遞延所得稅資產(chǎn)模版_第1頁
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文檔簡介

1、遞延所得稅資產(chǎn)程序表被審計單位名稱:DW編制人:BZR日期:BZRQ索引號：W20項目：遞延所得稅資產(chǎn)復核人:日期:頁次：11會計期間或截止日:JZRQ審計程序認定或列報工作底稿索引（1）核對遞延所得稅資產(chǎn)明細賬余額和總賬余額與報表是否相符，編制遞延所得稅資產(chǎn)導引表；計價和分攤（2）檢查遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生的原因、金額，預計轉(zhuǎn)銷年限和本年轉(zhuǎn)銷額是否合理正確；計價和分攤（3）檢查是否以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額

2、（未來期間企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動實現(xiàn)的應納稅所得額，以及因應納稅暫時性差異在未來期間轉(zhuǎn)回相應增加的應稅所得）為限，確認由可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，并檢查提供證據(jù)是否充分。計價和分攤（4）驗明是否已在資產(chǎn)負債表上充分披露；列報B600（5）做出審計結(jié)論。遞延所得稅資產(chǎn)審核表被審計單位名稱:DW編制人:BZR日期:BZRQ索引號：W21審計項目：遞延所得稅資產(chǎn)審核表復核人:日期:頁次：11會計期間或截止日:JZRQ項目【按明細項目

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