集團期貨子公司內(nèi)控管理研究.pdf

1、隨著國家關于發(fā)展期貨市場的政策調(diào)整以及期貨市場法制建設與監(jiān)管體系的建立與完善，我國期貨公司經(jīng)歷了盲目發(fā)展、規(guī)范整頓到有序發(fā)展的過程。期貨市場作為現(xiàn)貨市場的有效補充，能夠?qū)ΜF(xiàn)貨生產(chǎn)產(chǎn)生指導意義，通過利用期貨的套期保值功能，可以鎖定現(xiàn)貨企業(yè)的生產(chǎn)成本，實現(xiàn)預期利潤。
　　目前不少以現(xiàn)貨為背景的集團公司都設有期貨子公司，集團下設期貨子公司內(nèi)控管理的研究并不多見。從國內(nèi)外期貨市場的發(fā)展歷程而言，由于內(nèi)控風險管理問題導致期貨公司甚至母公司破

2、產(chǎn)的案例不甚枚舉。在此背景下，集團期貨子公司的內(nèi)部控制風險問題研究尤為重要。
　　本文著重探析了集團期貨子公司面臨的風險點，包括由集團身份帶來的風險點、集團期貨子公司職能風險點以及期貨子公司客戶風險點。并且針對以上風險點建立了一個內(nèi)部控制風險評價體系。從發(fā)生可能性、對公司利潤總額占比、合規(guī)性、聲譽四個維度對集團風險點、公司職能風險點的進行評價分析；從客戶資金安全性風險、客戶資金占用風險兩個方面對客戶風險進行評價分析，為集團期貨子公