內(nèi)部控制制度-存貨

1、內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制制度————存存貨貨11、、總則總則總則總則1111控制目控制目控制目控制目標(biāo)標(biāo)（（11））規(guī)規(guī)范存范存范存范存貨貨管理行管理行管理行管理行為為；；（（22）防范存）防范存）防范存）防范存貨業(yè)務(wù)貨業(yè)務(wù)貨業(yè)務(wù)貨業(yè)務(wù)中的差中的差中的差中的差錯錯和舞弊；和舞弊；和舞弊；和舞弊；（（33）保）保）保）保護(hù)護(hù)存存貨貨的安全、完整，提高存的安全、完整，提高存的安全、完整，提高存的安全、完整，提高存貨貨運運

2、營營效率。效率。效率。效率。1122適用范適用范適用范適用范圍圍（（11）本制度適用于公司在正常生）本制度適用于公司在正常生）本制度適用于公司在正常生）本制度適用于公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營過產(chǎn)經(jīng)營過產(chǎn)經(jīng)營過產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以程中持有以程中持有以程中持有以備備出售的、出售的、出售的、出售的、或或為為了出售仍了出售仍了出售仍了出售仍處處在生在生在生在生產(chǎn)過產(chǎn)過產(chǎn)過產(chǎn)過程中的、或?qū)⒃谏讨械摹⒒驅(qū)⒃谏讨械?、或?qū)⒃谏讨械?、或?qū)⒃谏a(chǎn)過產(chǎn)過產(chǎn)過產(chǎn)過

3、程或提供程或提供程或提供程或提供勞務(wù)過勞務(wù)過勞務(wù)過勞務(wù)過程中程中程中程中耗用的存耗用的存耗用的存耗用的存貨貨管理；管理；管理；管理；（（22）存）存）存）存貨貨管理包括管理包括管理包括管理包括計計劃、采劃、采劃、采劃、采購購與生與生與生與生產(chǎn)產(chǎn)、保管、、保管、、保管、、保管、發(fā)發(fā)出、出、出、出、盤盤點、點、點、點、記錄記錄記錄記錄和和報報告；告；告；告；22、、崗崗位分工與授位分工與授位分工與授位分工與授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)批準(zhǔn)批準(zhǔn)批準(zhǔn)2211不相

4、容不相容不相容不相容崗崗位分離位分離位分離位分離（（11）存）存）存）存貨貨的采的采的采的采購購、、驗驗收與付款分離；收與付款分離；收與付款分離；收與付款分離；（（22）存）存）存）存貨貨的保管與清的保管與清的保管與清的保管與清查查分離；分離；分離；分離；（（33）存）存）存）存貨貨的的銷銷售與收款分離；售與收款分離；售與收款分離；售與收款分離；（（44）存）存）存）存貨處貨處貨處貨處置的申置的申置的申置的申請請與與審審批、批、批、批、

5、審審批與批與批與批與執(zhí)執(zhí)行分離；行分離；行分離；行分離；（（55）存）存）存）存貨業(yè)務(wù)貨業(yè)務(wù)貨業(yè)務(wù)貨業(yè)務(wù)的的審審批、批、批、批、執(zhí)執(zhí)行與相關(guān)會行與相關(guān)會行與相關(guān)會行與相關(guān)會計記錄計記錄計記錄計記錄分離；分離；分離；分離；（（22）按）按）按）按發(fā)貨發(fā)貨發(fā)貨發(fā)貨指令（指令（指令（指令（領(lǐng)領(lǐng)料料單單或或發(fā)貨單發(fā)貨單發(fā)貨單發(fā)貨單））發(fā)貨發(fā)貨發(fā)貨發(fā)貨；；（（33））對對存存貨貨的收、的收、的收、的收、發(fā)發(fā)、存、存、存、存進(jìn)進(jìn)行行記錄記錄記錄記錄

6、和和報報告。告。告。告。224433財務(wù)財務(wù)財務(wù)財務(wù)部部門門（（11）參與制定存）參與制定存）參與制定存）參與制定存貨貨管理政策；管理政策；管理政策；管理政策；（（22）參與重大采）參與重大采）參與重大采）參與重大采購購合同的合同的合同的合同的簽訂簽訂簽訂簽訂、采、采、采、采購購招招標(biāo)標(biāo)及反拍及反拍及反拍及反拍賣賣工作；工作；工作；工作；（（33）及）及）及）及時對時對時對時對存存貨進(jìn)貨進(jìn)貨進(jìn)貨進(jìn)行會行會行會行會計記錄計記錄計記錄計記錄

7、；；（（44））審查審查審查審查采采購發(fā)購發(fā)購發(fā)購發(fā)票，正確票，正確票，正確票，正確計計算存算存算存算存貨貨成本；成本；成本；成本；（（55）參與存）參與存）參與存）參與存貨盤貨盤貨盤貨盤點，抽點，抽點，抽點，抽查查保管部保管部保管部保管部門門的存的存的存的存貨實貨實貨實貨實物物記錄記錄記錄記錄。。224444審計審計審計審計部部門門（（11））對對存存貨貨的采的采的采的采購購合同合同合同合同進(jìn)進(jìn)行行審計審計審計審計。。2255授授權(quán)審

8、權(quán)審權(quán)審權(quán)審批批225511授授權(quán)權(quán)方式方式方式方式（（11）存）存）存）存貨業(yè)務(wù)貨業(yè)務(wù)貨業(yè)務(wù)貨業(yè)務(wù)除公司有重大除公司有重大除公司有重大除公司有重大戰(zhàn)戰(zhàn)略性采略性采略性采略性采購購或生或生或生或生產(chǎn)產(chǎn)需需經(jīng)經(jīng)董事會董事會董事會董事會審審批外，批外，批外，批外，由公司由公司由公司由公司總經(jīng)總經(jīng)總經(jīng)總經(jīng)理理審審批；批；批；批；（（22）公司）公司）公司）公司總經(jīng)總經(jīng)總經(jīng)總經(jīng)理理對對各各級級人人員員的存的存的存的存貨業(yè)務(wù)貨業(yè)務(wù)貨業(yè)務(wù)貨業(yè)務(wù)授授