ERP環(huán)境下C公司內(nèi)控管理的研究.pdf

1、2009年8月溫家寶總理提出“感知中國”以來,物聯(lián)網(wǎng)被正式列為國家五大新興戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)之一,寫入“政府工作報(bào)告”,物聯(lián)網(wǎng)在中國受到了全社會(huì)極大的關(guān)注,其程度遠(yuǎn)超越美國、歐盟,以及其他各國；在這次“物聯(lián)網(wǎng)”熱浪的席卷下,中國政府必將進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)信息化的發(fā)展；因此以ERP為核心的企業(yè)管理信息化必將在中國進(jìn)入新一輪的發(fā)展高潮；這樣就使得企業(yè)內(nèi)控管理面臨新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。如何適應(yīng)信息化環(huán)境,建立與之相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度,已經(jīng)成為社會(huì)各方面,尤其是

2、企業(yè)所有者、經(jīng)營者、政府部門等各方面關(guān)注的焦點(diǎn)。
　　 本文以內(nèi)控理論及ERP理論為基礎(chǔ),結(jié)合C公司實(shí)施ERP項(xiàng)目加強(qiáng)內(nèi)控管理的實(shí)踐,探討了中小企業(yè)內(nèi)部如何運(yùn)用ERP這一管理工具來提升經(jīng)營者對(duì)中小企業(yè)管理層面、業(yè)務(wù)層面的控制,進(jìn)而研究了ERP實(shí)施對(duì)中小企業(yè)內(nèi)控制度所帶來新的機(jī)遇與挑戰(zhàn),以及應(yīng)對(duì)措施。本文主要有以下特點(diǎn):
　　 第一、對(duì)內(nèi)部控制理論和ERP理論進(jìn)行了系統(tǒng)的介紹,并對(duì)兩者的共性進(jìn)行了分析,表明內(nèi)部控制體系完全

3、可以建立在先進(jìn)的ERP系統(tǒng)之上,同時(shí)先進(jìn)的ERP可以大大促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控體系的發(fā)展；
　　 第二、以成功的案例來剖析在ERP實(shí)施過程中提高企業(yè)內(nèi)部控制的方法與途徑。本文參照內(nèi)控管理的控制體系,從企業(yè)管理層面、業(yè)務(wù)控制兩個(gè)方面,13個(gè)具體的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn),結(jié)合ERP的重點(diǎn)模塊進(jìn)行了剖析,研究了內(nèi)部控制體系與ERP系統(tǒng)的共生共融,相互促進(jìn),相互影響的關(guān)系。
　　 第三、由點(diǎn)到面提出了中小企業(yè)在ERP環(huán)境下加強(qiáng)內(nèi)控的機(jī)遇及風(fēng)險(xiǎn),以及相

4、應(yīng)的對(duì)策。由于ERP的運(yùn)用,使內(nèi)部控制規(guī)范化、流程化、系統(tǒng)化,同時(shí)可使管理系統(tǒng)對(duì)管理指令的處理速度大大提高；因此在這種現(xiàn)代化的信息處理環(huán)境下,新的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)也在加大,微小的錯(cuò)誤,均會(huì)可能被很快傳播、快速放大,影響整個(gè)內(nèi)控系統(tǒng)的有效性、安全性,甚至影響企業(yè)的正常經(jīng)營,給企業(yè)帶來不可估量的損失；對(duì)于中小企業(yè)來說,如何在有限的人力、財(cái)務(wù)、物力下,建立一套有效的信息系統(tǒng)安全機(jī)制,包括軟件本身的安全、硬件的安全、網(wǎng)絡(luò)的安全以及內(nèi)部操作員工的安全,是