教育人員退休制度改革方案擬議

1、教育人員年金制度改革方案,教育部102年2月至3月,2,報告大綱,壹、前言貳、現(xiàn)行教育人員年金制度問題參、各國退休制度改革的發(fā)展趨勢肆、年金改革原則與面向伍、教育人員年金制度改革方案陸、教育人員年金制度改革試算柒、結(jié)語,3,壹、前言,「年金」係符合一定條件時定期發(fā)給的現(xiàn)金給付，用以提供老年生活所需。目前我國年金制度包括國保、勞保、軍公教退休制度等。近年來由於人口結(jié)構(gòu)快速朝向少子化及高齡化發(fā)展，原有之制度設(shè)計已面臨相當(dāng)程度

2、的挑戰(zhàn)，包括經(jīng)費不足、行業(yè)不平及世代不均等問題，必須及早進行改革。本次年金改革以「財務(wù)健全、社會公平、世代包容、務(wù)實穩(wěn)健」為基本原則，並秉持「全面、漸進、務(wù)實、透明」之精神，積極針對年金制度之「所得替代率、保險費率、給付條件、基金運用、政府責(zé)任」等五大面向進行檢討，經(jīng)廣納社會意見後審慎研議出改革方案。,4,公私立學(xué)校教職員有關(guān)第一層法定公共年金部分，以公私立學(xué)校教職員與公務(wù)人員均為「公教人員保險法」適用對象，爰三者公保之投保及給付規(guī)定

3、均相同。公立學(xué)校教職員第二層法定職業(yè)退休金部分，自退撫制度建制以來，皆參酌公務(wù)人員退撫制度設(shè)計。私立學(xué)校教職員退撫制度，已於99年1月1日起採確定提撥制，除原98年12月31日前年資之退休金外，新制未來已無潛藏負(fù)債問題。,5,貳、現(xiàn)行教育人員年金制度問題,公立學(xué)校教職員退撫新制自85年2月1日施行迄今，面臨之問題分述如下：一、支領(lǐng)月退休金年齡偏低,現(xiàn)行公立學(xué)校教職員任職25年、年滿50歲申請退休時，得擇(兼)領(lǐng)月退休金（即75制）

4、，據(jù)內(nèi)政部100年簡易生命表，我國兩性零歲平均餘命為79.15歲（男性75.96歲、女性82.63歲），平均退休年齡53.94歲，致退休給付增加，如表1-1、1-2、1-3、1-4、1-5 。,6,表1-1：軍公教人員近10年退休(伍)人數(shù)及年齡趨勢,7,表1-2：91年至101年軍公教人員年度退離、退休人數(shù)統(tǒng)計表,8,表1-3：軍公教人員近10年來退撫經(jīng)費支出情形,單位：億元,註：上述金額包含每年支付軍公教人員之退休、撫慰、撫卹及退撫

5、基金費用公提金額；其中公務(wù)預(yù)算支出部分，尚包含優(yōu)惠存款差額利息。,9,表1-4：退撫基金近10年收支概況,10,表1-5：退撫基金近10年基金淨(jìng)值,,單位：億元,註：1.102年度計算至102年1月31日止。2.基金淨(jìng)值含應(yīng)收應(yīng)付基金收支及運用收支,11,二、退休所得替代率偏高,現(xiàn)行因公立學(xué)校教職員具退撫新、舊制年資者，係分別按新、舊制標(biāo)準(zhǔn)計算月退休金，交替過渡期間，部分具新、舊制年資退休人員之所得（含公保養(yǎng)老給付優(yōu)惠存款每月利息）

6、，相較於其現(xiàn)職待遇，有偏高現(xiàn)象。以任職30年之中小學(xué)教師退休薪額625元（相當(dāng)薦任第9職等年功俸7級710俸點)者為例，其退休所得替代率為95.62%；大專教師退休薪額770元（相當(dāng)簡任第12職等年功俸4級800俸點)者，其退休所得替代率為83.91%。如表2。,12,,表2：假設(shè)105.2.1退休教師（非主管）為例，以現(xiàn)行制度，其退休所得替代率如下：,備註：１、現(xiàn)職待遇係指本（年功）薪＋學(xué)術(shù)研究費。２、考量銓敘部簡報公務(wù)人員退休

7、制度改革方案之推動期程，以105.2.1為比較基準(zhǔn)。,13,三、退撫基金費用提撥不足額,現(xiàn)行學(xué)校教職員退撫基金法定提撥率為8%-12%，實際提撥率為12%。按退撫基金第4次精算報告，最適提撥率情形如下表。由於新制退撫基金費用未足額提撥，致潛藏負(fù)債逐年增加。如表3。,14,四、退撫基金運用績效低於法定平均收益率,據(jù)公務(wù)人員退休撫卹基金管理委員會最近1次尚未結(jié)案之精算報告統(tǒng)計，退撫基金過去7年（94年至100年）列計未實現(xiàn)損益之收益率為1.

8、72%（101年列計未實現(xiàn)損益之收益率為6.17%），低於法定平均收益率1.78%（臺灣銀行2年定存利率），也低於預(yù)算要求之平均目標(biāo)收益率3.95% （如表4）。然退撫基金經(jīng)營績效受金融環(huán)境及經(jīng)濟景氣影響，因此，如何有效提升長期及穩(wěn)定投資報酬率已是刻不容緩的事。,15,表4：退撫基金歷年績效表,單位：新臺幣億元，％,16,五、軍公教人員退休再任私校支領(lǐng)雙薪,私立學(xué)校職務(wù)非屬由政府編列預(yù)算支給俸（薪）給、待遇或公費之專任有給公職，爰依現(xiàn)行

9、規(guī)定軍公教退休再任私立學(xué)校職務(wù)，無須停發(fā)月退休（伍）金及暫停優(yōu)惠存款。因此，現(xiàn)行軍公教人員退休再任私立學(xué)校職務(wù)，得同時支領(lǐng)再任薪資及退休所得。據(jù)統(tǒng)計，101學(xué)年度退休軍公教人員及政務(wù)人員再任各級私立學(xué)校校長及教職員總?cè)藬?shù)共計2,548人（再任私立?？埔陨峡?cè)藬?shù)共1,957人）。如表5。 外界對於公立學(xué)校退休教師再任私立學(xué)校教職員支領(lǐng)雙薪，認(rèn)有違反公平正義原則及減少年輕人任教機會。,17,參、各國退休制度改革的發(fā)展趨勢,一、逐漸改採分

10、散式退休金準(zhǔn)備責(zé)任,18,二、退休金給與機制作了根本性的改變：（一）職業(yè)年金制度由單層制走向多層制（二）由確定給付制(DB)逐步走向確定提撥制(DC),,19,（三）確定給付制(DB)與確定提撥制(DC)的定義,,20,三、退休年金的起支年齡正試圖向後延：,,●各國公務(wù)人員退休金起支年齡：,21,四、退休所得替代率正持續(xù)往下調(diào)整：,,●美英德法職業(yè)年金所得替代率趨勢：,22,肆、年金改革原則與研擬過程,一、行政院年金制度改革四原則,

11、（一）財務(wù)健全確保各年金制度安全現(xiàn)金流量，維持財務(wù)衡平、永續(xù)經(jīng)營（二）社會公平適度縮小不同職業(yè)別間保障之差距，並使繳費及領(lǐng)取給付之權(quán)利義務(wù)能夠相對應(yīng)（三）世代包容不同世代負(fù)擔(dān)合理化，促進世代包容與衡平（四）務(wù)實穩(wěn)健訂定合理時程，循序漸進，避免影響社會安定,23,二、行政院年金制度改革五面向,（一）所得替代率合理調(diào)整給付水準(zhǔn)，減輕年金之財務(wù)負(fù)擔(dān)（二）保險費率適度提高費率，反映保險成本（三）給付條件檢討退休年齡與給付

12、計算基準(zhǔn)（四）基金運用效率提高基金收益，挹注保險財務(wù)（五）政府責(zé)任政府負(fù)最終支付責(zé)任，安定民心,24,公立學(xué)校教職員第二層法定職業(yè)退休金，自退撫制度建制以來，有關(guān)退休條件、退休金核算方式等均參酌公務(wù)人員相關(guān)制度設(shè)計，爰配合公務(wù)人員退休制度改革方案，以及教育人員年金改革41場座談會，各學(xué)者專家、現(xiàn)職及退休教育人員、教育人員團體及協(xié)會之建言，研擬教育人員年金制度改革方案，並在兼顧務(wù)求完整（現(xiàn)職人員、已退休人員及新進人員應(yīng)一併改革）、

13、符合公平正義、溫和漸進及兼顧信賴保護之原則下，推動年金制度改革。,三、教育人員年金制度改革研擬過程,25,一、現(xiàn)職人員方面,本次教育人員年金制度改革配合公務(wù)人員退休制度改革方案，重點如下：（一）延後月退休金起支年齡（二）調(diào)整退休所得替代率（三）刪除現(xiàn)行不合時宜的給與（四）調(diào)整優(yōu)惠存款利率（五）提高退撫基金提撥費率及調(diào)整分?jǐn)偙龋┨岣咄藫峄鸩僮骺冃?伍、教育人員年金制度改革方案,26,一、現(xiàn)職人員方面,（一）延後月退休金起

14、支年齡1、基於公教一致原則，配合公務(wù)人員退休制度改革方案將自115年1月1日起全面實施90制，公立學(xué)校教職員亦將配合漸進銜接實施90制：（1）因101年3月27日送請立法院審議之學(xué)校教職員退休條例修正草案尚未完成修法程序，倘完成審議，以1年緩衝，逐年過渡至85制，漸進銜接實施90制。（2）延後月退休金起支年齡為65歲（90制），年資達(dá)30年以上者，月退休金起支年齡為60歲，並搭配展期及減額年金。,27,2、本部考量因教學(xué)現(xiàn)場實際需

15、要及教學(xué)對象不同，幼兒園及國中小學(xué)生需更多關(guān)懷照顧，教師體能限制相對較高，爰建議幼兒園及國中小教師得排除適用90制，可採85制（年資30年以上，年滿55歲），搭配展期年金及減額年金。,28,（二）調(diào)整退休所得替代率－調(diào)整退休金計算基準(zhǔn) 及新制年資之退休金基數(shù)內(nèi)涵,1、基於公教一致原則，配合公務(wù)人員退休制度改革方案，對於現(xiàn)職人員調(diào)整其退休金計算基準(zhǔn)，並逐年調(diào)整新制年資之退休金基數(shù)內(nèi)涵：（1）調(diào)整退休金計算基準(zhǔn)改按「最

16、後在職○年（10-15年）平均薪額」計算（含新、舊年資之退休金）。（2）兼具新、舊年資者，其退休所得與純新制年資者相較，顯有偏高現(xiàn)象，故具新、舊制年資者，新制年資之退休金基數(shù)內(nèi)涵，由現(xiàn)行本薪2倍，改為「平均薪額」2倍，逐年調(diào)降至「平均薪額」1.6倍；純新制年資者降至1.7倍（實質(zhì)上已調(diào)降退休所得替代率）。,29,（3）考量大專教授、副教授及助理教授本（年功）薪×1.6（或1.7），與現(xiàn)職待遇有一段差距（如表6） ，爰規(guī)劃大專

17、教授、副教授及助理教授新制年資之退休金基數(shù)內(nèi)涵與其他教育人員有所不同，調(diào)整如下：?教授：由本薪2倍，改為「平均薪額」2倍。?副教授：逐年調(diào)降至「平均薪額」1.9倍。 ?助理教授：逐年調(diào)降至「平均薪額」1.8倍。2、實施期程：為減輕改革帶來之衝擊，爰配合公務(wù)人員退休制度改革方案，採逐年調(diào)降方式，如表7。,30,表6：現(xiàn)職待遇情形表,31,表7：教育人員新制年資之退休金基數(shù)內(nèi)涵及實施期程表,32,（三）刪除現(xiàn)行不合時宜的給與,基於

18、公教一致原則，配合公務(wù)人員退休制度改革方案，刪除年資補償金及月?lián)嵛拷鸬炔缓蠒r宜之給與。1、刪除年資補償金：（1）方案實施第1年退休者：仍按原規(guī)定發(fā)給年資補償金（為符司法院釋字第525號解釋意旨）。（2）方案實施第2年起退休者：不再發(fā)給年資補償金。（3）權(quán)益不平衡案例如表8 。2、刪除月?lián)嵛拷穑ūＡ粢淮螕嵛拷穑海?）方案實施第1年亡故者：遺族得按原規(guī)定申請月?lián)嵛拷穑榉痉ㄔ横屪值?25號解釋意旨）。（2）方案實施第2年起

19、亡故者：遺族僅得申請一次撫慰金。,33,表8：年資補償金權(quán)益不平衡案例,34,（四）調(diào)整優(yōu)惠存款利率,基於公教一致原則，配合公務(wù)人員退休制度改革方案，就兼具新、舊制年資於教育人員年金制度改革方案實施後退休之人員逐年調(diào)整優(yōu)存利率。如表9。,35,（五）提高退撫基金提撥費率及調(diào)整分?jǐn)偙?茲以100年1月1日修正之公務(wù)人員退休法已將退撫基金費用提撥率提高至15%，本部101年3月27日送請立法院審議之學(xué)校教職員退休條例修正草案亦配合由現(xiàn)行提撥

20、率12%提高至15%?；豆桃恢略瓌t，配合公務(wù)人員提高教育人員退撫基金法定提撥費率至18%，並調(diào)整個人與政府分?jǐn)偙?，由現(xiàn)行個人負(fù)擔(dān)35%、政府負(fù)擔(dān)65%，漸進調(diào)整為個人及政府各負(fù)擔(dān)50%。,36,（六）提高退撫基金操作績效,公務(wù)人員退撫基金(包括軍公教人員)之收支、管理及運用事項，係由「公務(wù)人員退休撫卹基金管理委員會」（隸屬銓敘部)負(fù)責(zé)。本部於辦理第1波座談會時，專家學(xué)者及各與會人員多有表達(dá)應(yīng)提高退撫基金操作績效之意見，基金多賺，軍公

21、教人員就少繳，建議應(yīng)做專案研究，以提高基金投資績效。,現(xiàn)職人員退休制度調(diào)整情形，如表10。,37,38,39,二、已退休人員方面,（一）調(diào)整退休所得替代率（二）刪除月?lián)嵛拷穑ㄈ┱{(diào)整優(yōu)惠存款利率（四）限制退休再任私校支領(lǐng)雙薪,40,二、已退休人員方面,（一）調(diào)整退休所得替代率－調(diào)整新制年資之退休金基數(shù)內(nèi)涵：基於公教一致原則，配合公務(wù)人員退休制度改革方案，對於教育人員年金制度改革方案實施前已退休，兼具新舊制年資並支領(lǐng)月退休金教育

22、人員，逐年調(diào)整其新制年資之退休金基數(shù)內(nèi)涵至本薪1.6倍。惟考量大專教授、副教授及助理教授本（年功）薪×1.6（或1.7），與現(xiàn)職待遇有一段差距（如表5），爰規(guī)劃大專教授、副教授及助理教授新制年資之退休金基數(shù)內(nèi)涵與其他教育人員有所不同，如表11。,41,表11：教育人員新制年資之退休金基數(shù)內(nèi)涵及實施期程表,42,（二）刪除月?lián)嵛拷穑ūＡ粢淮螕嵛拷穑?基於公教一致原則，配合公務(wù)人員退休制度改革方案，刪除月?lián)嵛拷?，保留一次撫慰金之?/p>

23、施。 1、方案實施第1年亡故者：遺族得按原規(guī)定申請月?lián)嵛拷穑榉痉ㄔ横屪值?25號解釋意旨）。 2、方案實施第2年起亡故者：遺族僅得申請一次撫慰金。,43,（三）調(diào)整優(yōu)惠存款利率：,基於公教一致原則，配合公務(wù)人員退休制度改革方案，逐年調(diào)整優(yōu)惠存款利率：1、85年2月1日以前退休及支領(lǐng)一次退休金者，維持18%利率。2、85年2月2日以後退休且支（兼）領(lǐng)月退休者，逐年調(diào)整優(yōu)惠存款利率，如表12。,44,45,（四）限制退休再任私校

24、支領(lǐng)雙薪：,1、查101學(xué)年度參加私立學(xué)校退撫儲金之私立?？埔陨辖搪殕T約39,721人，退休軍公教人員再任私立?？埔陨先藬?shù)共1,957人，約佔全體私立?？埔陨蠈W(xué)校教職員5%，所佔比例不高，惟受外界嚴(yán)厲批評。又立法院審議本部99、101及102年度中央政府總預(yù)算案作成決議，請本部儘速研擬退休軍公教人員轉(zhuǎn)任受政府獎補助私立學(xué)校之薪資規(guī)範(fàn)及轉(zhuǎn)任制度。目前已有立法委員提案修法，允宜積極處理。2、經(jīng)審慎評估認(rèn)為公立學(xué)校退休教職員再任私校，擬規(guī)劃

25、由再任人員就再任薪資與退休所得（包括月退休金及優(yōu)惠存款利息之合計數(shù)額）自行擇一支領(lǐng)，不得同時領(lǐng)受。,46,已退休人員退休制度調(diào)整情形，如表13-1、13-2。,47,48,三、新進教育人員,基於公教一致原則，配合公務(wù)人員退休制度改革方案，對於未來新進教育人員法定職業(yè)退休金部分?jǐn)M採行「兼採確定給付與確定提撥制」雙層年金給付機制。第一層公保年金：15％；第二層法定職業(yè)退休金：確定給付制30％；確定提撥制30％。,四、已退休及現(xiàn)職教育人員，年

26、金制度改革前後情形如表14-1、14-2：,49,表14-1：教育人員年金制度改革情形表,50,表14-2：教育人員年金制度改革情形表,陸、教育人員年金制度改革試算,51,,,52,53,柒、結(jié)語,目前公私立學(xué)校教職員與公務(wù)人員均已參加公教人員保險，本次教育人員之改革，基本上與公務(wù)人員作一致性處理；至私立學(xué)校教職員退撫制度，已於99年1月1日起採確定提撥制，本次改革方案予以排除。至公立學(xué)校教職員退撫制度，基於公教一致原則，除下列事項，