存貨內(nèi)部控制制度

1、1存貨內(nèi)部控制制度控制目標(biāo)1.所記錄的購貨均已收到或接受，并符合公司的最大利益；2.已發(fā)生的購貨均已及時、正確記錄；3.已發(fā)生的購貨分類準(zhǔn)確、估價正確；4.已發(fā)生的發(fā)貨均已及時、正確記錄；5.已發(fā)生的發(fā)貨分類準(zhǔn)確、計價正確；6.保證公司會計期末存貨價值適當(dāng)并恰當(dāng)?shù)嘏??？刂屏鞒?.請購、審批：公司材供部負(fù)責(zé)生產(chǎn)用原輔材料、備品備件等的購置；辦公室負(fù)責(zé)各使用部門辦公用品的購置，當(dāng)月報下月使用計劃交財務(wù)部作資金預(yù)算。本著既保證營運(yùn)生產(chǎn)的需要

2、又不積壓過多資金的原則，材供部與各事業(yè)部商議后，依據(jù)生產(chǎn)部按營銷部銷售計劃制定的生產(chǎn)計劃編制材料批量請購計劃書，對預(yù)算內(nèi)采購，材供部將請購計劃書報財務(wù)部作本月資金預(yù)算，上述預(yù)算經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織采購。材供部可以根據(jù)倉儲、市場等情況安排預(yù)算外采購，但應(yīng)編制申購計劃書報財務(wù)總監(jiān)審核，簽署意見，并報總經(jīng)理審批后，根據(jù)公司資金情況組織采購。3車間、財務(wù)部、倉庫派人參加，決算會計報表須由注冊會計師審計時應(yīng)要求注冊會計師也到盤點現(xiàn)場

3、進(jìn)行監(jiān)盤。盤點前，公司負(fù)責(zé)人應(yīng)制定詳盡的盤點指令（如人員安排、盤點原則、注意事項等），倉庫保管員應(yīng)將庫存存貨整理擺放整齊，貼上標(biāo)簽；盤點表由財務(wù)部統(tǒng)一制定并編號，盤點時由財務(wù)部專人負(fù)責(zé)盤點表的發(fā)放和收集匯總，盤點過程中保管員不得記錄盤點表。實物盤點與帳面記錄有差異的應(yīng)當(dāng)查明原因，屬正常損耗范圍的報分管總經(jīng)理批準(zhǔn)處理，屬非常因素的報總經(jīng)理批準(zhǔn)處理。盤點過程中應(yīng)當(dāng)充分關(guān)注是否有存貨跌價的情況，并按照單項存貨比較其帳面價值與可變現(xiàn)凈值孰低，將

4、帳面價值高于可變現(xiàn)凈值的存貨編表、匯總報總經(jīng)理，經(jīng)審批后財務(wù)部門按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。5、款與記錄：供料部將“材料入庫驗收單”、發(fā)票以及有關(guān)單據(jù)，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，及時轉(zhuǎn)交財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)收到的單據(jù)，核對一致后及時、準(zhǔn)確登記和記錄，并根據(jù)訂貨合同規(guī)定做好付款所需資金的預(yù)算；財務(wù)部根據(jù)貨幣資金的控制程序，支付購貨款。倉庫按存貨品名建立數(shù)量明細(xì)帳，由保管員負(fù)責(zé)記錄存貨的收、發(fā)、存情況，并在每月末編制存貨收發(fā)存匯總表和庫存明細(xì)表。財務(wù)部門按存貨