簡介：山東晨鳴紙業(yè)集團(tuán)股份有限公司山東晨鳴紙業(yè)集團(tuán)股份有限公司遠(yuǎn)期結(jié)售匯組合產(chǎn)品內(nèi)控管理制度遠(yuǎn)期結(jié)售匯組合產(chǎn)品內(nèi)控管理制度第一章總則第一條為規(guī)范山東晨鳴紙業(yè)集團(tuán)股份有限公司（以下簡稱“公司”）遠(yuǎn)期結(jié)售匯組合產(chǎn)品業(yè)務(wù)操作，控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)公司法、證券法、深圳證券交易所股票上市規(guī)則等法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和業(yè)務(wù)規(guī)則，制定本制度。本制度經(jīng)過公司第五屆董事會(huì)第十七次會(huì)議審議通過。第二條本制度適用于公司及控股子公司的遠(yuǎn)期結(jié)售匯組合產(chǎn)品。但未經(jīng)公司總部同意，公司下屬控股子公司不得操作該產(chǎn)品。第三條對開展遠(yuǎn)期結(jié)售匯組合產(chǎn)品業(yè)務(wù)的相關(guān)信息，公司應(yīng)按照深圳證券交易所等證券監(jiān)督管理部門的相關(guān)規(guī)定在臨時(shí)報(bào)告或者定期報(bào)告中予以披露。第二章遠(yuǎn)期結(jié)售匯組合產(chǎn)品業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制第四條公司開展遠(yuǎn)期結(jié)售匯組合產(chǎn)品業(yè)務(wù)的審批權(quán)限一次性簽訂遠(yuǎn)期結(jié)售匯組合產(chǎn)品額度在5000萬美元（含5000萬美元）以下的，由總經(jīng)理批準(zhǔn)；超過5000萬美元并在1億美元（含1億美元）以下的，由董事長批準(zhǔn)；超過1億美元并在2億美元（含2億美元）以下的，由公司董事會(huì)批準(zhǔn)；超過2億美元的，提交股東大會(huì)審議。同時(shí)，在12個(gè)月內(nèi)累計(jì)超出4億美元的，需提交股東大會(huì)審議。公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查遠(yuǎn)期結(jié)售匯組合產(chǎn)品業(yè)務(wù)的必要性及風(fēng)險(xiǎn)控制情況，遠(yuǎn)期結(jié)售匯組合產(chǎn)品業(yè)務(wù)在報(bào)董事會(huì)審批前應(yīng)當(dāng)?shù)玫蕉聲?huì)審計(jì)委員會(huì)的審核同意。第五條公司管理層在董事會(huì)決議的具體授權(quán)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)有關(guān)遠(yuǎn)期結(jié)售匯組合產(chǎn)品業(yè)務(wù)操作事宜。在股東大會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)的最高額度內(nèi)，由公司管理層確定具體的金額和時(shí)間。第六條公司開展遠(yuǎn)期結(jié)售匯組合產(chǎn)品業(yè)務(wù)前，由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)評估遠(yuǎn)期結(jié)售匯組合產(chǎn)品的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，分析該業(yè)務(wù)的可行性與必要性，對突發(fā)事件及風(fēng)險(xiǎn)評估變化情況及時(shí)上報(bào)。第七條公司審計(jì)部門負(fù)責(zé)審核遠(yuǎn)期結(jié)售匯組合產(chǎn)品業(yè)務(wù)的合同及相關(guān)文本的1第四章遠(yuǎn)期結(jié)售匯組合產(chǎn)品業(yè)務(wù)的后續(xù)管理第十九條公司遠(yuǎn)期結(jié)售匯組合產(chǎn)品業(yè)務(wù)工作小組應(yīng)跟蹤遠(yuǎn)期結(jié)售匯組合產(chǎn)品公開市場價(jià)格或公允價(jià)值的變化，及時(shí)評估已開展的遠(yuǎn)期結(jié)售匯組合產(chǎn)品業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)敞口變化情況。第二十條公司應(yīng)針對已開展的遠(yuǎn)期結(jié)售匯組合產(chǎn)品業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定切實(shí)可行的應(yīng)急處理預(yù)案，以及時(shí)應(yīng)對遠(yuǎn)期結(jié)售匯組合產(chǎn)品業(yè)務(wù)操作過程中可能發(fā)生的重大突發(fā)事件。第五章附則第二十一條本制度未盡事宜，依照國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度與有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的有關(guān)規(guī)定不一致的，以有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的規(guī)定為準(zhǔn)。第二十二條第二十三條本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。本制度自公司董事會(huì)通過之日起實(shí)施。山東晨鳴紙業(yè)集團(tuán)股份有限公司二○一○年二月二十四日3

簡介：貨幣資金內(nèi)控制度1目的為了加強(qiáng)對公司貨幣資金的內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，降低資金使用成本，根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。2適用范圍本制度所稱貨幣資金是指本公司擁有或控制的庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。3貨幣資金內(nèi)部控制制度的基本要求貨幣資金業(yè)務(wù)要有嚴(yán)格的職務(wù)分離，不能由一人完成貨幣資金業(yè)務(wù)的全部過程。31貨幣資金的收付及保管只能由經(jīng)授權(quán)的出納人員來負(fù)責(zé)處理，其他人員不得接觸支付前的任何現(xiàn)金。32登記現(xiàn)金出納備查簿的人員不能同時(shí)登記現(xiàn)金日記賬及現(xiàn)金總分類賬。33負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)貨幣資金收入賬的工作；負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款的人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)貨幣資金支出賬的工作。34負(fù)責(zé)保管支票簿的財(cái)務(wù)人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。35貨幣資金支出的審批人不能同時(shí)擔(dān)任出納人員、支票保管員和記賬人員。36負(fù)責(zé)收款的人員不能同時(shí)擔(dān)任開具發(fā)票的工作。37開具支票的人員不能同時(shí)保留全部銀行預(yù)留印鑒。4分工與授權(quán)41崗位設(shè)置。公司總部財(cái)務(wù)部門要設(shè)置如下崗位，下屬子公司及分公司根據(jù)業(yè)務(wù)量需要配備相關(guān)人員，子公司及分公司的資金由總公司統(tǒng)一管理，統(tǒng)一調(diào)配。411出納員崗位，負(fù)責(zé)保管本單位的庫存現(xiàn)金，保管銀行支票等有編號的銀行結(jié)算憑證，保管內(nèi)部收款收據(jù)和本人名章，辦理貨幣資金的結(jié)算和收付業(yè)務(wù)，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作。不得由一個(gè)人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。412設(shè)置貨幣資金核算崗位，負(fù)責(zé)審核貨幣資金收支的原始憑證，填制有關(guān)會(huì)計(jì)憑證、登記有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿，對貨幣資金的賬簿記錄和實(shí)際金額進(jìn)行核對。413設(shè)置貨幣資金業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、組織公司的貨幣資金核算、管理工作，保管除出納員名章之外的所有與貨幣資金收付有關(guān)的印章，擬定資金管理和核算辦法、編制資金收支計(jì)劃、負(fù)責(zé)資金調(diào)度、負(fù)責(zé)資金籌集、負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)投資等。42人員配備。421公司應(yīng)當(dāng)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的合格人員，分別擔(dān)任貨幣資金業(yè)務(wù)的各個(gè)崗位，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并且要定期實(shí)行財(cái)務(wù)部門內(nèi)各崗位之間的輪換制度。422辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。43貨幣資金支付的批準(zhǔn)。431公司貨幣資金支付的批準(zhǔn)權(quán)限統(tǒng)一由公司總經(jīng)理在其授權(quán)范圍內(nèi)行使，超過總經(jīng)理授權(quán)范圍的，由董事長行使。432貨幣資金支付業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)方式為書面方式，總經(jīng)理必須在付款通知書上簽字批準(zhǔn)方能生效，總經(jīng)理在外地急需用款的可在本人的批準(zhǔn)限額之內(nèi)委托本單位的貨幣資金主管人員代理批準(zhǔn)手續(xù)，但總經(jīng)理回來后要立即補(bǔ)辦批準(zhǔn)手續(xù)。5貨幣資金內(nèi)部控制的內(nèi)容51貨幣資金收入的控制。52貨幣資金支出的控制。521現(xiàn)金支出控制。（1）公司支出現(xiàn)金的范圍是職工工資、津貼。個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出。（2）工資的現(xiàn)金支出，由財(cái)務(wù)部工資及住房公積金核算崗位人員根據(jù)人力資源部提交的工資核定表制作工資發(fā)放表，由出納人員辦理支付手續(xù)。（3）各部門（中心）、事業(yè)部的零星開支，在預(yù)借現(xiàn)金或報(bào)銷時(shí)，必須首先由各部門（中心）、事業(yè)部經(jīng)辦人員填制借款單或報(bào)銷單，根據(jù)公司資金使用審批權(quán)限的規(guī)定履行各項(xiàng)審批流程。（4）預(yù)借現(xiàn)金時(shí)，出納人員應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)后的借款單支付現(xiàn)金。報(bào)銷時(shí)，出納人員需得到審核崗位人員簽字同意的報(bào)銷單后支付現(xiàn)金。（5）出納人員應(yīng)根據(jù)借款單和報(bào)銷單，連續(xù)逐筆登記現(xiàn)金備查登記簿，記錄現(xiàn)金支出的時(shí)間、用途和金額。522現(xiàn)金支票支出控制。（1）空白支票應(yīng)妥善保管。有權(quán)簽署支票人員不能保管空白支票。（2）提取現(xiàn)金時(shí)，由出納人員填寫現(xiàn)金支票必填事項(xiàng)，交由審核崗位人員審查，加蓋銀行預(yù)留印鑒后，送交銀行上門服務(wù)人員。交接時(shí)出納人員應(yīng)同銀行人員辦理簽字登記手續(xù)。（3）任何有文字或數(shù)字更改的支票應(yīng)予作廢，加蓋“作廢”戳記，登記支票作廢備查簿。作廢的支票應(yīng)妥善保管并定期整理交回開戶銀行。523轉(zhuǎn)賬支票及銀行匯款支出控制。（1）各部門（中心）、事業(yè)部如需對外支付款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)公司資金使用審批權(quán)限和合同管理辦法的規(guī)定履行各項(xiàng)審批流程。（2）出納人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審批的合同、原始票據(jù)、報(bào)銷憑證或借款單開具轉(zhuǎn)賬支票或辦理銀行匯款業(yè)務(wù)。524銀行承兌匯票支出控制。（1）業(yè)務(wù)部門如需對外給付銀行承兌匯票，需先填寫工作請示報(bào)告卡，經(jīng)總經(jīng)理審批通過后交出納人員辦理。（2）業(yè)務(wù)部門需提供接收匯票方的詳細(xì)賬戶信息、相關(guān)發(fā)票的復(fù)印件及相關(guān)合同復(fù)印件。（3）出納人員應(yīng)對開出的銀行承兌匯票留取復(fù)印件并進(jìn)行登記，并保證在開出的銀行承兌匯票到期前將足夠的款項(xiàng)存入開票銀行賬戶。（4）如需將收到的銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓，應(yīng)按照資金審批權(quán)限和合同管理辦法規(guī)定，辦理各項(xiàng)審批手續(xù)。由出納人員將票據(jù)交由審核崗位人員加蓋銀行預(yù)留印鑒。財(cái)務(wù)部留復(fù)印件后將匯票交給被背書人。53銀行賬戶的控制。531銀行賬戶的開設(shè)和注銷應(yīng)由財(cái)務(wù)部辦理，需提交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。532負(fù)責(zé)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表和登記銀行存款備查登記簿的人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)編制貨幣資金收入、貨幣資金支出收付款憑證業(yè)務(wù)。533負(fù)責(zé)銀行往來賬調(diào)節(jié)的人員應(yīng)直接從銀行取得銀行對賬單，并按月將銀行對賬

簡介：購貨合同、請購單內(nèi)控測試表購貨合同、請購單內(nèi)容購貨發(fā)票入庫單會(huì)計(jì)憑證核對核對核對核對序號購貨合同或請購編號供貨單位名稱日期品名規(guī)格數(shù)量單價(jià)金額12日期編號３４5日期編號67日期編號891011備注120030124107華業(yè)公司03123配料機(jī)SK3206110萬10萬√√033600527230052724√√√0322驗(yàn)26√√0324251√√√N(yùn)A220030213107鄭州XX公司03213分析儀TY220104萬04萬√√033120506635050636√√√03312驗(yàn)32√√0348145√√√N(yùn)A320030524挖XX醫(yī)購站03518川芎40萬√√035260003935√√√03526驗(yàn)51√√03530310√√√N(yùn)A42003SB042陜西機(jī)械03819全站儀YZ18H185萬85萬√√0392501015890101590√√√03925驗(yàn)92√√03109114√√√N(yùn)A52003SB040大連冷凍03105制冷系統(tǒng)80T24H1150萬150萬√√03119031115驗(yàn)122√√合計(jì)2489萬核對說明１、采購合同經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)。２、采購金額未超過采購限量、限價(jià)。３、購貨發(fā)票的單價(jià)與購貨合同一致。４、購貨發(fā)票的品名、數(shù)量與購貨合同一致。５、購貨發(fā)票的金額與購貨合同一致。６、入庫單的品名與發(fā)票內(nèi)容一致。７、入庫單有保管員和經(jīng)受人簽名。８、發(fā)票購貨額與付款結(jié)算憑證一致。９、付款憑證有經(jīng)手人和主管簽名。１０、發(fā)票購貨額已正確記入原材料帳戶和應(yīng)付帳款（銀行存款、現(xiàn)金）帳戶。１１、進(jìn)項(xiàng)稅金帳務(wù)處理正確。有關(guān)測試說明及結(jié)論抽樣方法大額隨機(jī)抽樣樣本量24890萬元樣本占總體的金額比例9212結(jié)論未見異常。

簡介：財(cái)務(wù)管理制度涉及的內(nèi)控環(huán)節(jié)一個(gè)企業(yè)要實(shí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)在組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工、授權(quán)批準(zhǔn)、會(huì)計(jì)記錄、資產(chǎn)保護(hù)、員工素質(zhì)、預(yù)算管理和報(bào)告制度等重要環(huán)節(jié)組織實(shí)施。（一）組織結(jié)構(gòu)控制組織結(jié)構(gòu)控制主要包括確定企業(yè)的組織形式，明確相關(guān)的管理職能和報(bào)告關(guān)系，以及為每個(gè)組織企業(yè)內(nèi)部劃分責(zé)任權(quán)限。在確定和完善組織結(jié)構(gòu)的過程中，應(yīng)當(dāng)遵循不相容職務(wù)相分離的原則。所謂不相容職務(wù)，是指那些如果由一個(gè)人或一個(gè)部門擔(dān)任，既可能弄虛作假，又能夠自己掩蓋其舞弊行為的職務(wù)。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)通?？梢詣澐譃槲鍌€(gè)步驟，即授權(quán)、簽發(fā)、核準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄。在一般情況下，如果上述每一步驟均由相對獨(dú)立的人員或部門實(shí)施，就能夠保證不相容職務(wù)的分離，便于內(nèi)部控制作用的發(fā)揮。（二）授權(quán)批準(zhǔn)控制授權(quán)批準(zhǔn)是指企業(yè)在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的過程中必須經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)以進(jìn)行控制。企業(yè)每一層的管理人員既是上級管理人員的授權(quán)客體，又是對下級管理人員授權(quán)的主體。授權(quán)批準(zhǔn)的形式通常有一般授權(quán)和特別授權(quán)之分。1一般授權(quán)一般授權(quán)是指辦理常規(guī)性的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)力、條件和有關(guān)責(zé)任者作出的規(guī)定。這些規(guī)定在管理部門中采用文件形式或在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中規(guī)定一般性交易辦理的條件、范圍和對該項(xiàng)交易的責(zé)任關(guān)系。在日常業(yè)務(wù)處理中，可以按照規(guī)定的權(quán)限范圍和有關(guān)職責(zé)自行辦理。2特別授權(quán)特別授權(quán)是指授權(quán)處理非常規(guī)性業(yè)務(wù)，比如重大籌資行為、投資決策、股票發(fā)行等。內(nèi)部控制要求明確一般授權(quán)和特別授權(quán)的責(zé)任和權(quán)限，以及每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)程序。（三）會(huì)計(jì)記錄控制會(huì)計(jì)記錄控制的要求是保證會(huì)計(jì)信息反映及時(shí)、完整、準(zhǔn)確、合法。一個(gè)企業(yè)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)行會(huì)計(jì)記錄控制，要建立會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，對會(huì)計(jì)人員進(jìn)行科學(xué)的分工，使之形成相互分離和制約的關(guān)系。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一經(jīng)發(fā)生，就應(yīng)對記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有憑證進(jìn)行連續(xù)編號，通過復(fù)式記賬，在兩個(gè)或兩個(gè)以上相關(guān)賬戶中進(jìn)行登記，以防止經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的遺漏、重復(fù)，揭示某些弊端。（四）資產(chǎn)保護(hù)控制資產(chǎn)保護(hù)控制主要包括接近控制、盤點(diǎn)控制。廣義上說，資產(chǎn)保護(hù)控制可以對實(shí)物的采購、保管、發(fā)貨及銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行控制。1接近控制接近控制主要是指嚴(yán)格控制無關(guān)人員對資產(chǎn)的接觸，只有經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)的人同意才能夠接觸資產(chǎn)。在一般情況下，現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、有價(jià)證券和存貨等變現(xiàn)能力較強(qiáng)的資產(chǎn)必須限制無關(guān)人員直接接觸，間接接觸可通過保管、批準(zhǔn)、記錄及不相容職務(wù)的分離和授權(quán)批準(zhǔn)控制來達(dá)到。2盤點(diǎn)控制盤點(diǎn)控制是指對實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)并將盤點(diǎn)結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行比較。盤點(diǎn)結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄如不一致，可能說明資產(chǎn)管理上出現(xiàn)錯(cuò)誤、浪費(fèi)、損失或其他不正?，F(xiàn)象。（五）員工素質(zhì)控制員工素質(zhì)控制包括企業(yè)在招聘、使用、培養(yǎng)和獎(jiǎng)懲等方面對員工素質(zhì)進(jìn)行控制。（六）預(yù)算控制預(yù)算控制是一個(gè)系統(tǒng)，該系統(tǒng)的組織由預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算考核等構(gòu)成。預(yù)算控制的內(nèi)容可以涵蓋企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的全過程，包括籌資、融資、采購、生產(chǎn)、銷售、投資和管理等諸多方面，也可以就某些方面實(shí)行預(yù)算控制。（七）風(fēng)險(xiǎn)控制企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)按形成的原因一般可分為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)兩大類。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是指因生產(chǎn)經(jīng)營方面的原因給企業(yè)盈利帶來的不確定性。比如，新產(chǎn)品、新技術(shù)開發(fā)試驗(yàn)不成功，稅收調(diào)整以及其他宏觀經(jīng)濟(jì)政策的變化等方面等因素，也會(huì)直接或間接地影響企業(yè)正常經(jīng)營活動(dòng)。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)多數(shù)情況來源于企業(yè)外部，盡管如此，企業(yè)仍應(yīng)采取有效的內(nèi)控措施加以防范。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)又稱籌資風(fēng)險(xiǎn)，是指由于舉債而給企業(yè)財(cái)務(wù)成果帶來的不確定性。對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，關(guān)鍵是要保證有一個(gè)合理的資本結(jié)構(gòu)，維持適當(dāng)?shù)呢?fù)債水平。既要充分利用舉債經(jīng)營這一手段獲取財(cái)務(wù)杠桿的收益，提高自有資金盈利能力，同時(shí)也要注意防止過度舉債而引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的加大，避免陷入財(cái)務(wù)困境。（八）編制業(yè)績報(bào)告控制業(yè)績報(bào)告也稱責(zé)任報(bào)告，是企業(yè)內(nèi)部各級管理層掌握信息，加強(qiáng)內(nèi)部控制的報(bào)告性文件，也是內(nèi)部控制的重要組成部分。業(yè)績報(bào)告是為企業(yè)內(nèi)部控制服務(wù)的，屬于管理會(huì)計(jì)的范疇。因此，編制業(yè)績報(bào)告必須與企業(yè)內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)和其他控制方式相結(jié)合，明確反映各級管理層負(fù)責(zé)人的責(zé)任。業(yè)績報(bào)告可以有日報(bào)、周報(bào)、月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)等，并通過文件的形式予以規(guī)定。

簡介：財(cái)務(wù)內(nèi)控實(shí)施規(guī)范財(cái)務(wù)內(nèi)控實(shí)施規(guī)范第1章總則總則第1條為達(dá)到以下目的，特制定本規(guī)范。1貫徹執(zhí)行國家的政策和法律、法規(guī)。2規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。3建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐、舞弊行為，確保公司資產(chǎn)的安全和完整。4提高公司內(nèi)部的管理水平，形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，確保經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第2條本規(guī)范所稱財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是指公司為了確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整、提高公司經(jīng)營效益及效率，對有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。第3條公司財(cái)務(wù)副總對公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部在其帶領(lǐng)下執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的具體工作，各相關(guān)部門需積極配合。第4條財(cái)務(wù)內(nèi)部控制原則如下。1遵循國家有關(guān)法律法規(guī)，考慮公司的實(shí)際情況。2約束公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員任何個(gè)人都不得擁有超越財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的權(quán)力。3涵蓋公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。4保證公司內(nèi)部涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。5遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。6隨外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，本規(guī)定需不斷修訂和完善。第2章財(cái)務(wù)內(nèi)控內(nèi)容與方法管理財(cái)務(wù)內(nèi)控內(nèi)容與方法管理第5條財(cái)務(wù)內(nèi)控的主要內(nèi)容如下。1以公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為對象，規(guī)定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須遵守的方針、政策，以及控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的方法、措施和程序，以保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性和有效性。錄、賬實(shí)核對、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保各種財(cái)產(chǎn)的安全完整。第12條風(fēng)險(xiǎn)控制要求單位樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，針對各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范與控制。第13條內(nèi)部報(bào)告控制要求單位建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度，全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對性。第3章財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查第14條公司審計(jì)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的貫徹實(shí)施。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制檢查的主要職責(zé)如下。1對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行全面檢查與評價(jià)或?qū)ｍ?xiàng)檢查與評價(jià)。2根據(jù)檢查情況寫出檢查報(bào)告，對涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進(jìn)建議。3對執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制成效顯著的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出表彰建議，對違反財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出處理意見。4總經(jīng)理辦公會(huì)議根據(jù)審計(jì)部的處理意見作出處理決定。5審計(jì)負(fù)責(zé)人對公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制檢查情況向董事會(huì)負(fù)責(zé)。6審計(jì)委員會(huì)一名以上委員提議可對公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行專項(xiàng)檢查。第15條公司可以聘請中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對本公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的建立健全及有效實(shí)施進(jìn)行評價(jià)，接受委托的中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對委托單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書面報(bào)告。第4章附則附則第16條本規(guī)范由財(cái)務(wù)部制定，解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部所有。第17條本規(guī)范經(jīng)總經(jīng)理審批通過，自發(fā)布之日起執(zhí)行。

簡介：財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度第一章總則第一條為適應(yīng)公司現(xiàn)代化管理需要，建立健全以財(cái)務(wù)內(nèi)部控制為核心的內(nèi)部控制，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，保證財(cái)務(wù)報(bào)告信息真實(shí)可靠，根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、中華人民共和國公司法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范，制定本制度。第二條本制度參照企業(yè)內(nèi)部控制制度體系的基本框架并結(jié)合本公司會(huì)計(jì)核算實(shí)際業(yè)務(wù)擬定。本制度所稱內(nèi)部控制，是指由公司董事會(huì)、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)以下基本目標(biāo)的一系列會(huì)計(jì)核算的控制活動(dòng)（一）公司戰(zhàn)略；（二）經(jīng)營的效率和效果；（三）財(cái)務(wù)報(bào)告及管理信息的真實(shí)、可靠和完整；（四）資產(chǎn)的安全完整；（五）遵循國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求。第三條本制度適用于黑龍江虹洋管業(yè)有限公司所屬分公司及控股公司。第四條財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的基本原則（一）合法性原則。財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定和有關(guān)政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。（二）全面性原則。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制在層次上應(yīng)當(dāng)涵蓋公司董事會(huì)、管理層和全體員工，在對象上應(yīng)當(dāng)覆蓋公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)，在流程上應(yīng)當(dāng)滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)，避免內(nèi)部控制出現(xiàn)空白和漏洞。（三）重要性原則。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)，針對重要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。（四）有效性原則。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)能夠?yàn)閮?nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。公司全體員工應(yīng)當(dāng)自覺維護(hù)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建立和實(shí)施過程中存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)地糾正和處理。（五）制衡性原則。公司的機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置和權(quán)責(zé)分配應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理并符合財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的基本要求，確保不同部門、崗位之間權(quán)責(zé)分明和有利于相互制約、相互監(jiān)督。履行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職責(zé)的部門應(yīng)當(dāng)具有良好的獨(dú)立性。任何人不得擁有凌駕于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制之上的特殊權(quán)力。第十九條財(cái)務(wù)管理中心崗位設(shè)置。根據(jù)公司的業(yè)務(wù)規(guī)模確定財(cái)務(wù)管理中心編制，崗位可以一人多崗。確定工作人員崗位，崗位設(shè)置包括財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管、總賬會(huì)計(jì)、稅務(wù)會(huì)計(jì)、銷售審核及核算會(huì)計(jì)、出納、材料及成本核算會(huì)計(jì)等崗位。第二十條財(cái)務(wù)管理中心組織結(jié)構(gòu)圖銷售會(huì)計(jì)稅務(wù)會(huì)計(jì)材料會(huì)計(jì)總賬會(huì)計(jì)管理會(huì)計(jì)出納第二十一條財(cái)務(wù)管理中心的職責(zé)（一）負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算，參與公司的經(jīng)營管理。（二）根據(jù)公司資金運(yùn)作情況，合理調(diào)配資金，確保公司資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。（三）搜集公司經(jīng)營活動(dòng)情況、資金動(dòng)態(tài)、營業(yè)收入和費(fèi)用開支的資料并進(jìn)行分析、提出建議，定期向總經(jīng)理報(bào)告。（四）組織各部門編制收支計(jì)劃，編制公司的月、季、年度營業(yè)計(jì)劃和財(cái)務(wù)計(jì)劃，定期對執(zhí)行情況進(jìn)行檢查分析。（五）嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，督促財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)計(jì)主管財(cái)務(wù)經(jīng)理銷售主管成本主管出納員總賬會(huì)計(jì)稅務(wù)會(huì)計(jì)銷售及應(yīng)收會(huì)計(jì)材料會(huì)計(jì)

簡介：證券投資內(nèi)控管理制度第一章一章總則總則第一條根據(jù)證券法、上市公司信息披露管理辦法及深圳證券交易所股票上市規(guī)則（2012年修訂）和深圳證券交易所主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引等有關(guān)規(guī)定，為規(guī)范公司證券投資運(yùn)作行為，保障資金的安全，防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，特制訂本制度。第二條證券投資是指包括新股配售、申購、證券回購、股票等二級市場投資、債券投資、委托理財(cái)（含銀行理財(cái)產(chǎn)品、信托產(chǎn)品）進(jìn)行證券投資以及公司認(rèn)定的其他投資行為。第三條證券投資作為公司投資的一部分，其投資立項(xiàng)、投資決策程序等事項(xiàng)按照公司投資管理制度執(zhí)行，本內(nèi)控管理制度是根據(jù)證券市場及證券投資的特點(diǎn)，主要對證券投資資金的安全管理和證券投資的操作管理等事項(xiàng)做進(jìn)一步規(guī)范。第四條證券投資的基本原則是在保證公司資金安全的前提下，實(shí)現(xiàn)公司自有資金的保值、增值。第五條五條第六條六條證券事務(wù)部是負(fù)責(zé)公司證券投資管理的職能部門。公司不得委托證券公司或者其他經(jīng)紀(jì)人全權(quán)代理證券投資操作。第二章二章資金的安全管理全管理第七條公司原則上須選擇最近兩年內(nèi)綜合實(shí)力連續(xù)位居全國證券公司前二十位的、沒有因違規(guī)違法行為受到相關(guān)監(jiān)管部門處罰的、無重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的證券公司作為本公司的候選經(jīng)紀(jì)券商。證券事務(wù)部負(fù)責(zé)對候選經(jīng)紀(jì)商進(jìn)行評估和初步選擇，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意。第八條證券事務(wù)部日常應(yīng)關(guān)注經(jīng)紀(jì)商的相關(guān)信息，當(dāng)發(fā)現(xiàn)經(jīng)紀(jì)券商不符合上述第七條規(guī)定條件時(shí)，應(yīng)及時(shí)提議更換經(jīng)紀(jì)券商。第九條公司在經(jīng)紀(jì)商開戶時(shí)，按照“交易和資金調(diào)撥分開管理”的基本原則，證券事務(wù)部負(fù)責(zé)辦理開戶協(xié)議的簽定及與證券交易相關(guān)的事項(xiàng)，財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)辦理資金調(diào)撥相關(guān)事項(xiàng)。財(cái)務(wù)管理部必須按公司和經(jīng)紀(jì)商的規(guī)定要求預(yù)留公司資金調(diào)撥印鑒。第二十四條四條證券投資風(fēng)險(xiǎn)控制由公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行定期及不定期檢查，財(cái)務(wù)部對證券投資資金運(yùn)用的活動(dòng)應(yīng)當(dāng)建立健全完整的會(huì)計(jì)賬目，做好相關(guān)的賬務(wù)核算工作。第四章四章獎(jiǎng)勵(lì)與處罰第二十五條五條公司每年度對證券投資行為進(jìn)行評估，并按照公司投資管理制度有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。第五章五章附則附則第二十六條六條本制度由證券事務(wù)部負(fù)責(zé)制訂和解釋；第二十七條七條本制度自公司領(lǐng)導(dǎo)班子批準(zhǔn)之日起正式實(shí)施。

簡介：籌資業(yè)務(wù)內(nèi)控流程籌資業(yè)務(wù)內(nèi)控流程否指令是資金分析財(cái)務(wù)副總裁籌資規(guī)模方式總裁常務(wù)副總裁各副總裁各總監(jiān)籌資決策組決策董事會(huì)批復(fù)辦理籌資事宜具體實(shí)施財(cái)務(wù)部是否超過董事會(huì)授權(quán)額度籌資業(yè)務(wù)內(nèi)控流程籌資業(yè)務(wù)內(nèi)控流程否指令是資金分析財(cái)務(wù)副總裁籌資規(guī)模方式總裁常務(wù)副總裁各副總裁各總監(jiān)籌資決策組決策董事會(huì)批復(fù)辦理籌資事宜具體實(shí)施財(cái)務(wù)部是否超過董事會(huì)授權(quán)額度

簡介：籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理程序和內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理程序和內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)一、籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)、內(nèi)部控制要點(diǎn)和設(shè)計(jì)原則一、籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)、內(nèi)部控制要點(diǎn)和設(shè)計(jì)原則籌資是指企業(yè)根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的資金需要，通過一定的渠道，采取適當(dāng)?shù)姆绞?，獲取所需資金的行為。企業(yè)可采取多種籌資方式，籌措其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所需資金，如發(fā)行股票（包括普通股和優(yōu)先股）發(fā)行債券（包括長期企業(yè)債券、短期企業(yè)債券和可轉(zhuǎn)換債券）和各種借款、吸收直接投資、商業(yè)信用、融資租賃等。企業(yè)籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)是合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)；合理選擇籌資渠道和籌資方式，降低籌資成本；防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)設(shè)計(jì)籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理程序時(shí)，應(yīng)注意以下內(nèi)部控制要點(diǎn)（1）籌資計(jì)劃的編制人員與審批人員分離，以便審批人員能獨(dú)立衡量其合理性。（2）負(fù)責(zé)籌資業(yè)務(wù)人員與會(huì)計(jì)記錄人員分離。負(fù)責(zé)證券出售、發(fā)行的人員，不能同時(shí)擔(dān)任相關(guān)會(huì)計(jì)工作。（3）負(fù)責(zé)利息（或股利）計(jì)算、會(huì)計(jì)記錄的人員，應(yīng)同支付利息（或股利）的人員分離，并盡可能由獨(dú)立的金融機(jī)構(gòu)代理支付。（4）企業(yè)籌資時(shí)，應(yīng)編制籌資計(jì)劃，并在正式執(zhí)行前，組織或聘請有關(guān)人員、專家分析、審核其可行性和合理性。（5）加強(qiáng)有價(jià)證券的保管。企業(yè)尚未發(fā)售的有價(jià)證券，一般應(yīng)委托金融機(jī)構(gòu)代管。企業(yè)自行保管時(shí)，應(yīng)將有價(jià)證券存入專用的保險(xiǎn)箱內(nèi)，并規(guī)定只有被授權(quán)人員才能接觸；打開保險(xiǎn)箱時(shí)，應(yīng)有兩位負(fù)責(zé)保管人員同時(shí)在場，并在“登記簿”上記錄開箱時(shí)間和原因，保管人員應(yīng)在其上面共同簽名。無論委托代管或自行保管，都應(yīng)由與籌資業(yè)務(wù)無關(guān)的人員定期對證券進(jìn)行核對（或?qū)嵉乇P點(diǎn)）。（6）加強(qiáng)利息、股利的支付控制。負(fù)責(zé)利息支付的人員，應(yīng)根據(jù)面值和票面利率計(jì)算應(yīng)付利息；在其他人員復(fù)核和負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后，才能支付利息。企業(yè)可以將到期的利息額，開出單張支票委托金融機(jī)構(gòu)代為發(fā)放。股利的發(fā)放控制，與利息相類似。（7）加強(qiáng)籌資的會(huì)計(jì)記錄控制。應(yīng)按規(guī)定和要求設(shè)置相關(guān)明細(xì)賬戶，加強(qiáng)明細(xì)核算；及時(shí)記錄籌資業(yè)務(wù)的發(fā)生、完成情況，明確有關(guān)經(jīng)辦人員的責(zé)任；定期進(jìn)行有關(guān)總賬與其明細(xì)賬的核對；分月編制債券溢折價(jià)攤銷表等。設(shè)計(jì)企業(yè)籌資內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)遵循下列五項(xiàng)基本原則（1）職責(zé)分離原則。籌資預(yù)算的編制人與審批人適當(dāng)分離；會(huì)計(jì)記錄人員同負(fù)責(zé)收、付款的人員相分離。同時(shí)，經(jīng)辦人員不能接觸會(huì)計(jì)記錄，并按規(guī)定由獨(dú)立的機(jī)構(gòu)代理發(fā)行債券和股票。（2）授權(quán)審批原則。通常，由董事會(huì)或總會(huì)計(jì)師授權(quán)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織編制籌資計(jì)劃，并交由董事會(huì)或其他類似權(quán)力機(jī)構(gòu)審批。通過適當(dāng)授權(quán)及審批，可以提高籌資活動(dòng)效率，降低籌資風(fēng)險(xiǎn)，防止由于缺乏授權(quán)、審批而出現(xiàn)的一系列舞弊現(xiàn)象。（3）委托收付款項(xiàng)原則。如果采取發(fā)行股票或債券籌集資金且籌資金額大，應(yīng)按規(guī)定委托獨(dú)立的代理機(jī)構(gòu)代為發(fā)行，防止以籌資為名進(jìn)行不正當(dāng)?shù)幕顒?dòng)或者通過偽造會(huì)計(jì)記錄掩件。公司的募股申請報(bào)告經(jīng)地方人民政府或中央主管部門審批后，報(bào)國務(wù)院證券管理委員會(huì)審查批準(zhǔn)，并報(bào)請證券監(jiān)督管理委員會(huì)復(fù)核。（3）公告招股說明書，制作認(rèn)股書，簽訂承銷協(xié)議。在募股申請報(bào)告批準(zhǔn)之后，發(fā)起人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)公告招股說明書，并制作認(rèn)股書。招股說明書應(yīng)附有發(fā)起人制定的公司章程、載明發(fā)起人認(rèn)購的股份數(shù)，每股面額和發(fā)行價(jià)格，無記名股票的發(fā)行總數(shù)，認(rèn)股人的權(quán)利和義務(wù)等。確定股票發(fā)行價(jià)格時(shí)，應(yīng)綜合考慮當(dāng)時(shí)股票市場價(jià)格水平、同行業(yè)上市公司的股票價(jià)格水平、股票發(fā)行量、公司的知名度等。公司發(fā)行股票，應(yīng)委托證券公司或有權(quán)承銷證券業(yè)務(wù)的其他金融機(jī)構(gòu)承銷，并簽訂承銷協(xié)議。按我國有關(guān)規(guī)定，股票發(fā)行必須由證券公司承銷（不允許自銷）。承銷又分為包銷與代銷兩種，其中包銷比代銷的費(fèi)用較高，但風(fēng)險(xiǎn)較小，因此發(fā)起人應(yīng)綜合考慮相關(guān)因素加以選擇。承銷協(xié)議一式兩份，發(fā)行企業(yè)和承銷商各持一份。（4）招認(rèn)股份，繳納股款，交割股票。認(rèn)購者認(rèn)購股份時(shí)，應(yīng)在認(rèn)股書上填寫認(rèn)購股數(shù)、金額，認(rèn)購者住址，并簽名蓋章。認(rèn)購者一旦填寫了認(rèn)股書，就承擔(dān)了按認(rèn)股書記載的金額繳納股款的義務(wù)。認(rèn)股人應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)向承銷商（代收股款的銀行）繳納股款，同時(shí)交付認(rèn)股書；承銷商應(yīng)向繳納股款的認(rèn)購入出具由公司簽名蓋章的股款繳納收據(jù)，并負(fù)責(zé)向有關(guān)部門出具收繳股款的證明。承銷商銷售股票結(jié)束后，應(yīng)將股東交款單和股東名冊送交企業(yè)證券部門（或財(cái)會(huì)部門等）。企業(yè)財(cái)會(huì)部門收到交款清單和銀行收賬通知時(shí)，經(jīng)審核后編制收款憑證并登記銀行存款日記賬，并應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)向認(rèn)股人交付所售出的股票。否則，發(fā)行公司及其代理機(jī)構(gòu)應(yīng)負(fù)違約責(zé)任。股款繳足后，企業(yè)應(yīng)委托具有法定驗(yàn)資資格的機(jī)構(gòu)驗(yàn)資，并出具驗(yàn)資報(bào)告。同時(shí)，在股東登記簿（股票登記簿）中，應(yīng)詳細(xì)記錄股東姓名、持股份額、股票面值、股票發(fā)行日等；并通過“長期待攤費(fèi)用開辦費(fèi)”核算其籌資費(fèi)用，包括承銷費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、評估費(fèi)、律師費(fèi)等。驗(yàn)資之后，發(fā)起人應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)主持召開由認(rèn)股人組成的公司創(chuàng)立大會(huì)。由公司創(chuàng)立大會(huì)通過公司章程、選舉產(chǎn)生董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，然后由董事會(huì)辦理申請公司成立的登記手續(xù)。企業(yè)采用增資發(fā)行新股籌資時(shí)，其業(yè)務(wù)處理程序和要求的設(shè)計(jì)內(nèi)容主要包括（1）由股東大會(huì)（或董事會(huì)）作出發(fā)行新股的決議（或決定）。公司應(yīng)根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營的資金需要，提出發(fā)行新股計(jì)劃，并提交股東大會(huì)討論通過（但是，在授權(quán)限額內(nèi)發(fā)行新股可以由董事會(huì)研究決定）。股東大會(huì)作出發(fā)行新股的決議內(nèi)容包括新股的種類和數(shù)量、向原有股東發(fā)行新股的種類和數(shù)量、新股發(fā)行價(jià)格、新股發(fā)行的起訖日期等。公司可以根據(jù)其歷年市盈率、每股凈資產(chǎn)、行業(yè)前景、公司在同行業(yè)中的地位、證券市場供求狀況和股價(jià)水平等，確定作價(jià)方案。在具體作價(jià)方案上，可以按時(shí)價(jià)或面額發(fā)行，也可以根據(jù)情況按時(shí)價(jià)與面額的中間價(jià)發(fā)行。（2）提出發(fā)行新股的申請。根據(jù)公司法規(guī)定，新股發(fā)行必須具備以下條件①前一次發(fā)行的股份已募足，并間隔一年以上。②公司在最近3年內(nèi)連續(xù)盈利，并可向股東支付股

簡介：深圳市天健（集團(tuán)）股份有限公司201212年內(nèi)控體控體系建設(shè)工作計(jì)劃及實(shí)施方案2012年，公司要在鞏固2011年工作成果的基礎(chǔ)上循序漸進(jìn)，繼續(xù)深入穩(wěn)健地推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的各項(xiàng)工作，具體計(jì)劃如下一、繼續(xù)推進(jìn)內(nèi)進(jìn)內(nèi)控體系的建的建設(shè)和實(shí)施工作施工作（一）關(guān)于關(guān)于內(nèi)控一期實(shí)期實(shí)施工作工作1、對2011年已納入內(nèi)控體系建設(shè)范圍的五家單位繼續(xù)進(jìn)行內(nèi)控體系建設(shè)的落實(shí)與監(jiān)督。2、針對第一階段內(nèi)控體系建設(shè)的范圍和內(nèi)容，開展內(nèi)部控制評價(jià)工作。擬定完成時(shí)間2012年3月底。（二）關(guān)于關(guān)于內(nèi)控二期建期建設(shè)工作工作對2011年度未納入內(nèi)控規(guī)范化建設(shè)的業(yè)務(wù)、事項(xiàng)和單位，全面啟動(dòng)公司內(nèi)控體系第二階段的建設(shè)與實(shí)施工作，包括1、對擬新設(shè)的兩個(gè)部門（工程管理部、規(guī)劃設(shè)計(jì)部）要完成制度和流程的修訂，擬定完成時(shí)間2012年9月。2、將瀝青公司的內(nèi)控建設(shè)成果推廣至路橋公司、安裝公司和隧道公司，擬定完成時(shí)間2012年9月。3、根據(jù)區(qū)域公司（深圳、南寧）管控模式的變化，相應(yīng)調(diào)整其內(nèi)控體系，并將南寧區(qū)域公司的內(nèi)控建設(shè)成果推廣至廣州和長沙區(qū)域公司，擬定完成時(shí)間2012年9月。4、房建公司和商業(yè)運(yùn)營公司的內(nèi)控體系的建設(shè)工作，擬定完成時(shí)間2012年12月。（三）內(nèi)控內(nèi)控成果的發(fā)布發(fā)布管理建議書已于2012年初發(fā)布；內(nèi)部控制手冊（一期）擬定發(fā)布完成時(shí)間2012年5月；內(nèi)部控制手冊（二期）擬定發(fā)布完成時(shí)間2013年5月。（四）后續(xù)后續(xù)相關(guān)工作1、開展持續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)評估。風(fēng)險(xiǎn)控制部組織各單位結(jié)合企業(yè)實(shí)際，圍繞戰(zhàn)略1目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)及資產(chǎn)安全目標(biāo)開展2012年度的風(fēng)險(xiǎn)評估工作。2、開展持續(xù)的內(nèi)控缺陷認(rèn)定。風(fēng)險(xiǎn)控制部組織各單位編寫評價(jià)策略和測試底稿，包括測試抽樣規(guī)則、樣本量選取、測試結(jié)果記錄等，在此基礎(chǔ)上完成內(nèi)控有效性測試工作，查找內(nèi)控缺陷。具體分工各部門單位自評，風(fēng)險(xiǎn)管理部門對自評結(jié)果進(jìn)行獨(dú)立評價(jià)，內(nèi)審部門對自評和測試結(jié)果進(jìn)行審計(jì)。3、開展持續(xù)的缺陷整改，對于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷提出整改建議，向董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層報(bào)告，要求責(zé)任單位及時(shí)整改，并跟蹤其整改落實(shí)情況。責(zé)任部門風(fēng)險(xiǎn)控制部二、聘請會(huì)計(jì)師計(jì)師事務(wù)所，啟，啟動(dòng)內(nèi)部控制控制審計(jì)工作根據(jù)監(jiān)管部門的要求，2012年公司將聘請內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)，開展內(nèi)部控制審計(jì)工作。完成時(shí)間2012年11月前聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展內(nèi)控審計(jì)工作責(zé)任部門風(fēng)險(xiǎn)控制部三、繼續(xù)完善信善信息化建設(shè)，設(shè)，為內(nèi)控體系體系的有效運(yùn)行創(chuàng)造條件為保障內(nèi)控體系的有效運(yùn)行，提升現(xiàn)代企業(yè)管理水平，公司2011年4月聘請了金蝶軟件公司，啟動(dòng)信息化建設(shè)。第一階段（2011年4月2012年3月）建立財(cái)務(wù)管理、成本管理、協(xié)同辦公系統(tǒng)、物業(yè)租賃、人力資源管理（人事、薪酬、績效考核）等五大系統(tǒng)，2011年底基本完成，并投入試運(yùn)行。第二階段（2012年4月2013年12月）1、依據(jù)內(nèi)控整改要求，優(yōu)化已試運(yùn)行的五大系統(tǒng)。2、建立建筑施工業(yè)務(wù)（綜合項(xiàng)目管理）、房地產(chǎn)業(yè)務(wù)（進(jìn)度管理、采購招標(biāo)、售樓管理、客服管理、會(huì)員管理）、酒店管理、投資分析等四大系統(tǒng)。責(zé)任部門總經(jīng)理辦公室2

簡介：現(xiàn)金和銀行存款收入憑證內(nèi)控測試表收款方式核對序號日期憑證編號業(yè)務(wù)內(nèi)容現(xiàn)金銀行存款收入金額1234567備注1200311503120收到XX報(bào)賬退回借支款√138500√√√√√√√22003129031185收到XX公司藥品款√12034500√√√√√√√32003250326收到XX醫(yī)藥公司貨款√4010000√√√√√√√4200361203699收到前期XX公司欠貨款√50064200√√√√√√√5200381503888收到XX醫(yī)藥采購部貨款√123146200√√√√√√√62003125031280收XX貨款√175231200√√√√√√√72003126031295從銀行提取現(xiàn)金備發(fā)工資√11200000√√√√√√√8200312300312380收XX企業(yè)貨款√89561200√√√√√√√合計(jì)核對說明１、收款憑證與存入銀行賬戶的解款單日期和金額相符。２、收入憑證金額已計(jì)入現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。３、銀行收款憑證與銀行對賬單核對相符。４、收款憑證與銷售發(fā)票、收據(jù)核對相符。５、收款憑證的對應(yīng)科目與付款單位的戶名一致。６、收款憑證賬務(wù)處理正確。７、收款憑證與對應(yīng)科目（銷售或應(yīng)收賬款）明細(xì)賬的記錄一致。有關(guān)測試說明及結(jié)論抽樣方法隨機(jī)樣本量8個(gè)樣本占總體的金額比例1結(jié)論控制很規(guī)范，原始憑證及賬務(wù)處理恰當(dāng)，按照內(nèi)控制度執(zhí)行，可信賴程度很高?，F(xiàn)金和銀行存款收入憑證內(nèi)控測試表收款方式核對序號日期憑證編號業(yè)務(wù)內(nèi)容現(xiàn)金銀行存款收入金額1234567備注1200311503120收到XX報(bào)賬退回借支款√138500√√√√√√√22003129031185收到XX公司藥品款√12034500√√√√√√√32003250326收到XX醫(yī)藥公司貨款√4010000√√√√√√√4200361203699收到前期XX公司欠貨款√50064200√√√√√√√5200381503888收到XX醫(yī)藥采購部貨款√123146200√√√√√√√62003125031280收XX貨款√175231200√√√√√√√72003126031295從銀行提取現(xiàn)金備發(fā)工資√11200000√√√√√√√8200312300312380收XX企業(yè)貨款√89561200√√√√√√√合計(jì)核對說明１、收款憑證與存入銀行賬戶的解款單日期和金額相符。２、收入憑證金額已計(jì)入現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。３、銀行收款憑證與銀行對賬單核對相符。４、收款憑證與銷售發(fā)票、收據(jù)核對相符。５、收款憑證的對應(yīng)科目與付款單位的戶名一致。６、收款憑證賬務(wù)處理正確。７、收款憑證與對應(yīng)科目（銷售或應(yīng)收賬款）明細(xì)賬的記錄一致。有關(guān)測試說明及結(jié)論抽樣方法隨機(jī)樣本量8個(gè)樣本占總體的金額比例1結(jié)論控制很規(guī)范，原始憑證及賬務(wù)處理恰當(dāng)，按照內(nèi)控制度執(zhí)行，可信賴程度很高。

簡介：現(xiàn)金和銀行存款支出憑證內(nèi)控測試表核對序號日期憑證編號業(yè)務(wù)內(nèi)容付出金額1234567８備注1200311403119支付XX電業(yè)局電費(fèi)13600000√√√√√√√√22003131031356支付職工工資及獎(jiǎng)金48630000√√√√√√√√32003131031360支付XX單位購貨款36216500√√√√√√√√42003521035156支付污水處理費(fèi)56489700√√√√√√√√5200381303824支付購買設(shè)備款23650100√√√√√√√√6200311203115支付XX出差借支款5000000√√√√√√√√7200312103121預(yù)付設(shè)備款150000000√√√√√√√√820031212031281支付生產(chǎn)線改造款項(xiàng)190000000√√√√√√√√9200312300312265支付汽車大修費(fèi)89645200√√√√√√√√10200312310312386支付工資及獎(jiǎng)金52670000√√√√√√√√合計(jì)核對說明１、原始憑證付款具有核準(zhǔn)人簽名。２、原始憑證為合法的發(fā)票或收據(jù)。３、原始憑證的內(nèi)容和金額與付款憑證摘要核對一致。４、付款憑證的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)齊全。５、付款憑證與計(jì)入現(xiàn)金、銀行存款日記賬金一致。６、付款憑證與銀行對賬單核對相符。７、付款憑證與對應(yīng)科目（如應(yīng)付賬款）明細(xì)賬的記錄一致。８、付款憑證賬務(wù)處理正確。有關(guān)測試說明及結(jié)論抽樣方法隨機(jī)樣本量10樣本占總體的金額比例5結(jié)論控制很規(guī)范，原始憑證及賬務(wù)處理恰當(dāng)，按照內(nèi)控制度執(zhí)行，可信賴程度很高。

簡介：深圳深圳市特發(fā)信息股特發(fā)信息股份有限公司有限公司內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工施工作方案方案根據(jù)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)于2012年8月14日聯(lián)合發(fā)布的關(guān)于2012年主板上市公司分類分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知（財(cái)辦會(huì)201230號）的要求，結(jié)合公司實(shí)際情況，為了更扎實(shí)地落實(shí)公司內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作，持續(xù)提高公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和公司發(fā)展，延續(xù)公司內(nèi)部控制工作開展，特制定2013年度公司內(nèi)部控制實(shí)施工作方案。一、企業(yè)基本情況公司簡稱特發(fā)信息股票代碼A股000070上市情況于2000年在深圳證券交易所主板上市主要業(yè)務(wù)光纖、光纜、光纖預(yù)制棒、電子元器件、通訊設(shè)備、電力電纜、電力通信光纜、金具及附件的生產(chǎn)等。公司合并范圍包括本部及子公司、控股子公司，控股子公司分別是深圳特發(fā)信息光纖有限公司、深圳市特發(fā)信息光電技術(shù)有限公司、深圳市特發(fā)泰科通信科技有限公司、深圳市特發(fā)信息光網(wǎng)科技股份有限公司、廣東特發(fā)信息光纜有限公司。公司內(nèi)控體系與運(yùn)行機(jī)制特發(fā)信息現(xiàn)有內(nèi)控體系運(yùn)行機(jī)制中，公司董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全、有效實(shí)施及評價(jià)。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查公司內(nèi)部控制實(shí)施情況及內(nèi)控自我評價(jià)。內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施，對內(nèi)控有效性及健全性進(jìn)行監(jiān)督檢查。各職能部門、分子公司負(fù)責(zé)梳理各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，修訂各項(xiàng)管理制度，反饋內(nèi)部控制情況，確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，制定風(fēng)險(xiǎn)解決方案和內(nèi)部控制缺陷改進(jìn)措施，結(jié)合關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)全過程管理和控制。二、組織保障為了確保內(nèi)部控制規(guī)范工作的順利開展，公司成立了風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制管理委員會(huì)，組織公司對內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的工作部署，落實(shí)公司制定的內(nèi)控機(jī)制基本制度和工作標(biāo)準(zhǔn)，按內(nèi)控要求對公司內(nèi)控體系的布局進(jìn)行整體規(guī)劃，監(jiān)督內(nèi)控機(jī)制工作的整體進(jìn)程，確保內(nèi)控機(jī)制健康運(yùn)行。風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制管理委員會(huì)按職責(zé)分工開展相關(guān)工作，落實(shí)公司制定的各項(xiàng)內(nèi)控制度，負(fù)責(zé)日常工作的風(fēng)險(xiǎn)防控等。公司董事長等高級管理人員擔(dān)任該管理委員會(huì)主任及成員，管理委員會(huì)下設(shè)辦公室，設(shè)置在審計(jì)部，作為內(nèi)控規(guī)范的牽頭部門，聯(lián)合公司各職能部門、各分子公司協(xié)同開展組織內(nèi)控建設(shè)和自我評價(jià)。公司將嚴(yán)格內(nèi)部控制考核機(jī)制，確保內(nèi)部控制規(guī)范工作的落實(shí)。必要時(shí)公司將聘請咨詢機(jī)構(gòu)，幫助公司識(shí)別內(nèi)部控制存在的薄弱環(huán)節(jié)和主要風(fēng)險(xiǎn)，有針對性的設(shè)計(jì)控制重點(diǎn)流程和內(nèi)容；協(xié)助公司開展內(nèi)部控制自我評價(jià)。（一）、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理委員會(huì)主任王寶成員陳華、李彬?qū)W、蔣勤儉、程鵬、劉陽、羅濤、王海林、張大軍（二）、2013年度內(nèi)控測評工作計(jì)劃1、計(jì)劃階段本階段目標(biāo)建立內(nèi)控評價(jià)隊(duì)伍組織建設(shè)，對質(zhì)量體系和內(nèi)審人員指導(dǎo)培訓(xùn)，承接起內(nèi)控測評，同時(shí)確定內(nèi)控測評工作方案。具體工作如下2、實(shí)施階段本階段目標(biāo)完成各單位自我評估，組織總體內(nèi)控狀況評估，出具內(nèi)控缺陷報(bào)告。具體工作如下時(shí)間工作內(nèi)容交付件責(zé)任部門2013年57月各單位開展自我測評工作，自我查找內(nèi)控缺陷并出具意見1測評工作底稿2內(nèi)控自我評價(jià)報(bào)告各單位內(nèi)控測評工作組開展全面內(nèi)控測評工作，通過訪談、實(shí)地抽查等方式開展測評工作測評工作底稿審計(jì)部識(shí)別分析內(nèi)控缺陷，編制內(nèi)控缺陷匯總表，并與各單位管理層進(jìn)行溝通確認(rèn)內(nèi)控缺陷匯總表出具內(nèi)控缺陷整改方案內(nèi)控缺陷整改方案各單位時(shí)間工作內(nèi)容交付件責(zé)任部門2013年45月建立內(nèi)控評價(jià)隊(duì)伍組織建設(shè)內(nèi)控評價(jià)隊(duì)伍審計(jì)部通過對質(zhì)量體系的內(nèi)審人員提供培訓(xùn)和相應(yīng)內(nèi)控評價(jià)實(shí)際操作和訓(xùn)練培訓(xùn)記錄確定內(nèi)控測評工作方案，包括測評時(shí)間、測評方式、工作成果等內(nèi)控測評工作方案召開測評工作會(huì)議，提高員工對內(nèi)部控制體系建設(shè)的重要性和必要性的認(rèn)識(shí)測評工作會(huì)議時(shí)間工作內(nèi)容交付件責(zé)任部門2012年1112月2013年910月配合內(nèi)控審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所做好內(nèi)部控制預(yù)審工作，根據(jù)預(yù)審情況進(jìn)行專項(xiàng)整改內(nèi)控缺陷匯總表審計(jì)部2013年14月2014年14月配合內(nèi)控審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對內(nèi)控狀況開展審計(jì)內(nèi)控審計(jì)報(bào)告審計(jì)部年度報(bào)告披露時(shí)披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告董事會(huì)秘書處

簡介：物資采購供應(yīng)與付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理程序和內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)物資采購供應(yīng)與付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理程序和內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，經(jīng)常發(fā)生大量的材料物資的采購供應(yīng)工作。采購供應(yīng)與付款業(yè)務(wù)處理程序及其內(nèi)控制的設(shè)計(jì)，對于規(guī)范采購供應(yīng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，加強(qiáng)采購供應(yīng)過程的成本核算和管理，有著十分重要的意義。一、物資采購供應(yīng)與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要點(diǎn)和關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)一、物資采購供應(yīng)與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要點(diǎn)和關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)11采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要點(diǎn)采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要點(diǎn)企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要點(diǎn)包括（1）除小額零星采購?fù)猓少彉I(yè)務(wù)通常要經(jīng)過“請購→訂貨→驗(yàn)收→付款”程序；重大采購業(yè)務(wù)，還必須在訂貨前，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門或人員審批。物資的請購、訂購、驗(yàn)收、付款、記賬必須由不同的人員擔(dān)任。（2）采購人員只能在批準(zhǔn)的采購計(jì)劃內(nèi)進(jìn)行采購，不得擅自改變采購的內(nèi)容。（3）企業(yè)采購部門應(yīng)盡可能與供貨單位簽訂采購合同并按合同組織采購，會(huì)計(jì)部門應(yīng)參加合同的簽訂工作，收貨部門應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收。（4）財(cái)會(huì)部門只有在發(fā)票（或驗(yàn)收單）與采購合同核對相符、填制無誤，且憑證齊全后，才能付款。如有部分退貨，應(yīng)將其從發(fā)票中扣除后付款。（5）除屬于國家規(guī)定的現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的支出，可用現(xiàn)金支付外，其他支出必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（6）財(cái)會(huì)部門必須嚴(yán)格審核發(fā)票以外的各項(xiàng)采購費(fèi)用和損失（如雇私人看管費(fèi)、裝卸搬運(yùn)費(fèi)、在途損耗等），確保其合理性和合規(guī)性。（7）物資存儲(chǔ)量應(yīng)以保證生產(chǎn)經(jīng)營需要、節(jié)約使用資金為原則。嚴(yán)防超儲(chǔ)積壓。（8）定期進(jìn)行應(yīng)付賬款的總賬與其明細(xì)賬的核對。22物資采購供應(yīng)與付款業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)物資采購供應(yīng)與付款業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)物資采購供應(yīng)業(yè)務(wù)主要包括簽訂供銷合約、外購物資驗(yàn)收入庫和貨款結(jié)算三個(gè)關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，它們分別主要由供應(yīng)部門、保管部門和財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)。三個(gè)關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)彼此相互獨(dú)立而又相互聯(lián)系、相互制約。每一個(gè)環(huán)節(jié)都需要履行一系列必要的手續(xù)，并嚴(yán)格貫徹內(nèi)控制度的要求。（1）簽訂供銷合約環(huán)節(jié)。在該環(huán)節(jié)，供應(yīng)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)的材料采購計(jì)劃（或臨時(shí)需要）與供貨單位簽訂采購合同。其關(guān)鍵控制點(diǎn)主要有下列兩個(gè)①對于材料物資的正常需要，應(yīng)嚴(yán)格按企業(yè)的“材料物資采購預(yù)算”（或“采購供應(yīng)計(jì)劃”）進(jìn)行，臨時(shí)（或超計(jì)劃）的則必須經(jīng)過特殊授權(quán)后，方可與供貨方簽訂購貨合約并組織采購。A凡屬于企業(yè)的材料物資的正常需要，供應(yīng)部門應(yīng)會(huì)同其他業(yè)務(wù)部門、財(cái)會(huì)部門事先制定“材料物資采購預(yù)算”（或“采購供應(yīng)計(jì)劃”）。財(cái)會(huì)部門著重根據(jù)有關(guān)材料物資的增減變動(dòng)情況、貨幣資金的調(diào)度計(jì)劃進(jìn)行必要的審核?！安牧衔镔Y采購預(yù)算”或“采購供應(yīng)計(jì)劃”應(yīng)報(bào)企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。B凡屬于企業(yè)的材料物資的臨時(shí)（或超計(jì)劃）的需要，應(yīng)由使用部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、使用需要（或由物資管理部門根據(jù)庫存情況）填制“請購單”（一式二聯(lián)，其中一聯(lián)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后送供應(yīng)部門，一聯(lián)留存），提出申請，并由供應(yīng)部門會(huì)同財(cái)會(huì)部門進(jìn)行協(xié)調(diào)，適當(dāng)追加采購計(jì)劃。同。①采用銀行支票、銀行本票、銀行匯票、信用卡、信用證和現(xiàn)金結(jié)算方式時(shí)，除預(yù)付貨款外，一般待收妥貨物（驗(yàn)收入庫）之后，立即由財(cái)會(huì)部門辦理付款手續(xù)。②采用“委托收款”和“托收承付結(jié)算方式”時(shí)，結(jié)算的基本程序和手續(xù)較復(fù)雜些，通常包括下列具體程序和手續(xù)A銷貨單位按合同發(fā)運(yùn)貨物后，持發(fā)票、代墊運(yùn)雜費(fèi)單據(jù)和其他應(yīng)收款項(xiàng)依據(jù)到其開戶銀行辦理托收貨款手續(xù)，同時(shí)填制委托收款憑證或異地托收承付結(jié)算憑證（均為一式五聯(lián)，其中第一聯(lián)為“回單聯(lián)”、第二聯(lián)為“銀行收款憑證聯(lián)”、第三聯(lián)為“銀行付款憑證聯(lián)”、第四聯(lián)為“收款通知聯(lián)”、第五聯(lián)為“付款通知聯(lián)”）。開戶行審核同意并在委托收款憑證或異地托收承付結(jié)算憑證上加蓋公章后，將“回單聯(lián)”退給委托單位，并將第35聯(lián)及有關(guān)賬單寄往購貨單位的開戶行。B購貨單位開戶行收到托收單據(jù)之后，將其中的“付款通知”聯(lián)交購貨企業(yè)承付。C采用驗(yàn)單承付方式時(shí)，購貨單位應(yīng)在3天內(nèi)承付（或辦理拒付手續(xù)）；采用驗(yàn)貨承付方式時(shí)，購貨單位應(yīng)在收到通知后10天內(nèi)承付。如發(fā)現(xiàn)貨物差錯(cuò)、短少、損毀變質(zhì)，應(yīng)及時(shí)辦理全部（或部分）拒付手續(xù)。D購貨單位開戶行根據(jù)購貨單位的要求，劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)（并將“收款通知聯(lián)”寄回銷貨單位開戶行）或辦理有關(guān)全部（或部分）拒付手續(xù)。E購貨單位開戶行將“收款通知聯(lián)”轉(zhuǎn)交給銷貨單位，通知其委托款項(xiàng)已收到。如果采購企業(yè)在貨物抵達(dá)之前已經(jīng)承付貨款。但貨物抵達(dá)并經(jīng)驗(yàn)收后，發(fā)現(xiàn)短少、差錯(cuò)等事項(xiàng)，可按照一定的程序追回貨款（或與銷貨單位商定退換貨物等）。除以上三個(gè)環(huán)節(jié)外，財(cái)會(huì)部門還應(yīng)詳細(xì)核算材料物資的采購成本，以便加強(qiáng)內(nèi)部管理和控制。二、采購供應(yīng)與付款業(yè)務(wù)的主要憑證及其傳遞程序二、采購供應(yīng)與付款業(yè)務(wù)的主要憑證及其傳遞程序除銷貨方的發(fā)貨單、提貨單、運(yùn)費(fèi)單據(jù)、銀行結(jié)算憑證外，購貨企業(yè)還應(yīng)設(shè)計(jì)請購單、收料單、收料溢缺報(bào)告單、退貨單等一系列的內(nèi)部核算憑證。同時(shí)，購貨企業(yè)還應(yīng)按采購業(yè)務(wù)的過程、特點(diǎn)和管理要求，明確規(guī)定各種憑證的傳遞程序和手續(xù)。（1）請購單。請購單應(yīng)由請購部門填制，送交供應(yīng)部門，主要由供應(yīng)部門會(huì)同財(cái)會(huì)部門在授權(quán)范圍內(nèi)批準(zhǔn)，以增加（或修訂）采購供應(yīng)計(jì)劃。其格式如表39所示。（2）收料單。收料單一般由保管部門于材料運(yùn)達(dá)并驗(yàn)收入庫時(shí)填制。收料單可設(shè)置一式三聯(lián)或一式四聯(lián)（保管部門、供應(yīng)部門、財(cái)會(huì)部門、統(tǒng)計(jì)部門各一聯(lián)）。其格式如表312所示。為了簡化登記總賬的工作，采購頻繁的企業(yè)可以按月根據(jù)“收料單”匯總編制“收料憑證匯總表”。其格式如表316所示。（3）收料溢缺報(bào)告單。它是用來反映企業(yè)驗(yàn)收結(jié)果與購貨發(fā)票是否相符的一種原始憑證。驗(yàn)收部門和人員應(yīng)認(rèn)真填制“收料溢缺報(bào)告單”，并及時(shí)交付財(cái)會(huì)部門等按規(guī)定和要求處理。其基本格式如表91所示。

簡介：XX集團(tuán)內(nèi)部控制制度1浙江（集團(tuán)）房地產(chǎn)開發(fā)有限公司浙江（集團(tuán)）房地產(chǎn)開發(fā)有限公司內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制制度2010年12月XX集團(tuán)內(nèi)部控制制度3第二十二章員工管理制度100第二十三章工資管理制度109第一章內(nèi)部控制的基礎(chǔ)第一節(jié)第一節(jié)總則第一條第一條為了加強(qiáng)浙江（集團(tuán)）房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部控制制度建設(shè)，強(qiáng)化企業(yè)管理，健全自我約束機(jī)制，促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)和完善，保障公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)公司法、會(huì)計(jì)法和其他相關(guān)的法律法規(guī)，制定本制度。第二條第二條內(nèi)部控制是指經(jīng)理層及所有員工共同實(shí)施的，為了保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效率和效果，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，防范、規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，防止欺詐和舞弊，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列具有控制