簡介：華為公司優(yōu)秀研發(fā)員工的素質(zhì)模型及其在人員招聘中的應用大唐他們的，科技司安排給他們了兩個測試的手機，兩個特殊的手機，我們以前從來沒有用過這種手機，兩只是晚上，大概是六、七點到的，這個手機上可以看出這個系統(tǒng)切換的活動，比如說，從這個頻率切換到另一個頻率，可以很直觀的看到，不光是聽，聽的話聽不出來，有點模模糊糊的，一千九百兆的話就講得轟轟的，只要不斷話，大家聽得效果不錯，是吧，現(xiàn)在拿著這個，你不切它就要找你麻煩，兩部手機，我們當時呢，只把兩部手機打了下電話，好象是好的，現(xiàn)在想想最后悔的就是沒有當天晚上派人把它送下去，把這兩個手機好好跑一圈試一下看是不是好的，結果其中有一部手機實際上是不行的”案例2“那個我們這塊主控板出來，主控板它是要控制我們整個系統(tǒng)里面的板嘛，那么實際上在當時我這塊板實際上它自身已經(jīng)能夠很好地工作了，但是在外部接口的時候容易受到干擾，就是它在控制別人的板子的時候容易產(chǎn)生一些誤動作的，那么這上面我做的一個失誤的地方，就在于我認為它，我發(fā)現(xiàn)這個問題的時候，我就感覺到它是這種一個現(xiàn)象，就認為它可能是什么原因引起的，然后我就投了第二版，因為當時，我們要做別的事情比較困難，當時那個涉及到的線特別多，可能有幾十根線，要做這個試驗，我就馬上投了第二板，那么第二版上面還是有這個問題，實際上第一版我所分析的問題沒有真正找到它的根本原因”1、將一個復雜的問題分解成不同的部分，使之更容易把握；根據(jù)經(jīng)驗和常識迅速發(fā)現(xiàn)問題的實質(zhì)。案例3“當是怎么想的呢我就在程序里到處插，那個網(wǎng)是可以回讀的，這個交換就像寫信一樣，我在信封上寫個地址它就投到那里去了，要交換語言的時候，我就在兩邊這個交換到那里寫一個數(shù)字，那地方寫一個數(shù)字，但這是可以讀回來的，我就不停地讀，所以在倒換過程中這個值一直都沒有被改過，說明網(wǎng)是一直通”案例4“就是通過它的連接資料，它因為小型機上提供軟件啊，都有一個連接資料嘛，有一個ONLINEHELP還有一個SAMPLE，我就把它的例子拆來看，因為如果沒搞過的話二一個不是很熟的話，可能這么長時間搞不出來的。因為它很多東西從一步步，從基礎都可以看出，那我就看這是對應的ACHE哪部分，我一看，都是可以對應起來的，就可以很快地把它整理出一套對應的東西來，就可以很容易地抓住它”案例5“這里面有兩部分，一個射頻一個基帶，當時做了最后很長時間以后，我就開始懷疑這個事情，通過我們常規(guī)測試我就發(fā)現(xiàn)這個射頻本身是沒有問題，我就相信不會僅僅是射頻問題，可能是基帶問題，那么心理上已經(jīng)判斷了”

簡介：財務內(nèi)控在醫(yī)院財務管理工作中的應用分析摘要文章針對醫(yī)院財務內(nèi)控工作，首先概述了醫(yī)院財務內(nèi)控工作的作用及其主要內(nèi)容，進而分析了當前我國部分醫(yī)院在財務內(nèi)控管理上存在的突出問題，并系統(tǒng)的提出了解決完善措施，可以為醫(yī)院財務內(nèi)控工作的開展提供合理的參考。關鍵詞醫(yī)院；財務內(nèi)控；制度；引言隨著我國醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的不斷深化，醫(yī)院經(jīng)營發(fā)展所面臨的市場競爭日益激烈，對于醫(yī)院的經(jīng)營管理水平也提出了較高的要求。財務內(nèi)控管理作為醫(yī)院管理工作的關鍵內(nèi)容，主要是為了確保醫(yī)院財務管理活動依法規(guī)范開展，同時確保醫(yī)院財務信息的真實可靠與財產(chǎn)的安全，而對醫(yī)院財務系統(tǒng)所制定的一系列的管理規(guī)章制度與控制措施。通過財務內(nèi)控管理不僅可以及時發(fā)現(xiàn)醫(yī)院運營管理過程中存在的財務問題，同時也可以對醫(yī)院資源配置起到合理優(yōu)化的作用，對于提高醫(yī)院的業(yè)務管理效率，實現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)營效益的最大化也具有重要的作用。一、醫(yī)院財務內(nèi)控的意義及內(nèi)容概述完善醫(yī)院財務內(nèi)控體系的建設，不僅是現(xiàn)代管理理念對于醫(yī)院經(jīng)營管理的基本要求，同時也是提高醫(yī)院管理水平的重要措施。首先，醫(yī)院財務內(nèi)控可以確保醫(yī)院財務會計信息的真實準確，對于保護醫(yī)院財產(chǎn)完整與安全具有重要的作用，可以有效避免由于財務管理的疏漏出現(xiàn)各種二、醫(yī)院財務內(nèi)控管理工作存在的問題分析（一）財務內(nèi)控管理意識淡薄當前一些醫(yī)院在管理工作中側重于行政管理，忽略了內(nèi)部控制對于財務管理的約束作用。甚至一些醫(yī)院的管理者錯誤的認為財務內(nèi)控管理是醫(yī)院財務部門的工作，忽視了財務內(nèi)控需要醫(yī)院內(nèi)部各個職能科室部門協(xié)調(diào)配合開展，導致財務內(nèi)控管理工作缺乏管理部門的支持與各個科室的配合，財務內(nèi)控工作開展乏力，內(nèi)控工作效果不明顯。（二）醫(yī)院財務內(nèi)部控制管理制度缺失制約醫(yī)院財務內(nèi)控工作開展的另一項突出問題就是財務內(nèi)控管理制度不健全，沒有結合醫(yī)院的規(guī)模、業(yè)務特點以及科室設置情況制定完善的內(nèi)部管理制度，造成內(nèi)控管理工作的開展缺乏指導。再加上由于開展財務內(nèi)控工作需要抽調(diào)專人執(zhí)行，部分醫(yī)院管理人員不足，對于已有的各項財務管理規(guī)章制度也難以保障制度落實執(zhí)行的效果。（三）醫(yī)院財務內(nèi)控工作開展的基礎條件較差由于醫(yī)院正處于醫(yī)療體制改革深化階段，因此還存在著較多的遺留問題，尤其是在財務處理方面，這對財務內(nèi)控管理造成了制約。同時，由于部分醫(yī)院在經(jīng)營管理工作中存在較多不規(guī)范的問題，例如賬務處理手續(xù)不完善、資產(chǎn)管理不規(guī)范以及會計核算信息失真等問題時有發(fā)生，均對財務內(nèi)控管理帶來了較多的困難。（四）財務內(nèi)控工作機構地位以及人員能力水平有待提高首先，現(xiàn)階段大部分醫(yī)院機構設置中，財務部門通常只是作為醫(yī)院內(nèi)部的后勤輔助部門，在一些分科室獨立核算的大型醫(yī)院，財務部門職

簡介：淺談地方政府融資平臺內(nèi)控制度建設淺談地方政府融資平臺內(nèi)控制度建設【摘要】本文分析了影響地方融資平臺公司內(nèi)控制度建設的因素，闡明了完善內(nèi)控制度建設對于主動控制債務風險、國有資產(chǎn)保值增值的必要性，提出了理順政企關系，完善企業(yè)經(jīng)營、政府監(jiān)管的特殊法人治理結構，將內(nèi)控制度建設與業(yè)務流程納入責任明確、協(xié)作制衡的一體化操作建議，并提出應當通過加強人力資源管理和績效考核，為投政府融資平臺的事業(yè)發(fā)展和資本運作提供人才保障?！娟P鍵詞】地方融資平臺；內(nèi)控制度建設一、前言從2008年地方政府融資平臺迅速發(fā)展壯大至今已有8個年頭，融資平臺依托政府將銀行、信托等金融機構的資金引入城市基礎設施和公益性項目建設，加快了地方經(jīng)濟建設的滾動式發(fā)展。隨著累計投資不斷增加，融資數(shù)和負債額不斷累積，地方政府融資平臺應當高度重視企業(yè)內(nèi)控制度的建立健全，建立起操作性強、重點突出的內(nèi)控體系，以保障國有資產(chǎn)、資金、項目建設的安全和規(guī)范管理，在國家政策調(diào)控和制度的引領下健康長效的為地方經(jīng)濟服務。二、地方融資平臺公司的主要業(yè)務內(nèi)容及特點地方政府融資平臺公司，是由地方政府及其部門和機構等通過財政撥款或注入土地、股權等資產(chǎn)設立，承擔政府投資項目融資功能，并擁有獨立法人資格的經(jīng)濟實體。其主要業(yè)務內(nèi)容為依托政府信用、土地等資源多渠道籌融資金，將融入的資金投入城市基礎設施建設、公益性項目建設，并且負責償還貸款本息。負責組織實施建設項目的立項、開工、驗收、決算等工作，負責國有資產(chǎn)的經(jīng)營管理等。地方政府投融資平臺對于解決地方政府資本性投資資金不足、提高政府資源運轉(zhuǎn)效率、加快地方經(jīng)濟發(fā)展起了重要作用。同時，其對地方政府依賴度非常高，資金直接或間接的來源于地方財政，承擔的建設項目大多不具有營利性，公司自身也沒有盈利能力。地方政府融資平臺是我國獨有的資金項目的政府投融資機構，我國還沒有對這一特殊的組織形態(tài)出臺整體、系統(tǒng)和規(guī)范的管理制度，相比于投融資業(yè)務的蓬勃發(fā)展，地方融資平臺的內(nèi)控制度建設明顯滯后。三、加強地方融資平臺公司內(nèi)控制度建設的必要性1加強地方融資平臺公司內(nèi)控制度建設是防范債務風險的重要措施。在現(xiàn)行機制下，不論以何種形式進行融資，融資平臺公司的債務風險如果不能有效的控制最終會成為地方政府的債務風險，進而造成地方政府的信用風險、地方經(jīng)濟社會的不穩(wěn)定隱患，因此對于融資平臺公司舉債、投資、還債的決策和執(zhí)行鏈條必須建立起切實有效的內(nèi)控制度，明確責任主體，精細化核算舉債成本，杜絕過度舉債沖動投資，主動控制債務風險。2加強地方融資平臺公司內(nèi)控制度建設是國有資產(chǎn)保值增值的有效保障。地方政府融資平臺承擔政府投資的公益性、城市基礎設施建設，投資額大，工期長，社會影響廣，在項目推進全過程存在著一系列的財務風險、質(zhì)量安全風險，且工程領域極容易成為貪腐的溫床。因此，必須建立起一套系統(tǒng)、可行的內(nèi)控制度，以真正規(guī)避和降低風險，從源頭上防范腐敗，完成業(yè)務工作的效率，因此，地方政府融資平臺的經(jīng)營目標間接造成了內(nèi)控制度建設缺位。五、改善地方融資平臺公司內(nèi)部控制的對策1理順政企關系，完善企業(yè)經(jīng)營、政府監(jiān)管的特殊法人治理結構。內(nèi)控機制的建立和有效運行必須建立在公司治理優(yōu)化的基礎之上。理順政企關系，由地方政府作為出資人，融資平臺公司行使經(jīng)營管理權，真正做到由公司管理層按照公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，自主配置融資數(shù)額、確定投融資方式，實行融資舉債誰使用、誰還款，用市場力量管控債務風險、降低融資成本。建立具有獨立性、責任明確的董事會、監(jiān)事會，在其中設立一定比例的政府代表，保證融資平臺公司的公益項目投資決策符合地方政府要求。2加強人力資源管理，制定適合地方政府融資平臺的績效考核辦法。要從加強內(nèi)部控制、促進業(yè)務發(fā)展來設計人員配置方案，組建地方政府融資平臺專業(yè)隊伍，包含金融、經(jīng)濟、財務和工程專業(yè)技術等多種專業(yè)人才，并且在選人、用人和管人上以內(nèi)控優(yōu)化為前提，以公司長效發(fā)展為導向制定適合地方政府融資平臺的績效考核辦法與激勵競爭機制，為投政府融資平臺的事業(yè)發(fā)展和資本運作提供人才保障。3建立覆蓋經(jīng)營管理全過程的的內(nèi)控制度。按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制應用指引的規(guī)定，根據(jù)地方融資平臺公司的業(yè)務特點，制定簡便易行、便于實際操作的內(nèi)控制度。應該覆蓋決策立項融資建設交付結算的全過程，涵蓋人、才、物的全方位管理。將內(nèi)控制度形成標準化文本，以財務管理制度為核心，以企業(yè)融資、項目建設等經(jīng)營形成的資產(chǎn)、負債、所有者權益為對象，制定不相容職務分工控制，授權審批控制，業(yè)務記錄控制、人員素質(zhì)控制、全面預算控制、風險控制、內(nèi)部報告和內(nèi)部審計控制等關鍵控制點和控制措施，同時，由管理層組織對全員進行內(nèi)控制度的通曉與培訓，增強全員內(nèi)控執(zhí)行與內(nèi)控意識。4將內(nèi)控制度建設和執(zhí)行與業(yè)務流程納入一體化操作。根據(jù)地方融資平臺公司業(yè)務特點，理順和再造業(yè)務流程，將業(yè)務流程作為內(nèi)控制度建設和執(zhí)行的載體，形成流程控制標準化格式文本，同時建立嚴格的流程節(jié)點負責制，監(jiān)督和推動內(nèi)控制度的執(zhí)行，將內(nèi)控制度和業(yè)務流程建設成為責任明確、協(xié)作制衡的全員動態(tài)協(xié)作過程。六、結語企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范定義的內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的，旨在實現(xiàn)控制目標的過程，是公司全員之間的業(yè)務流轉(zhuǎn)、協(xié)作和相互約束制衡的過程。地方融資平臺公司依托政府承擔城市基礎設施建設等關系民生、地方經(jīng)濟發(fā)展的重大項目，與地方經(jīng)濟社會的發(fā)展和穩(wěn)定息息相關，應加強內(nèi)部控制建設與執(zhí)行，主動防范經(jīng)營風險，提高綜合實力，為自身發(fā)展保駕護航。參考文獻楊興龍，何國亮內(nèi)部控制服務地方政府債務治理的邏輯與機理中央財經(jīng)大學學報，2014（10）67張武，李海紅地方城鎮(zhèn)投融資公司內(nèi)部控制存在的問題及應對策略中國內(nèi)部審計，2014（12）25夏秀蘭論地方政府投融資平臺公司的轉(zhuǎn)型發(fā)展時代金融，2013（7）

簡介：淺談企業(yè)內(nèi)控管理工作淺談企業(yè)內(nèi)控管理工作摘要歷史學家湯因有說過“一個國家乃至一個民族，其衰亡是從內(nèi)部開始的，外部力量不過是其衰亡前的最后一擊?！爆F(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營面臨的環(huán)境越來越錯綜復雜，在激烈的競爭中，如何加強企業(yè)的內(nèi)部管理是企業(yè)應該重視的問題。本文針對企業(yè)內(nèi)控管理制度中存在的問題進行研究，并給出相應的對策。簡歷大全關鍵詞企業(yè)內(nèi)控管理問題對策一、什么是企業(yè)內(nèi)控管理企業(yè)的內(nèi)控管理是指企業(yè)利用內(nèi)部分工產(chǎn)生相互聯(lián)系、相互制約的關系，形成一系列職能控制辦法，并規(guī)范化、制度化，使之形成一個完整嚴密的體系，進而保護企業(yè)內(nèi)部資源的安全、完整，保障經(jīng)濟會計信息的可靠性，協(xié)調(diào)和控制企業(yè)經(jīng)濟行為，減少或者抑制負面效應的出現(xiàn)，保證企業(yè)整體目標的實現(xiàn)。經(jīng)濟學中，企業(yè)的價值體現(xiàn)在企業(yè)可能實現(xiàn)的未來價值中。加強企業(yè)的內(nèi)控管理，保障企業(yè)發(fā)展安全性，提升企業(yè)運行效率，實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，是企業(yè)建立內(nèi)控制度的目的所在。當前企業(yè)內(nèi)控管理涉及的范圍很廣，不僅有財務管理，還涉及到企業(yè)經(jīng)營過程中的各個環(huán)節(jié)如籌資、購貨、生產(chǎn)、銷貨、投資等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制。加強企業(yè)內(nèi)部控制管理對提高企業(yè)管理效率和提升企業(yè)價值都有很重要的作用。二、企業(yè)內(nèi)控管理中存在的問題綜合文獻和調(diào)研資料，總結企業(yè)內(nèi)控管理中存在的問題如下總結大全一公司法人治理不夠完善我國大部分企業(yè)實行公司制度，但在實際運營中，公司并未建立與公司制度相適應的治理系統(tǒng)，常常出現(xiàn)“內(nèi)部人”控制現(xiàn)象，董事會的獨立性顯示不出來，總是受到外部因素的干擾；監(jiān)事會成員一般由職員和股東代表組成，他們的工作和權利受到公司高層的限制，這就限制了監(jiān)事會的監(jiān)控作用。改革開放以來，公司的發(fā)展面臨各種挑戰(zhàn)和機遇，很多管理者經(jīng)歷了由計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟的轉(zhuǎn)變，這導致他們對現(xiàn)代管理方法的不熟悉，不能按照科學的方法對員工進行有效管理和監(jiān)督，進而導致公司內(nèi)部中下層不同崗位、不同人員難以進行有效的互動與牽制，不利于企業(yè)的發(fā)展。（二）企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全企業(yè)要保證會計資料的真實完整性，就必須建立切實可行的內(nèi)控體制。但現(xiàn)實卻是這種內(nèi)控機制的建立并不完善（1）企業(yè)內(nèi)部管理混亂，有發(fā)票印章一人管、出納會計一人管的現(xiàn)象；（2）制度不全面，針對不同的經(jīng)營環(huán)境，應該有不同的規(guī)章制度。（3）執(zhí)行力度不夠，沒有執(zhí)行力，再好的制度也是虛設，例如，對于內(nèi)部審計機構，有的企業(yè)建立這樣的機構卻沒有充分發(fā)揮其作用，有的企業(yè)甚至沒有設立相應的內(nèi)部審計機構；（4）人力資源政策不完善，在招聘員工時，沒有經(jīng)過嚴格的把關或者招聘太多的關系職工，沒有建立一套完善的職工培訓計劃和制度，也沒有進行適當?shù)牡赖缕焚|(zhì)教育；（5）缺乏相應的激勵和約束制度，大部分企業(yè)都會有所系統(tǒng)的整合統(tǒng)一，使企業(yè)財務會計處理與財務信息監(jiān)督相互匹配，避免由于會計人員主觀意識的偏差導致科目混亂的情況發(fā)生，從而盡可能的提高會計信息質(zhì)量。（五）落實責任制度，提高會計人員的職業(yè)道德與法律意識企業(yè)要完善財務報告制度，保證報告真實可靠，防止財務信息失真風險。另外，還要加強財務會計人員的培訓教育工作，提高他們的職業(yè)道德意識和法制意識，通過適當?shù)募畲胧?，鼓勵他們積極主動的參與企業(yè)內(nèi)控管理，在實踐中發(fā)現(xiàn)問題，解決問題。另外，應該建立起財務檢查監(jiān)督系統(tǒng)，強化會計人員的責任意識，如果能建立并實施責任到人的制度，企業(yè)內(nèi)控水平可以大大提高?？偨Y一個企業(yè)能否良好的發(fā)展，跟它是否有一個良好的內(nèi)控機制息息相關。企業(yè)管理人員應該針對企業(yè)內(nèi)控不足之處，結合時代發(fā)展趨勢，不斷加強企業(yè)內(nèi)部控制管理，強化企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務，劃分崗位職責。只有這樣，才能讓企業(yè)在激烈市場競爭中穩(wěn)步向前。參考文獻劉艷芻議現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制J財經(jīng)界，2009（10）周長信我國企業(yè)內(nèi)控制度現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢探析J現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2009（1）

簡介：工程內(nèi)控存在的問題及對策【摘要】隨著當今社會的不斷發(fā)展，競爭激烈程度的不斷加劇，加強有限公司會計內(nèi)部控制，有著十分重要的現(xiàn)實意義。工程內(nèi)部控制直接影響單位進行經(jīng)濟活動中的各項資料的完整性與準確性，對監(jiān)督管理我國企業(yè)單位所有經(jīng)濟行為以及保護國有資產(chǎn)安全具有重要作用。本文分析了有限公司內(nèi)部控制的相關概念，就江蘇省企業(yè)工程內(nèi)部控制存在的問題，并在此基礎上，結合實際情況，提出了解決的對策建議?！娟P鍵詞】工程內(nèi)控；問題；對策企業(yè)經(jīng)營和業(yè)務過程的內(nèi)部控制，一般包括預算控制、責任控制和評價報告控制。它把內(nèi)部控制與經(jīng)營目標掛鉤，經(jīng)過系統(tǒng)的層層反饋來實現(xiàn)企業(yè)效益最大化的控制目標。一、內(nèi)部控制存在問題（一）內(nèi)部控制制度不夠健全現(xiàn)階段江蘇省的內(nèi)部控制制度不夠健全，特別是一些和財務有關的法律法規(guī)等。很大的緣由是一些企業(yè)尚未健全會計內(nèi)部控制制度，在真正實施時沒有規(guī)程制度去約束，在處理有關會計事項時擁有很大的任意性和流動性。另外，有些單位雖然制定了會計內(nèi)部控制制度，但是沒有引起管理者的進一步關注，在實際制度時缺乏有效的監(jiān)督，制度的執(zhí)行（五）會計內(nèi)部控制體系零散目前江蘇省雖然建立了內(nèi)部會計控制，但總體上缺乏科學性、系統(tǒng)性。首先，會計內(nèi)部控制制度建設不夠完善。內(nèi)部會計控制制度在內(nèi)容上片面、零散，不具有科學性和系統(tǒng)性。企業(yè)對外部環(huán)境和經(jīng)濟業(yè)務的變化缺乏預見性導致其管理滯后，從而使內(nèi)部會計控制失去了健全性。內(nèi)部會計控制制度或有或無，有的也是流于形式，監(jiān)督控制不力。在構建管理制度上沒有全面性和預見性到來管理的滯后，部分會計制度辦法未能隨著業(yè)務的發(fā)展和客觀環(huán)境的變化及時修訂和完善，造成了制度滯后于業(yè)務發(fā)展。其次，會計控制制度不完善及執(zhí)行不力。在企業(yè)中由于一些企業(yè)采用了家族式的管理方式，以及領導者自身素質(zhì)的限制，對財務管理缺乏正確的認識，進而就沒有獲得足夠的重視。（六）會計人員素質(zhì)有待提高在某些管理不規(guī)范的企業(yè)，一些會計人員身兼數(shù)職，比如有的會計人員既從事數(shù)據(jù)輸入處理又負責數(shù)據(jù)輸出報送，這樣就會造成未經(jīng)批準擅自對程序與數(shù)據(jù)庫進行修改和操作等舞弊行為，造成了崗位職責分工界限模糊不清。企業(yè)的內(nèi)部控制作為企業(yè)管理中的一部分，對于企業(yè)的發(fā)展有著積極的作用，但是當前企業(yè)的內(nèi)部控制評價體系中的工作人員的整體素質(zhì)有待于提高。二、加強內(nèi)部控制的策略分析（一）加強會計內(nèi)部控制的重視企業(yè)的工程內(nèi)部控制是一項全部人員共同協(xié)作的工作，單位各部門管理者一定要認識到會計內(nèi)部控制的必要性，必須加強會計內(nèi)部控制的

簡介：對如何有效提高行政事業(yè)單位財務內(nèi)控管對如何有效提高行政事業(yè)單位財務內(nèi)控管理制度的思考理制度的思考【摘要】財務內(nèi)控管理制度是規(guī)范行政事業(yè)單位財務行為，促進行政事業(yè)單位發(fā)展的重要依據(jù)，行政事業(yè)單位應當從實際出發(fā)，建立完善的財務內(nèi)控管理制度體系。下載【關鍵詞】行政事業(yè)單位內(nèi)控管理本文從行政事業(yè)財務內(nèi)控管理制度存在的問題入手，總結行政事業(yè)單位完善內(nèi)控管理制度的重要價值，總結發(fā)揮內(nèi)控管理制度作用的主要方法。一、行政事業(yè)單位財務內(nèi)控管理制度問題（一）內(nèi)控管理制度執(zhí)行能力不足財務內(nèi)控管理制度作用發(fā)揮不足，沒能與行政事業(yè)單位財務管理體系相適合，現(xiàn)內(nèi)控制度不足以支撐行政事業(yè)單位財務管理能力的提升，內(nèi)控制度沒能在行政事業(yè)單位體系內(nèi)容有效的執(zhí)行，行政事業(yè)單位不少部門都沒能充分的執(zhí)行財務管理內(nèi)控制度，內(nèi)控工作往往只有財務部門執(zhí)行，這使得到財務內(nèi)控工作落實不到位，具體財務工作沒能得到各部門有效的配合，財務部門無法在全面綜合收集判斷數(shù)據(jù)信息的基礎上進行有效的財務控制。而且各部門現(xiàn)有的財務人員素質(zhì)不足以支撐財務內(nèi)容工作的充分開展。（二）預算在內(nèi)控管理作用不充分預算在內(nèi)控管理體系中有重要的作用，行政事業(yè)單位只有做好基本的預算工作，才能為內(nèi)控管理提供基本的目標和指導依據(jù)。但是有些行政事業(yè)單位的預算編制不足，行政事業(yè)單位沒能從實際出發(fā)科學的做好財務收入和支出的預算編制工作，沒能對可預見的未來時間做好基本的財務撥款籌劃工作。當前我國行政事業(yè)單位財務內(nèi)控管理制度忽視了預算管理的協(xié)同性，沒能在國庫集中收支的過程中實現(xiàn)有效的預算管理。例如，有些行政事業(yè)單位的預算編制不足，財務支出預算的科目編制較大，這給財務支出留下了極大操作空間，在預算執(zhí)行中也存在著較大的隨意性現(xiàn)象，當前的預算水平難以滿足現(xiàn)實工作的實際需求。而且，有些行政事業(yè)單位預算管理缺乏必要的評價與分析機制，沒能根據(jù)預算執(zhí)行情況造成必要的激勵措施，影響了行政事業(yè)單位財務內(nèi)控有效性。（三）忽視了內(nèi)部審計工作的作用目前行政事業(yè)單位還沒能形成有效的內(nèi)控審計工作體系，內(nèi)部審訂監(jiān)督工作還滯后于行政事業(yè)單位發(fā)展速度，現(xiàn)有的內(nèi)部審計工作流于形式，沒能實現(xiàn)針對行政事業(yè)單位具體業(yè)務開展的審計。例如，當前行政事業(yè)單位缺乏必要的財務審計部門，內(nèi)部審計部門沒能依據(jù)獨立的立場進行內(nèi)部審計工作。還有的行政事業(yè)單位內(nèi)容審計工作的效率較低，不僅內(nèi)部審計開展的頻率較低，而且內(nèi)部審計工作的計劃性與針對性不足，不能針對行政事業(yè)單位的重大工作項目與財務管理需求進行有效的內(nèi)部審計。當前行政事業(yè)單位缺乏專業(yè)的審計人才，難在以行政事業(yè)單位內(nèi)部形成完善的內(nèi)部審計體系，無法運用現(xiàn)代審計手段進行科學的管理。我國行政事業(yè)單位往往重視上級審計和接受外部監(jiān)督審計，沒能形成良好的內(nèi)部審計氛圍，因在行政事業(yè)單位發(fā)揮出內(nèi)控管理制度的重要作用，還必須提高行政事業(yè)單位上下對內(nèi)控制度的科學認知，注重加強內(nèi)控工作制度的宣傳工作，在行政事業(yè)單位形成完善的內(nèi)控工作管理體系。首先，提高內(nèi)控審計人員的地位，注重賦予內(nèi)控審計人員相應權力，根據(jù)內(nèi)控工作制度體系，不斷完善內(nèi)控人員的工作機制。其次，由行政事業(yè)單位領導帶頭貫徹內(nèi)控工作內(nèi)控制度，組織行政事業(yè)單位對現(xiàn)行的內(nèi)控制度進行修訂和完善，保證內(nèi)控管理的獨立性，提高內(nèi)控管理工作的客觀性。第三，充分發(fā)揮內(nèi)控管理工作結果的重要作用，能夠圍繞著內(nèi)控管理結果對財務管理行為與財務制度進行修訂，使行政事業(yè)單位上下認識到內(nèi)控管理的重要作用。第四，充分運用信息化的方法，不斷提高信息化內(nèi)控管理的效率，應用信息化的方式全面提高內(nèi)控管理制度的作用。提高行政事業(yè)單位內(nèi)控管理制度的作用，必須形成完善的內(nèi)控管理體系，發(fā)揮現(xiàn)有內(nèi)控人員的重要作用，注重在內(nèi)審機構的指導下，調(diào)動全員參與財務內(nèi)控管理，這樣才能形成行政事業(yè)單位完善的內(nèi)控管理體系。參考文獻何飛完善行政事業(yè)單位財務管理內(nèi)控制度的思考與分析J經(jīng)營管理者，2015，06230232王健行政事業(yè)單位財務內(nèi)控制度存在的問題及對策分析J會計師，2015，126465

簡介：對中小學內(nèi)控制度建設的探析對中小學內(nèi)控制度建設的探析摘要財政部2012年發(fā)布行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行），要求各行政事業(yè)單位全面建立、有效實施內(nèi)部控制制度。從2014年開始推進內(nèi)部控制制度的情況來看，許多單位內(nèi)部控制制度建設仍存在不完善、執(zhí)行不徹底的問題。本文以中小學內(nèi)控制度建設為例，對內(nèi)控建設和實施情況進行分析，并提出一些建議和措施。下載關鍵詞中小學內(nèi)控制度建設一、引言近年來，隨著國家自上到下反腐倡廉工作的大力開展，各省市有關部門相應制定了各項實施辦法。若想有效防范舞弊和預防腐敗，促進各項經(jīng)濟活動合法合規(guī)，一方面是加強國家有關法律法規(guī)的外部監(jiān)督約束，另一方面需要加強單位內(nèi)部控制，從根源上防范違法違規(guī)行為的發(fā)生。隨著國民經(jīng)濟的不斷發(fā)展，社會對教育的關注度越來越高，國家對教育的投入不斷加大，學校建設項目日益增多，為合理保證各項經(jīng)濟活動合法合規(guī)，合理保證國有資產(chǎn)的安全和有效使用，有效防范舞弊和預防腐敗的發(fā)生，加強內(nèi)控制度建設是重要的實現(xiàn)方式。二、中小學內(nèi)控建設的現(xiàn)狀分析（一）中小學內(nèi)部環(huán)境的制約1單位領導層認識不到位學校是教育機構，以教育教學為根本任務，因此中小學校長大多是教師出身，更懂教育，也重視教育，但普遍缺乏財務管理經(jīng)驗，財務風險控制意識不強，對內(nèi)部控制更是不甚了解，片面地認為內(nèi)控只是財務部門的工作，沒有引起足夠的重視，導致單位內(nèi)部從上到下沒有建設和實施內(nèi)控管理的積極性。2財務人員專業(yè)能力的限制學校的工作重心是教學，無論在職稱評聘還是績效考核方面更偏重于教師崗位，其他崗位往往會被邊緣化，因沒有得到足夠重視，勢必影響了非教師崗位的吸引力。中小學財務人員許多是教師出身，甚至兼職教學和財務工作，非科班出身，缺少熟練的財務知識和操作技能。內(nèi)控制度建設需要具備相應的財務知識，能全面地了解各項業(yè)務流程和識別主要風險點的人才，而單位內(nèi)控制度建設一般是由財會部門牽頭，現(xiàn)實中是財務人員專業(yè)能力有限，因此制約了單位內(nèi)控體系建設水平。（二）中小學內(nèi)控體系存在的缺陷1不相容崗位未有效分離行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）中明確要求，合理設置內(nèi)部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。中小學因崗位設置不足，崗位分工不夠細化，存在一人多崗或職責交叉重疊情況，職責劃分不清，如負責業(yè)務審批的會直接參與業(yè)務辦理過程，負責政府采購的兼管資產(chǎn)，務部門負責內(nèi)控評價監(jiān)督等問題。這些關鍵崗位未嚴格實施分離，沒有達到相互制約和相互監(jiān)督的作用，也難以防范徇私舞弊行為。2未嚴格執(zhí)行內(nèi)部授權審批制度務水平和綜合素質(zhì)。內(nèi)部控制的建設和有效實施，離不開全體員工的配合和支持。單位應當加強部門間的溝通協(xié)調(diào)，通過制度公開、業(yè)務指導和會議培訓等各種方式進行宣傳教育，提高員工的認識，強化內(nèi)控管理的實施效果。（二）內(nèi)部控制體系的完善（1）對不相容崗位未有效分離，一方面是崗位人員配備不足、人員分工不合理造成的，因此，撾揮加強非教學崗位的績效考核，提高崗位的吸引力；另一方面，應合理分工、明確崗位職責，強化崗位責任制，實施獎懲制度。（2）實施內(nèi)部授權審批制度，首先明確審批權限范圍，確定審批程序和審批職責，落實崗位責任制，強化責任意識和風險意識。為杜絕越權和推諉扯皮的發(fā)生，可設置分級、分額度、分項等授權審批方式。對于重大經(jīng)濟事項，實施嚴格的責任追究制度。在實施集體會議決策中，形成書面決策紀要，如實反映議事過程和每一位成員的意見，并要求議事成員進行核實、簽字認可。（3）為有效實施預算控制，單位應建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、決算和評價等預算管理機制，加強各部門的溝通協(xié)調(diào)，明確相關部門在預算中的職責，提高預算編制的科學性合理性。對于批復的預算應嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整預算，強化預算對經(jīng)濟活動的約束。（三）建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制中小學因崗位設置不足，缺乏對內(nèi)控業(yè)務熟悉的人才，要實現(xiàn)內(nèi)控有效監(jiān)督，一方面加強內(nèi)部培訓和學習，工作人員應學習相關內(nèi)控專業(yè)知識及相關規(guī)章制度，熟悉學校各項經(jīng)濟活動內(nèi)容和流程，掌握基本的知識理論體系；另一方面單位應當建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確職責權限，根據(jù)自身實際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率，盡量細化列出各項業(yè)務可能存在的問題和風險點、單位采取的控制措施等內(nèi)容，使得工作人員有經(jīng)驗可借鑒、有規(guī)章可依據(jù)，確保內(nèi)部監(jiān)督檢查工作有效開展。四、結語建立科學合理的內(nèi)控制度并有效實施是學校管理工作的一項重要任務，因中小學有關內(nèi)控建設專業(yè)人才的缺乏，阻礙了學校內(nèi)控制度的建設和實施。中小學的經(jīng)濟業(yè)務類型基本相似，如果上級部門牽頭建立一套內(nèi)部控制體系或聘請外部中介機構協(xié)助建立，各單位根據(jù)自己實際情況再完善和補充單位的內(nèi)部控制制度，能更好地提升內(nèi)控建設水平和實施質(zhì)量。參考文獻財政部行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）（財會201221號）財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見（財會201524號）作者單位日照市實驗學校）

簡介：基于內(nèi)控視角下的事業(yè)單位預算管理措施基于內(nèi)控視角下的事業(yè)單位預算管理措施分析分析摘要從宏觀上來講，事業(yè)單位加強其預算理是有效進行內(nèi)部控制與管理的行為表現(xiàn)，如果事業(yè)單位的預算管理能夠科學有效地進行和落實，便能夠很好地提升事業(yè)單位綜合管理水平，并且有效增強事業(yè)單位提供公共服務的整體效率和效果。當前我國事業(yè)單位的預算管理存在一些缺陷必須加快改善其預算管理的局面。下載關鍵詞內(nèi)控視角；事業(yè)單位；預算管理但是，當前我國大部分事業(yè)單位從內(nèi)控角度下來看的預算管理存在比如事業(yè)單位領導層意識不強、單位的預算編制不夠科學合理、單位的預算執(zhí)行力不強等較為突出的問題，嚴重影響了事業(yè)單位的工作實施績效。因此，事業(yè)單位需要強化自身的預算管理意識，全面地編制科學化預算體系，并且嚴格地進行預算執(zhí)行和預算監(jiān)督，從整體上完善事業(yè)單位的預算評價體系，并且有效建立預算編制目標清晰、預算執(zhí)行落實到位、預算過程監(jiān)督有力、預算評價全面到位的一套科學的事業(yè)單位預算績效管理機制，從而盡可能地改善我國事業(yè)單位的預算管理的不利局面。一、當前事業(yè)單位預算管理存在的幾大問題（一）混淆內(nèi)部控制和預算管理相關概念當前，我國大部分事業(yè)單位都沒有分清內(nèi)部控制和預算管理兩者的概念和內(nèi)容，從單位和業(yè)務不同層面來講，預算管理都是事業(yè)單位進行內(nèi)部控制管理的重要組成部分，都是屬于進行其宏觀內(nèi)控管理的基本范疇。但是在事業(yè)單位具體實施預算管理的過程中，一部分事業(yè)單位錯誤地將預算管理和內(nèi)控管理分裂開來，進行區(qū)別對待，流于形式地執(zhí)行這兩種不同的程序，而較檠現(xiàn)氐睪雎栽に愎芾硨湍誆靠刂乒芾碇間的內(nèi)在關聯(lián)，嚴重導致了財務預算管理工作的無效性，降低了工作的效率。此外，一些事業(yè)單位的領導不具有較強的預算管理意識，對單位進行預算管理工作缺乏重視，僅僅是被動地進行事業(yè)單位預算管理的執(zhí)行，而忽略了事業(yè)單位本身的實際狀況，從而極大地阻礙了事業(yè)單位預算管理的高效完成，不利于事業(yè)單位的綜合管理和整體發(fā)展。（二）預算編制沒有全局性和整體性當前，一些事業(yè)單位并沒有在進行實際的財務預算編制時考慮全局，而是單一地從某個角度出發(fā)進行考量和管理。事業(yè)單位應該結合事業(yè)單位自身的實際管理狀況來制定具體預算管理的原則和要求，并且開展一系列的預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等具體活動來有效落實預算管理的目標。因此，事業(yè)單位的預算管理工作應該全面滲透于整個事業(yè)單位的所有日常經(jīng)營活動過程。除此之外，由于事業(yè)單位的預算編制是整個預算管理的起點，其編制的科學水平和合理性關系到的事業(yè)單位進行預算管理的整體質(zhì)量。但是在具體的實務中，一部分事業(yè)單位卻沒有科學的分配任務的負責和落實部門，只是一股腦地將整個事業(yè)單位的預算管理工作分配給單一的部門來要求其負責實施。在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，大多是事業(yè)單位的財務部門來全權負責事業(yè)單位的預算管理工作，但是，事業(yè)單位的財務部門自身權利十分有限，策，降低事業(yè)單位預算管理的資源浪費，提高預算管理的質(zhì)量和效率水平。（三）加強預算控制和執(zhí)行除了上述措施，事業(yè)單位還需要重點關注其自身的預算控制與執(zhí)行，加強對預算執(zhí)行過程的監(jiān)督。具體來說，事業(yè)單位在進行預算管理時需要將內(nèi)控管理的理念加入到這一過程當中。總之，不僅要加強預算管理的具體落實，還要強化對預算管理具體執(zhí)行的約束。因此，事業(yè)單位需要設立相關的執(zhí)行監(jiān)督與控制部門，來負擔起監(jiān)督預算管理的責任，從而有效保障事業(yè)單位預算管理具體工作的有效落實。同時，事業(yè)單位還需要加快健全預算管理監(jiān)督機制，有效地分離內(nèi)部預算執(zhí)行、審批、評價、反饋等職能崗位，讓他們進行有效的監(jiān)督與制衡，從而提高事業(yè)單位進行預算管理的整體效率和質(zhì)量。（四）完善預算管理業(yè)績考核和評價體系事業(yè)單位為了激發(fā)內(nèi)部人員工作的積極性和熱情，就需要實施有效的激勵措施。具體來說，事業(yè)單位首先需要結合本單位的特點，加快建立健全科學的預算管理業(yè)績考核和評價體系。員工的業(yè)績考核與評價體系需要堅持全面和重點相結合的方法。一方面，事業(yè)單位在進行預算管理職能分配時，需要綜合考慮事業(yè)單位的關鍵因素，最大程度地提高預算執(zhí)行的可行性；在進行預算管理的具體執(zhí)行時，事業(yè)單位需要結合原先制定的業(yè)績考核指標來衡量和評價員工的績效水平，并且根據(jù)評價的效果來加以不斷地完善。三、結束語綜上，由于當前我國事業(yè)單位預算管理存在較多的不足，我們需要在堅持預算管理基本原則的基礎上來建立一套M合自身發(fā)展的“有目標、有監(jiān)控、有評價、有反饋、有應用”的科學預算績效管理機制。參考文獻周曉燕基于行政事業(yè)單位預算管理加強問題的探討J特區(qū)經(jīng)濟，2017（1）肖敏關于事業(yè)單位預算管理的探討J當代經(jīng)濟，2017（12）李偉行政事業(yè)單位部門預算管理研究J交通財會，2017（7）白雪迪，張慶龍行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范幾個問題的探討J財務與會計，2017（7）李琨內(nèi)部控制視角下對行政事業(yè)單位預算績效管理的思考J中國注冊會計師，2017（2）燕美榮內(nèi)部控制視角下對行政事業(yè)單位預算績效管理的思考J財務管理，2017（8）（作者單位經(jīng)濟日報社）

簡介：商業(yè)銀行員工內(nèi)控性取向、組織承諾與銀商業(yè)銀行員工內(nèi)控性取向、組織承諾與銀行合并態(tài)度的關系研究行合并態(tài)度的關系研究摘要金融機構合并或成立金融控股公司是政府為應對國內(nèi)復雜金融環(huán)境的既定政策，也是知識經(jīng)濟和“互聯(lián)網(wǎng)”浪潮下，為迎接競爭所采取的對策。本研究旨在探討商業(yè)銀行員工的個體特質(zhì)與組織承諾對銀行合并態(tài)度的影響。通過國內(nèi)相關銀行345名員工的問卷調(diào)查，研究發(fā)現(xiàn)員工內(nèi)控性取向?qū)M織承諾、銀行合并態(tài)度上具有顯著正相關關系；員工內(nèi)控性取向及組織承諾對銀行合并具有顯著正相關關系。研究結論為提升員工組織承諾與銀行合并態(tài)度管理具有較強的實踐意義。下載關鍵詞內(nèi)控性取向；組織承諾；銀行合并0引言2012年6月14日深圳發(fā)展銀行（“深發(fā)展”，深交所000001）向深圳證券交易所提交公告，深圳發(fā)展銀行已完成吸收合并平安銀行的所有法律手續(xù)，深發(fā)展和平安銀行已經(jīng)正式合并為一家銀行。2014年8月28日，河南省13家城商行同時在河南日報刊登合并重組公告，宣布新設合并組建一家股份制商業(yè)銀行，成為河南省規(guī)模最大的商業(yè)銀行。銀行合并成為全球化浪潮下迎接競爭的方式之一，然而合并后能否達成預期效益，員工的態(tài)度應屬關鍵考量，另外，員工的態(tài)度主要是在員工人格特質(zhì)所形成的價值倫理基礎上建立的，因此，本研究旨在探討商業(yè)銀行員工人格特質(zhì)中的內(nèi)控性取向與組織承諾的關系對銀行合并態(tài)度的影響。1理論分析和研究假設11人格特質(zhì)內(nèi)控性取向人格（PERSONALITY）是個體生理與心理的綜合特征，例如害羞、積極、懶惰、野心勃勃、忠誠等，若這種表現(xiàn)是穩(wěn)定的，則可稱為特質(zhì)。本質(zhì)上具有持久性和綜合性，顯然也存在獨特性和復雜性；前者主要是由遺傳原因形成的，而后者則源于環(huán)境中的學習。而李中權等研究認為人格特質(zhì)是從知覺和學習過程中學的，從而影響員工的態(tài)度。人格特質(zhì)是個體與其所處環(huán)境交互作用的過程中，所形成的一種獨特的身心組織?？偠灾烁裉刭|(zhì)是個體對環(huán)境所展現(xiàn)出的一種與其他人不一樣的態(tài)度。人格特質(zhì)對行為及績效都會產(chǎn)生影響，主要表現(xiàn)在以下幾個方面其一為內(nèi)控性取向（LOCUSOFCONTROL），其二為成就動機（ACHIEVEMENTIENTATION），其三為權威傾向（AUTHITARIANISM），其四為權謀傾向（MACHIAVELLIANISM），其五為風險傾向（RISKTAKING）。而其中內(nèi)控取向是影響組織行為的主要因素，對工作態(tài)度影響明顯。基于此，本研究主要圍繞其進行探討。內(nèi)外控取向是指個體對命運的控制程度。對命運自主性較強者，成為內(nèi)控者；而聽天由命者，成為外控者。ROTTER研究認為內(nèi)控者比較相信個體可以影響環(huán)境，其成就主要來自個體的努力程度；外控者則認為成就主要受外在因素影響，跟個體努力程度無關。由此可見，內(nèi)控者比較主動、自主、積極；外控者比較依賴、聽天由命、消極，尤其是在遭受挫折之后，內(nèi)控者會采取比較積極的建設性的應對方式，而外控者則會采取比較消極題項。（2）合并態(tài)度則采用李超平等開發(fā)的簡短量表，該量表包含14個條目。（3）組織承諾量表則采用MOWDAY，STEERSPTER開發(fā)的量表，共15個題項。3研究結果及討論31信度、效度檢驗在信度、效度方面，利用SPSS160軟件進行數(shù)據(jù)分析，采用CRONBACH’SΑ值檢驗各變量的信度，采用KMO值和累計解釋量檢驗各變量的效度。信度、效度檢驗結果如表1所示，各變量的CRONBACHΑ值均大于08，具有較好的信度水平；各變量的KMO值均大于05，適合做因子分析；各研究變量的累計解釋量均超過了效度分析的判定值50，具有較好的信度和效度，適合進行下一步的數(shù)據(jù)分析。32變量的描述性統(tǒng)計和相關性分析本研究相關變量的平均值、標準差和相關系數(shù)的分析結果如表2所示。由表2可知，內(nèi)控性取向與組織承諾（0322，P001）、銀行合并態(tài)度（0337，P001）顯著正相關；組織承諾與銀行合并態(tài)度（301，P001）顯著正相關。假設1、假設2與假設3得到支持。33假設檢驗本研究采用SPSS160軟件進行回歸分析檢驗研究假設，主要包括組織承諾的中介作用。由表3可知，組織承諾的中介效應得到驗證，假設4得到支持。4結語本研究基于人格特質(zhì)理論的視角，構建內(nèi)控性取向?qū)︺y行合并態(tài)度的作用模型，探索內(nèi)控性取向?qū)︺y行合并態(tài)度的影響機制，通過對樣本數(shù)據(jù)的實證分析，得出以下結論。員工內(nèi)控性取向與銀行合并態(tài)度具有正相關關系；員工的內(nèi)控性取向與其組織承諾具有正相關關系；員工組織承諾與其銀行合并態(tài)度具有正相關關系；員工內(nèi)控性取向通過組織承諾對銀行合并態(tài)度產(chǎn)生影響。本文的研究結論具有重要的管理實踐意義。首先，銀行管理者應該注重塑造安全的心理環(huán)境，鼓勵員工對組織的承諾，從而推動其接受和認同銀行合并。其次，企業(yè)在招聘員工時，應該通過面試訪談和人格特質(zhì)測量量表選取內(nèi)控性取向的員工，更加快速地融入進來，并提升其對組織的承諾和認同，最終提升銀行整體績效。同時，管理者應準確理解內(nèi)控性驅(qū)動對銀行合并態(tài)度的影響過程，進而更好地管理員工和對過程進行相應的指導和控制。本研究具有較強的實踐意義。主要參考文獻周帆，王登峰人格特質(zhì)與外顯自尊和內(nèi)隱自尊的關系J心理學報，2005，37（1）100105李中權，王力，張厚粲，等人格特質(zhì)與主觀幸福感情緒調(diào)節(jié)的中介作用J心理科學，2010（1）165167ROTTERJB，STEINDKPUBLICATTITUDESTOWARDTHETRUSTWTHINESS，COMPETENCE，ALTRUISMOFTWENTYEDOCCUPATIONS343ROBBINSK，JENSENJ，RYANKJ，ETALCONSUMERATTITUDESTOWARDSBEEFACCEPTABILITYOFENHANCEDBEEF，PERRYJLANEMPIRICALASSESSMENTOFGANIZATIONALCOMMITMENTGANIZATIONALEFFECTIVENESS趙長明我國二手房地產(chǎn)交易價格風險的核算J統(tǒng)計

簡介：醫(yī)院醫(yī)用高值耗材的財務內(nèi)控管理探討醫(yī)院醫(yī)用高值耗材的財務內(nèi)控管理探討摘要目前，醫(yī)用高值耗材的費用在患者就醫(yī)總費用中占的比例越來越大，為了解決廣大患者看病難、看病貴這一現(xiàn)象，醫(yī)院必須建立完善的醫(yī)用高值耗材財務內(nèi)控機制，降低醫(yī)用高值耗材的比例，使醫(yī)院能夠更好地服務社會大眾。本文針對醫(yī)院醫(yī)用高值耗材，分析闡述了醫(yī)院在醫(yī)用高值耗材財務內(nèi)控管理中普遍存在的問題和不足，并就這些問題提出了一系列的完善、改進措施。下載關鍵詞醫(yī)用高值耗材財務內(nèi)控管理隨著我國醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的改革以及醫(yī)學技術的快速發(fā)展，在醫(yī)院的臨床醫(yī)療和護理中出現(xiàn)了越來越多高科技的、新型的一次性醫(yī)用耗材。在醫(yī)院的整個醫(yī)療過程中，醫(yī)院醫(yī)用耗材的支出僅僅低于醫(yī)療藥品的支出，醫(yī)用耗材中高值耗材更是占據(jù)相當大的比重。所以，醫(yī)院加強醫(yī)用高值耗材的財務控制管理，不僅可以降低醫(yī)院醫(yī)療耗材的成本，大幅的減輕醫(yī)院就醫(yī)患者的經(jīng)濟負擔，還能為醫(yī)院的各項醫(yī)療活動提供一定的保障，避免醫(yī)院醫(yī)療事故的發(fā)生。一、醫(yī)院醫(yī)用高值耗材在財務管理中存在的問題目前，由于大多數(shù)的醫(yī)院都將醫(yī)用高值耗材分類到醫(yī)院的庫存物資科目之下的衛(wèi)生材料類，因此醫(yī)院的醫(yī)用高值耗材在財務內(nèi)控管理工作方面還存在一些漏洞和問題。（一）對醫(yī)院高值耗材的會計核算不規(guī)范，核算方法較簡單目前，醫(yī)院財務制度對于高值耗材的核算方面缺乏明確、系統(tǒng)的規(guī)定，致使高值耗材在管理中存在漏洞，會計科目設置存在任意性，致使高值耗材的管理不規(guī)范，一方面醫(yī)用高值耗材的采購環(huán)節(jié)出現(xiàn)供不應求的現(xiàn)象，另一方面在采購資金的分配上也缺乏穩(wěn)定可行的機制。另外，多數(shù)的醫(yī)院高值耗材的核算依舊沿襲一般材料的核算方式，將統(tǒng)一會計期間的科室耗費金額計入科室費用，缺乏針對性，而且高值耗材的資金消耗量大，這使得核算上存在模糊性，沒有收入與支出的專項核對，缺乏強有力的監(jiān)督。（二）高值耗材的采購環(huán)節(jié)不嚴謹由于高值耗材具有商品的特點，故采購進價會與商場同步的價格有區(qū)別，這時醫(yī)院在采購時需要根據(jù)進價做出價格詳單，做好原始憑證，實現(xiàn)采購與價格管理的緊密結合，確保價格的記錄信息及時準確，能夠正確的反映價格的變動。但是有些醫(yī)院的部分耗材在財務系統(tǒng)中并無保存記錄，這時材料的型號、品種及價格等都無法在財務系統(tǒng)中查詢。由于缺乏嚴密的系統(tǒng)，很容易造成收費環(huán)節(jié)出現(xiàn)錯誤，譬如多收，漏收等。在核算中有成本核算能夠監(jiān)督費用的支出，但是不能夠完全排除由于人為疏忽等造成財務上的損失。（三）高值耗材的庫存明細賬目不規(guī)范高值耗材的特點是種類繁多、價值高并且管理難度大，由于其專業(yè)性高在管理上需要有特別注意事項，否則會降低其實用價值，所以為降低管理成本以及帶來的人力成本，部分醫(yī)院往往采取零庫存，這也是部分醫(yī)院采用掛靠的原因之一。庫存的高值耗材明細賬的分類僅僅是分為簡單的幾個大類，采購及庫存進入等等往往容易陷入形式主義。使用科室為材料的庫責任心，切實的為人民服務。三、總結醫(yī)院醫(yī)用高值耗材財務內(nèi)控管理的健全與否直接關系到醫(yī)院的健康發(fā)展，所以醫(yī)院的管理者必須要加強對高值耗材財務內(nèi)控管理的重視力度。相關的財務管理人員還要具備對醫(yī)用高值耗材財務內(nèi)控管理的相關知識，不僅要熟練掌握財務管理知識，還要掌握各種醫(yī)用耗材產(chǎn)品的功能、特點及臨床應用的相關知識，立足于醫(yī)院的實際情況，采取科學、有效的措施，在高值耗材的采購、庫存、使用等環(huán)節(jié)加強控制，不斷提高醫(yī)院高值耗材的財務內(nèi)控管理水平，從而為醫(yī)院更快、更好的發(fā)展提供一定的保障。（作者單位吉林省結核病醫(yī)院）

簡介：員工手冊制訂范本與步驟員工手冊制訂范本與步驟目錄一、如何制定一套行之有效的規(guī)章制度一、如何制定一套行之有效的規(guī)章制度二、上海某股份有限公司員工手冊二、上海某股份有限公司員工手冊（一）員工守則（二）管理人員守則三、上海嘉寶實業(yè)（集團）股份有限公司案例三、上海嘉寶實業(yè)（集團）股份有限公司案例（一）上海嘉寶實業(yè)（集團）股份有限公司考勤條例（一）上海嘉寶實業(yè)（集團）股份有限公司考勤條例第一章總則第二章工作基本規(guī)定第三章工作、休息時間附則（二）上海嘉寶實業(yè)（集團）股份有限公司用工管理規(guī)定（二）上海嘉寶實業(yè)（集團）股份有限公司用工管理規(guī)定第一章總則第二章招聘第三章入職第四章勞動合同的簽訂與管理第五章用工第六章離職第七章退工第八章附則（三）上海嘉寶實業(yè)（集團）（三）上海嘉寶實業(yè)（集團）股份有限公司薪酬規(guī)定股份有限公司薪酬規(guī)定（四）上海嘉寶實業(yè)（集團）股份有限公司福利規(guī)定（四）上海嘉寶實業(yè)（集團）股份有限公司福利規(guī)定第一章總則第二章細則第五章獎勵和處分第六章培訓、考核與發(fā)展第七章勞動合同第八章員工關系與溝通第九章職工委員會第十章職員職務行為準則第十一章其它五、華為員工手冊五、華為員工手冊公司簡介致新員工書員工守則華為公司人事管理制度第一章總則第二章錄用第三章工作第四章待遇第五章休假第六章請假第七章加班第八章出差第九章培訓第十章調(diào)職第十一章保密第十二章考核第十三章獎懲第十四章福利第十五章資遣第十六章辭職

簡介：免責聲明本管理工具由中人網(wǎng)會員提供。中人網(wǎng)會對會員提供的管理工具進行篩選和編輯，但是并不聲明或保證其內(nèi)容的正確性或可靠性。該管理工具的版權屬于提供者所有，有關版權的問題請直接與提供者聯(lián)系。華為公司優(yōu)秀研發(fā)員工的素質(zhì)模型及其在人員招聘中的應用華為公司優(yōu)秀研發(fā)員工的素質(zhì)模型及其在人員招聘中的應用1999年6月免責聲明本管理工具由中人網(wǎng)會員提供。中人網(wǎng)會對會員提供的管理工具進行篩選和編輯，但是并不聲明或保證其內(nèi)容的正確性或可靠性。該管理工具的版權屬于提供者所有，有關版權的問題請直接與提供者聯(lián)系。大唐他們的，科技司安排給他們了兩個測試的手機，兩個特殊的手機，我們以前從來沒有用過這種手機，兩只是晚上，大概是六、七點到的，這個手機上可以看出這個系統(tǒng)切換的活動，比如說，從這個頻率切換到另一個頻率，可以很直觀的看到，不光是聽，聽的話聽不出來，有點模模糊糊的，一千九百兆的話就講得轟轟的，只要不斷話，大家聽得效果不錯，是吧，現(xiàn)在拿著這個，你不切它就要找你麻煩，兩部手機，我們當時呢，只把兩部手機打了下電話，好象是好的，現(xiàn)在想想最后悔的就是沒有當天晚上派人把它送下去，把這兩個手機好好跑一圈試一下看是不是好的，結果其中有一部手機實際上是不行的。”案例案例2“那個我們這塊主控板出來，主控板它是要控制我們整個系統(tǒng)里面的板嘛，那么實際上在當時我這塊板實際上它自身已經(jīng)能夠很好地工作了，但是在外部接口的時候容易受到干擾，就是它在控制別人的板子的時候容易產(chǎn)生一些誤動作的，那么這上面我做的一個失誤的地方，就在于我認為它，我發(fā)現(xiàn)這個問題的時候，我就感覺到它是這種一個現(xiàn)象，就認為它可能是什么原因引起的，然后我就投了第二版，因為當時，我們要做別的事情比較困難，當時那個涉及到的線特別多，可能有幾十根線，要做這個試驗，我就馬上投了第二板，那么第二版上面還是有這個問題，實際上第一版我所分析的問題沒有真正找到它的根本原因。”1、將一個復雜的問題分解成不同的部分，使之更容易把握；根據(jù)經(jīng)驗和常識迅速發(fā)1、將一個復雜的問題分解成不同的部分，使之更容易把握；根據(jù)經(jīng)驗和常識迅速發(fā)現(xiàn)問題的實質(zhì)?，F(xiàn)問題的實質(zhì)。案例案例3“當是怎么想的呢我就在程序里到處插，那個網(wǎng)是可以回讀的，這個交換就像寫信一樣，我在信封上寫個地址它就投到那里去了，要交換語言的時候，我就在兩邊這個交換到那里寫一個數(shù)字，那地方寫一個數(shù)字，但這是可以讀回來的，我就不停地讀，所以在倒換過程中這個值一直都沒有被改過，說明網(wǎng)是一直通?！卑咐咐?“就是通過它的連接資料，它因為小型機上提供軟件啊，都有一個連接資料嘛，有一個ONLINEHELP還有一個SAMPLE，我就把它的例子拆來看，因為如果沒搞過的話二一個不是很熟的話，可能這么長時間搞不出來的。因為它很多東西從一步步，從基礎都可以看出，那我就看這是對應的ACHE哪部分，我一看，都是可以對應起來的，就可以很快地把它整理出一套對應的東西來，就可以很容易地抓住它?！卑咐咐?“這里面有兩部分，一個射頻一個基帶，當時做了最后很長時間以后，我就開始懷疑這個事情，通過我們常規(guī)測試我就發(fā)現(xiàn)這個射頻本身是沒有問題，我就相信不會僅僅是射頻問題，可能是基帶問題，那么心理上已經(jīng)判斷了?！?

簡介：芻議管理會計與內(nèi)控建設在企業(yè)中的重要芻議管理會計與內(nèi)控建設在企業(yè)中的重要性【摘要】文章從國內(nèi)外角度淺議內(nèi)部控制與管理會計的定義與聯(lián)系，以國家電網(wǎng)公司為例，闡述了管理會計和內(nèi)部控制在企業(yè)中的應用與發(fā)展。下載【關鍵詞】內(nèi)部控制管理會計風險管理內(nèi)控，顧名思義，內(nèi)部控制，早在20世紀就已經(jīng)出現(xiàn)在美國的法案中，它是為企業(yè)經(jīng)營的效率性、財務報告的可靠性、相關法規(guī)的遵循性等目標的實現(xiàn)而提供合理保障的過程。我國企業(yè)對內(nèi)部控制的研究起步較晚，重視程度也較低，在實際工作應用中比較受局限性。但內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要步驟，發(fā)揮著不可替代的作用。因此，熟練掌握內(nèi)部控制體系，對企業(yè)建設和穩(wěn)步發(fā)展具有重要的意義。國家電網(wǎng)公司高度重視內(nèi)部控制體系建設，加快構建適應電網(wǎng)發(fā)展和公司發(fā)展的內(nèi)控體系，為公司實現(xiàn)做強做優(yōu)、世界一流的發(fā)展目標奠定堅實基礎。一、國外管理會計與內(nèi)部控制的發(fā)展1992年，美國COSO委員會發(fā)布了內(nèi)部控制整體框架，即COSO報告，該報告認為內(nèi)部控制是企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工為實現(xiàn)控制目標，即達到財務報告的可靠性、經(jīng)營活動的效率和效果、相關法律法規(guī)的遵循等目標而提供合理保證的過程。管理會計是會計的重要分支，能夠在組織制定和執(zhí)行戰(zhàn)略規(guī)劃時發(fā)揮綜合作用，是一門專業(yè)性學科（美國管理會計師協(xié)會，2008）。支撐財務從單純的記賬核算到解析過去、控制現(xiàn)在與籌劃未來有機結合的轉(zhuǎn)型，是管理會計內(nèi)在屬性所決定的，也是內(nèi)控責任崗位化這個內(nèi)控基本要素的內(nèi)涵所在。國際范圍內(nèi)，管理會計興起于20世紀初期，目前管理會計理論和實踐已經(jīng)日漸成熟，我國范圍內(nèi)，管理會計起步于20世紀中期，目前管理會計已經(jīng)逐漸得到重視；但從內(nèi)控建設內(nèi)在需求方面考量，管理會計在戰(zhàn)略風險控制、財務風險控制方面還遠遠沒有發(fā)揮應有的作用。在美國，企業(yè)內(nèi)管理會計人才占到90，財務會計只有10。管理會計人才70以上的時間用于決策性工作（美國勞動部，2006）在日本松下集團，財會部的人員大約2000人，而80的人員都在做管理會計工作。然而在我國，企業(yè)超過85的財務人員都在做財務會計。更多發(fā)揮傳統(tǒng)職能，幾乎用80以上的時間進行會計賬務記錄和賬戶核算，而風險分析、戰(zhàn)略制定等方面的職能卻沒有得到應有的發(fā)揮。二、國家電網(wǎng)公司內(nèi)部控制國家電網(wǎng)公司內(nèi)部控制管理辦法（試行）這樣定義內(nèi)部控制是指將風險理念和管控要求融入公司流程、制度、職責、考核、文化等方面，由公司決策層、管理層和全體員工共同實施，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋全過程的綜合性管理工具和方法，旨在保證經(jīng)營合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進公司實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。企業(yè)通過引導會計人員更深入地參與企業(yè)實踐，建立企業(yè)內(nèi)部導師制等進行管理會計人才能力培養(yǎng)，不僅是一種行之有效的會計人員繼續(xù)教育方法，還是促進廣大會計人員由財務會計向管理會計轉(zhuǎn)型的良好途徑；企業(yè)也要更加注重對管理會計人員進行企業(yè)文化、財經(jīng)法規(guī)和職業(yè)道德方面的系統(tǒng)培養(yǎng)，特別是加強內(nèi)部控制方面知識的強化，逐步引導和推動會計人才更多地將自身管理會計工作融入企業(yè)管理大局；管理會計躋身于管理層，更需要擁有戰(zhàn)略視角，進行深入的財務信息統(tǒng)計、分析工作，在企業(yè)復雜的經(jīng)營環(huán)境中能夠游刃有余地開展基于內(nèi)控角度的戰(zhàn)略分析和決策支撐。作為具備戰(zhàn)略視角和風險管理責任的管理會計，應致力于從助理型人才向管理型人才的轉(zhuǎn)化。不僅會核算、記賬、算賬、報表、簡單分析，還要具備溝通更協(xié)調(diào)和解決問題能力；不僅擁有經(jīng)濟頭腦，還要具備一定的政治頭腦，以及行業(yè)前沿把握能力；管理會計只有立足內(nèi)控責任崗位化，將多維化、前端化的內(nèi)在屬性發(fā)揮得淋漓盡致，才談得上契合企業(yè)戰(zhàn)略決策的宏觀性、前瞻性的內(nèi)在需求。同理，管理會計深度參與企業(yè)風險管理并據(jù)以展示和印證自身不可替代性，方能愈來愈為更廣大的管理層所認同和接納。只有這樣，才能使得管理會計踐行內(nèi)控建設和開展財務風險管理工作所處的環(huán)境，逐步改變過去被動的“博弈”局面，早日迎來業(yè)務、財務協(xié)同融合，相輔相成、合作共贏的內(nèi)控建設與風險管理“新常態(tài)”。

簡介：關于貿(mào)易企業(yè)財務內(nèi)控體系的構建思考關于貿(mào)易企業(yè)財務內(nèi)控體系的構建思考摘要財務內(nèi)部控制體系是一個公司存在的重要組成部分，一般而言，只要通過對一家公司的內(nèi)部控制體系的構建加以了解就可以對該公司的經(jīng)營狀況作出判斷。財務內(nèi)部控制體系一方面對公司會計信息的真實性和可靠性予以保障，另一方面財務內(nèi)部控制體系也對公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行著調(diào)控，這就使得公司各部門之間的聯(lián)系增強，進而提高了公司的經(jīng)營效率和質(zhì)量。就目前貿(mào)易公司財務內(nèi)部控制體系來看，貿(mào)易公司內(nèi)部控制體系的構建中還存在許多的不足，本次研究就以內(nèi)部控制體系中所存在的問題為出發(fā)點，具體分析問題形成的原因，最后提出具體的貿(mào)易公司財務內(nèi)部控制體系構建的對策，為貿(mào)易公司財務內(nèi)部控制體系構建提供理論依據(jù)。下載關鍵詞貿(mào)易企業(yè)；財務內(nèi)控；不足；改進措施目前我國經(jīng)濟高速發(fā)展，市場競爭更加激烈，貿(mào)易企業(yè)想在激烈的市場競爭中占取優(yōu)勢，加強公司財務內(nèi)部控制是十分必要的。財務內(nèi)部控制體系的建設已經(jīng)逐漸成為一家公司的經(jīng)營狀況成功的重要體現(xiàn)。企業(yè)財務內(nèi)部控制體系構建的不科學、不規(guī)范等問題會對企業(yè)會計信息的失真、企業(yè)運營不合格等產(chǎn)生或多或少的影響。本次研究以貿(mào)易企業(yè)為對象，著重分析貿(mào)易企業(yè)財務內(nèi)部控制系統(tǒng)所存在的不足，然后根據(jù)實際狀況提出財務內(nèi)部控制體系構建的具體措施，為貿(mào)易公司財務內(nèi)部控制體系構建提供可行性的理論依據(jù)。一、內(nèi)部控制體系構建的原則和重要性（一）內(nèi)部控制體系建設的重要性建立良好的財務內(nèi)部控制體系有利于實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部優(yōu)化和調(diào)整，幫助企業(yè)順利開展各項財務活動，確保企業(yè)內(nèi)部資源的合理配置。進而提升企業(yè)內(nèi)部控制工作的水平，增強企業(yè)財務管理人員的責任感，增強財務管理人員及基層工作人員對財務內(nèi)部控制的重視程度。建立完善的財務內(nèi)部控制體系能夠促使企業(yè)不斷完善財務內(nèi)部控制制度，進而實現(xiàn)內(nèi)部控制的科學管理，讓企業(yè)內(nèi)部各項管理工作實現(xiàn)相互合作、相互制約的關系。建立企業(yè)財務內(nèi)部控制體系，可以有效提高企業(yè)財務管理水平，是企業(yè)財務管理朝著科學化和規(guī)范化的方向發(fā)展，從而避免企業(yè)財務風險的發(fā)生，不斷提高企業(yè)財務信息的真實性和可靠性。（二）內(nèi)部控制體系構建的基本原則企業(yè)的健康發(fā)展不僅必須依靠管理者的科學決策，更需要一個全面而系統(tǒng)的內(nèi)部管理制度作為保障，而企業(yè)財務內(nèi)部控制體系的構建能在很大程度上為企業(yè)管理者的決策提供重要的信息依據(jù)，從而能夠有效的幫助企業(yè)增強經(jīng)濟效益，讓企業(yè)在日益激烈的市場競爭中得以生存和發(fā)展。為此企業(yè)在進行內(nèi)部控制體系構建過程中要遵循以下幾項原則1符合國家相關法律。在企業(yè)財務內(nèi)部控制體系構建過程中，首先要實現(xiàn)國家所制定的政策法規(guī)都必須依靠企業(yè)有相關的財務內(nèi)部控制手段這一目標來實現(xiàn)。因此企業(yè)應該以國家政策法規(guī)為基礎，從而根據(jù)自身實際情況出發(fā)，建立一套完整的、符合企業(yè)發(fā)展需求的財務內(nèi)部控制體系。2全面性的控制。在企業(yè)財務內(nèi)部控制體系構建過程中，企業(yè)管理者要統(tǒng)籌全（一）完善財務內(nèi)部控制制度財務內(nèi)部控制制度從本質(zhì)上來講應該是企業(yè)進行各項財務管理活動的基礎，企業(yè)應該積極的完善財務內(nèi)部控制制度。首先，保證各不相容職務之間的獨立性，合理的對財務工作進行分工、明確各個崗位的職責、規(guī)范財務工作流程和授權審批程序。其次，企業(yè)應該加強工作人員對財務內(nèi)部控制的認知度。貿(mào)易企業(yè)可以定期舉辦財務內(nèi)部控制培訓會或發(fā)放關于內(nèi)部控制的相關手冊和學習教材，積極鼓勵工作人員在工作之余進行閱讀、學習。最后，完善貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部控制組織機構，貿(mào)易企業(yè)可設置多個專業(yè)化的組織機構，明確不同職務工作人員的權限和職責，營造出一種良好的財務內(nèi)部控制環(huán)境。（二）強化對業(yè)務流程的內(nèi)部控制首先，注重貿(mào)易企業(yè)財務內(nèi)部控制的全面落實，在內(nèi)部控制工作中，具體落實不通知工作人員的權責。嚴格把控企業(yè)辦理報關，保持企業(yè)信息傳遞的通暢性，降低企業(yè)財務風險發(fā)生的概率。其次，設置多個業(yè)務人員對整個業(yè)務流程加以管控，是每個業(yè)務員之間不僅要形成相互配合的關系，還要形成相互制約的關系。最后，強化企業(yè)財務內(nèi)部監(jiān)督，在日常的實際工作中開展常態(tài)的監(jiān)督工作，保障企業(yè)財務內(nèi)部控制活動全方面的、有效的進行。（三）增強風險防控能力首先，在企業(yè)財務內(nèi)部控制體系運作過程中，往往會出現(xiàn)各種不確定的財務風險，這就要求企業(yè)要實現(xiàn)會計信息共享，保證會計信息傳遞的準確性、及時性。其次，企業(yè)財務風險可能發(fā)生在財務控制的各個環(huán)節(jié)，提高工作人員素質(zhì)，增強工作人員風險防范意識，培養(yǎng)工作人員對風險的防范和應對能力。最后，建立完善的財務風險管理制度和風險預警機制，為企業(yè)財務風險的預警和防控提供保障。企業(yè)財務內(nèi)部控制對企業(yè)會計管理工作具有重要意義，對于企業(yè)管理者而言，需要其從企業(yè)自身實際狀況出發(fā)制定科學合理的財務內(nèi)部控制體系，保C財務內(nèi)部控制體系得以真正落實。這樣才能保證企業(yè)各項財務活動能有真實有效進行，從而發(fā)揮企業(yè)財務信息的實際作用，推動企業(yè)持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展。參考文獻王曉嵐貿(mào)易公司財務內(nèi)控體系構建研究J財會學習，2017（05）236237鄔牡丹企業(yè)財務內(nèi)部控制管理體系構建探究J經(jīng)營管理者，2016（02）103郭東方企業(yè)財務內(nèi)部控制評價體系構建探討J市場研究，2015（03）6162（作者單位武漢長江佳實貿(mào)易有限公司）

簡介：企業(yè)財會內(nèi)控監(jiān)督機制的現(xiàn)狀與思考探析企業(yè)財會內(nèi)控監(jiān)督機制的現(xiàn)狀與思考探析【摘要】財會內(nèi)控監(jiān)督，是一種企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)控活動，需要對企業(yè)財會進行監(jiān)督管理工作，主要目的分是三個方面，一使財會工作具有規(guī)范性，二加強企業(yè)對內(nèi)部的掌控，三提升管理效率。在市場情況日益復雜的情況下，只有加強內(nèi)部的監(jiān)督管理體系，才可以使企業(yè)的綜合競爭力得到提升，使企業(yè)加快戰(zhàn)略部署，提升競爭力能力。下載【關鍵詞】企業(yè)財會內(nèi)控監(jiān)督機制現(xiàn)狀探析企業(yè)財會內(nèi)控制度的主要目標為提高企業(yè)資產(chǎn)的安全性，使會計信息時效化、準確化。增強企業(yè)內(nèi)部控制，使企業(yè)內(nèi)部工作有效分工，并且相互起到約束以及監(jiān)督作用，形成完整的管理體系，可以對內(nèi)部財會嚴密的進行監(jiān)督。制度的完善以及健全，對于企業(yè)資產(chǎn)安全來說，是極為重要的，可以有效提高企業(yè)經(jīng)濟收益，為企業(yè)發(fā)展提供前提保障。一、企業(yè)財務內(nèi)控內(nèi)容財務控制，制度是管理層次通過對財務信息的管理，增強資金的控制，也可以理解成財務部門為實現(xiàn)內(nèi)部的監(jiān)控制度需要對財務規(guī)定的確立、財務計劃等多種活動進行管理上的約束，保證財務目標得到實現(xiàn)。（一）授權控制授權控制指的是，在企業(yè)內(nèi)部的各級員工，只要在通過批準授權之后，才可以對經(jīng)濟類的業(yè)務進行接觸處理，如果沒有被授權，則不能接觸此類活動。授權控制使整個過程各部門所要承擔的責任明確化，需要對自身工作范圍內(nèi)產(chǎn)生的事故進行承擔一定的責任。（二）分工控制分工控制需要在處理工作的時候，需要分工處理，不能一個人處理整個任務，做到經(jīng)濟事務責任明確，分工進行相互牽制，監(jiān)督工作。（三）記錄業(yè)務記錄業(yè)務記錄指的是，為保障經(jīng)濟業(yè)務在記錄數(shù)據(jù)時，具有一定的時效性、準確性，需要施展一系列的措施以及具有針對性的方式，達到此目的。（四）財產(chǎn)安全以及書面控制財產(chǎn)安全控制制度的主要目的為，通過各種方式使企業(yè)內(nèi)部的財產(chǎn)安全得到保證。對于書面文件，主要內(nèi)容是將企業(yè)內(nèi)部管理制度以及需要注意的事項，以書面的形式下達到各階層工作人員，使工作人員明確自身職責以及禁止事項，在倉庫等重要位置進行懸掛展示，防止由于違反操作規(guī)定，產(chǎn)生的事故。（五）人員素質(zhì)培養(yǎng)如何提升企業(yè)內(nèi)部工作人員的業(yè)務水平以及工作素質(zhì)，是每個企業(yè)面臨的主要問題，加強工作人員素質(zhì)，對提升員工工作效率是極為重要的，員工個人能力的提升，可以有效減少處理事務所用的時間，在有限的工作時間內(nèi)，完成更多的任務目標，使企業(yè)內(nèi)部整體工作效率得到有效提升。二、建立內(nèi)部控制制度需要注意的前提L件在建立企業(yè)內(nèi)部控制制度時，首先制度需要滿足國家的法規(guī)政策，不可以與國家法規(guī)以及政策相互矛盾，制度的建立需要基于國家法規(guī)。其次，內(nèi)部控制制度需要在內(nèi)部各部門的協(xié)商中審議制定，需要切合企業(yè)內(nèi)部實在企業(yè)中，由于缺乏獎勵機制，使員工在工作時缺乏工作熱情，而且對于管理者來說，在享受權利的同時，應該承擔應盡的責任，但是由于企業(yè)經(jīng)濟狀況的好壞與個人并沒有很大的關系，因此在很多的慣有企業(yè)中，企業(yè)本身管理層的人員，沒有使企業(yè)實現(xiàn)自補自足，還在依靠國家的救濟，在這種趨勢下，企業(yè)內(nèi)部的管理制度也無法被管理者重視，使財會工作不能落實在企業(yè)管理中。（五）法人結構有缺陷在企業(yè)中時常出現(xiàn)的問題中，法人制度不完善也是財會內(nèi)部控制監(jiān)督機制中急需解決的問題之一，由于在決策層，企業(yè)內(nèi)部雖然擁有董事會等機構，但是卻沒有明確機構的責任，并且在公司運行的過程中，這些機構本身應該具有的作用得不到體現(xiàn)，不能完成運營過程中應當承擔的責任以及工作，由于職權不明，使決策機制無秩序，以企業(yè)管理的角度來思考，如果無法使企業(yè)治理決策層有效化，那么新制度的實施也無從談起。（六）企業(yè)沒有文化內(nèi)涵文化從廣義上講，是一種傳承，文化代表著一種力量，可以增強一個集體的向心力，在大部分的企業(yè)經(jīng)營中，由于企業(yè)本身缺少文化，使企業(yè)內(nèi)部員工缺乏集體感以及歸屬感，無法對員工進行正確的思想引領工作。沒有文化傳承的企業(yè)，也會使財會內(nèi)部控制機制發(fā)揮不出應用的功能，加大制度在實施階段的難度。因此良好的企業(yè)文化，可以從本質(zhì)上改變員工的思想，并且規(guī)范其行為，使控制監(jiān)督機制可以順利的落實。四、企業(yè)財會內(nèi)控監(jiān)督機制中完善的相關對策（一）提高財務人員的業(yè)務水平在企業(yè)財務工作中，會計人員的工作水平在一定程度上，代表著企業(yè)財會業(yè)務信息的準確度以及是否具有分析價值，對于業(yè)務能力強的財務人員，會將公司的財務狀況，例如收支狀況、舊物折返等，細致的體現(xiàn)在財務報表中，使財務收支情況有據(jù)可尋，因此，企業(yè)為達到加強內(nèi)控監(jiān)督機制的目標，首先需要加強內(nèi)部財務人員的素質(zhì)，使用各種有效的方式提升財務人員的綜合能力，可以外派學習、定期聘請專業(yè)人員培訓以及探討會等，使自身財務信息的準確程度從根本上得到提升。在財務工作中，企業(yè)需要的是具有高素質(zhì)的專業(yè)會計人員，高素質(zhì)主要體現(xiàn)在員工時候具有較強的法律知識，豐富的會計工作經(jīng)驗以及從財務計算機系統(tǒng)的操作等。與此同時，企業(yè)應當加強獎勵機制，使員工可以積極的參與公司的任務中，增強財務人員工作主動性，并且通過懲罰機制，使財務人員以端正的態(tài)度對待財務工作，做到有責必罰。從會計人員的角度來看，一個標準的會計工作者，首先需要具有較強的思想品德素質(zhì)，堅守自身的職業(yè)道德，可以抵抗住不良誘惑，避免工作中出現(xiàn)違反規(guī)定的狀況。在繼續(xù)擰財務工作的過程中，需要不斷學習，增強自身的財務管理知識，對最新的思想以及財務管理方式，要做到了解，明確自身的學習方向，并且財務人員需要正確的三觀，細致的開展本職工作，增強財會信息的應用價值。（二）加強對內(nèi)部控制監(jiān)督機制的了解從企業(yè)管理者的角度來看，一名合格的管理者，需要具有先進的意識以及較遠的戰(zhàn)略目光，可以明確市場的發(fā)展趨勢，使企業(yè)自身可以提前做好準備，應對今后的變化，這樣是企業(yè)可以正常發(fā)展的主要前提條件。因此管理者對于財會內(nèi)部控制機制的認知程度，對此制度的影響是極大的。如