《淺談小企業(yè)內(nèi)部控制問題》會計專業(yè)?？飘厴I(yè)論文

1、0淺談小企業(yè)內(nèi)部控制問題淺談小企業(yè)內(nèi)部控制問題【摘要】每個企業(yè)都有自己的內(nèi)部控制系統(tǒng)，隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，小企業(yè)的內(nèi)部控制問題愈來愈突出。很多小企業(yè)內(nèi)部控制失控了，本文基于小企業(yè)內(nèi)部控制所具有的重要作用，而闡述了實施內(nèi)部控制的意義，目前所面臨的問題及相應的解決措施。實施好內(nèi)部控制能夠保持其資源的安全性與完整性，能夠有效防范管理漏洞、保證會計信息的真實性可靠性。科學有效的內(nèi)部控制制度可以提高內(nèi)部控制的效果，可以使小企業(yè)經(jīng)濟效益不斷提高，穩(wěn)

2、定的社會經(jīng)濟的發(fā)展?！娟P鍵詞】內(nèi)部控制；意義；解決措施前言前言在人類社會發(fā)展史中，早就存在著內(nèi)部控制的基本思想和初級形式，這就是最早期的內(nèi)部控制。但人們并沒有認識到這就是內(nèi)部控制，到1936年，美國頒布了《獨立公共會計師對財務報表的審查》，首次定義了內(nèi)部控制、后來美國審計程序委員會又經(jīng)過了多次修改。在1973年在美國審計程序公告55號中又如了內(nèi)部控制的定義。1988年又發(fā)布的《審計準則公告第55號》，里面詳細說明了內(nèi)部控制其中的三要素。

3、即控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序。也就是說內(nèi)部控制這一理論的發(fā)展是隨著資本主義經(jīng)濟的發(fā)展競爭而日趨激烈，不得不使各級管理人員在企業(yè)管理上進行全面企業(yè)管理的探索。我國在建設是在有了《會計法》后才有了內(nèi)部控制制度的。2006年經(jīng)國務院副總理黃菊的批準，成立了企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會，正式開始這項工作。后來內(nèi)部控制制度在企業(yè)中實行。但是這幾年實行下來發(fā)現(xiàn)小企業(yè)在內(nèi)部控制方面問題頻頻皆是，尤其是在崗位職責沒有分離、會計信息弄虛作假、內(nèi)部審計監(jiān)督弱等

4、方面存在一定的問題，為了小企業(yè)的穩(wěn)定的發(fā)展我給出了個人的一些防止內(nèi)部控制失控的措施。小企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展離不開內(nèi)部控制，而內(nèi)部控制是保證小企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的有力保證。本文通過內(nèi)部控制的重要性，對現(xiàn)在企業(yè)存在的幾個突出問題進行簡單的闡述，并給出相應的解決措施，總之，小企業(yè)內(nèi)部控制失控可以導致很多問題，最嚴重的是能導致小企業(yè)破產(chǎn)等，為了避免這種結(jié)果的出現(xiàn)，制定一些措施是非常有必要的。一、一、什么是內(nèi)部控制什么是內(nèi)部控制小企業(yè)憑借專業(yè)管理制度為基

5、礎，以防范風險、有效監(jiān)管為目的，通過全方位2產(chǎn)和經(jīng)營活動順利進行、防止出現(xiàn)偏差，糾正失誤和弊端，保證實現(xiàn)單位的經(jīng)營目標。（四）（四）保護企業(yè)財產(chǎn)的安全及完整保護企業(yè)財產(chǎn)的安全及完整企業(yè)財產(chǎn)物資的安全與完整，是對貨幣資金的收入、支出、結(jié)余以及各項財產(chǎn)物資的采購、驗收、保管、領用、銷售等活動進行控制的。內(nèi)部控制是企業(yè)管理的中樞環(huán)節(jié)，保護好企業(yè)財產(chǎn)的安全與完整有助于防止他人貪污、盜竊、濫用、毀壞等不法行為發(fā)生，能把企業(yè)的各種風險消滅在萌芽之中

6、，給企業(yè)帶來更大的利益。（五）（五）保證審計工作的順利進行保證審計工作的順利進行在滿足了會計信息真實性可靠性的情況下，才具備了完備檢查錯誤，揭露弊端，評價經(jīng)濟責任和經(jīng)濟效益的內(nèi)部控制制度，才能保證信息的準確，資料的真實并為審計工作提供良好的基礎。健全有效的內(nèi)部控制，可以利用會計、統(tǒng)計、內(nèi)部審計業(yè)務等各部門的制度規(guī)劃及有關報告，把企業(yè)的生產(chǎn)、營銷、財務等各部門及其工作結(jié)合在一起，可以有效地防止各項資源的浪費和錯弊的發(fā)生，提高生產(chǎn)、經(jīng)營和管

7、理效率，降低企業(yè)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。還對企業(yè)內(nèi)部控制制度本身的完善程度、履行情況及責任歸屬等問題提供一些方面反饋信息三、企業(yè)內(nèi)部控制失效的成因三、企業(yè)內(nèi)部控制失效的成因（一）（一）崗位職責未分離崗位職責未分離其表現(xiàn)在：會計崗位設置和人員配置不當，業(yè)務交叉于過雜，由于小企業(yè)規(guī)模小，企業(yè)就一般安排一個或者幾個財務人員來工作，這就導致有的會計人員兼職過多，職責不明；其中最為明顯的就是會計的事前審核、事中復核和事后監(jiān)督流于形式；目前有相當一

8、部分企業(yè)沒有建立內(nèi)部審計機構(gòu)，就是已建立內(nèi)部審計機構(gòu)的企業(yè)也沒有充分發(fā)揮應有的作用，內(nèi)部審計工作得不到應有的重視和支持。（二）（二）企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善，不健全，執(zhí)行不得力企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善，不健全，執(zhí)行不得力目前相當一部分企業(yè)視制度為浮云，不去遵守。有些企業(yè)還是比較好的，遵守了一些，但是內(nèi)部控制制度并沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業(yè)各個業(yè)務領域和各個操作環(huán)節(jié)，故使小企業(yè)會計工作秩序混亂、核算不實而造成會計信息失真現(xiàn)象極為