T壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制研究.pdf

1、建立現(xiàn)代企業(yè)制度，首先要建立完善的公司治理結(jié)構(gòu)，健全有效的內(nèi)部控制。公司治理是現(xiàn)代企業(yè)制度的核心，內(nèi)部控制是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的重要保證。僅僅強(qiáng)調(diào)公司治理的重要性而忽視內(nèi)部控制的作用是不夠的，有效的公司治理需要內(nèi)部控制的保證。美國(guó)安然、世通等國(guó)際大公司的財(cái)務(wù)舞弊案恰恰說(shuō)明了僅有公司治理而內(nèi)部控制失效的嚴(yán)重后果。 關(guān)于內(nèi)部控制的研究國(guó)際上已經(jīng)開(kāi)展多年，并形成了一套較為完善的理論體系。1992年COSO委員會(huì)發(fā)布的《內(nèi)部控制整體體框架

2、》標(biāo)志著內(nèi)部控制理論和實(shí)踐發(fā)展到了一個(gè)新的階段。我國(guó)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制理論和架構(gòu)的研究起步較晚。保險(xiǎn)公司在研究?jī)?nèi)部控制時(shí)，即不能硬搬國(guó)外的制度，也不能閉門(mén)造車(chē)，而是要認(rèn)真分析保險(xiǎn)業(yè)的環(huán)境，構(gòu)建符合我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展實(shí)際的內(nèi)部控制體系。本文通過(guò)對(duì)T壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制狀況的評(píng)價(jià)研究，探討優(yōu)化其內(nèi)部控制的有效方法。 本文根據(jù)COSO理論，運(yùn)用比較分析、實(shí)證分析等科學(xué)規(guī)范的研究方法，比較全面的評(píng)價(jià)了某樣本壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，指出了存在問(wèn)題，

3、分析了內(nèi)部控制建設(shè)發(fā)展的優(yōu)化措施。具有較強(qiáng)的前瞻性、系統(tǒng)性和可操作性。本文首先對(duì)內(nèi)部控制理論尤其是COSO理論進(jìn)行了簡(jiǎn)單介紹，之后運(yùn)用COSO理論對(duì)公司內(nèi)部控制狀況進(jìn)行全面描述，分析了各控制要素的主要缺陷。通過(guò)運(yùn)用量化評(píng)價(jià)的方法，找出目前內(nèi)部控制中的主要薄弱環(huán)節(jié)，即控制活動(dòng)與內(nèi)部監(jiān)督。最后圍繞兩個(gè)薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行問(wèn)題分析，提出優(yōu)化內(nèi)部控制的對(duì)策建議。包括針對(duì)控制活動(dòng)環(huán)節(jié)在健全性、合理性及有效性方面的不足，提出強(qiáng)化業(yè)務(wù)控制、財(cái)務(wù)控制、資金控制