營及財務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)部控制問題（續(xù)）應(yīng)建立重大投資項目的決策機制現(xiàn)代化管理要求重大投資項目的實施續(xù)經(jīng)過以下的決策和審批程序前期調(diào)研?可行性分析論證?計劃制定?財務(wù)預(yù)算?議案上報?董事會討論表決?股東大會通過發(fā)現(xiàn)部分子公司的投資項目并沒有上報董事會批準(zhǔn)、備案，及未經(jīng)過嚴(yán)格的審查及批準(zhǔn)。如武漢晨鳴投資新型墻體和晨鳴熱電投資新源煤炭都沒有及時上報集團董事會審查和批準(zhǔn)。對于部分子公司的少數(shù)股東出資不實問題，集團未能及時發(fā)現(xiàn)。影響子公司成立程序上可能存在法律及其他問題而沒有及時被發(fā)現(xiàn)，這些問題有可能導(dǎo)致子公司在經(jīng)營上遇到不必要的障礙，進(jìn)而影響集團的投資收益。建議成立專門部門，指派專人負(fù)責(zé)投資項目的調(diào)研等工作，并制成可行性報告上報集團董事會，由董事會經(jīng)過嚴(yán)格的審查和批準(zhǔn)程序后，最終決定該投資項目是否可行。,38,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,公司簡介會計處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理,經(jīng)營及財務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)部控制問題（續(xù)）關(guān)聯(lián)交易應(yīng)符合有關(guān)法規(guī)規(guī)定我國企業(yè)會計準(zhǔn)則及中國證券監(jiān)督管理委員會均對關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易的披露作出了明確的規(guī)定。對于關(guān)聯(lián)方，除對重要關(guān)聯(lián)方及其關(guān)系進(jìn)行披露外，還需對有無公司董事，監(jiān)事，高級管理人員在關(guān)聯(lián)公司任職等信息進(jìn)行披露。除對關(guān)聯(lián)方交易本身進(jìn)行披露外，上市公司還應(yīng)對關(guān)聯(lián)方交易的決策程序和過程，有無與關(guān)聯(lián)方簽訂的且仍在執(zhí)行的重要合同等相關(guān)信息進(jìn)行披露。,39,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,公司簡介會計處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理,經(jīng)營及財務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)部控制問題（續(xù)）關(guān)聯(lián)交易應(yīng)符合有關(guān)法規(guī)規(guī)定（續(xù)）發(fā)現(xiàn)經(jīng)審計，我們發(fā)現(xiàn)，貴公司某些涉及關(guān)聯(lián)交易事項未及時按有關(guān)要求公告。影響不按規(guī)定及時披露關(guān)聯(lián)交易信息，不利于財務(wù)報表使用者的判斷和決策，并可能導(dǎo)致公司承擔(dān)法律責(zé)任。建議貴公司應(yīng)按有關(guān)法規(guī)的要求及時、充分地披露關(guān)聯(lián)交易。,40,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,經(jīng)營及財務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)部控制問題（續(xù)）對外擔(dān)保應(yīng)經(jīng)過審批和監(jiān)控發(fā)現(xiàn)上市公司為他人提供擔(dān)保必須經(jīng)董事會或股東大會批準(zhǔn)。我所發(fā)現(xiàn)貴公司為其他公司提供的擔(dān)保沒有及時得到董事會批準(zhǔn)，且貴公司沒有對被擔(dān)保方的財務(wù)和經(jīng)營狀況進(jìn)行系統(tǒng)的評估并定期更新及實施監(jiān)控。影響對外擔(dān)保沒有經(jīng)過合理的審批和有效的監(jiān)控，將不能有效地控制和管理風(fēng)險，并可能導(dǎo)致不必要的損失。建議我們建議，貴公司在提供對外擔(dān)保之前，應(yīng)掌握被擔(dān)保方的資信狀況，并對擔(dān)保事項的利益和風(fēng)險進(jìn)行充分分析，然后報董事會或股東大會，按照嚴(yán)格的審批程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)。同時，貴公司應(yīng)對被擔(dān)保方進(jìn)行存續(xù)跟蹤，定期向被擔(dān)保方索取財務(wù)報表或以其他方式及時了解其財務(wù)狀況，控制由此而產(chǎn)生的風(fēng)險。,公司簡介會計處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理,41,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,經(jīng)營及財務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)部控制問題（續(xù)）應(yīng)付票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格管理發(fā)現(xiàn)我們注意到，貴公司有些應(yīng)付票據(jù)的開具及貼現(xiàn)沒有嚴(yán)格按照相關(guān)法規(guī)進(jìn)行。影響應(yīng)付票據(jù)的開具及貼現(xiàn)未按照相關(guān)法規(guī)進(jìn)行將可能導(dǎo)致公司須承擔(dān)法律責(zé)任。建議對如上重大經(jīng)營事項可事先取得法律顧問的法律意見，保障經(jīng)營行為完全合規(guī)，減少由此而產(chǎn)生的不必要的成本。,公司簡介會計處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理,42,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,經(jīng)營及財務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)部控制問題（續(xù)）子公司應(yīng)采取與母公司相同的會計政策發(fā)現(xiàn)某些子公司不采用與母公司相同的會計政策。如襄樊晨鳴、新力熱電沒有按集團政策計提壞帳準(zhǔn)備，晨鳴熱電每半年結(jié)轉(zhuǎn)一次固定資產(chǎn)的處理方法與集團政策不符等。影響各子公司采用不同的會計政策，造成各子公司的財務(wù)報表的不可比性，難以評價各子公司的業(yè)績；并造成集團合并報表不能真實地反映貴集團的財務(wù)狀況及經(jīng)營成果。建議1）集團制定統(tǒng)一的會計政策，以書面形式下達(dá)至各子公司，并要求各子公司予以執(zhí)行；2）集團專人審閱子公司財務(wù)報表，并就會計政策執(zhí)行情況予以考核。,公司簡介會計處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理,43,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,經(jīng)營及財務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)部控制問題（續(xù)）集團應(yīng)及時編制內(nèi)部交易及余額調(diào)節(jié)表發(fā)現(xiàn)貴集團沒有定期進(jìn)行集團內(nèi)部各公司之間的對帳，亦沒有及時編制內(nèi)部余額調(diào)節(jié)表。影響不進(jìn)行定期對帳及編制余額調(diào)節(jié)表，將不能及時發(fā)現(xiàn)集團內(nèi)部的未達(dá)帳項和其他差異，可能造成費用不能及時入帳等影響，而合并財務(wù)報表亦不能正確編制以反映貴集團的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。建議由本部財務(wù)部指派專人負(fù)責(zé)復(fù)核內(nèi)部交易及余額調(diào)節(jié)表，并督促各公司將調(diào)節(jié)項目及早入帳，以正確編制合并財務(wù)報表。,公司簡介會計處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理,44,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,經(jīng)營及財務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)部控制問題（續(xù)）本部與子公司之間的資金拆借應(yīng)經(jīng)過合理論證發(fā)現(xiàn)目前大部分子公司向本部借入大量資金，并承擔(dān)高于銀行利率的利息費用。影響該利息費用不能用于子公司的所得稅稅前抵扣，且本部也就該利息收入計提營業(yè)稅，不利于貴集團利益最大化。建議貴集團應(yīng)計算銀行借款利息成本與稅收影響，并取得最佳平衡點以使成本和風(fēng)險最小化?？煽紤]由子公司向當(dāng)?shù)劂y行借款，并由本部提供擔(dān)保，以減少不必要的稅收負(fù)擔(dān)。,公司簡介會計處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理,45,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,經(jīng)營及財務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)部控制問題（續(xù)）對其他應(yīng)收款中的借款應(yīng)嚴(yán)格管理發(fā)現(xiàn)截至二零零二年十二月三十一日止，貴集團其他應(yīng)收款中包括借出未有任何抵押品及利息收入之款項約為人民幣九百萬元，其中主要借款者為濰坊市人民政府駐北京聯(lián)絡(luò)處，壽光市文家鄉(xiāng)財政所，濰坊市環(huán)境保護(hù)局等，而此等借款并。影響作為一上市公司，集團應(yīng)避免借出與業(yè)務(wù)無關(guān)的款項。這樣可以減少企業(yè)的風(fēng)險及保障股東利益。而此等借款亦對集團之現(xiàn)金流量構(gòu)成一定的影響。建議所有借出款項應(yīng)按一般商業(yè)條款進(jìn)行，對借款公司的信用和還款能力做出考核評估并歸檔，經(jīng)適當(dāng)?shù)膶徟藴?zhǔn)后，妥善訂立借款及還款合同以保障公司的利益。對借款應(yīng)進(jìn)行實時監(jiān)控以保證款項能及時足額收回。而二零零二年或以前之借款應(yīng)盡快收回。,公司簡介會計處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理,46,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,經(jīng)營及財務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)部控制問題（續(xù)）子公司應(yīng)及時將審計調(diào)整入帳發(fā)現(xiàn)部分子公司并沒有將所有的審計調(diào)整入帳，如晨鳴熱電，漢陽晨鳴等，并未將法定審計師提出的審計調(diào)整及時入帳。影響部分子公司沒有將審計調(diào)整入帳，財務(wù)不報表將不能正確反映各子公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，進(jìn)而影響到會計報表使用者判斷和決策，并可能因沒有將調(diào)減利潤的調(diào)整如補提折舊費用入帳而在當(dāng)年多交企業(yè)所得稅。建議1）各子公司應(yīng)盡快將審計調(diào)整入帳，使財務(wù)報表能正確反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；2）集團設(shè)置專人監(jiān)督及檢查審計調(diào)整入帳情況。,公司簡介會計處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理,47,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,公司簡介會計處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理,經(jīng)營及財務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)部控制問題（續(xù)）借款合同應(yīng)妥善保管發(fā)現(xiàn)我們發(fā)現(xiàn)，貴公司對一些借款合同并沒有妥善保管，同時沒有保存部分尚未歸還的借款合同。影響不能妥善保管借款合同，將可能導(dǎo)致合同的丟失和某些機密資料的泄漏，不利于貴公司及時獲知借款信息及對借款進(jìn)行管理，甚至可能帶來一些不必要的損失。建議借款合同應(yīng)分類保存并備份，由專人管理，其借閱與歸還都應(yīng)經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟绦颉?48,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,經(jīng)營及財務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)部控制問題（續(xù)）財務(wù)系統(tǒng)密碼應(yīng)妥善設(shè)置發(fā)現(xiàn)部分財務(wù)人員進(jìn)入財務(wù)系統(tǒng)的密碼仍采用原來的初始密碼而沒有經(jīng)過重新設(shè)置和修改。影響由于初始密碼為大多數(shù)人所知道，可能造成非財務(wù)人員進(jìn)入財務(wù)系統(tǒng)，或部分財務(wù)人員越權(quán)操作。建議各財務(wù)人員盡快更改自己的初始密碼，并采取保密措施，如定期更改密碼等。,公司簡介會計處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理,49,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司（本部）在審計過程中，我們發(fā)現(xiàn)貴公司在帳務(wù)處理方面存在如下問題在建工程的帳務(wù)應(yīng)規(guī)范處理存貨收發(fā)的計量口徑應(yīng)予以統(tǒng)一貨到而發(fā)票未到的原材料應(yīng)預(yù)估入帳原材料領(lǐng)用時應(yīng)及時入帳發(fā)出商品應(yīng)及時入帳一年內(nèi)到期的長期借款應(yīng)計入短期負(fù)債費用應(yīng)及時與正確入帳利息資本化應(yīng)規(guī)范處理,公司簡介經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理,會計處理內(nèi)部控制問題,50,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,在建工程的帳務(wù)應(yīng)規(guī)范處理發(fā)現(xiàn)1）部分預(yù)付工程款沒有轉(zhuǎn)入在建工程進(jìn)行核算；2）在建工程明細(xì)科目中貸方余額沒有納入應(yīng)付項目核算。影響預(yù)付工程款沒有轉(zhuǎn)入在建工程核算及在建工程貸方余額沒有轉(zhuǎn)入其他應(yīng)付款進(jìn)行核算，將影響會計報表的分類，從而影響其公允性，同時不利于管理層了解在建工程現(xiàn)狀，從而進(jìn)一步影響管理層根據(jù)會計報表信息做出正確的決策。建議預(yù)付帳款中的部分預(yù)付工程款，如相對應(yīng)的工程已動工，其金額應(yīng)轉(zhuǎn)入在建工程核算。同時，在建工程貸方余額應(yīng)轉(zhuǎn)入其他應(yīng)付款進(jìn)行核算，以正確披露貴公司實際的資產(chǎn)負(fù)債情況。,公司簡介經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理,會計處理內(nèi)部控制問題,51,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,存貨收發(fā)的計量口徑應(yīng)予以統(tǒng)一發(fā)現(xiàn)本部的存貨收入與發(fā)出數(shù)量的計量口徑不統(tǒng)一。影響存貨于年底盤點時的實盤數(shù)與帳面數(shù)存在較大誤差，財務(wù)報表數(shù)據(jù)不能真實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。建議應(yīng)統(tǒng)一存貨收發(fā)的計量口徑，并定期對存貨進(jìn)行盤點，及時調(diào)查存在的帳實差異并作相應(yīng)的調(diào)整處理。,公司簡介經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理,會計處理內(nèi)部控制問題,52,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,貨到而發(fā)票未到的原材料應(yīng)預(yù)估入帳發(fā)現(xiàn)我們了解到，部分入庫原材料（如二廠針葉木漿和闊葉木漿）因未收到發(fā)票而沒有于月末暫估入帳。影響原材料不及時暫估入帳，使財務(wù)報表不能真實公允的反映企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債。建議貴公司應(yīng)對已收貨未收發(fā)票的原材料及時于月末暫估入帳。,公司簡介經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理,會計處理內(nèi)部控制問題,53,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,原材料領(lǐng)用時應(yīng)及時入帳發(fā)現(xiàn)我們了解到，貴公司倉庫保管員并沒有在每一筆原材料領(lǐng)料時及時入帳，而是在月末把當(dāng)月領(lǐng)料匯總數(shù)一筆入帳。影響物管部門不每日記錄原材料領(lǐng)用情況，倉庫帳將不能反映月中每日的存貨實際存量，同時不能及時、準(zhǔn)確核算生產(chǎn)成本。建議我們建議物管部門每日及時記錄，匯總原材料領(lǐng)用情況，以便管理層及時把握庫存水平，根據(jù)市場的價格波動趨勢作出決策，控制生產(chǎn)成本。,公司簡介經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理,會計處理內(nèi)部控制問題,54,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,發(fā)出商品應(yīng)及時入帳發(fā)現(xiàn)貴集團以開具發(fā)票作為應(yīng)收帳款和收入的入帳憑據(jù)，而根據(jù)相關(guān)會計政策的要求，發(fā)出之商品應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制入帳，在商品發(fā)出，且風(fēng)險和控制權(quán)已交移至客戶，相關(guān)收益可以可靠計量時確認(rèn)收入和應(yīng)收帳款。而貴公司發(fā)貨和開具發(fā)票存在時間差異，截至二零零二年十二月三十一日，因已發(fā)貨未開票而未入帳之金額約為人民幣一億三千萬。影響收入和應(yīng)收帳款不能及時入帳，財務(wù)報表將不能正確反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。同時，追討未開票之欠款比較困難，且管理層亦不能掌握真正的應(yīng)收帳款欠款情況。建議發(fā)出之商品應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制及時入帳。,公司簡介經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理,會計處理內(nèi)部控制問題,55,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,一年內(nèi)到期的長期借款應(yīng)計入短期負(fù)債發(fā)現(xiàn)我們發(fā)現(xiàn)，在貴公司的會計報表中，一年內(nèi)到期的長期借款沒有計入流動負(fù)債。影響一年內(nèi)到期的長期借款計入長期負(fù)債科目將影響核算項目的正確分類，從而影響會計信息的準(zhǔn)確性，不利于貴公司的資金安排。建議我們建議，貴公司應(yīng)對長期借款加以分類，對于屬于一年內(nèi)到期的部分，應(yīng)將其計入流動負(fù)債。,公司簡介經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理,會計處理內(nèi)部控制問題,56,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,費用應(yīng)及時與正確入帳發(fā)現(xiàn)我們了解到貴公司有部分費用沒有及時入帳，如部分2001年的費用（價格提成費，差旅費等）于2002

簡介：1內(nèi)控制制度實施細(xì)則內(nèi)控制制度實施細(xì)則第一章第一章總則第一條為了促進(jìn)集團公司的健康發(fā)展，規(guī)范各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的順利實施，堵塞經(jīng)營管理中的漏洞，確保集團公司不斷發(fā)展壯大，根據(jù)會計法、企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范、企業(yè)會計制度以及會計基礎(chǔ)工作規(guī)范等文件的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團公司實際，制定本細(xì)則。第二條強化檢查和考核。（一）為了確保本細(xì)則能有效地發(fā)揮作用，并使之不斷地得到完善，經(jīng)研究成立內(nèi)部控制制度管理領(lǐng)導(dǎo)小組。（二）內(nèi)部控制制度領(lǐng)導(dǎo)小組主要負(fù)責(zé)督促內(nèi)部控制制度在集團公司內(nèi)部的執(zhí)行和落實，聽取各部門和下屬子公司、控股子公司內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決執(zhí)行過程中存在的問題，定期對各職能部門執(zhí)行內(nèi)部控制制度情況進(jìn)行監(jiān)督、考核和檢查。（三）對于嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度的給予精神鼓勵和物質(zhì)獎勵，對于違規(guī)違章的給予行政處分和經(jīng)濟處罰。第三條建立良好的信息溝通系統(tǒng)，加強信息流動與溝通。集團公司各職能部門在工作過程中要及時準(zhǔn)確地掌握內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)的信息，并反饋到集團公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)職能部門，確保各項工作按照內(nèi)部控制制度的要求，做好事前、事中和事后控制。第四條集團公司所屬的子公司、控股子公司和各職能部門必須嚴(yán)格遵守本辦法的各項規(guī)定，并接受監(jiān)督檢查。3來必須向公司原開具處匯報登記其介紹信的用途，未使用的必須交回。第十條關(guān)于公司印章的其他相關(guān)規(guī)定參照集團公司印章管理制度執(zhí)行。第二節(jié)第二節(jié)合同的內(nèi)部控制合同的內(nèi)部控制第十一條公司對外簽訂的各類合同一律適用本制度。合同的訂立、履行應(yīng)當(dāng)遵守國家的法律、行政法規(guī)、公司章程，不得損害公司利益。第十二條合同管理實行承辦人制度、授權(quán)委托管理制度、審計監(jiān)察制度、責(zé)任追究制度、合同專用章制度等。（一）承辦人制度指公司合同具體承辦部門指定合同承辦人對合同訂立、履行的程序和執(zhí)行情況全過程負(fù)責(zé)的制度。承辦人由承辦部門根據(jù)合同項目需要指定。公司臨時借用、借調(diào)，聘用人員不能作為承辦人。（二）授權(quán)委托管理制度指法定代表人授權(quán)代理人簽署合同應(yīng)當(dāng)按本規(guī)定辦理授權(quán)委托書的制度。（三）審計監(jiān)察制度指財務(wù)審計部依其職責(zé)對合同訂立、履行、擔(dān)保、變更、轉(zhuǎn)讓、終止的全過程進(jìn)行審計、監(jiān)督的制度。（四）責(zé)任追究制度指對在合同的訂立、履行、擔(dān)保、變更、轉(zhuǎn)讓、終止的全過程中違反法律、法規(guī)以及不遵守本規(guī)定的程序，應(yīng)當(dāng)追究其相應(yīng)責(zé)任的制度。（五）合同專用章制度指對公司合同專用章使用印鑒的管理制度。第十三條辦公室和法務(wù)部是集團公司合同歸口管理部門，各相關(guān)承辦部門按各自職責(zé)管理合同。

簡介：企業(yè)內(nèi)控精內(nèi)控精細(xì)化管理全案化管理全案第1章企業(yè)內(nèi)部控制企業(yè)內(nèi)部控制資金資金11資金支付授權(quán)審批制度資金支付授權(quán)審批制度受控受控狀態(tài)狀態(tài)制度名制度名稱資金支付授權(quán)審批制度資金支付授權(quán)審批制度文件文件編號編號執(zhí)行部執(zhí)行部門監(jiān)督部門監(jiān)督部門考證考證部門部門第1章總則總則第1條為有效執(zhí)行企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權(quán)限，提高資金使用效率，控制資金風(fēng)險，特制定本制度。第2條本制度的制定依據(jù)是公司法、會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則及公司相關(guān)制度。第3條本制度所涉及的對控股股東及其附屬企業(yè)的資金支付項目，均應(yīng)符合年度股東大會預(yù)先批準(zhǔn)的范圍和額度。第4條本制度主要規(guī)范公司資金支付，下屬公司均應(yīng)參照本制度制定相應(yīng)執(zhí)行文件。第2章資金支付的分類及審批權(quán)限資金支付的分類及審批權(quán)限第5條根據(jù)公司資金支付的性質(zhì)，將資金支付分為以下兩大類經(jīng)營性支付和非經(jīng)營性支付。第6條資金支付的審批流程。資金支付的審批流程如下圖所示。第8條用款人應(yīng)如實反映資金支付內(nèi)容，在資金申請單、報銷單上簽字，對資金支付結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。第9條各部門負(fù)責(zé)人對本部門資金支付的真實性、合理性及必要性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核簽字，對資金支付的結(jié)果負(fù)部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第10條對資金支付具有最終審批權(quán)限的人員，對資金支付的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第11條違反本制度的責(zé)任人，未對公司造成直接損失者，個人處以50010000元罰款，部門處以200030000元罰款；對公司造成直接損失者，按照相關(guān)證券監(jiān)督管理法律、法規(guī)予以處罰；涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)處理。第4章附則附則第12條本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋，自董事會通過之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期12貨幣資金授權(quán)審批制度貨幣資金授權(quán)審批制度受控狀態(tài)受控狀態(tài)制度名稱制度名稱貨幣資金授權(quán)審批制度貨幣資金授權(quán)審批制度文件編號文件編號執(zhí)行部門執(zhí)行部門監(jiān)督部門監(jiān)督部門考證部門考證部門第1章總則總則第1條為規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權(quán)限，有效控制企業(yè)成本費用及資金風(fēng)險，保障各項經(jīng)營活動高效、有序地進(jìn)行，特制定本制度。第2條企業(yè)所有的支出依照已批準(zhǔn)的預(yù)算及審批程序核準(zhǔn)后支付。第3條企業(yè)對資金的支付實行分級授權(quán)批準(zhǔn)制度。第4條本制度所稱的貨幣資金是指企業(yè)在資金運作過程中停留在貨幣階段的那一部分資金，是以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第5條本制度適用于企業(yè)各職能部門。第2章貨幣資金管理的原則與依據(jù)貨幣資金管理的原則與依據(jù)第6條為加強企業(yè)對貨幣資金的管理，本企業(yè)實行資金預(yù)算制度，資金預(yù)算的編制和審批嚴(yán)格遵循資金預(yù)算流程的規(guī)定。1企業(yè)根據(jù)實際情況，制定年度資金預(yù)算，對企業(yè)的資金管理工作起指導(dǎo)性作用。

簡介：行政事業(yè)單位內(nèi)控制度的建立與完善行政事業(yè)單位內(nèi)控制度的建立與完善作者夏焱春來源財會學(xué)習(xí)論文欄目經(jīng)濟論文更新時間20181210瀏覽次夏焱春摘要在新形勢下，我國行政事業(yè)單位呈現(xiàn)出新的發(fā)展趨勢。就目前來看，行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度建設(shè)過于薄弱，為確保單位資產(chǎn)的安全性，會計信息的真實性，避免各種舞弊行為的發(fā)生，還應(yīng)加大內(nèi)控制度力度，對內(nèi)部控制制度不斷完善。本文將對行政事業(yè)單位內(nèi)控制度的建立與完善進(jìn)行分析探討，為行政事業(yè)單位的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。關(guān)鍵詞行政事業(yè)單位；內(nèi)控制度；完善對策在現(xiàn)代管理理論中內(nèi)部制度作為至關(guān)重要的組成部分，可充分保障信息質(zhì)量的可靠性，以及資產(chǎn)安全性，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理效率的提升。對于行政事業(yè)單位而言，內(nèi)部控制作為一項任重道遠(yuǎn)的工作，對事業(yè)單位工作效率造成嚴(yán)重影響，據(jù)此加強內(nèi)部控制制度的建立可確保單位資產(chǎn)的安全可靠。筆者分別從內(nèi)部控制研究概述、行政事業(yè)單位內(nèi)控制度存在的問題、促進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制完善的有效對策，三個方面來闡述。一、內(nèi)部控制研究概述從現(xiàn)階段來看，我國部分行政事業(yè)單位還缺乏健全的內(nèi)部控制制度，盡管有些單位制定了一套完整的內(nèi)部控制制度，但未結(jié)合自身特點導(dǎo)致內(nèi)控制度合理性無法發(fā)揮。與此同時，大部分行政事業(yè)單位缺乏成文的內(nèi)控制度，導(dǎo)致業(yè)務(wù)流程控制過于簡便，無法發(fā)揮內(nèi)控作用。（三）會計基礎(chǔ)工作薄弱據(jù)會計法規(guī)定，所有從業(yè)的會計人員需取得專業(yè)資格證書方可開展業(yè)務(wù)，而會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人不僅需要資格證書，還需具備多年的會計經(jīng)驗。就目前來看，我國部分行政事業(yè)單位相關(guān)人員缺乏專業(yè)的管理知識與實踐能力，其業(yè)務(wù)素質(zhì)水平低，對于違法行為缺乏辨別能力，這些問題都會影響到內(nèi)控制度的有效運行，導(dǎo)致內(nèi)控實施效果不盡人意。（四）內(nèi)控管理人員素質(zhì)低下與此同時我國部分行政事業(yè)單位人員素質(zhì)水平良莠不齊，主要表現(xiàn)在動手動腦能力差、缺乏對工作的全面認(rèn)識、未按規(guī)章制度執(zhí)行，這些問題均會對內(nèi)控管理工作的推行帶來不利，從而影響到工作質(zhì)量。此外事業(yè)單位人員未形成科學(xué)的管理意識，許多員工存在懶惰思想，導(dǎo)致工作效率難以提升，甚至有些人員為謀取私利，在會計核算中故意出錯，這一系列問題均會對內(nèi)部控制制度的推行帶來不利。且大多數(shù)財務(wù)管理人員未經(jīng)過專業(yè)的培訓(xùn)，其財務(wù)管理與內(nèi)部控制的能力偏低，并未充分認(rèn)識行政事業(yè)單位運行過程的管理風(fēng)險。

簡介：行政事業(yè)單位內(nèi)控管理自查報告行政事業(yè)單位內(nèi)控管理自查報告2份篇一篇一根據(jù)市社保局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)省社保中心〈開展社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制工作檢查評估的通知〉的通知贛市社險字23號文件要求，我局高度重視，抽調(diào)精干人員組成檢查評估小組，認(rèn)真自查評估，現(xiàn)就自查有關(guān)情況匯報如下一、自查情況加強社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制工作，是確保社會保險基金安全的本質(zhì)要求，也是規(guī)范經(jīng)辦機構(gòu)各種行為，實施自動防錯、查錯和糾錯，實現(xiàn)自我約束、自我控制的重要手段，為切實做好這項工作，我局從社會保險工作制度化、規(guī)范化、科學(xué)化出發(fā)，形成了一套事事有復(fù)核、人人有監(jiān)督，行之有效、科學(xué)規(guī)范的社保工作內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)流程，建立對社?；鹗虑?、事中、事后全過程的監(jiān)督機制。1、合理設(shè)置崗位，明確責(zé)任分工，建立內(nèi)部制衡機制根據(jù)工作需要，按照不相容崗位不能一人兼任的原則，設(shè)置了財務(wù)、業(yè)務(wù)、稽核和待遇審批等部門。在各部門內(nèi)部再進(jìn)行崗位細(xì)分，財務(wù)部門要求會計與出納分設(shè)，業(yè)務(wù)部門要求設(shè)立業(yè)務(wù)受理、復(fù)核、系統(tǒng)管理員等崗位，待遇審批部門要求設(shè)立受理、復(fù)核崗位，建立崗位責(zé)任制度，形成責(zé)任明確，相互制約的內(nèi)部制衡機制，突出加強對資金結(jié)算過程的監(jiān)督。管理安排專人從源頭抓好社會保險費專用收款票據(jù)的管理每月與開戶銀行和財政部門對賬，財務(wù)負(fù)責(zé)人對對賬情況進(jìn)行復(fù)核。待遇審批部門應(yīng)建立檔案聯(lián)合審查制度，審批社保待遇必須經(jīng)四人審核小組共同審查檔案，經(jīng)稽核部門稽核后，報局領(lǐng)導(dǎo)召開辦公會審批。3、加強內(nèi)部稽核，確保各項規(guī)范和流程得到貫徹落實有了好的規(guī)范和流程是做好工作的基礎(chǔ)，但把規(guī)范和流程貫徹落實好則是關(guān)鍵所在。根據(jù)社會保險政策法規(guī)，對照內(nèi)部社會保險業(yè)務(wù)規(guī)范和流程，采取定期檢查和不定期抽查的方法，對財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門、待遇審批部門執(zhí)行社保政策和工作流程情況進(jìn)行稽核。稽核完畢后，向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報、分析稽核發(fā)現(xiàn)的問題，并提出改進(jìn)意見，向被稽核部門反饋稽核情況，促進(jìn)社會保險管理水平的不斷提高。篇二篇二一、組織機構(gòu)控制方面執(zhí)行情況在組織機構(gòu)控制方面，目前我局下設(shè)統(tǒng)籌股、基金管理股、審核股、辦公室四個股室，通過制度建設(shè)做為組織機構(gòu)控制的基礎(chǔ)，對每個工作人員的職責(zé)進(jìn)行了明確建立了財務(wù)管理、檔案管理、信息管理等制度，對每項業(yè)務(wù)的崗位職責(zé)進(jìn)行了明確建立了業(yè)務(wù)辦理流程，對各項醫(yī)保業(yè)務(wù)的操作規(guī)程進(jìn)行了明確建立了限時辦理制度，做到業(yè)務(wù)限時辦結(jié)，權(quán)責(zé)關(guān)系明確嚴(yán)格實施授權(quán)管理，按照規(guī)定分配權(quán)限，信息系統(tǒng)管理明確落實崗位責(zé)任制度，責(zé)任到人，職工之間相互監(jiān)督、秉公辦事，同時不定期開展崗位輪換，既熟悉了各崗位的業(yè)務(wù)，又避免了一個人長期在一個崗位工作帶來的

簡介：醫(yī)藥行業(yè)產(chǎn)品推銷費用的內(nèi)控制度分析醫(yī)藥行業(yè)產(chǎn)品推銷費用的內(nèi)控制度分析以某制藥以某制藥集團公司為例集團公司為例案例分析FINANCEACCOUNTING醫(yī)藥行業(yè)產(chǎn)品推銷費用的內(nèi)控制度分析以某制藥集團公司為例高強周晶李秀蓮■在醫(yī)療領(lǐng)域行賄和受賄較為普遍的（一）報銷流程信息介紹會費用報銷金額較大的，即大背景下，探討與醫(yī)藥行業(yè)產(chǎn)品推銷費用相該流程共涉及5個部門，包括內(nèi)控于6000元的，必須同時進(jìn)行重點審核和關(guān)的內(nèi)控問題，顯得尤為必要。本文以部、銷售部、行政部、集團報銷服務(wù)中非重點審核方可進(jìn)入付款流程；金額小一家擁有百余年歷史、以研發(fā)為基礎(chǔ)的心和集團財務(wù)公司。先由內(nèi)控部門負(fù)責(zé)于6000元的，則只需進(jìn)行重點審核即可跨國制藥集團公司為例，以較具代表性制定具體的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，下發(fā)給銷售部門。進(jìn)入付款流程。的產(chǎn)品信息介紹會報銷費用為對象，對銷售部門對本部門的醫(yī)藥信息專員進(jìn)行產(chǎn)品信息介紹會費用報銷的支持憑其內(nèi)控制度的設(shè)計、內(nèi)控制度的局限性培訓(xùn)，以保證內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的順利執(zhí)行。醫(yī)據(jù)包括舉辦會議記錄、活動申請及報告進(jìn)行分析，并提出如何完善的建議。藥信息專員根據(jù)內(nèi)控審核標(biāo)準(zhǔn)填制產(chǎn)品表、會議簽到表。若聘用醫(yī)療衛(wèi)生人員擔(dān)信息介紹會費用報銷申請紙質(zhì)報告和數(shù)任會議主持人或講師并支付相關(guān)費用的，一、產(chǎn)品信息介紹會概述及相據(jù)信息。數(shù)據(jù)信息輸入GCE系統(tǒng)（GCE3000元以上的支付需附有“講師協(xié)議函”關(guān)控制監(jiān)督部門的主要功能在于將財務(wù)信息的數(shù)據(jù)信息以及主持人或講師的講稿。若發(fā)生會議該制藥集團致力于與醫(yī)生和其他醫(yī)獨立于紙質(zhì)報告，并與相關(guān)部門和人員前、后用餐費用的，還需附用餐發(fā)票。療衛(wèi)生專業(yè)人士合作，讓醫(yī)療衛(wèi)生專業(yè)共享，不同部門對于該系統(tǒng)擁有不同的（三）內(nèi)控審核的關(guān)鍵點人士了解其開發(fā)的新產(chǎn)品，并分享使用權(quán)限）中；紙質(zhì)報告送至醫(yī)藥信息專員內(nèi)控審核的關(guān)鍵點即為活動申請其產(chǎn)品的臨床經(jīng)驗。也就是說，制藥集所在分公司的行政部。行政部將報告按表?；顒由暾埍戆▋蓚€重點審核點團的產(chǎn)品營銷戰(zhàn)略是以向醫(yī)生推薦介紹月整理后，郵寄至集團報銷服務(wù)中心。第一是簽字時間；第二是報銷費用的具產(chǎn)品為主，產(chǎn)品信息介紹會就是該營銷報銷服務(wù)中心人員根據(jù)GCE系統(tǒng)中的報體內(nèi)限為防止內(nèi)部員工的舞弊行為等方面發(fā)揮了簽訂的合同中明確規(guī)定其應(yīng)承擔(dān)完善內(nèi)450元；節(jié)日禮品僅限于中秋節(jié)、國慶節(jié)一定的作用，但還存在以下一些局限性控制度的義務(wù)，如定期報告內(nèi)控制度的和春節(jié)三個節(jié)日贈送，禮品內(nèi)容為鮮花（一）糾正內(nèi)控制度設(shè)計缺陷的及時執(zhí)行狀況，對內(nèi)控制度的設(shè)計與執(zhí)行提和食品，金額上限為400元。此外，還明性較低出合理化建議等。公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)確規(guī)定了嚴(yán)格禁止的禮品，如現(xiàn)金或超內(nèi)部控制設(shè)計缺陷是指內(nèi)部控制調(diào)整、經(jīng)營環(huán)境的變化、業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、市購物卡等類似于現(xiàn)金的禮品。設(shè)計存在漏洞，不能有效防范錯誤和舞實際風(fēng)險水平等確定自我評價的方式、（四）內(nèi)控制度的執(zhí)行與監(jiān)督弊，或者由于內(nèi)部控制在運行過程中存范圍、程序和頻率，以加強內(nèi)控制度的產(chǎn)品信息介紹會費用的報銷由5個在的弱點和偏差、不能及時發(fā)現(xiàn)并糾正自我評價。部門共同監(jiān)督，包括集團報銷服務(wù)中心、錯誤的情形。制藥集團產(chǎn)品信息介紹會（二）加強內(nèi)控制度各相關(guān)方的信息中國內(nèi)控總部、全球內(nèi)控總部（美國）、費用較大比例發(fā)生在會議聘請醫(yī)生擔(dān)溝通集團財務(wù)公司和外部審計，具體監(jiān)督措任主講、主持人或評委時需支付的費用。針對信息溝通流暢性欠缺的問題，施如下長期以來制藥集團對該筆費用的控制僅制藥集團應(yīng)加強與報銷服務(wù)中心各相關(guān)報銷服務(wù)中心對所有費用的申請有3000元的上限規(guī)定，顯然存在漏洞，方的信息溝通，可采用在集團內(nèi)控部門報告進(jìn)行首次審查。集團財務(wù)公司每無法防止醫(yī)藥信息專員私吞費用的情況設(shè)立信息溝通專員或定期與報銷服務(wù)中周二、周五委派風(fēng)險控制組成員對報發(fā)生。心各階層員工召開會議等方式，做到與銷服務(wù)中心審計通過的報銷申請報告（二）信息溝通流暢性欠缺其第一時間共享相關(guān)信息。公司還應(yīng)建進(jìn)行抽審，抽審標(biāo)準(zhǔn)為報銷金額大制藥集團內(nèi)控制度中信息溝通不暢立健全內(nèi)部控制相關(guān)信息與溝通制度，于6000元的報告進(jìn)行大比率抽審，主要表現(xiàn)在制藥集團內(nèi)部決策的制定和明確相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，小于6000元的進(jìn)行小比率抽審。此內(nèi)控制度的更新傳達(dá)到報銷服務(wù)中心的加強信息的及時溝通，促進(jìn)內(nèi)控制度的外，制藥集團設(shè)在北京的中國內(nèi)控總部時效性較低。如2009年制藥集團收購某有效運行。于每年的2月至3月對報銷服務(wù)中心已家制藥公司，由于收購信息未能及時傳（三）強化審核點的執(zhí)行深度歸檔的報告進(jìn)行5的隨機抽單；制達(dá)到報銷服務(wù)中心，使得報銷服務(wù)中心從承接內(nèi)控外包

簡介：銀行賬戶業(yè)務(wù)管理制度和內(nèi)控制度銀行賬戶業(yè)務(wù)管理制度和內(nèi)控制度篇一加強銀行內(nèi)控管理促進(jìn)業(yè)務(wù)健康發(fā)展內(nèi)部控制是一個古老而又充滿活力的話題，其目的就是要規(guī)避風(fēng)險。商業(yè)銀行具有高負(fù)債、高風(fēng)險的特點，其經(jīng)營標(biāo)的物是貨幣，很容易成為犯罪分子作案目標(biāo)。從近幾年銀行發(fā)生的案件看，有許多是由于內(nèi)部控制不到位造成的。因此，商業(yè)銀行要想平穩(wěn)地開展各項業(yè)務(wù)，實現(xiàn)既定的發(fā)展目標(biāo)，必須加強內(nèi)控管理。一、內(nèi)控管理存在的一些模糊認(rèn)識和薄弱環(huán)節(jié)（一）對內(nèi)控管理與業(yè)務(wù)發(fā)展的辯證關(guān)系認(rèn)識模糊，存在重業(yè)務(wù)發(fā)展、輕內(nèi)控管理的現(xiàn)象。由于內(nèi)控管理是一個監(jiān)督的過程，所以當(dāng)業(yè)務(wù)平穩(wěn)發(fā)展的時期，人們往往忽視了它的存在，淡漠了對它的重要性的認(rèn)識，對內(nèi)控管理說起來重要，做起來次要，忙起來不要的現(xiàn)象比較普遍。工作中，在業(yè)務(wù)與內(nèi)控的崗位取舍時往往犧牲內(nèi)控崗位；在業(yè)務(wù)人員與內(nèi)控人員都緊張時，時常壓縮內(nèi)控人員；在業(yè)績考核時，也主要以業(yè)務(wù)指標(biāo)完成情況作為評價標(biāo)準(zhǔn)，甚至出現(xiàn)業(yè)務(wù)一好遮百丑的現(xiàn)象。長此以往，既削弱了內(nèi)控隊伍的力量，也影響了內(nèi)控人員的積極性，還給業(yè)務(wù)經(jīng)營帶來隱患。（二）內(nèi)控制度的建設(shè)與業(yè)務(wù)發(fā)展不相適應(yīng)，面對層出不窮的金融新業(yè)務(wù)、新知識、新技術(shù)，內(nèi)控制度明顯地存在滯后現(xiàn)象。創(chuàng)新是發(fā)展的源泉和動力，不創(chuàng)新業(yè)務(wù)就沒有出路，就只能在激烈的據(jù)，使得有的業(yè)務(wù)檢查多遍，有的業(yè)務(wù)沒有檢查一遍，導(dǎo)致監(jiān)控效率降低。另外，有些檢查結(jié)論相互矛盾，也使得基層行無所適從。二、銀行必須建立健全高效、系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系（一）領(lǐng)導(dǎo)要重視內(nèi)控建設(shè)。應(yīng)始終堅持以業(yè)務(wù)為中心，以內(nèi)控為保證，一手抓業(yè)務(wù)開拓，一手抓內(nèi)控監(jiān)督。要提高思想認(rèn)識，把建立健全內(nèi)控制度當(dāng)做大事來抓，逐步建立一套比較完善的內(nèi)部控制機制，建立第一責(zé)任人制度，實行“誰主管，誰負(fù)責(zé)，一把手總負(fù)責(zé)”的工作要求。（二）要健全內(nèi)控機制，進(jìn)一步整章建制，使管理制度逐步系統(tǒng)化、規(guī)范化、科學(xué)化。一是要合理確定崗位，基層銀行要根據(jù)自身業(yè)務(wù)開展情況，嚴(yán)格崗位分工，因事設(shè)崗，因崗定人，對于一些不相容的崗位，必須實行崗位分離，以達(dá)到相互制約，預(yù)防風(fēng)險的目的。上級行也可以在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，根據(jù)不同業(yè)務(wù)特點，業(yè)務(wù)規(guī)模大小，提出多種不同崗位設(shè)置方案供基層參考，加強崗位設(shè)置的指導(dǎo)。二是要明晰職責(zé)，要明確各崗位或員工在業(yè)務(wù)操作中的責(zé)權(quán)劃分以及應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，使每一項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都納入控制過程。三是要建立規(guī)章制度，堅持實行制度在先、學(xué)習(xí)緊隨其后、業(yè)務(wù)最后開辦的模式，根據(jù)“授權(quán)有限、相互牽制”的原則，按照全面、具體、精煉、有針對性、便于操作的要求，不

簡介：銀行內(nèi)控合規(guī)心得體會范文銀行內(nèi)控合規(guī)心得體會范文1111篇又到了每日范文模板時間，今天給大家?guī)砹艘恍╆P(guān)于銀行內(nèi)控合規(guī)心得體會的非常好的范文，在工作中我們需要總結(jié)計劃的地方有很多，有這方面需要的朋友，趕緊跟小編一起看看，參考一下吧篇一我的童年是在父母講述的故事中度過的，在他們的口中，有不畏權(quán)貴、剛直不阿的包拯、有治軍嚴(yán)謹(jǐn)、精忠報國的岳飛，他們的名字與事跡組成了中華民族淵源流長的歷史文化中最為璀燦的一部分，當(dāng)然，千夫所指的趙高、遺臭萬年的秦檜自然便扮演了這段歷史中當(dāng)之無愧的丑角?！盀槭裁赐瑯拥娜藭羞@么大的差別呢”天真不懂世事的我提出了這樣一個可笑的問題?！澳鞘且驗樵谝粋€人的心中，善良的天使與兇惡的魔鬼在進(jìn)行著一場斗爭，魔鬼用懶惰、貪婪、謊言、放縱、恐懼和不忠誘惑你走向無底的深淵，而天使則用勤勉、自律、真誠、職責(zé)、從容和忠貞帶你步入人性的頂峰”父親慈愛的目光中透露出對我殷切的希冀。因為不講合規(guī)，我們已經(jīng)經(jīng)歷太多的教訓(xùn)一根頭發(fā)引發(fā)的投訴、一件器皿帶來的責(zé)怪、一個字符導(dǎo)致的損失、一次粗心點燃的憤怒難道，我們還跳不出這周而復(fù)始的怪圈反思這一系列事件，原因是多方面的。既有內(nèi)部原因，又有外部原因既有主觀原因，又有客觀原因既有基層管理者監(jiān)管不力的問題，又有業(yè)務(wù)管理工作基礎(chǔ)薄弱的問題。但是，究其根本，“十案十違章”，有章不循，違章操作，是發(fā)生事件的最主要原因，也體現(xiàn)出“合規(guī)”操作的重要性。從事件中暴露出的問題看，行業(yè)規(guī)章制度形同虛設(shè)內(nèi)控管理比較混亂，相互制約關(guān)系被破壞，導(dǎo)致在業(yè)務(wù)操作過程中有章不循，違章操作的問題嚴(yán)重，當(dāng)個人的率性而為凌駕于規(guī)章制度之上，當(dāng)違規(guī)操作戰(zhàn)勝合規(guī)意識之時，我們還能奢望建立一種規(guī)范的經(jīng)營與經(jīng)濟秩序嗎對我們個人而言，合規(guī)操作不僅僅關(guān)系到個人工作的規(guī)范與效率，更關(guān)系到企業(yè)利益與形象，進(jìn)而影響到行業(yè)的健康發(fā)展不講合規(guī)，一旦發(fā)生事件，再好的經(jīng)營業(yè)績也要一票否決哪怕是輕輕的一碰鍵盤，就能使數(shù)百萬元資金流失，給客戶和單位造成巨大損失不懂合規(guī)，哪怕是小小的一筆業(yè)務(wù)發(fā)生差錯，就能我們的帳務(wù)不平，不能正常下班、按時回家擯棄合規(guī)，就可能誤入歧途，甚至走上危險的不歸之路。因此，正是合規(guī)文化保障著各項業(yè)務(wù)高速、迅猛的發(fā)展態(tài)勢，也正是合規(guī)文化讓我們不斷的走向發(fā)展壯大。