對(duì)中小企業(yè)資金鏈管理能力的研究畢業(yè)論文

1、<p>　　20 屆畢業(yè)生論文</p><p>　　對(duì)中小企業(yè)資金鏈管理能力的研究</p><p>　　學(xué)科專業(yè)： </p><p>　　班級(jí)形式： </p><p>　　畢 業(yè) 生： </p><p>　　學(xué)生電話： <

2、/p><p>　　指導(dǎo)教師： </p><p>　　20 年 月</p><p>　　對(duì)中小企業(yè)資金鏈管理能力的研究</p><p><b>　　[摘 要]</b></p><p>　　資金鏈能夠維持一個(gè)企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)必須的基本循環(huán)資金，這亦為企業(yè)資金正常流動(dòng)一個(gè)

3、循環(huán)的過程?，F(xiàn)在，我國不少中小企業(yè)出現(xiàn)了問題，比如資金比較缺乏、效益下滑，還有成本上升等。因?yàn)橛辛诉@些問題，使得企業(yè)資金鏈的斷裂，讓很多企業(yè)在經(jīng)營上變得越來越困難，特別嚴(yán)重的，有可能使企業(yè)破產(chǎn)倒閉，如何防范資金風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)資金安全、提高資金效益，這個(gè)問題很重要，對(duì)此進(jìn)行研究也是十分必要的?；诖?，本文首先對(duì)中小企業(yè)和資金鏈的概念進(jìn)行了解釋，接著分析了中小企業(yè)資金鏈管理的問題和產(chǎn)生原因，最后對(duì)強(qiáng)化中小企業(yè)資金鏈管理給出了相應(yīng)的對(duì)策。<

4、/p><p>　　[關(guān)鍵詞]:資金鏈；資金鏈管理；中小企業(yè)</p><p><b>　　目 錄</b></p><p>　　一、中小企業(yè)和資金鏈概述1</p><p>　?。ㄒ唬┲行∑髽I(yè)的界定1</p><p>　?。ǘ┵Y金鏈的概念及其構(gòu)成1</p><p>　　二、

5、中小企業(yè)資金鏈管理存在問題及原因分析2</p><p>　　（一）企業(yè)盲目擴(kuò)張2</p><p>　?。ǘ┵Y本結(jié)構(gòu)不合理4</p><p>　?。ㄈI運(yùn)資金不足4</p><p>　　（四）資金調(diào)度不合理，運(yùn)營不暢5</p><p>　　三、加強(qiáng)中小企業(yè)資金鏈管理能力的對(duì)策6</p>&l

6、t;p>　?。ㄒ唬┖侠硪?guī)劃企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略6</p><p>　?。ǘ┘訌?qiáng)資金結(jié)構(gòu)管理6</p><p>　　（三）降低營運(yùn)資金7</p><p>　?。ㄋ模┘訌?qiáng)資金調(diào)度管理8</p><p><b>　　結(jié)　語10</b></p><p><b>　　參考文獻(xiàn)10<

7、;/b></p><p>　　一、中小企業(yè)和資金鏈概述</p><p>　　（一）中小企業(yè)的界定</p><p>　　中小企業(yè)的定義一直是不明確的，可以說這是一個(gè)相對(duì)于大企業(yè)而言的概念，這種企業(yè)的發(fā)展還未健全。但是很多人認(rèn)為只要規(guī)模達(dá)到了一定的程度和營業(yè)成果較高的話，這個(gè)公司的性質(zhì)就不屬于中小企業(yè)。其實(shí)，每個(gè)國家對(duì)于中小企業(yè)的定義都不一樣，他們都會(huì)根據(jù)自己國家

8、的發(fā)展情況來定義本國中小企業(yè)到底是處在哪一個(gè)水準(zhǔn)。我國對(duì)于中小企業(yè)的劃分具體細(xì)致到各個(gè)行業(yè)，一般工業(yè)行列的員工人數(shù)在2000人以內(nèi)的，企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)在4億以下的就屬于中小企業(yè)；而零售行業(yè)的評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)是在員工人數(shù)500人以內(nèi)；建筑行業(yè)是員工規(guī)模達(dá)到3000人才能算是中小企業(yè)；其他各個(gè)行業(yè)依次不等，但是基本上都以企業(yè)人數(shù)與擁有的資產(chǎn)數(shù)量作為參考依據(jù)的，并且沒有哪一個(gè)行業(yè)是永遠(yuǎn)一成不變的，企業(yè)的規(guī)模的大小最大的前提條件就是當(dāng)時(shí)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的發(fā)展程度。

9、</p><p>　　（二）資金鏈的概念及其構(gòu)成</p><p>　　所謂資金鏈，即現(xiàn)金和資產(chǎn)間的循環(huán)過程，它維持了企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)的基本循環(huán)資金需求。對(duì)企業(yè)來說，資金鏈?zhǔn)菑娜〉觅Y金，然后到使用資金，最后就是銷售回款，歸還外部融資，它就是如此一個(gè)反復(fù)的過程。如果目前資金使用完畢，在下一次進(jìn)行投資時(shí)，資金未回款或是沒有新資金流入，則資金鏈就很有可能斷裂，進(jìn)而使得企業(yè)面臨很多風(fēng)險(xiǎn)。在一個(gè)企

10、業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營過程時(shí)，比循環(huán)的良性運(yùn)轉(zhuǎn)一定要努力維系好。 </p><p>　　企業(yè)資金鏈和以下因素有關(guān)：（1）在顧客那里的資金:應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款；（2）企業(yè)擁有的供應(yīng)商資金:應(yīng)付賬款與預(yù)付賬款；（3）企業(yè)由于存貨擁用的資金，也就是各種各樣的存貨；（4）企業(yè)自我籌措的資金，一般為貨幣資金；（5）短期借款。企業(yè)的運(yùn)營資金是趨緊或是寬松，根據(jù)上述各項(xiàng)的變化，而產(chǎn)生變化。上面的（1）+(3)-(2)，則為企業(yè)

11、營運(yùn)資本的凈占用，假使其數(shù)值大于零，表明企業(yè)資金鏈貨幣資金趨緊；相反的，則表明企業(yè)的資金鏈趨于寬松。如果企業(yè)的資金鏈趨緊，勢(shì)必會(huì)造成貨幣資金的減少，同時(shí)需要短期借款從而對(duì)資金缺口進(jìn)行彌補(bǔ)；若欲擴(kuò)大生產(chǎn)沒有資金，于是就想盡辦法進(jìn)行融資。融資如果不成功，企業(yè)不得不變賣家產(chǎn)，比如固定資產(chǎn)等。如果企業(yè)的資金鏈比較寬松，就會(huì)使得貨幣資金增加，短期借款降低，這個(gè)時(shí)候就要研究資金的使用效果和增值，避免造成資金的閑置和浪費(fèi)。</p>&l

12、t;p>　　二、中小企業(yè)資金鏈管理存在問題及原因分析</p><p>　　企業(yè)在全部的生產(chǎn)經(jīng)營時(shí)，從財(cái)務(wù)到業(yè)務(wù)、從戰(zhàn)略到執(zhí)行，都是一整個(gè)系統(tǒng)一樣，不能出現(xiàn)一絲問題，不然資金鏈隨時(shí)都可能斷裂。資金鏈斷裂的核心是企業(yè)缺乏管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和控制現(xiàn)金流的能力。主要有以下幾個(gè)方面的原因造成。 </p><p><b>　?。ㄒ唬┢髽I(yè)盲目擴(kuò)張</b></p>

13、<p>　　企業(yè)想要擴(kuò)張是很正常的，但是假如一個(gè)企業(yè)超過其資源允許的業(yè)務(wù)量，進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)，則必然導(dǎo)致因?yàn)檫\(yùn)營資金沒有辦法滿足日常的經(jīng)營所需，進(jìn)而導(dǎo)致破產(chǎn)。本文把義烏的金烏集團(tuán)當(dāng)成例子，這家公司創(chuàng)建于1994年，當(dāng)時(shí)在義烏的民營企業(yè)中也是小有名氣。當(dāng)時(shí)集團(tuán)張政建發(fā)現(xiàn)身邊很多人在迪拜投資，也賺到了不少錢后，經(jīng)過朋友的慫恿，在2005年于迪拜建造了一個(gè)面向國內(nèi)企業(yè)招商的“龍城”商貿(mào)城，光店鋪就超過了500家，其阿聯(lián)酋迪拜設(shè)立了阿聯(lián)

14、酋金烏集團(tuán)國際有限公司、阿聯(lián)酋山圖裝飾有限公司、阿聯(lián)酋山圖貿(mào)易有限公司和阿聯(lián)酋山圖餐飲有限公司等4家海外子公司。因?yàn)楹Ｍ忭?xiàng)目要資金維持，張政建把國內(nèi)企業(yè)資金進(jìn)行了壓縮，一度壓縮了金烏集團(tuán)最核心的資產(chǎn)嬌麗襪業(yè)制衣。金烏集團(tuán)曾經(jīng)為嬌麗襪業(yè)準(zhǔn)備了新的工廠，由于銀行貸款還不起，最終抵押了。這使得嬌麗襪業(yè)等子公司業(yè)務(wù)產(chǎn)生了萎靡。而海外業(yè)務(wù)的情況也很不理想，由于越來越多的溫州和義烏的商人到迪拜去投資商城等進(jìn)行投資與開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目，張政于迪拜的生意所

15、面臨的競爭是十分巨大的，而因?yàn)閲鴥?nèi)的資金支持十分有限，張政建不得不在國內(nèi)銀行和民間機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資，不少錢是出自貸款和高利貸。張政建后來就是不斷進(jìn)行</p><p>　　現(xiàn)在企業(yè)發(fā)展的環(huán)境也很差。金融危機(jī)的影響尚未完全熄滅，生產(chǎn)成本在不斷升高，員工工資也不斷要求上漲，外部市場(chǎng)也萎縮不振，銷售價(jià)格不斷下降，因此此類內(nèi)部和外部的原因，導(dǎo)致我國目前很多中小企業(yè)現(xiàn)金流的正常運(yùn)轉(zhuǎn)都比較困難。</p><p&

16、gt;　　企業(yè)由于存在商品滯銷、庫存增加、賬款拖欠等內(nèi)在原因，導(dǎo)致其面臨資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度減緩的威脅，特別于賬款拖欠的問題上，尤其更甚。我國發(fā)生企業(yè)外債的概率于世界上都是很高的。中國出口企業(yè)的平均壞賬率都超過5%，比西方發(fā)達(dá)國家的平均水平0.25%到0.5%都要高，達(dá)到了全球平均水平的5倍，是發(fā)達(dá)國家的十到二十倍，每年在新出口上，都造成了300億至350億美元壞賬。在賴賬企業(yè)中，無力償還的有26%；根本不想償還有11%。其余的屬于海外“老賴”

17、，或者說貨物有瑕疵、銷路不暢和價(jià)錢太高，一直不愿意付錢；最后一點(diǎn)在美國企業(yè)尤為明顯，通過這點(diǎn)，他們?cè)诮鹑谖C(jī)中轉(zhuǎn)嫁損失。若無充足現(xiàn)金儲(chǔ)備，或者沒有辦法得到外部資金補(bǔ)充，企業(yè)將面臨存量資金因周轉(zhuǎn)緩慢無法滿足日常經(jīng)營所需的困境，最終導(dǎo)致資金鏈的斷裂。 </p><p>　　還有就是因?yàn)楦吒軛U經(jīng)營，因?yàn)樗鴮?dǎo)致的資金鏈斷裂一般可以歸為下面兩種情況:</p><p>　　一為增加流動(dòng)負(fù)債彌補(bǔ)

18、營運(yùn)資金不足，企業(yè)靠借入的短期資金來填充，這就形成了流動(dòng)負(fù)債增加引發(fā)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；</p><p>　　二為短資長用，企業(yè)大量借入銀行短期借款，用于購置長期資產(chǎn)，雖在一定程度上滿足購置長期資產(chǎn)的資金需求，但造成企業(yè)償債能力下降，極易引發(fā)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)較難獲得銀行長期貸款，普遍存在短貸長途的現(xiàn)象，短期內(nèi)雖可以通過銀行借款實(shí)現(xiàn)規(guī)模的快速擴(kuò)張，但終將因資本結(jié)構(gòu)不匹配而大大降低了其償付能力。 </p&g

19、t;<p>　　（二）資本結(jié)構(gòu)不合理</p><p>　　在中小企業(yè)方面，其資本結(jié)構(gòu)的重要性不言而喻，甚至比企業(yè)組織結(jié)構(gòu)都要來得重要。由于它不但能夠?qū)ζ髽I(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生直接的影響，同時(shí)還和企業(yè)的籌資能力有直接關(guān)系。由于中小企業(yè)規(guī)模小、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)脆弱，與大型企業(yè)相比更不容易得到商業(yè)銀行的貸款。中小企業(yè)因無法從現(xiàn)有的金融體系中籌集所需的資金，只有向民問資本和股東等個(gè)人借款。這些資金大多數(shù)為短期借款，由于長

20、期借款比重較小，使得企業(yè)不能以長期資金來彌補(bǔ)固定資金缺口，進(jìn)而只有依靠短期負(fù)債來彌補(bǔ)，又加大了財(cái)務(wù)危機(jī)的可能。加之沒有辦法從金融機(jī)構(gòu)獲得足夠資金，而利用另外的方法取得資金的成本和大企業(yè)比較起來偏高，也使企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不建全，并連帶影響企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績。當(dāng)企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生較大變化時(shí)，通常要相應(yīng)調(diào)整負(fù)債經(jīng)營的比例。資本結(jié)構(gòu)的彈性主要表現(xiàn)在適時(shí)調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、長期資金與短期資金比例的速度和數(shù)量。但在中小民營企業(yè)缺乏暢通的籌資渠道和多樣金融工具

21、的情況下，加之公司理財(cái)人員自身的局限，致使大多數(shù)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)調(diào)整的彈性很小。因?yàn)椋行∑髽I(yè)一定要維持一個(gè)合理的資本結(jié)構(gòu)，這對(duì)企業(yè)的發(fā)展是十分重要的。</p><p><b>　?。ㄈI運(yùn)資金不足</b></p><p>　　因?yàn)榇尕浽黾印⑹湛钛舆t和付款提前等方面的因素，導(dǎo)致現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度減緩，這樣，運(yùn)營資金不足，也在很大程度上導(dǎo)致了企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)。在我國，很多中小企業(yè)

22、為了在市場(chǎng)競爭中占得優(yōu)勢(shì)，大量采用了賒銷的信用方式。企業(yè)為適應(yīng)市場(chǎng)競爭，采用過度寬松的信用政策大量賒銷，雖能在一定程度上擴(kuò)大市場(chǎng)份額，但也潛伏著引發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)的危機(jī)；另外，因?yàn)榉侨藶榈目陀^情況發(fā)生了不可預(yù)見性的變化，造成應(yīng)收賬款無法收回，形成壞賬。在賒銷情況下，企業(yè)的物流與資金流不一致，發(fā)出商品貨款卻不能同步回收。因?yàn)闊o論貨款是否回籠，流轉(zhuǎn)稅需立刻以現(xiàn)金交納，賒銷增加的利潤要繳納企業(yè)所得稅，其次，股東要求分取紅利。稅金和股利的支付會(huì)進(jìn)一步

23、加劇企業(yè)的現(xiàn)金短缺狀況。 </p><p>　　現(xiàn)在，我國中小企業(yè)的經(jīng)營管理起點(diǎn)還是比較低，基礎(chǔ)也比較薄弱，內(nèi)控制度不健全，崗位責(zé)權(quán)不明晰，存貨儲(chǔ)量不合理，資金占用過大，企業(yè)通常從最初忽略存貨的管理，發(fā)展到企業(yè)存貨積壓，流動(dòng)資金嚴(yán)重緊缺，無形中積壓了大量資金，造成資金周轉(zhuǎn)速度明顯減緩，在一定程度上影響了正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，由于存貨增加、收款延遲、付款提前等原因造成現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度減緩，此時(shí)，若企業(yè)沒有足夠的現(xiàn)金

24、儲(chǔ)備或借款額度，就缺乏增量資金補(bǔ)充投入，而原有的存量資金卻因周轉(zhuǎn)緩慢無法滿足企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的需要；企業(yè)再生產(chǎn)經(jīng)營必須再籌措流動(dòng)資金。否則企業(yè)將陷入嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)，有時(shí)甚至資金鏈斷裂而走入破產(chǎn)的境地。</p><p>　　（四）資金調(diào)度不合理，運(yùn)營不暢</p><p>　　一個(gè)企業(yè)資金是十分有限的，企業(yè)只有把資金進(jìn)行合理安排，具體到到采購、生產(chǎn)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)中，做到實(shí)物流和資金流的相

25、互協(xié)調(diào)、資金收支在數(shù)量上及在時(shí)間上相互協(xié)調(diào)，才能保持生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)資金供求的動(dòng)態(tài)平衡。</p><p>　　促進(jìn)資金合理循環(huán)和周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。資金只有在不斷流動(dòng)的過程中才能帶來價(jià)值增值。加強(qiáng)資金營運(yùn)的內(nèi)部控制，就是要努力促使資金正常周轉(zhuǎn)效率，為短期資金尋找的適當(dāng)投資機(jī)會(huì)，避免出現(xiàn)資金閑置和沉淀等低效現(xiàn)象。然而，在中小企業(yè)，資金并沒有良好地循環(huán)周轉(zhuǎn)起來，資金使用率很低，導(dǎo)致了中小企業(yè)的運(yùn)營難問題。</

26、p><p>　　三、加強(qiáng)中小企業(yè)資金鏈管理能力的對(duì)策 </p><p>　　（一）合理規(guī)劃企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略</p><p>　　戰(zhàn)略是十分重要的，一定不能出錯(cuò)，也不能失敗。如果戰(zhàn)略上失敗了，那么就徹底的失敗了，不管是一個(gè)國家、一個(gè)地區(qū)和一個(gè)行業(yè)，還是一個(gè)微觀組織，發(fā)展戰(zhàn)略管理問題都是十分重要的問題。所謂發(fā)展戰(zhàn)略，指一個(gè)企業(yè)綜合分析和科學(xué)預(yù)測(cè)現(xiàn)實(shí)狀況和以后的發(fā)展?fàn)顩r，從

27、而作出長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃的發(fā)展規(guī)劃。企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中占有絕對(duì)的主體地位，如果它們要想能夠生存下去，同時(shí)能夠持續(xù)發(fā)展，就一定要制定出一個(gè)長期的發(fā)展戰(zhàn)略，同時(shí)和外部環(huán)境變化還有自身實(shí)際情況相適應(yīng)。很多中小企業(yè)沒有一個(gè)明確的發(fā)展戰(zhàn)略，還有就是在發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施上，十分不到位，這樣使得企業(yè)發(fā)展沒有什么方向，所以競爭優(yōu)勢(shì)就很難形成了，發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力也就沒有了；還有部分中小企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略比較激進(jìn)，和企業(yè)實(shí)際能力沒有聯(lián)系起來，偏離了企業(yè)的主業(yè)，使得

28、企業(yè)在擴(kuò)張時(shí)很盲目自大、經(jīng)營失去控制，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)失??；另外，有的中小企業(yè)在制度發(fā)展戰(zhàn)略上，猶豫不決，總是做出不同的調(diào)整，使得企業(yè)的資源浪費(fèi)得很嚴(yán)重，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生了影響。所以中小企業(yè)在對(duì)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行規(guī)劃時(shí)一定要合理，要努力把握自己的市場(chǎng)定位和發(fā)展方向。 </p><p>　?。ǘ┘訌?qiáng)資金結(jié)構(gòu)管理</p><p>　　企業(yè)資本金是投資者所投入的資金，是投資者對(duì)

29、于企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)，債務(wù)資金則是企業(yè)的外債，是企業(yè)債權(quán)人對(duì)于企業(yè)凈資產(chǎn)的索取權(quán)。資本金和債務(wù)資金的比例，能夠左右一個(gè)企業(yè)能不能穩(wěn)定發(fā)展。由于債務(wù)資金在企業(yè)的利潤分配中是不參與進(jìn)來的，它的資金的成本要比資本金低。同時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用，債務(wù)資金的利息是在稅前進(jìn)行支付的，能夠產(chǎn)生“稅盾”的作用，這樣就可以使企業(yè)能夠把社會(huì)資源最大程度地加以利用，所以很多企業(yè)都在努力地通過債務(wù)資金進(jìn)行日常經(jīng)營，甚至盲目通過債務(wù)資金，實(shí)施自我擴(kuò)張。然而一個(gè)企業(yè)的債務(wù)

30、資金比例不能超過了一定的限度。這是由風(fēng)險(xiǎn)因素分析來進(jìn)行考量的。企業(yè)不要資本金，或者說需要的資本很少，而僅有債務(wù)資金雖然能夠?qū)ι鐣?huì)資源進(jìn)行最大程度的利用，然而此類資本結(jié)構(gòu)存在的風(fēng)險(xiǎn)也是極大的。對(duì)于企業(yè)而言，債務(wù)資金的本息償還是硬性規(guī)定，如果企業(yè)沒有辦法按期進(jìn)行償還，破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)隨時(shí)到來。如果一個(gè)企業(yè)的盈利狀況比較良好，就不用為債務(wù)償還而擔(dān)心了，然而企業(yè)的經(jīng)營不可能一直保持平穩(wěn)，如果外界和內(nèi)部條件產(chǎn)生對(duì)企業(yè)不利的情況時(shí)，企業(yè)陷入債務(wù)危機(jī)的可

31、能性就比較大。并且因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)的加大，債權(quán)人隨之也會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償提出更高的要求，企業(yè)</p><p><b>　?。ㄈ┙档蜖I運(yùn)資金</b></p><p>　　要降低營運(yùn)資金，可以在三個(gè)方面作努力，也就是存貨管理、應(yīng)收賬款管理和應(yīng)付賬款管理。</p><p><b>　　1.存貨管理方面</b></p><

32、p>　　其一，庫存商品要就近銷售，以銷定產(chǎn)，從而使庫存周期縮短，使商品積壓不斷減少，從而使銷售費(fèi)用減少。并且對(duì)生產(chǎn)過程中在產(chǎn)品、半成品的數(shù)量要進(jìn)行嚴(yán)格地控制，使企業(yè)的成本核算和控制得以加強(qiáng)，使產(chǎn)品、半成品等在每一個(gè)工序流轉(zhuǎn)良好，避免在生產(chǎn)過程產(chǎn)生停滯。其二，利用對(duì)訂貨成本、采購成本和儲(chǔ)存成本計(jì)算經(jīng)濟(jì)批量的確定，控制在存貨上占用的資金，達(dá)到最小。</p><p>　　2.應(yīng)收賬款管理方面</p>

33、<p>　　基于對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的分析，企業(yè)要制定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策；通過這些措施來鼓勵(lì)客戶盡早交付貨款，提高資金使用效率，同時(shí)要降低壞賬損失率。對(duì)客戶的賬期管理是該企業(yè)財(cái)務(wù)工作的重中之重。新客戶必須現(xiàn)款現(xiàn)貨，老客戶也都有嚴(yán)格的信用期間，收款只接受銀行轉(zhuǎn)賬和銀票，寧可失去客戶也要控制風(fēng)險(xiǎn)。</p><p>　　3.應(yīng)付賬款管理方面</p><p>　　通常而言，企業(yè)越

34、是拖延付款的時(shí)間就越對(duì)企業(yè)有利，但由于延期付款可能引起企業(yè)的信譽(yù)惡化，所以企業(yè)必須通過仔細(xì)的衡量、比較多種方案后再作出決定，選擇對(duì)企業(yè)最為有利的方案。</p><p>　　（四）加強(qiáng)資金調(diào)度管理</p><p>　　中小企業(yè)要切實(shí)加強(qiáng)公司資金調(diào)度管理，使資金運(yùn)作得以規(guī)范，提高資金的使用效率，發(fā)揮規(guī)模效益，切實(shí)把握企業(yè)理財(cái)?shù)淖灾鳈?quán)，以此來防范資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。 </p>

35、<p>　　第一，中小企業(yè)核資的基本原則就是需要與節(jié)約兼顧，要通過合理的計(jì)算方法，把資金的合理需要量確定下來，從而實(shí)施資金管理?；谪?cái)務(wù)會(huì)計(jì)穩(wěn)健原則方面，解決這個(gè)問題較好的辦法就是編制資金計(jì)劃。資金計(jì)劃是不是合理，首先要能夠?qū)φ５纳a(chǎn)經(jīng)營需要進(jìn)行保證，從而使中小企業(yè)的內(nèi)部資金潛力不斷被挖掘出來，積極組織投入，節(jié)約支出，通過資金收支的平衡、物資供需的平衡、營銷環(huán)節(jié)的綜合平衡，以經(jīng)營計(jì)劃為基礎(chǔ)，以部門計(jì)劃為依據(jù)進(jìn)行編制，加強(qiáng)資金

36、的計(jì)劃管理，分析資金動(dòng)態(tài)，根據(jù)計(jì)劃，核定需要，可使資金的使用達(dá)到最優(yōu)化。 </p><p>　　第二，中小企業(yè)在融資決策時(shí)，要進(jìn)行科學(xué)把握?，F(xiàn)在我們是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，中小企業(yè)是自主經(jīng)營和自負(fù)盈虧的，所以企業(yè)自有資金不足的情況是十分常見的，要想解決這個(gè)問題，一來中小企業(yè)要對(duì)銷售額、存貨、賬款加強(qiáng)收現(xiàn)；二來要在中小企業(yè)的外部籌措資金。根據(jù)中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需求預(yù)測(cè)籌資方式、籌資渠道和籌資結(jié)構(gòu)，并根據(jù)實(shí)行情況，選擇一個(gè)最

37、佳的決策方案。中小企業(yè)能夠通過自己的信譽(yù)，積極爭取國家政策支持，通過貸款、融資、引進(jìn)外資等途徑增加可利用資金，并充分利用中小企業(yè)內(nèi)部之問資金供應(yīng)與使用的時(shí)問差，調(diào)度資金，節(jié)約支出，提高資金的使用效益。 </p><p>　　第三，中小企業(yè)要合理運(yùn)用資金，不斷降低成本，增加收益。要想把現(xiàn)有資金利用好，除了要在計(jì)劃和決策等宏觀方面做努力，財(cái)會(huì)人員對(duì)資金通過項(xiàng)目的審定，要從以前單純地“把關(guān)”轉(zhuǎn)變?yōu)橹苯訁⑴c。突破事

38、后“監(jiān)督”的現(xiàn)狀，要進(jìn)行立項(xiàng)決策，從而使預(yù)見性加強(qiáng)，減少自目性，合理運(yùn)用資金重點(diǎn)應(yīng)放在加強(qiáng)內(nèi)部管理，挖掘資金潛力上，要抓好清欠往來款，對(duì)應(yīng)收款要及時(shí)回收，提高資金回籠率；物料采購要集中管理，壓縮采購的在途資金；對(duì)存貨等沉淀資金，清倉查庫，調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)；在新項(xiàng)目和對(duì)外投資上要先進(jìn)行可行性研究，避免決策失誤。與此同時(shí)，加強(qiáng)現(xiàn)金流量分析預(yù)測(cè)，嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入和流出，保證支付能力和償債能力。高度重視中小企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)把現(xiàn)金流

39、量的出入關(guān)口，對(duì)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。推行全面預(yù)算管理，嚴(yán)格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動(dòng)。提高資金的變現(xiàn)能力，增加企業(yè)的現(xiàn)金凈流量。 </p><p><b>　　結(jié)　語</b></p><p>　　企業(yè)要提高資金鏈管理能力，第一一定要保持生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)資金供求的動(dòng)態(tài)平衡。企業(yè)一定要在采購、生產(chǎn)和銷售的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行

40、資金的合理安排，做到實(shí)物流和資金流的相互協(xié)調(diào)、資金收支在數(shù)量上及在時(shí)問上相互協(xié)調(diào)。其次促進(jìn)資金合理循環(huán)和周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。避免出現(xiàn)資金閑置和沉淀等低效現(xiàn)象。最后要確保資金安全。但從長期角度來看，市場(chǎng)創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新才是中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的根本之路。企業(yè)應(yīng)開展廣泛的市場(chǎng)調(diào)查，努力尋找目標(biāo)客戶，做好市場(chǎng)開發(fā)，做好自己的產(chǎn)品更新。使自己的產(chǎn)品在市場(chǎng)上立于不敗之地。</p><p><b>　　參考文獻(xiàn)&l

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