貨幣資金內部控制案例

1、案例：小麗作為單位出納，負責現(xiàn)金、銀行存款的收付，并掌握空白支票和企業(yè)在銀行預留的法人代表印章，和企業(yè)在銀行預留的法人代表印章，自己從銀行取銀行對賬單并負責與銀行對（她有一個男朋友小張）男友買車需要錢，小麗壯著膽子偷拿了一張七千多元的支票為男友買車。小麗每月提心吊膽，祈求不被領導發(fā)現(xiàn)。取回銀行對賬單后，小麗對著原對賬單把偷拿的款項去掉，并填制銀行存款余額調節(jié)表。小麗在忐忑不安中度過了一個月，可什么事也沒發(fā)生。男友變本加厲，胃口越來越大。

2、小麗膽子也越來越大，在前后不到一年的時間里，共八次用同樣的手段挪用公款近一百二十萬元。誰知小麗男友不久攜款外逃。小麗如夢方醒，自知罪孽深重，走投無路。小麗明白自己違反了《會計法》《會計基礎工作規(guī)范》《會計人員職業(yè)規(guī)范條例》等國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，最后不得不向公安局投案自首。案例分析報告：小麗的所處的公司應該屬于一般的中小型生產(chǎn)銷售型企業(yè)。從這個案例中可以看出小麗所在的單位缺乏健全的貨幣資金內部控制制度，有以下幾個問題：入、支付、保管）

3、授權批準專職出納人員負責，其他人不得接觸控制專用印章，不得由同一個人兼管，但是案例中小麗既掌管單位空白支票又掌管法人代表章和財務章，說明該單位缺乏對人員的監(jiān)督和牽制機制，“企業(yè)內部控制程序制度”不完善。（如：小麗作為單位出納，負責現(xiàn)金并管理著銀行存款的收付，這說明該單位的會計與出納的崗位職責劃分不清。）對該單位的貨幣資金監(jiān)控制度的設計：一對“貨幣資金的崗位分離制度”的設計：不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程，既包括企業(yè)財會部門內部的出納