[教育]銀行授信過(guò)程中的內(nèi)控分析

1、銀行授信過(guò)程中的內(nèi)控分析,,先說(shuō)個(gè)概念，授信不等于貸款。授信的范圍很大，只要有敞口，都叫授信，貸款的范圍很小，指的僅僅是銀行有條件地借你一筆錢。,授信 VS 貸款,授信：是指商業(yè)銀行向非金融機(jī)構(gòu)客戶直接提供的資金，或者對(duì)客戶在有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中可能產(chǎn)生的賠償、支付責(zé)任做出的保證，包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、透支、各項(xiàng)墊款等表內(nèi)業(yè)務(wù)，以及票據(jù)承兌、開出信用證、保函、備用信用證、信用證保兌、債券發(fā)行擔(dān)保、借款擔(dān)保、有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售

2、、未使用的不可撤消的貸款承諾等表外業(yè)務(wù)。,在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在。風(fēng)險(xiǎn)控制是商業(yè)銀行永恒的主題。,在銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制中，對(duì)授信的風(fēng)險(xiǎn)控制可謂是重中之重。,風(fēng)險(xiǎn)控制是商業(yè)銀行永恒的主題,銀行業(yè)作為高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)控制能力的強(qiáng)弱是評(píng)價(jià)一家商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的重要標(biāo)準(zhǔn)，是檢驗(yàn)其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、價(jià)值創(chuàng)造力的關(guān)鍵因素。,授信（審批）的基本流程,我們通過(guò)下面簡(jiǎn)單的結(jié)構(gòu)圖來(lái)進(jìn)行了解：,科學(xué)的信貸風(fēng)險(xiǎn)控制流程應(yīng)從貸款營(yíng)銷、調(diào)查、審查、審批、發(fā)放、管理

3、，直到回收，實(shí)施全過(guò)程控制，環(huán)環(huán)相扣，責(zé)任清晰，專業(yè)化操作，才會(huì)收到良好成效。,授信的流程（以建行上分為例）,一、信貸準(zhǔn)入階段,這些資料包括：客戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法人代碼證、貸款卡、稅務(wù)登記證、經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、法人授權(quán)書、簽字樣本、董事會(huì)同意申請(qǐng)信貸業(yè)務(wù)的決議等。,客戶經(jīng)理要保證送審資料真實(shí)齊全，要素填寫規(guī)范全面，需要簽字確認(rèn)已核對(duì)無(wú)誤，各環(huán)節(jié)經(jīng)辦人和審查人員要有書面意見和簽字。,目前，建設(shè)銀行對(duì)擬發(fā)生授信的客戶進(jìn)行授信

4、申請(qǐng)的第一步是信貸準(zhǔn)入的申請(qǐng)，而信貸準(zhǔn)入申請(qǐng)的第一步則是客戶基礎(chǔ)資料的收集。,（1）基礎(chǔ)資料的收集,（1）基礎(chǔ)資料的收集,這一環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：,（2）企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)的調(diào)研,現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研 是信貸調(diào)查中非常重要的環(huán)節(jié)，只有在企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)，才能夠獲得更真實(shí)、準(zhǔn)確的第一手資料，才能夠?qū)ζ髽I(yè)提供的基礎(chǔ)資料進(jìn)行有針對(duì)性的核實(shí)。,,但在實(shí)際工作中，現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研并未得到有效落實(shí)，甚至流于形式，為授信埋下風(fēng)險(xiǎn)隱患：,客戶經(jīng)理在現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研過(guò)程中對(duì)于實(shí)地核實(shí)查證的認(rèn)識(shí)不夠深刻

5、，缺少獨(dú)立思索，使現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研變成了聊天吃飯，甚至只打個(gè)電話。,忽視非財(cái)務(wù)報(bào)表因素的檢查，獲取信息的廣度、深度不夠。,少數(shù)客戶經(jīng)理在業(yè)務(wù)經(jīng)辦過(guò)程中責(zé)任心不強(qiáng)，粗枝大葉，該調(diào)查的不調(diào)查、該把關(guān)的不把關(guān)、該規(guī)范的不規(guī)范，滿足于“差不多”、“過(guò)得去”。,（3）準(zhǔn)入評(píng)價(jià)報(bào)告的撰寫,信貸準(zhǔn)入報(bào)告要遵循“風(fēng)險(xiǎn)控制、適度經(jīng)營(yíng)、規(guī)范操作、培育客戶”的總體指導(dǎo)思想。,常見風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：,一是由于客戶經(jīng)理還分配有吸收存款任務(wù)，經(jīng)常有客戶經(jīng)理為了實(shí)現(xiàn)“以貸引存”的目的

6、，拋棄職業(yè)素養(yǎng)，將一些并不具備準(zhǔn)入條件的客戶進(jìn)行引薦，偏離了信貸準(zhǔn)入的目的，增加了貸款準(zhǔn)入的成本。,二是忽視客戶的成長(zhǎng)和發(fā)展，在調(diào)查時(shí)只關(guān)注企業(yè)目前的經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)于企業(yè)的未來(lái)缺少預(yù)判，忽視了培育客戶，謀求更大更持久的利潤(rùn)的理念。,二、信貸申報(bào)階段,客戶信貸準(zhǔn)入報(bào)告上報(bào)到一級(jí)分行的公司業(yè)務(wù)部之后，經(jīng)過(guò)審核獲得準(zhǔn)入資格，準(zhǔn)入通知反饋到經(jīng)辦行之后，這時(shí)經(jīng)辦行的客戶經(jīng)理開始著手該客戶的授信申報(bào)工作。在授信申報(bào)工作中，客戶經(jīng)理首先要對(duì)客戶進(jìn)行更

7、為深入的調(diào)查了解，然后形成書面的上報(bào)材料，這些資料包括企業(yè)的基礎(chǔ)資料，客戶評(píng)價(jià)報(bào)告，擔(dān)保評(píng)價(jià)報(bào)告，申報(bào)書，信貸經(jīng)營(yíng)方案等。,（1）客戶評(píng)價(jià)報(bào)告的生成,2005年，建行開始推行客戶評(píng)價(jià)系統(tǒng)，在客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的量化方面跨出了一大步，減少了主觀因素，增強(qiáng)了客戶評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性和客觀性。但是目前的客戶評(píng)價(jià)方法仍然尋在著制度缺陷：,（2）授信方案的撰寫,授信方案：包括授信額度、授信品種、授信的先決條件、約束條件和管理措施。,在我們國(guó)家目前的信貸管

8、理中普遍存在這樣的問(wèn)題：業(yè)務(wù)發(fā)起部門沒有完整的授信方案，上報(bào)審批部門后，從盡責(zé)審查到授信評(píng)審的意見只是授信審批人的參考，層層的風(fēng)險(xiǎn)控制意見，金額、期限意見等都集中到審批人，最后批復(fù)有一大堆的條件和管理要求，最后業(yè)務(wù)發(fā)起部門無(wú)法逐條落實(shí)。,“前臺(tái)拓展業(yè)務(wù)、后臺(tái)控制風(fēng)險(xiǎn)”,“風(fēng)險(xiǎn)關(guān)口人為后移”,（3）二級(jí)分行信貸決策申報(bào)機(jī)制,貸款的申報(bào)材料準(zhǔn)備完整后，客戶經(jīng)理將申報(bào)材料報(bào)送到二級(jí)分行的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，二級(jí)分行召開風(fēng)險(xiǎn)管理審批會(huì)，對(duì)是否進(jìn)行

9、上級(jí)向上級(jí)分行進(jìn)行決策。,從實(shí)際運(yùn)作效果看，二級(jí)分行的信貸決策機(jī)制仍然存在著以下問(wèn)題：,一是機(jī)構(gòu)配置較弱，人員的整體業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊。（基層行尤甚、）,二是風(fēng)險(xiǎn)部門難以樹立工作權(quán)威，職能作用被弱化。（從屬地位）,（4）集團(tuán)客戶信息基礎(chǔ)管理問(wèn)題,集團(tuán)客戶的授信管理區(qū)別于單一客戶的授信管理：,集團(tuán)客戶經(jīng)營(yíng)多元化，擴(kuò)張速度較快，易發(fā)生戰(zhàn)線過(guò)長(zhǎng)而資金鏈緊張的狀況。,集團(tuán)客戶尤其民營(yíng)集團(tuán)客戶內(nèi)部股權(quán)結(jié)構(gòu)復(fù)雜，股權(quán)變更時(shí)往往存在糾紛，影響企業(yè)還款能

10、力。,集團(tuán)客戶內(nèi)部交易頻繁，銀行對(duì)其賬戶監(jiān)管困難。,與單一客戶相比，集團(tuán)客戶具有跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，集團(tuán)企業(yè)能夠在多家銀行融資，形成銀企之間的信息嚴(yán)重不對(duì)稱，難以全面掌握集團(tuán)客戶及其成員單位、關(guān)聯(lián)企業(yè)的真實(shí)情況。,三、信貸審批階段,從業(yè)務(wù)主體上我們通過(guò)以下簡(jiǎn)單的結(jié)構(gòu)圖來(lái)加以了解：,三、信貸審批階段,授信審批中存在的問(wèn)題：,無(wú)條件審批,四、授信發(fā)放與授后管理階段,如何構(gòu)建基于授信的內(nèi)控？,“全面的風(fēng)險(xiǎn)管理模式”：是一種以先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理

11、念為指導(dǎo)，以全球的風(fēng)險(xiǎn)管理體系、全面的風(fēng)險(xiǎn)管理范圍、全程的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程、全新的風(fēng)險(xiǎn)管理方法、全員的風(fēng)險(xiǎn)管理文化、全部的風(fēng)險(xiǎn)管理概念為核心的嶄新風(fēng)險(xiǎn)管理模式。,如何構(gòu)建基于授信的內(nèi)控？,國(guó)外先進(jìn)銀行十分注重信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范……,1.嚴(yán)密的信貸管理制度2.科學(xué)的信貸風(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)3.完善的貸后管理系統(tǒng),（一）嚴(yán)密的信貸管理制度,授信業(yè)務(wù)組織架構(gòu)不合理將帶來(lái)管理制度的缺陷，從而造成整個(gè)銀行的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。,將授信業(yè)務(wù)營(yíng)銷與審查審批相分離：其

12、中，營(yíng)銷部門負(fù)責(zé)市場(chǎng)調(diào)查、目標(biāo)客戶選定、授信產(chǎn)品制定和風(fēng)險(xiǎn)分析、提出授信申請(qǐng)；而審查審批實(shí)行獨(dú)立垂直管理，即總行首席信貸執(zhí)行官對(duì)分行首席信貸執(zhí)行官授權(quán)，兩者共同為權(quán)限范圍內(nèi)的資產(chǎn)質(zhì)量負(fù)責(zé)。,優(yōu)點(diǎn)：（這種首席信貸執(zhí)行官負(fù)責(zé)下的信貸管理制度）重在層層揭示風(fēng)險(xiǎn)，擺脫了業(yè)務(wù)營(yíng)銷壓力對(duì)授信決策的影響，并有效避免個(gè)人決策失誤而造成的資金損失，能夠更好地保障銀行信貸資產(chǎn)的安全。,（二）科學(xué)的信貸風(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù),1.采取以客戶現(xiàn)金流量為風(fēng)險(xiǎn)分析核心的新技

13、術(shù)，把客戶未來(lái)的現(xiàn)金流量作為第一還款來(lái)源。（較以往凈資產(chǎn)加權(quán)評(píng)價(jià)法更慎重、科學(xué)）,2.對(duì)客戶進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)分析，對(duì)客戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)由財(cái)務(wù)狀況評(píng)級(jí)、非財(cái)務(wù)狀況評(píng)級(jí)財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量評(píng)價(jià)和客戶行業(yè)及其相對(duì)地位評(píng)價(jià)四部分組成。,3.對(duì)授信業(yè)務(wù)評(píng)級(jí)是在客戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的基礎(chǔ)上增加了擔(dān)保評(píng)價(jià)、授信目的與結(jié)構(gòu)評(píng)價(jià)、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)等影響因素后調(diào)整得出。,4.不斷探索開發(fā)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理工具和管理手段，廣泛應(yīng)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)和運(yùn)籌學(xué)知識(shí)。,（三）完善的授后管理系統(tǒng),THE EN