簡介：風險管理視角下高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)控的構(gòu)建風險管理視角下高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)控的構(gòu)建F27644文獻標識碼A隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，為了進一步推動我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，促進我國經(jīng)濟的健康穩(wěn)定發(fā)展，我國加大了對科技體制的改革力度，在市場的引導(dǎo)下，在國家方針政策的扶持與配合下，我國中小型高新技術(shù)企業(yè)迅速成長起來，為我國經(jīng)濟發(fā)展創(chuàng)造了新的增長點，全面帶動了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級。一般而言，國有企業(yè)和央企內(nèi)部控制制度較為完善。而我國中小高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制有待加強，這主要是由于中小型高新技術(shù)企業(yè)資金力量薄弱、經(jīng)營規(guī)模較小，要想在市場經(jīng)濟發(fā)展中贏得優(yōu)勢，就必須將重心放在產(chǎn)品的研發(fā)上。因此，構(gòu)建一套科學的內(nèi)部控制體系，能夠保證中小企業(yè)在經(jīng)營目標實現(xiàn)的前提下，形成一種自我約束、自我發(fā)展、自我調(diào)整、自我控制的良性循環(huán)機制。1相關(guān)概念辨析11風險管理企業(yè)的經(jīng)營運作是否良好，主要是通過財務(wù)狀況表現(xiàn)出來的。而財務(wù)風險管理能力的高低，則直接體現(xiàn)出企業(yè)的風險管理是否有效，是否能夠保證企業(yè)的健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。關(guān)于財務(wù)風險內(nèi)涵的界定，在學術(shù)界主要分為狹義財務(wù)風險和廣義財務(wù)風險兩個層面。狹義的財務(wù)風險主要是指籌資風險。但是，任何企業(yè)在其經(jīng)營發(fā)展過程中所涉及的活動不僅僅只局限于籌資活動，還包括投資活動等其他一系列活動。因此，狹義的財務(wù)風險很容易使企業(yè)的經(jīng)自成立以來，堅持走自主研究為主的創(chuàng)新道路，始終以市場發(fā)展為導(dǎo)向，對市場進行積極調(diào)研，對自己的產(chǎn)品進行可行性分析，通過對客戶的走訪，通過客戶對產(chǎn)品的試用和反饋意見，確立項目設(shè)計方案，進行小批量產(chǎn)品的生產(chǎn)與創(chuàng)新。在對技術(shù)方案進行改進后，迎合市場需求再進行批量生產(chǎn)，從而最大限度的滿足各種客戶的需求。經(jīng)過幾年的發(fā)展，該公司已經(jīng)與多家科研機構(gòu)和院校建立了良好的合作關(guān)系，并結(jié)合自身產(chǎn)業(yè)化平臺向客戶不斷推出新產(chǎn)品。截至2016年12月31日，該公司已經(jīng)有兩項商標權(quán)、3項實用新型專利、兩項外觀設(shè)計專利、18項著作權(quán)。22B公司所面臨的主要風險分析221新產(chǎn)品研發(fā)過程及成果化中存在的風險B公司的新產(chǎn)品開發(fā)與成果化風險可以說是決策性風險。隨著社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，市場競爭日益激烈，在激烈的競爭環(huán)境中，對于高新技術(shù)企業(yè)而言必須要有自己特有的品牌和產(chǎn)品，才能在激烈的競爭環(huán)境中走上陽光大道，并不斷鞏固自己在行業(yè)中的地位。新產(chǎn)品和新技術(shù)的研發(fā)已經(jīng)成為高新技術(shù)企業(yè)謀求發(fā)展的必然之路。但是，任何一種新產(chǎn)品從自主研發(fā)到投產(chǎn)推向社會，所面臨的是巨大的人力、物力、財力消耗，同時更存在諸多不確定性因素。無論哪一個環(huán)節(jié)風險與預(yù)期較大的差距，都將為企業(yè)帶來重大損失，嚴重的還將導(dǎo)致企業(yè)大量前期成本成為沉沒成本。B企業(yè)屬于國家認定的重點扶持高新技術(shù)企業(yè)，始終堅持走自主研發(fā)的道路，自成立至今，該企業(yè)已經(jīng)在研發(fā)項目中投入大量的資金，而一

簡介：電子商務(wù)環(huán)境下的財務(wù)風險內(nèi)控機制構(gòu)建電子商務(wù)環(huán)境下的財務(wù)風險內(nèi)控機制構(gòu)建F275文獻標識碼A1電子商務(wù)環(huán)境下給財務(wù)管理帶來的變化11改變了財務(wù)管理的模式企業(yè)在傳統(tǒng)的經(jīng)營管理模式下，財務(wù)管理模式缺乏一定的技術(shù)支持，因此企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展就會受到地域和時間的限制，一些企業(yè)的分支機構(gòu)采用的是分散式的財務(wù)管理模式，這種模式的缺點在于不能夠嚴格地監(jiān)督下屬分支機構(gòu)的經(jīng)營活動，不能夠及時地反饋財務(wù)信息。企業(yè)在電子商務(wù)環(huán)境下，原材料采購、貨物銷售、貨款的收取等工作都可以在較短的時間完成，生產(chǎn)經(jīng)營活動的距離和時間得到了縮短。由于在財務(wù)管理工作中引入了先進的網(wǎng)絡(luò)財務(wù)系統(tǒng)，企業(yè)可以直接、及時地獲得經(jīng)營決策所需要的財務(wù)數(shù)據(jù)，實現(xiàn)了統(tǒng)一管理數(shù)據(jù)的目標。企業(yè)的管理者可以及時掌握下設(shè)分支部門的產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售產(chǎn)品、庫存產(chǎn)品的具體情況，對客戶和供應(yīng)商具體的資金使用情況進行實時的跟蹤監(jiān)督，延伸了企業(yè)的財務(wù)管理能力，要求企業(yè)建立起與電子商務(wù)環(huán)境相符合的集中財務(wù)管理模式，實現(xiàn)對財務(wù)管理的精細化管理。12要求企業(yè)加強財務(wù)風險管理企業(yè)在進行生產(chǎn)經(jīng)營過程中由于受到各種不確定性的影響，難免會面臨較大的財務(wù)風險，其中財務(wù)風險主要包括了以下幾種籌資風險、投資風險、資金回收風險、資金運營風險、資金收益分配風險等。企業(yè)在傳統(tǒng)的經(jīng)營環(huán)境下，財務(wù)管理主要是對物質(zhì)變化進控制體系可以監(jiān)督與控制企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)活動，有效地對企業(yè)財務(wù)風險活動進行了規(guī)范，巧妙地將企業(yè)財務(wù)管理目標和活動結(jié)合到了一起，有利于企業(yè)經(jīng)營活動的順利發(fā)展。22內(nèi)控機制有利于識別財務(wù)風險內(nèi)部控制體系在現(xiàn)代企業(yè)中的重要作用在于可以科學合理地預(yù)測出企業(yè)的經(jīng)營情況和管理環(huán)境，可以直接將分析的結(jié)果運用到識別財務(wù)風險的管理當中。從我國現(xiàn)階段市場環(huán)境來看，很多財務(wù)風險會隱藏在企業(yè)的財務(wù)活動當中，其隱秘性較大并且不易被人發(fā)現(xiàn)，這些潛在的風險會給企業(yè)經(jīng)營管理帶較大的財務(wù)資源浪費。通過完善的內(nèi)部控制機制，企業(yè)的財務(wù)工作人員就可以及時識別財務(wù)風險，第一時間發(fā)現(xiàn)隱藏在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的風險，并根據(jù)實際情況制定出科學合理的方案來規(guī)避財務(wù)風險。23內(nèi)控機制可以提高防范財務(wù)風險的效力隨著現(xiàn)代企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，同時擴大了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營范圍，通過科學的內(nèi)部控制機制可以保證財務(wù)管理工作的順利開展。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中如果遇到財務(wù)危機，通過內(nèi)部控制機制可以提高企業(yè)控制和應(yīng)對風險的能力，加強了財務(wù)審計工作的執(zhí)行力度，提高了企業(yè)防控財務(wù)風險的工作效力。3電子商務(wù)環(huán)境下構(gòu)建財務(wù)風險內(nèi)控機制的對策31提高財務(wù)風險內(nèi)控機制的信息化水平第一，企業(yè)在電子商務(wù)環(huán)境下要建立起信息化的財務(wù)管理機制。在電子商務(wù)環(huán)境下企業(yè)要想獲得健康可持續(xù)的發(fā)展，既要對電

簡介：民營紡織企業(yè)內(nèi)控存在的問題及對策民營紡織企業(yè)內(nèi)控存在的問題及對策F406文獻標識碼AHNYJ集團股份有限公司系2001年原國有大型企業(yè)棉紡老廠改制而來，在當時市場低迷的情況下，抓住機遇，逆勢而上，規(guī)模不斷地發(fā)展壯大，現(xiàn)在已發(fā)展成為HN省內(nèi)一家大型民營紡織企業(yè)集團。但企業(yè)在發(fā)展壯大的同時，以前國有老廠所存在的一些體制內(nèi)的問題也逐漸暴露出來，給企業(yè)的長久和可持續(xù)性發(fā)展帶來很大的風險。本文以該集團的內(nèi)部控制作為研究對象，尋找集團內(nèi)部控制存在的問題，并提出改進措施。1目前HNYJ集團公司內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀和問題11缺乏以全面風險管理為核心的內(nèi)控理念，企業(yè)風險評估制度欠缺風險存在于企業(yè)的一系列活動中，隨著我國經(jīng)濟全球化進程的加快，紡織企業(yè)間競爭和經(jīng)營風險不斷加劇，然而風險意識沒有被集團公司部分管理者提到應(yīng)有的高度，沒有樹立風險戰(zhàn)略觀念，沒有形成全面風險管理理念，從而造成實際工作中不能有效事先規(guī)避、化解風險。如集團下屬分公司CDGX公司在2018年初因生產(chǎn)中未按流程管理操作，引起纖維混紡錯織，導(dǎo)致出售給廣州FZ公司產(chǎn)品存在重大質(zhì)量問題，2千多條牛仔褲和近2萬米布存在退貨風險，造成直接損失約31萬元，給企業(yè)信譽造成很大負面的影響。這正是由于在生產(chǎn)中對質(zhì)量和操作問題把關(guān)不嚴，對可能產(chǎn)生的操作風險不夠警覺，疏于有效防范所致。作用；個別部門雖制定了關(guān)于類似預(yù)算的考核辦法，但在生產(chǎn)過程中并未嚴格執(zhí)行。123沒有建立標準成本管理辦法，沒有完善的成本考核機制成本控制存在紡織企業(yè)各個環(huán)節(jié)中。然而現(xiàn)實情況是，集團公司年末績效考核只偏重考核利潤，未對成本費用進行考核，平時將精力和目光都集中在銷售環(huán)節(jié)，對從減少控制成本的源頭來提高企業(yè)的利潤認識不足，沒有事前的成本目標預(yù)測和配套的制度去保障成本決策。如企業(yè)整個生產(chǎn)體系沒有建立相關(guān)的標準成本，沒有定期對車間生產(chǎn)成本進行績效考核。企業(yè)員工或是相當部分管理層對于成本控制的意識欠缺，很少從全局性考慮，質(zhì)檢時發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品有問題，坯布生產(chǎn)的管理人員會認為是紗線的問題，紡紗車間就認為是原材料的問題，造成了責任相互推諉。124缺乏積極的內(nèi)審監(jiān)督措施集團公司部分管理者認為內(nèi)部審計是查錯防弊的財務(wù)方面的審計，職能定位低，沒有將其延伸至整個企業(yè)戰(zhàn)略管理職能層面來看，監(jiān)管工作方面存在空白，內(nèi)部監(jiān)督偏重事后監(jiān)督，缺乏事前、事中監(jiān)督，如集團公司在日常經(jīng)營中的某些基建工程、車間更換新設(shè)備等，向銀行辦理貸款、企業(yè)間相互拆借資金等重要的投資、籌資活動沒有主動通知審計部門進行事前介入，沒有事前進行科學分析，未形成可行性報告，不利于及時堵住經(jīng)營漏洞，往往等到業(yè)務(wù)活動快要結(jié)束時進行事后補充審計，使經(jīng)營工作陷于被動局面。13人力資源激勵機制不夠合理，生產(chǎn)經(jīng)營效率效益存在差異

簡介：新會計制度下如何加強醫(yī)院內(nèi)控制度的建設(shè)新會計制度下如何加強醫(yī)院內(nèi)控制度的建設(shè)F233；R197322文獻標識碼A1新會計制度對醫(yī)院管理的影響現(xiàn)如今，處在經(jīng)濟市場中的醫(yī)院需要更加完善和科學的理論體系，現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制管理理論應(yīng)運而生，為醫(yī)院的經(jīng)營管理提供了非常有力的理論依據(jù)。在醫(yī)院的發(fā)展中，資本的地位不斷加重，加強內(nèi)部控制制度的建立不僅能夠保障醫(yī)院的資金財產(chǎn)安全，還能夠提升醫(yī)院的風險管理能力。自國家新醫(yī)院會計制度頒布以來，在各個醫(yī)院中不斷推進、實施。醫(yī)院需要更完善的管理規(guī)范和管理要求，新醫(yī)院會計制度在醫(yī)院的風險管理核算、藥品成本核算、醫(yī)療器械等固定資產(chǎn)方面的核算、會計核算中會計科目的設(shè)置、管理工作的審計和監(jiān)督等方面的管理模式都做出了一定程度的改革，也出臺了很多相適應(yīng)的管理模式。新醫(yī)院會計制度的頒布和不斷推行有力地推動了醫(yī)院現(xiàn)代化管理的腳步，使醫(yī)院在經(jīng)濟效益方面有了顯著提高，還使醫(yī)院的發(fā)展能夠更加長遠。新醫(yī)院會計制度的具體執(zhí)行為醫(yī)院傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式帶來了非常大的變化，舊的財務(wù)管理工作模式和經(jīng)營理念已經(jīng)難以滿足資本市場下醫(yī)院會計核算工作的基本要求，阻礙了醫(yī)院經(jīng)濟效益的提升。但新醫(yī)院會計制度的實施也為醫(yī)院的經(jīng)營管理帶來了更高的財務(wù)風險，經(jīng)營管理的重點也發(fā)生了一定程度上的偏移，出現(xiàn)了很多經(jīng)營管理上的失誤。醫(yī)院在財務(wù)管理工作中建立的內(nèi)部控制制度能夠控制醫(yī)院的資產(chǎn)管理，改變了醫(yī)院整體合理利用，減少浪費情況的發(fā)生。在會計核算信息方面，醫(yī)院建立的內(nèi)部控制制度能夠保證會計記錄的真實性和完整性。作為醫(yī)院內(nèi)部各部門開展工作的重要依據(jù)，會計核算數(shù)據(jù)決定了管理者的決策方向和業(yè)務(wù)的發(fā)展方向。在醫(yī)院的財務(wù)管理工作中引進內(nèi)部控制的概念，不僅使單位的會計信息更加真實，還在一定程度上影響了醫(yī)院的整體發(fā)展目標，促進了醫(yī)院的管理水平的提高。3醫(yī)院內(nèi)部建立內(nèi)部控制制度必要性會計信息能夠通過各種憑證、賬簿和會計報表等方式反映出醫(yī)院的真實經(jīng)營狀況，因此對會計核算信息的真實性和完整性的要求非常高，會計核算工作提供的信息不僅要提供給上級主管部門和財政部門，還要提供給醫(yī)院內(nèi)部的經(jīng)營管理人員，為其做出經(jīng)營決策提供會計信息。醫(yī)院原有的內(nèi)部控制制度是通過賬簿之間的核對、賬簿和記賬憑證之間的核對、賬目和財務(wù)報表之間的核對來達到試算平衡，從而查明財務(wù)方面的出現(xiàn)的問題。只要將原始憑證或記賬憑證輸入到財務(wù)軟件中，財務(wù)軟件就會自動生成日記賬、明細賬、總賬和財務(wù)報表。這種數(shù)據(jù)的集中處理雖然能夠提高工作效率，但是也降低了原有的內(nèi)部控制制度的功能性，無法達到賬簿之間的相互控制的作用。因此，現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度已經(jīng)無法適應(yīng)會計電算化的需要，無法發(fā)揮其擁有的作用。財務(wù)部門生產(chǎn)的會計核算信息，其真實性能夠直接影響到醫(yī)院各部門開展業(yè)務(wù)的主要決策方向，是部門開展活動的主要依據(jù)，對醫(yī)院內(nèi)部的業(yè)務(wù)起到控制和管

簡介：我國企業(yè)會計內(nèi)控機制存在的問題及對策分析我國企業(yè)會計內(nèi)控機制存在的問題及對策分析F233文獻標識碼A隨著社會的進步，企業(yè)的管理模式與管理思想也應(yīng)隨著社會的更新而改變，但在目前大多數(shù)企業(yè)的高層管理人員中，依舊采用的是傳統(tǒng)舊觀念來進行管理，其經(jīng)營模式還處于計劃經(jīng)濟的初級階段，沒有進行修改和進步，是無法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展。2本文主要從企業(yè)會計內(nèi)控制度中存在的問題進行分析，并提出相應(yīng)的措施，促進企業(yè)的發(fā)展，優(yōu)化改善會計內(nèi)部控體系，提高財務(wù)工作水平與工作效率。1財務(wù)內(nèi)控制度中存在的問題11內(nèi)控意識不強管理層對企業(yè)會計內(nèi)控機制的重視度不夠，在企業(yè)的實際運作過程中高層管理人員沒有將企業(yè)作為自主經(jīng)營、自負盈虧的自主個體來看待，并認為內(nèi)控制度是一些可有可無，沒有實際作用和實行意義的規(guī)章制度，這從基礎(chǔ)上就降低了企業(yè)管理效率，并且遏制了企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)會計制度需要制定相關(guān)的部門規(guī)章制度，項目上的審批要經(jīng)多個環(huán)節(jié)，程序的增加同時帶動了崗位的增加，還需要設(shè)立專門崗位才能使制度相對完善。然而大多數(shù)企業(yè)管理人員認為內(nèi)控制度的程序太過于繁復(fù)，不利于管理效率的提升，出現(xiàn)了不按規(guī)章制度工作的情況，使內(nèi)控制度的形式難于建立，降低了企業(yè)的形象和發(fā)展力度，并降低其競爭能力，不利于企業(yè)長期穩(wěn)固地發(fā)展。位和企業(yè)管理人員認為一個人能做的工作就只需要一個人來管理，讓出納監(jiān)管會計檔案、收入費用登記工作，還能有效減少營業(yè)成本的支出。這種行為嚴重違反了我國會計法律法規(guī)，為職業(yè)犯罪提供了良好的操作環(huán)境，對公司的存亡有著極大的關(guān)聯(lián)。15往來賬目混亂有不少企業(yè)的負責人為了滿足個人利益，將往來科目看作賬務(wù)處理中的萬能科目，將收付款和投資款以各種借口掛入往來科目不做處理，有因經(jīng)營或管理不善導(dǎo)致破產(chǎn)、倒閉的企業(yè)，其投出的資金已不能收回，也不做相應(yīng)的調(diào)整和處理，依然掛在往來賬上甚至幾年也沒有變化，造成債權(quán)債務(wù)的金額與實際金額嚴重不符的情況。16憑證填寫不規(guī)范會計憑證包括收款、付款和轉(zhuǎn)賬憑證三種，有的企業(yè)憑證上制單、記賬、主管等印鑒不齊，購進商品的發(fā)票缺少數(shù)量、單價等，進出貨單缺少日期等，原始憑證的傳遞不及時導(dǎo)致當期生產(chǎn)成本、制造費用和銷售收入不能及時入賬核算，造成會計記賬導(dǎo)致賬實不符等問題。17成本費用監(jiān)管不嚴格有的企業(yè)對成本費用的管理不進行監(jiān)管，把管理費用、福利費、捐贈支出也放進生產(chǎn)成本當中，費用的分配有一定隨意性，其不合理的方法可能造成企業(yè)生產(chǎn)成本較高的假象，不同的單位沿用相同的分配方法會對財務(wù)報表的真實性產(chǎn)生嚴重的影響。

簡介：新醫(yī)改政策下醫(yī)院財務(wù)管理內(nèi)控制度的創(chuàng)新新醫(yī)改政策下醫(yī)院財務(wù)管理內(nèi)控制度的創(chuàng)新R197322文獻標識碼A在新醫(yī)改政策下，醫(yī)院中的管理人員通過健全財務(wù)管理內(nèi)控制度，能夠有效解決百姓看病難等問題，但是，在一定程度上降低了醫(yī)院的經(jīng)濟效益。在實際工作中，醫(yī)院中的管理人員通過創(chuàng)新財務(wù)管理內(nèi)控制度，能夠保證醫(yī)院工作人員的工作質(zhì)量，提高醫(yī)院的經(jīng)濟效益?；诖?，本文主要研究新醫(yī)改政策下醫(yī)院財務(wù)管理內(nèi)控制度的創(chuàng)新，從而保證醫(yī)院中的財務(wù)控制工作順利進行。1新醫(yī)改政策下醫(yī)院財務(wù)管理內(nèi)控制度的含義與作用財務(wù)管理內(nèi)控制度，其全稱是財務(wù)內(nèi)部控制管理制度。財務(wù)內(nèi)部控制管理制度主要指的是醫(yī)院中的財務(wù)管理人員將醫(yī)院中的財務(wù)數(shù)據(jù)進行有效整合，編制財務(wù)控制管理制度，從而提高醫(yī)院的經(jīng)濟效益。其具體的表現(xiàn)形式為醫(yī)院的貨幣安全、醫(yī)院投資、資金預(yù)測等幾個方面。醫(yī)院資金流動制度，主要指的是醫(yī)院中的財務(wù)管理人員需要根據(jù)國家醫(yī)院財務(wù)制度，將醫(yī)院中的資金與賬目進行有效分離。其含義主要指的是醫(yī)院中的外出人員管理資金，醫(yī)院中的財務(wù)會計人員控制醫(yī)院資金賬目。醫(yī)院中的財務(wù)管理人員與財務(wù)會計人員應(yīng)該根據(jù)醫(yī)院的實際情況，合理分配責任，從而保證醫(yī)院資金安全。在新醫(yī)改政策下，醫(yī)院中的財務(wù)管理內(nèi)控制度的主要作用是保證醫(yī)院中財務(wù)管理工作順利進行。財務(wù)管理內(nèi)控制度，是醫(yī)院財務(wù)控制管理的核心制度，能夠提高醫(yī)院財務(wù)控制管理人員的工作效醫(yī)院中的財務(wù)控制管理人員在實際工作中，應(yīng)該根據(jù)嚴格控制醫(yī)院財務(wù)的收入與支出，保證醫(yī)院財務(wù)系統(tǒng)的正常運行。例如，醫(yī)院中的財務(wù)管理人員可以設(shè)立財務(wù)監(jiān)管部門，讓財務(wù)監(jiān)管部門中的工作人員監(jiān)督財務(wù)控制管理人員的工作，保證醫(yī)院中財務(wù)控制管理人員的工作質(zhì)量，提高醫(yī)院財務(wù)管理人員的管理水平。當醫(yī)院財務(wù)監(jiān)管人員發(fā)現(xiàn)醫(yī)院中的財務(wù)控制管理人員有貪污的現(xiàn)象時，應(yīng)該及時將情況上報給有關(guān)部門，然后采取有效措施解決，從而保證醫(yī)院財務(wù)控制管理工作能夠順利開展。3新醫(yī)改政策下醫(yī)院財務(wù)管理內(nèi)控制度創(chuàng)新的政策31引用先進的計算機財務(wù)管理軟件隨著計算機時代的到來，在醫(yī)院財務(wù)管理系統(tǒng)中采用先進的計算機財務(wù)管理軟件，提高醫(yī)院財務(wù)管理系統(tǒng)的運行效率，保證企業(yè)中的財務(wù)管理控制工作順利進行。同時，醫(yī)院中的財務(wù)管理內(nèi)部控制人員應(yīng)該根據(jù)醫(yī)院的實際經(jīng)營情況，選擇合適的計算機財務(wù)管理軟件，從而有效減輕醫(yī)院財務(wù)控制管理人員的工作壓力，提高其工作效率。醫(yī)院中的財務(wù)管理人員在引進先進的計算機財務(wù)管理軟件時，不但要參考醫(yī)院的實際運行情況，還應(yīng)該不斷提高醫(yī)院財務(wù)控制管理人員對其工作的重視。醫(yī)院中的管理人員應(yīng)該選擇正規(guī)、穩(wěn)定的計算機財務(wù)管理軟件，保證醫(yī)院財務(wù)控制管理工作順利開展，醫(yī)院財務(wù)控制管理制度正常實施。醫(yī)院中的財務(wù)管理人員在選擇計算機財務(wù)管理軟件時，應(yīng)該做到公正、公平、透明化，從而提高計算機

簡介：建設(shè)醫(yī)院經(jīng)濟運營內(nèi)控體系探討建設(shè)醫(yī)院經(jīng)濟運營內(nèi)控體系探討R197324文獻標識碼A在新醫(yī)改政策下，醫(yī)院作為獨立事業(yè)法人單位，自主運營和自我“造血輸血”的能力要不斷加強。醫(yī)院也要講求成本效益，從而提高醫(yī)院自身的生存與發(fā)展能力。通過建立以預(yù)算管理為主線、以資金管控為核心、以成本控制為抓手、以內(nèi)部控制為保障的醫(yī)院經(jīng)濟運營內(nèi)控平臺，幫助醫(yī)院構(gòu)建現(xiàn)代管理制度，為公立醫(yī)院經(jīng)濟運營管理探索新路徑。1建設(shè)目標經(jīng)濟運營內(nèi)控平臺是對醫(yī)院經(jīng)濟運營管理思想的探索和創(chuàng)新，將內(nèi)控管理思想與醫(yī)院經(jīng)濟業(yè)務(wù)相結(jié)合，實現(xiàn)以下管理目標（見圖1）。分析單位各經(jīng)濟活動存在的潛在風險，針對性提出缺陷整改計劃和管控優(yōu)化解決方案；區(qū)別經(jīng)濟活動決策、執(zhí)行、監(jiān)督職能和崗位分工，建立崗位不相容矩陣、管理權(quán)限指引表；厘清部門邊界，明確關(guān)鍵崗位職責，清除管理冗余，覆蓋管理盲點，變管理從“憑經(jīng)驗”轉(zhuǎn)向“靠規(guī)范”，保障經(jīng)濟活動的常態(tài)規(guī)范運行。從經(jīng)濟活動管控入手，梳理制度、流程，確認流程環(huán)節(jié)及控制節(jié)點，進行風險分析，針對經(jīng)濟活動內(nèi)控管理的薄弱環(huán)節(jié)，制定管控措施，將制衡機制（決策、執(zhí)行、監(jiān)督）和管控措施內(nèi)嵌至實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程中，建立健全內(nèi)部控制規(guī)范體系（如制度、實施細則、流程圖、流程說明、表單、預(yù)算事項結(jié)構(gòu)、支出事項結(jié)構(gòu)、經(jīng)要舉措，在建設(shè)初期就提出以下準則。在組織保障、工作機制、現(xiàn)場管理、后勤保障、資源準備、協(xié)調(diào)配合及培訓(xùn)計劃等方面做好準備工作；嚴格管控項目時間進度、明確團隊內(nèi)部職責分工、切實保障實施資源、技術(shù)支持；重視信息安全，特別是相關(guān)保密、敏感信息的文控，為項目實施提供安全保障；信息化規(guī)劃和建設(shè)時，應(yīng)處理好內(nèi)控平臺與醫(yī)院醫(yī)療業(yè)務(wù)系統(tǒng)如HIS系統(tǒng)、醫(yī)院會計核算系統(tǒng)及其他相關(guān)系統(tǒng)之間的關(guān)系，從頂層規(guī)劃，實現(xiàn)信息集成；做好項目建設(shè)過程中的知識傳遞，培養(yǎng)醫(yī)院內(nèi)控專業(yè)人員和內(nèi)控信息化人才，提高內(nèi)控建設(shè)隊伍素質(zhì)，并通過不同層面的培訓(xùn)，宣貫醫(yī)院內(nèi)控制度流程；內(nèi)控體系建設(shè)不是一蹴而就、一勞永逸，需要不斷完善、更新，通過探索創(chuàng)新，使之不斷適應(yīng)醫(yī)院管理現(xiàn)實要求，為醫(yī)院建設(shè)和持續(xù)發(fā)展保駕護航。3設(shè)計原則湖北省中醫(yī)院內(nèi)控體系建設(shè)工作遵循“頂層設(shè)計、統(tǒng)籌規(guī)劃、咨詢先行、信息落地”的原則，兼顧前瞻，滿足醫(yī)院未來發(fā)展需要。為建設(shè)內(nèi)控體系過程中，始終秉持以下原則。31針對醫(yī)院研發(fā)醫(yī)院經(jīng)濟運營內(nèi)控平臺是專門針對醫(yī)院管理特色和內(nèi)控需求、醫(yī)改政策要求以及醫(yī)院內(nèi)部管理需求定向研發(fā)而成，從頂層設(shè)計、統(tǒng)一規(guī)劃，系統(tǒng)針對性、適應(yīng)性強，完全為醫(yī)院量身定制而成，其管理思想是內(nèi)部控制思想，而不是企業(yè)ERP管理思想，因此不能從企業(yè)ERP系統(tǒng)修改而來。

簡介：內(nèi)控視角下的石油企業(yè)財務(wù)風險管理研究內(nèi)控視角下的石油企業(yè)財務(wù)風險管理研究F275文獻標識碼A在社會主義市場經(jīng)濟環(huán)境下，任何企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理活動中都存在著諸多客觀的、不確定性因素。這些影響因素，有的可以預(yù)料、可以控制，這就是通常所說的風險。就目前的現(xiàn)狀來看，財務(wù)風險是企業(yè)經(jīng)營管理中面臨的主要風險，由于財務(wù)風險是客觀存在的、是不可避免的，使得很多企業(yè)要想獲得良好的發(fā)展，就必須采取合理而有效的措施，加強對財務(wù)風險的內(nèi)部控制。隨著時代的發(fā)展，隨著市場經(jīng)濟的進步，中航油事件等一系列案件的發(fā)生，使人們認識到風險管理的重要性，企業(yè)中風險管理體制的脆弱和缺陷也逐漸凸顯出來。筆者將站在內(nèi)部控制的視角下，以我國ZSY石油企業(yè)作為研究對象，對其財務(wù)風險管理中存在的問題進行分析，并結(jié)合工作實踐經(jīng)驗，提出有效解決ZSY企業(yè)財務(wù)風險管理的應(yīng)對措施。1相關(guān)概念辨析11內(nèi)部控制企業(yè)進行內(nèi)部控制的主要目標是為了保證企業(yè)經(jīng)營管理的合法合規(guī)性、保證企業(yè)資產(chǎn)安全性、保證企業(yè)財務(wù)報告信息的真實性完整性，因此，所謂內(nèi)部控制主要是指企業(yè)的董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層、及全體員工共同實施的，主要是為了實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制目標的管理過程。企業(yè)實施內(nèi)部控制還能夠有效提升企業(yè)經(jīng)營效率和管理效率，為促進企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的實現(xiàn)奠定基礎(chǔ)。不合理或無效融資，可能導(dǎo)致企業(yè)籌資成本過高或債務(wù)危機。23資金管理風險目前我國石油企業(yè)在資金活動管控方面缺乏力度，使得很多石油企業(yè)資金使用效率低下，嚴重的還將導(dǎo)致石油企業(yè)資金損失風險的發(fā)生。如，有的石油企業(yè)在資金調(diào)度方面存在不合理性，從而導(dǎo)致企業(yè)陷入財務(wù)危機中；由于對企業(yè)資金活動的管控缺乏嚴格性，從而導(dǎo)致很多企業(yè)出現(xiàn)抽逃、私自挪用、擠占資金的問題。24利率匯率風險由于石油企業(yè)是建立在石油和天然氣發(fā)展基礎(chǔ)上的大型的資金技術(shù)密集型企業(yè)，國際利率匯率頻繁的波動，會對石油企業(yè)的經(jīng)營帶來很大的不確定性，從而加大財務(wù)風險。25預(yù)算管理控制風險我國大部分石油企業(yè)已經(jīng)實施了全面預(yù)算管理，特別是對企業(yè)的經(jīng)營活動、財務(wù)活動、各項投資活動等進行了預(yù)算安排，但是在具體的執(zhí)行過程中仍存在諸多風險。如，由于預(yù)算缺乏完善性和健全性，導(dǎo)致石油企業(yè)的經(jīng)營管理過程缺乏約束性，有的甚至出現(xiàn)了盲目經(jīng)營的后果；終于有的是有企業(yè)預(yù)算目標缺乏合理性、預(yù)算編制缺乏科學性，從而導(dǎo)致石油資源浪費嚴重。26稅務(wù)風險由于石油企業(yè)是跨區(qū)域經(jīng)營，各地市的稅務(wù)法規(guī)存在差異，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)人員對稅收法規(guī)政策理解存在偏差而造成稅務(wù)操作風險。如，出口退稅政策執(zhí)行風險、稅收優(yōu)惠政策把控不全風險、匯

簡介：基于內(nèi)控視角的科研事業(yè)單位的項目經(jīng)費管理基于內(nèi)控視角的科研事業(yè)單位的項目經(jīng)費管理G311文獻標識碼A一直以來，國家都很重視科技的發(fā)展，投入在科學技術(shù)研究的資源都在逐年穩(wěn)定增加，規(guī)模也越來越大。管理好科研事業(yè)單位的科研經(jīng)費直接關(guān)系到科研工作能不能順利開展，科研項目經(jīng)費管理成為科研事業(yè)單位的一項重要工作內(nèi)容。與此同時，現(xiàn)階段科研項目經(jīng)費來源渠道呈現(xiàn)出多樣化的特點，并且占比也逐年增加，如何完善科研事業(yè)單位經(jīng)費管理，合理有效使用好科研項目經(jīng)費，對提高科研項目經(jīng)費使用效果、增加科技產(chǎn)出有著重要的意義。1內(nèi)部控制在科研事業(yè)單位經(jīng)費管理中的意義科研事業(yè)單位的科研項目經(jīng)費來源多樣化特點突出，涵蓋了財政部門、主管部門的科研經(jīng)費及廣泛的各種合作所取得的科研項目經(jīng)費。增強科研經(jīng)費管理的有效性，是科研事業(yè)單位高效、有序運行的充分保證，能夠維護科研資產(chǎn)的安全性和完整性，有效提高科研會計信息的真實性和準確性，化解和降低各類風險。加強對科研事業(yè)單位的科研經(jīng)費管理，實施有效的科研單位內(nèi)部控制和項目經(jīng)費管理是推進事業(yè)單位管理提升的必然要求。對科研單位實施有效的預(yù)算管理，經(jīng)費管理上實行統(tǒng)一收支、實報實銷制度。當前的科研事業(yè)單位經(jīng)費管理已經(jīng)難以滿足科研事業(yè)的發(fā)展需要。必須切實加強科研事業(yè)單位的科研經(jīng)費管理工作，強化內(nèi)部控制。并從內(nèi)部控制視角出發(fā)，建立健全管理制度、創(chuàng)新管理方法，提升科研事業(yè)單開支的有效控制變得比較困難，對單獨的科研項目缺少嚴格的核算?？蒲许椖康臓款^人在報銷上很隨意，把不符合報銷規(guī)定的費用也在科研經(jīng)費中列支。科研人員也對經(jīng)費管理意識認識不深刻，報銷票據(jù)不能真實反映對應(yīng)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，存在不實報銷的情況，嚴重影響了報銷數(shù)據(jù)的準確性。214科研項目資金與資產(chǎn)浪費較為嚴重國家每年投入大量的財政資源在科研上，科研事業(yè)單位的科研經(jīng)費逐年增加，也有很多從非財政領(lǐng)域爭取來的資金，這樣的錢通常不列在科研事業(yè)單位的賬上，而是掛在外單位賬上，通過這種方式繞開了科研事業(yè)單位對該項目資金的管理；還有的科研人員私自承接科研項目，經(jīng)費不在單位列支，使用單位的科研資源從事與科研事業(yè)單位無關(guān)的科研工作，單位不僅沒有相應(yīng)的收入，而且還有可能面臨科研資產(chǎn)的損失；還有就是為科研添置的設(shè)備都是從科研經(jīng)費中列支的，使得這些設(shè)備成為專用設(shè)備，不能對這些設(shè)備資產(chǎn)合理配置與共享，造成了嚴重的資源浪費。215編制項目預(yù)算時，財務(wù)人員沒有全程跟進，預(yù)算合理性缺乏預(yù)算編制是科研項目開展的基礎(chǔ)，是科研項目經(jīng)費有效管理的有效手段，整個過程都需要有專業(yè)的人員參與，進而提高預(yù)算編制的科學性與合理性。在實際科研工作中，科研預(yù)算編制中財務(wù)人員參與度往往不高，預(yù)算編制形式化、表面化情況嚴重?？蒲许椖恐蓄A(yù)算的嚴肅性得不到有效保證，在項目預(yù)算編制過程中因為沒有財

簡介：加強事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控管理的必要性與對策加強事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控管理的必要性與對策G475文獻標識碼A近年來，隨著我國教育事業(yè)的發(fā)展，資金來源的多樣化、經(jīng)濟活動風險的擴大化、經(jīng)濟活動的復(fù)雜化等現(xiàn)實問題，對我國教育事業(yè)單位內(nèi)部控制提出了更高的要求和全新的挑戰(zhàn)。長期以來，我國教育事業(yè)單位均以研究活動和日常教學活動作為主要經(jīng)營管理活動的中心，卻忽視了對自身內(nèi)部活動的控制和管理，很多教育事業(yè)單位控制發(fā)展水平已經(jīng)無法緊跟時代的發(fā)展速度。因此，形勢的緊迫性需要我國教育事業(yè)單位必須加強內(nèi)部控制制度建設(shè)，盡快提高內(nèi)部管理水平，積極響應(yīng)我國廉政文化建設(shè)的方針和政策，為促進我國教育事業(yè)的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。1相關(guān)概念辨析11事業(yè)單位事業(yè)單位主要是指將社會公眾的利益作為主要目標，借助國家財政資金支持開展和實施工作的組織機構(gòu)，我國國家機關(guān)開設(shè)的各種社會服務(wù)機構(gòu)也屬于事業(yè)單位。例如新聞報刊、學校、研究院、福利院、醫(yī)院等。12教育事業(yè)單位教育事業(yè)單位主要是為社會公眾提供教育服務(wù)的組織機構(gòu)，如中小學校、幼兒園、高校、各級教育管理部門等。13內(nèi)部控制事業(yè)單位的內(nèi)部控制是事業(yè)單位為了管理和防控在以預(yù)算為核（試行），在該規(guī)范中對事業(yè)單位內(nèi)部控制方法、單位層面和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制、風險評估方法與監(jiān)督等方面作了明確規(guī)定。這一規(guī)范的頒布進一步提高了我國事業(yè)單位內(nèi)部控制管理水平，全面規(guī)范了我國事業(yè)單位財務(wù)會計人員的經(jīng)濟行為，推動了我國事業(yè)單位廉政風險防控機制的有效構(gòu)建，更為我國事業(yè)單位內(nèi)部控制管理提供了主要依據(jù)。由于事業(yè)單位不同于企業(yè)，事業(yè)單位與企業(yè)所承擔的社會責任不相同。內(nèi)部控制的實施進一步加強了事業(yè)單位重要節(jié)點的嚴格管控，能夠幫助事業(yè)單位對所面臨的風險進行有效識別與排除，從而提升了事業(yè)單位風險防范能力、風險評估能力和水平。23有助于新形勢下事業(yè)單位內(nèi)部控制環(huán)境的確定營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境是保證事業(yè)單位在新形勢下進行內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，它能夠直接反映出事業(yè)單位內(nèi)部各項政策是否得到了足夠的重視、經(jīng)營活動是否受到影響。隨著現(xiàn)在社會信息技術(shù)的不斷發(fā)展，事業(yè)單位所面臨的環(huán)境更加復(fù)雜，作為事業(yè)單位的管理人員簡單地認為財務(wù)軟件就能夠解決內(nèi)部控制嚴重不足的問題。就是這種錯誤的思想導(dǎo)致事業(yè)單位內(nèi)部控制嚴重失效、內(nèi)部控制基礎(chǔ)薄弱。24有助于對事業(yè)單位權(quán)利進行監(jiān)督事業(yè)單位作為我國政府部門下屬的主要職能單位具有較強的社會服務(wù)責任，并兼具公益性與服務(wù)性的雙重職能。再加之事業(yè)單位是下屬于政府部門的職能單位，并被政府賦予了一定的管理權(quán)力。當缺乏行之有效的監(jiān)督與約束機制時，事業(yè)單位的權(quán)利就無法得到

簡介：基于內(nèi)控視角下的高校管理會計構(gòu)建基于內(nèi)控視角下的高校管理會計構(gòu)建G475文獻標識碼A管理會計又被稱之為內(nèi)部報告會計，其運行宗旨在于提升組織內(nèi)部營銷管理質(zhì)量，以獲得最優(yōu)經(jīng)濟效益與社會效益，借助對各類財務(wù)信息進行深度加工與重復(fù)應(yīng)用的形式，將實用價值體現(xiàn)在組織規(guī)劃、決策、管控與評估等環(huán)節(jié)中。在大數(shù)據(jù)時代以及財政部、教育部有關(guān)政策的推動與引導(dǎo)下，管理會計的實用價值在高校經(jīng)濟管理進程中嶄露頭角，全面預(yù)算管理模式的實施，高校會計體制的革新，會給管理會計在高校經(jīng)濟管理中的應(yīng)用提供一定優(yōu)勢條件，本文進行詳細解析。1高校管理會計建設(shè)期間存在的問題11風險評估體制缺乏完善性當下，國內(nèi)多數(shù)管理會計在運行期間，沒有建設(shè)健全完善有效的風險評估體制。高校內(nèi)部審計多數(shù)情況下將風險評估的價值淹沒，內(nèi)部審計的內(nèi)容多數(shù)與經(jīng)濟性業(yè)務(wù)相關(guān)聯(lián)，事后審計方式的應(yīng)用，以及審計資源短缺，均會對管理會計建設(shè)質(zhì)量造成負面影響1。完善性風險評估體制的建設(shè)，需要高校不同職能部門、行政監(jiān)察部門、審計部門的共同參與，協(xié)力完成，從而更加有效地辨識、解析與管理會計運行期間的各個風險點，風險評估體制也順利地演變成管理會計運行全過程的關(guān)鍵機制。除此之外，高校管理會計建設(shè)期間存在的風險點類型是多樣化的，包括財務(wù)管理風險、基建管理風險、采購風險、教學質(zhì)量風14信息公開和信息披露機制亟待加強信息交流互動的有效性是提升管理會計體系建設(shè)質(zhì)量的重要保障之一。過去，我國部分高校內(nèi)外部信息交流互通期間不對稱現(xiàn)象顯著，存在一些財務(wù)會計信息沒有真正對外公開的現(xiàn)象，在信息化社會中，財務(wù)會計信息化水平應(yīng)不斷提升。管理會計體系的構(gòu)建可以被視為一個整體性、系統(tǒng)化的工作項目，因為在經(jīng)濟業(yè)務(wù)管理體系中，財務(wù)管理工作始終處于核心地位的緣故，所以管理會計體系在高校內(nèi)控管理全程中，地位是舉足輕重的3。故此，在內(nèi)控視角下，高校管理會計體系的建設(shè)應(yīng)將財務(wù)內(nèi)控設(shè)置為重點，將財務(wù)內(nèi)控體系構(gòu)建設(shè)置為管理會計構(gòu)建的始發(fā)點與重心，借助強化財務(wù)管理規(guī)范性的方式，去強化管理會計體系建設(shè)質(zhì)量，助力于高校內(nèi)控建設(shè)，以及各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)可持續(xù)發(fā)展進程。2構(gòu)建高校管理會計應(yīng)用系統(tǒng)21采用成本形態(tài)分析這是高校各項業(yè)務(wù)運行成本得到有效管理的進行成本重要理論基礎(chǔ)之一。2014年財政部新推出了高等學校會計制度，將權(quán)責發(fā)生制、累計折舊、在建工程等內(nèi)容整合其中，從而為高校成本核算工作的有效運營提供基礎(chǔ)性條件4。大數(shù)據(jù)時代中，高校的重要任務(wù)之一是有效應(yīng)用現(xiàn)存有限資源，不斷提升其利用率。而強化對成本管控力度，是科學配置有限辦學資源的基礎(chǔ)。教育成本、科研成

簡介：企業(yè)內(nèi)控機制的建設(shè)與風險防范企業(yè)內(nèi)控機制的建設(shè)與風險防范F275文獻標識碼A從社會經(jīng)濟的角度來看，企業(yè)是社會經(jīng)濟的重要組成部分，企業(yè)的發(fā)展情況在很大程度上決定了市場經(jīng)濟的發(fā)展情況；而從企業(yè)的角度來看，市場經(jīng)濟的發(fā)展帶動了企業(yè)的發(fā)展，市場經(jīng)濟發(fā)展的速度越快，企業(yè)發(fā)展的速度也就越快，簡單來講，二者之間的關(guān)系是一種相互制約、相互促進的關(guān)系，因此，為了推動我國社會經(jīng)濟的發(fā)展，推動企業(yè)發(fā)展的進程是非常重要的舉措。而內(nèi)控管理制度，是增強企業(yè)競爭實力，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，穩(wěn)定企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)的重要制度1。1企業(yè)內(nèi)部控制機制內(nèi)涵內(nèi)部控制是指一個單位的各級管理層，為了保護其經(jīng)濟資源的安全、完整，確保經(jīng)濟和會計信息的正確可靠，協(xié)調(diào)經(jīng)濟行為，控制經(jīng)濟活動，利用單位內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的關(guān)系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化，使之成為一個嚴密的、較為完整的體系。從要素上來看，主要有六點明確合理的職責分工制度；嚴格的審批檢查制度；完善的會計制度、企業(yè)管理制度；保管保衛(wèi)制度；健全的審計制度，并確保其具有有效性；具備專業(yè)素養(yǎng)的工作人員。從目標上來看，一個具有科學性、有效性的內(nèi)部控制機制應(yīng)具備五項內(nèi)容有效地實現(xiàn)經(jīng)濟主體的經(jīng)營活動目標；遵循相應(yīng)的法多企業(yè)在經(jīng)歷過社會變化不斷的洗禮之后脫穎而出。迄今為止，市場競爭的激烈程度仍然在不斷增加，各個企業(yè)的發(fā)展又迎來了新的難題，其中最主要的就是經(jīng)營風險問題?，F(xiàn)階段，為了能夠提升在市場中的競爭力和在市場總占有份額，部分企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者已經(jīng)將目光投放在建立一套具有科學性、有效性的風險防范體系中，但就當前的情況來看，我國風險防范體系的建立仍然停留在初期階段，想要建立其一套有效且完善的內(nèi)控機制，仍然要用很長的時間來探索。一是能夠認識到內(nèi)控機制重要性的企業(yè)只在少部分；二是雖然部分企業(yè)管理者具有一定的認識，但是對于市場中企業(yè)風險缺乏一定的敏感性；三是在部分已經(jīng)建立內(nèi)控機制的企業(yè)中，由于重視程度不夠，導(dǎo)致內(nèi)控機制建立只停留在形式上，制度上殘缺不全或不夠合理。因此，只有將這些問題改善，提高風險防范意識，建立一套行之有效的內(nèi)控管理機制，才能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部環(huán)境做出很大程度的改善，從而提升企業(yè)的在市場中的競爭力3。23內(nèi)部控制機制建設(shè)是企業(yè)實現(xiàn)現(xiàn)代化管理的必然要求在社會形態(tài)不斷變化下，企業(yè)要與時俱進地做出改變，才能夠可持續(xù)發(fā)展。對于一個企業(yè)來講，管理方式、管理理念是否能夠以市場為導(dǎo)向做出適當?shù)母淖?，是非常重要的。因此，企業(yè)中能夠起到領(lǐng)導(dǎo)性、決定性作用的管理層人員，需要重新認識企業(yè)管理的過程。從這個角度來看，在激烈的市場競爭中，建立一套完善的內(nèi)部控制機制是非常重要的。企業(yè)管理者可以因為企業(yè)內(nèi)部機制的建

簡介：企業(yè)內(nèi)控存在的問題及對策分析企業(yè)內(nèi)控存在的問題及對策分析企業(yè)內(nèi)控管理問題對策中圖分類號F2707文獻標識碼A內(nèi)部控制是由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和企業(yè)員工共同完成的一個綜合管理過程。對企業(yè)進行內(nèi)部控制的目的是為了保證企業(yè)能夠正常有序地開展系列生產(chǎn)經(jīng)營活動，提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效率。企業(yè)內(nèi)控必須保證企業(yè)在資產(chǎn)、財務(wù)信息等方面，都具有真實有效性。內(nèi)部控制是企業(yè)進行自我調(diào)控的重要機制，對企業(yè)的運營與發(fā)展都具有極為重要的意義。1企業(yè)內(nèi)控的相關(guān)問題11控制力度不足企業(yè)內(nèi)控對企業(yè)來說。雖然有著極為重要的作用，但內(nèi)控在我國企業(yè)內(nèi)部的控制力度還很薄弱，還有著控制力度不足的缺點。這是因為許多企業(yè)雖然有著內(nèi)部控制的要求，但上至領(lǐng)導(dǎo)，下至員工，都沒有將企業(yè)內(nèi)控加以重視。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者普遍認為對企業(yè)進行內(nèi)部控制，不能夠直接的促使企業(yè)經(jīng)濟效益的產(chǎn)生。所以并不將企業(yè)內(nèi)控加以重視。因而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控不能起到自身相應(yīng)的作用，不能切實發(fā)揮企業(yè)內(nèi)控在企業(yè)生產(chǎn)管理當中的作用。長期以往，就會導(dǎo)致企業(yè)不能很好地踐行內(nèi)控的要求，影響企業(yè)的進一步發(fā)展。12內(nèi)控體制不完善企業(yè)在進行內(nèi)控的過程中，由于企業(yè)的內(nèi)控體制還不完善，分工還不明確，企業(yè)在對內(nèi)部業(yè)務(wù)進行流程控制的時候，在企業(yè)的資管理人員素質(zhì)偏低的原因。管理人員素質(zhì)偏低，就會造成其不能很好地勝任企業(yè)的內(nèi)控管理工作，導(dǎo)致內(nèi)控工作達不到預(yù)期的目標。16風險管理意識不足在我國的內(nèi)控風險機制中，往往存在風險意識不足的現(xiàn)象。對于一個企業(yè)來說，擁有一套健全的風險管理機制，是至關(guān)重要的。一套健全的風險機制，往往包括三個方面的內(nèi)容，分別為風險的識別、風險的評估以及風險的應(yīng)對，這三個部分，缺一不可。在我國企業(yè)的具體實踐中，往往不能做到三個方面的相互平衡，常常出現(xiàn)顧此失彼的情形。如注重風險識別，也采取了相應(yīng)的措施進行解決，卻忽略了對風險進行評估。實現(xiàn)這三個方面的均衡發(fā)展，才能降低風險對企業(yè)的不良影響，并從中吸取到經(jīng)驗教訓(xùn)，促進企業(yè)的更好發(fā)展。2解決措施21提高重視水平加強企業(yè)對內(nèi)部控制的重視程度，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者要起到帶頭作用，從自身做起，徹底解放自身的思想，明白企業(yè)內(nèi)控的重要作用。在公司內(nèi)部樹立起科學的內(nèi)控管理理念，明白內(nèi)控管理是由公司上下集體完成的，以身作則，將對企業(yè)內(nèi)控的重視度，切實放置到公司的日常管理中來。在企業(yè)內(nèi)部要營造良好的內(nèi)控環(huán)境。在企業(yè)內(nèi)部開展內(nèi)控的相關(guān)培訓(xùn)，讓企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和員工了解內(nèi)控到底是怎么一回事，認識到內(nèi)控對企業(yè)發(fā)展的積極意義與重要作用，從而提高對內(nèi)控的重視度，以保證內(nèi)控在企業(yè)內(nèi)部的長期實施。

簡介：1發(fā)電企業(yè)風險管理與內(nèi)控體系建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)和保障體系探討江西省電力燃料有限公司王小惠【摘要】本文通過綜合分析發(fā)電企業(yè)的主要風險安全風險、財務(wù)風險、用人風險、燃料風險、自然風險、法律風險，其中重點分析了燃料風險的9個環(huán)節(jié)（燃料采購風險、保量控價風險、市場風險、虧噸虧卡風險、價差風險、質(zhì)價糾紛風險、結(jié)算風險、使用代理風險、廉政風險），全面闡述內(nèi)部控制與風險管理的組織領(lǐng)導(dǎo)是一體化的，是一個系統(tǒng)工程。其組織領(lǐng)導(dǎo)體系主要包括安全生產(chǎn)管理委員會、資金管理委員會、總經(jīng)理辦公會及工作例會、黨委會、招標領(lǐng)導(dǎo)小組、燃料管理領(lǐng)導(dǎo)小組、紀檢監(jiān)察領(lǐng)導(dǎo)小組、審計領(lǐng)導(dǎo)小組、制度建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組、燃料計劃會。同時根據(jù)內(nèi)部控制和風險管理的目的、目標和任務(wù)，保障體系的建設(shè)應(yīng)該從四個方面入手一是創(chuàng)造良好的控制環(huán)境，二是要有強烈的風險意識和內(nèi)控責任，三是要建立健全符合企業(yè)實際的內(nèi)控制度，四是要建立健全符合企業(yè)實際的內(nèi)控制度。【關(guān)鍵詞】風險管理內(nèi)部控制保障體系321風險管理風險管理又名危機管理，是指生產(chǎn)過程中，風險管理部門對可能遇到的各種風險因素進行識別、分析、評估，以最低成本實現(xiàn)最大的安全保障的過程（風險管理是一個過程，由風險識別、量化、評價、控制、監(jiān)督等過程所組成）。22內(nèi)部控制企業(yè)內(nèi)部控制是以專業(yè)管理制度為基礎(chǔ)，以防范風險、有效監(jiān)管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關(guān)鍵控制點和以流程形式直觀表達生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)過程而形成的管理規(guī)范。內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控等五個相互聯(lián)系的要素。23兩者區(qū)別內(nèi)部控制與風險管理的主要區(qū)別在于目的不同、目標不同、作用不同和發(fā)揮作用的環(huán)境不同。231風險管理的目的是要及時地發(fā)現(xiàn)風險、預(yù)測風險以及防止風險可能造成的不良影響，并設(shè)法把這種不良影響控制在最低的程度上。而內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部采取的風險管理流程規(guī)范，僅僅是管理的一項職能，只是對目標的制定過程進行評價，主要是通過事后和過程的控制來實現(xiàn)其自身的目標。232風險管理工作，注重防范和控制風險可能給企業(yè)造成損失和危害，同時把機會風險視為企業(yè)的特殊資源，通過對其管理，為企業(yè)創(chuàng)造價值，促進經(jīng)營目標的實現(xiàn)。而內(nèi)部控制

簡介：此篇為碩士畢業(yè)論文原文此篇為碩士畢業(yè)論文原文華為國際市場營銷策略探析華為國際市場營銷策略探析摘要摘要國際市場與國內(nèi)消費和投資是拉動中國經(jīng)濟增長的三大動力。2001年中國加入WTO以后，國際市場對中國經(jīng)濟的影響無疑又增大了。中國企業(yè)怎樣進一步“走出去”和利用國際市場的資源怎樣通過國際市場營銷駕馭國際市場和融入經(jīng)濟全球化的趨勢這些問題亟待研究。深圳華為1987年創(chuàng)立時僅24萬元人民幣注冊資本，是一家靠代理度日的小公司，如今己成為年銷售收入482億元人民幣、在中國通信行業(yè)內(nèi)首屈一指的企業(yè)。華為公司提供的一份全球銷售及服務(wù)網(wǎng)絡(luò)顯示，它在海外市場連續(xù)取得了重大突破，目前正在世界范圍內(nèi)繼續(xù)全方位地拓展著自己的業(yè)務(wù)。其各類產(chǎn)品已經(jīng)進入到了包括西歐、北美等發(fā)達國家在內(nèi)的40多個國家和地區(qū)的市場，近年來不僅在發(fā)達國家市場屢屢中標，奠定了其全球主流電信供應(yīng)商的地位，而且在新興技術(shù)3G、NGN等重要產(chǎn)品領(lǐng)域，也獲得了世界主流電信運營商的青睞。中國加入WTO以后，國際化愈加成為中國企業(yè)發(fā)展中無法繞過的門檻。但隨著成本上的優(yōu)勢越來越小，中國企業(yè)在進軍國際化的道路上越走越艱難。如何打造長久競爭力是擺在每個進軍國際市場的中國企業(yè)面前的最緊迫的問題，在中國企業(yè)國際化或者屢屢失敗，或者前途不明的情況下，華為的國際化戰(zhàn)略就愈加值得我們研究。文章的主要結(jié)構(gòu)如下第1章、在中國加入WTO以后，中國通信制造企業(yè)面臨的競爭環(huán)境以及從理論上對國際市場營銷的概念、階段、渠道等做一詳細闡述。第2章、著重介紹深圳華為公司近十年的海外營銷歷程，指出華為國際化的業(yè)績與挑戰(zhàn)。第3章、通過STP和4P分析華為國際營銷的成功的營銷策略，剖析華為的國際化的成功和不足行為。第4章、華為國際化的啟示。未來的國際營銷能力將會是企業(yè)的核心競爭力，中國的企業(yè)應(yīng)該如何打造自己的國際化之路。本文主要以華為成功的國際市場營銷為主線，采用案例研究法和歸納法進行實證研究，從華為的市場細分、目標市場的選擇、產(chǎn)位以及4P產(chǎn)品、價格、渠道、促銷和4C顧客、成本、便利溝通等方面探討華為的海外擴張戰(zhàn)略，對中國企業(yè)的國際化進供了合理的建議，中國企業(yè)進軍國際市場應(yīng)該主要從品牌建設(shè)、戰(zhàn)略、人力資源、國際化的管理、產(chǎn)品技術(shù)、企業(yè)文化等方面提己的競爭力，才能在競爭激烈的國際市場上取得一席之地。的差距正在縮小，部分產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)能力已經(jīng)躋身世界前列，可以說我國通信制造業(yè)已經(jīng)具備了一定的競爭實力。我國通信制造業(yè)已經(jīng)形成的市場開放競爭態(tài)勢和環(huán)境在短期內(nèi)與加入“WTO”后的情況差異不會太大，而且國內(nèi)制造商在某種程度上已經(jīng)適應(yīng)了國際性競爭并學會了如何在這種競爭中生存和發(fā)展，因此，短期內(nèi)我國加入WTO不會對國內(nèi)通信制造商們產(chǎn)生太大的沖擊。從長期的影響來看，我國通信產(chǎn)業(yè)將面臨更多的機遇與挑戰(zhàn)。1我國通信制造業(yè)面臨著良好的發(fā)展機遇我國通信制造業(yè)面臨著良好的發(fā)展機遇1加入WTO我國通信制造商將有更多的機會走出國門，去爭得更多的國外市場份額。加入WTO，我國通信設(shè)各制造企業(yè)將會在一個比較規(guī)范、多邊、穩(wěn)定和可預(yù)見的國際經(jīng)貿(mào)環(huán)境下進行國際貿(mào)易，可以自動適應(yīng)和享受信息技術(shù)協(xié)定世界貿(mào)易組織其他成員給予的零關(guān)稅、關(guān)稅減讓和取消非關(guān)稅壁壘的好處，從而降低市場準入成本。這就為我國通信制造企業(yè)大舉進軍國際市場創(chuàng)造了條件。2國內(nèi)通信制造商會在更加激烈的競爭中提高企業(yè)競爭力。由于我國也同樣要對世界開放我們的市場，所以必將有更多的國際巨頭來到中國市場與國內(nèi)廠商進行競爭。根據(jù)WTO信息技術(shù)協(xié)議，我國將在四年內(nèi)允許外資在所有電信領(lǐng)域中持股比例最高可達49％，并承諾此后將逐漸全面放開。盡管市場競爭的壓力會越來越大，但更多國際通信制造商的進入，必將促進技術(shù)擴散，并可以進一步刺激企業(yè)提高效率，提高產(chǎn)品質(zhì)量。國內(nèi)通信制造企業(yè)必然會在這如潮的競爭中得到鍛煉，不斷改進自身，提高自身的競爭實力。3加入WTO后，運營業(yè)的蓬勃發(fā)展必將為能信制造業(yè)帶來更加廣闊的市場前景。加入WTO后，運營市場的競爭也將全面展開，各大通信運營商之間的競爭必然會產(chǎn)生更多地對通信設(shè)備的需求。4加入WTO以后，進口電信零部件與進口整機設(shè)備都減稅，這對民族通信設(shè)各制造商是非常有利的。加入WTO之前，進口的通信產(chǎn)品，無論是整機還是零部件都要征稅，平均關(guān)稅高達13％以上。而我國的通信產(chǎn)品制造企業(yè)很大一部分是以制造、加工和組裝為主，所需的絕大多數(shù)關(guān)鍵件和大量的零部件是通過進口獲得。因此，一方面進口電信整機設(shè)備稅率并不高，有的甚至可以免稅，而另一方面民族電信設(shè)備制造商在進口零部件時卻仍然需要上稅。這使得國內(nèi)的通信設(shè)備制造商的產(chǎn)品成本相對更高，在與跨國巨頭的競爭中處于非常不利的地位。加入WTO以后，因為ITA協(xié)議自動生效，我國承諾將在2005年不再對電信設(shè)備等IT產(chǎn)品征收關(guān)稅，也就是說，到2005年，關(guān)稅水平將由目前的總平均133％分階段降至“零關(guān)稅”，這將會降低我國通信制造業(yè)所需的進口零部件的成本，有利于我國通信設(shè)備制造商降低成本，增強其產(chǎn)品的國際競爭力。2我國通信制造業(yè)面臨著嚴峻的挑戰(zhàn)我國通信制造業(yè)面臨著嚴峻的挑戰(zhàn)1國內(nèi)部分通信制造企業(yè)競爭實力薄弱，將面臨全面的挑戰(zhàn)當前，我國通信制造業(yè)仍然表現(xiàn)出集中度低，企業(yè)規(guī)模效益低下，技術(shù)創(chuàng)新能力差的綜合癥狀。國內(nèi)企業(yè)至今尚未掌握生產(chǎn)手機所用的最關(guān)鍵的部件O25～O35微米超大規(guī)模專業(yè)集成電路的制造技術(shù)，所需的集成電路都必須在國外制作。同時，國內(nèi)企業(yè)也缺乏CDMA移動通信系統(tǒng)、GSM移動通信核心芯片、光纖預(yù)制棒等核心技術(shù)。因此，由于核心軟件完全依靠進口，配套的集成電路和關(guān)鍵元器件本地化率還很低，我國通信制造企業(yè)受制于人的局面尚未根本改善。而加入WTO之后，對于跨國巨頭來說，市場準入和經(jīng)營環(huán)境會大為改觀，因此將會出現(xiàn)外資紛紛與合資伙伴解除合作關(guān)系，已經(jīng)在中國落地生根的跨國公司將紛紛獨立門戶，更多的外商進入中國。這必將對我國實力還不強的通信制造企業(yè)帶來非常嚴峻的生存壓力。同時，加入WTO后，隨著通信產(chǎn)品進口關(guān)稅的遞減，其進口會激增，這也將進一步制約我國通信制造業(yè)的發(fā)展。2長期受政策保護的企業(yè)會遇到更大的挑戰(zhàn)長期以來，國內(nèi)通信制造業(yè)可以說是“襁褓”中的產(chǎn)業(yè)，一直處于國家政策的保護之下。我國為鼓勵民族通信產(chǎn)業(yè)的發(fā)展而對國內(nèi)企業(yè)實行了各種優(yōu)惠政策和對外資企業(yè)實行了各種限制措施。而WTO的根本原則是對所有WTO成員實行無差別的“國民待遇”。如對國