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1、審計(jì)工作底稿:控制環(huán)境調(diào)查記錄表年度單位名稱:應(yīng)調(diào)查項(xiàng)目?jī)?nèi)容評(píng)述1.決策和管理方面(1)董事會(huì)是否獨(dú)立,能否有效地對(duì)經(jīng)營(yíng)、管理實(shí)施控制?(2)董事會(huì)是通過(guò)哪些措施實(shí)施控制的?(3)重大投資、收購(gòu)合并、財(cái)產(chǎn)抵押、購(gòu)置重要資產(chǎn)和簽訂重要合同、協(xié)議是否經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)?(摘錄或復(fù)印董事會(huì)有關(guān)決議)(4)重大購(gòu)銷業(yè)務(wù),大額資金借貸和現(xiàn)金支付、資產(chǎn)調(diào)整、長(zhǎng)期工程合同簽訂等是否經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)?(5)高層管理人員是否重視和了解內(nèi)控?(與總經(jīng)理交談)是否及時(shí)
2、采納外部、內(nèi)部審計(jì)人員所提出的建議?(6)管理當(dāng)局是否參與計(jì)劃和預(yù)算的編制和審核?(7)總經(jīng)理層是否對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立的檢查和分析?(8)總經(jīng)理層是否對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)部報(bào)告進(jìn)行獨(dú)立的檢查和分析?(9)總經(jīng)理層是否對(duì)那些屬于“非常或例外”事項(xiàng)及時(shí)作出反應(yīng)?(10)總經(jīng)理層是否對(duì)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中失控情況,及時(shí)采取應(yīng)急措施以使之恢復(fù)正常?(11)會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制環(huán)境發(fā)生變化時(shí),是否經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)?(如有,請(qǐng)企業(yè)提供書面核準(zhǔn)程序)2.組織機(jī)構(gòu)方面
3、(1)公司本部、分部和子公司在重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面的決策權(quán)限是否劃分清楚?(2)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理部門是否健全?(獲取企業(yè)組織機(jī)構(gòu)圖復(fù)印件)(3)上述部門所擁有的權(quán)力和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任是否有明確規(guī)定?組織內(nèi)各級(jí)人員是否均已正確理解權(quán)、責(zé)劃分情況?(請(qǐng)企業(yè)提供企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制復(fù)印件)(4)采購(gòu)和銷售業(yè)務(wù)的執(zhí)行、記錄、交易和資產(chǎn)保管職能是否分開(kāi)?(獲取管理人員分工圖)3.管理制度方面(1)對(duì)重大投資和購(gòu)置活動(dòng)是否有可行性研究并經(jīng)財(cái)務(wù)部門會(huì)審制度?(2)
4、企業(yè)內(nèi)部是否有較嚴(yán)格的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,并對(duì)各部門完成業(yè)績(jī)的好壞進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲?(3)是否實(shí)行目標(biāo)成本管理制度?(如有請(qǐng)企業(yè)提供復(fù)印件)(4)是否有費(fèi)用預(yù)算限額開(kāi)支制度?(如有請(qǐng)企業(yè)提供復(fù)印件)(5)是否有費(fèi)用與成本分析考核制度?(6)是否有材料與工時(shí)定額管理制度?(如有請(qǐng)企業(yè)提供復(fù)印件)(7)是否對(duì)資金實(shí)行歸口管理制度?(如有請(qǐng)企業(yè)提供復(fù)印件)(8)資金使用前是否編制計(jì)劃及授權(quán)審批?(9)對(duì)存貨是否有定期盤點(diǎn)制度?(請(qǐng)企業(yè)提供存貨管理與盤點(diǎn)
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